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如何做好費(fèi)用管控方案
導(dǎo)語(yǔ)：通過(guò)成本費(fèi)用控制，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益企業(yè)是以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)組織，成本費(fèi)用是抵減利潤(rùn)的主要因素。降低成本費(fèi)用，可以增加利潤(rùn)，進(jìn)而可以提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。下面是小編精心整理的如何做好費(fèi)用管控方案，希望對(duì)你有幫助！
如何做好費(fèi)用管控方案
(1)制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，建立成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)體系。成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支和資源消耗規(guī)定的數(shù)量界限，是成本費(fèi)用控制和成本費(fèi)用考核的依據(jù)，并便于分清部門責(zé)任。成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)種類繁多，要在實(shí)踐中不斷總結(jié)整理，使其形成有機(jī)的科學(xué)體系，以提高控制的實(shí)際效果。
(2)建立成本費(fèi)用控制的組織體系和責(zé)任體系。即要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，在各個(gè)費(fèi)用發(fā)生點(diǎn)建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制，定崗、定人、定責(zé)，并定期檢查。對(duì)成本費(fèi)用的形成過(guò)程嚴(yán)格按照成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和監(jiān)督。
(3)建立成本費(fèi)用控制信息反饋系統(tǒng)，及時(shí)限確地將成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用之間的差異，以及成本費(fèi)用控制實(shí)施情況反饋到企業(yè)決策層，以便適時(shí)地采取措施，組織協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，圓滿完成成本費(fèi)用計(jì)劃。
改進(jìn)成本費(fèi)用控制的對(duì)策措施：
1.做好成本費(fèi)用控制的準(zhǔn)備工作
(1)加強(qiáng)成本核算與成本分析
一是區(qū)別對(duì)待材料采購(gòu)過(guò)程中產(chǎn)生的輔助費(fèi)用。原材料在采購(gòu)過(guò)程中,會(huì)產(chǎn)生各種輔助費(fèi)用,如運(yùn)輸費(fèi)、稅金、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗等,報(bào)關(guān)進(jìn)口的原材料還會(huì)產(chǎn)生報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,這些費(fèi)用都是要計(jì)入原材料成本的,但在實(shí)務(wù)中要區(qū)別對(duì)待,因?yàn)闀?huì)計(jì)理論是在完全理想化的前提下展開論述的,而實(shí)際情況與假設(shè)前提會(huì)大相徑庭。如運(yùn)輸費(fèi)、來(lái)料加工的報(bào)關(guān)進(jìn)口材料的報(bào)關(guān)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等的處理,實(shí)務(wù)中單據(jù)傳遞不及時(shí)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,加上業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、部門之間溝通不順暢,財(cái)務(wù)人員不了解采購(gòu)條款。通常是在采購(gòu)材料入賬后一段時(shí)間,運(yùn)輸費(fèi)用單據(jù)才傳遞到財(cái)務(wù)部門。
二是動(dòng)力費(fèi)用的處理。動(dòng)力費(fèi)用主要包括水費(fèi)和電費(fèi)。很多企業(yè)生產(chǎn)用水電、辦公用水電、宿舍用水電和食堂用水電等共用一個(gè)水表或電表,很難分清生產(chǎn)用水電和其他用水電,給成本核算帶來(lái)了困難。如果分表使用,需要重新改造動(dòng)力系統(tǒng),不僅工程較大,且可能效益遠(yuǎn)小于為此而付出的代價(jià)。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題,可采用按一定的比例分?jǐn)偟姆椒▉?lái)處理水電費(fèi),但要前后各期一致。
三是要區(qū)分可控成本費(fèi)用和不可控成本費(fèi)用。開展成本費(fèi)用控制,只有在核算相對(duì)準(zhǔn)確的前提下,成本分析才能找出存在的問(wèn)題,為下一步的成本控制指明方向。因此,在會(huì)計(jì)科目的設(shè)置上,盡可能區(qū)分可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用,這樣便于數(shù)據(jù)的歸集、分析和控制。
(2)明確制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是支出是否合理的參考依據(jù),因此此標(biāo)準(zhǔn)一定要符合經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,而且要有一定的壓力,需要經(jīng)過(guò)努力才能實(shí)現(xiàn)�？梢猿杀举M(fèi)用歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),但是,歷史數(shù)據(jù)只是過(guò)去實(shí)際支出的數(shù),并不代表合理性。要詳細(xì)分析支出的合理性和效益,結(jié)合可以預(yù)見的變化進(jìn)行調(diào)整。
(3)領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與,增強(qiáng)員工成本意識(shí)
成本費(fèi)用控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,需要各部門密切配合,得到高層領(lǐng)導(dǎo)的支持是非常重要的。而企業(yè)的日常事務(wù),是由廣大員工來(lái)執(zhí)行的,他們會(huì)直接或間接的影響成本費(fèi)用水平。因此,要加強(qiáng)宣傳,使成本費(fèi)用理念深入人心,讓每一個(gè)員工知道,他們的行為也會(huì)對(duì)公司的成本造成影響。
2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用形成過(guò)程的控制
(1)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、存儲(chǔ)過(guò)程的控制
加強(qiáng)物料購(gòu)進(jìn)管理是抓好降本增效的第一道環(huán)節(jié)。降低采購(gòu)成本的主要措施是:
第一,采購(gòu)過(guò)程中,要實(shí)施“貨比三家、招標(biāo)采購(gòu)、按質(zhì)論價(jià)”的物資采購(gòu)原則,以做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,并盡可能做到就近采購(gòu),以減少原材料的運(yùn)輸費(fèi)用。同時(shí),盡可能做到定點(diǎn)采購(gòu),以保證原材料的質(zhì)量和交貨期。
第二,加強(qiáng)物資采購(gòu)的計(jì)量和質(zhì)量管理。進(jìn)廠的物資,一定要嚴(yán)格計(jì)量和檢驗(yàn),防止質(zhì)次價(jià)高、數(shù)量不足的貨物進(jìn)廠。采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行、計(jì)量、檢驗(yàn),要由不同的人來(lái)執(zhí)行,以防止可能出現(xiàn)的舞弊行為。
第三,制定合理的儲(chǔ)備定額。物資的儲(chǔ)備定額是在一定管理?xiàng)l件下為保證生產(chǎn)順利進(jìn)行所必要的、經(jīng)濟(jì)合理的物資儲(chǔ)備數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。原材料儲(chǔ)備一定要合理、不同的材料要有不同的標(biāo)準(zhǔn),特別是大宗原材料和燃料要根據(jù)不同的季節(jié)制定不同的合理庫(kù)存,以減少資金浪費(fèi)。實(shí)際采購(gòu)量和進(jìn)價(jià)必須控制在限額之內(nèi)。
第四,加強(qiáng)存儲(chǔ)管理。倉(cāng)庫(kù)的物資,要做到防火、防盜、防變質(zhì)。對(duì)已經(jīng)失去使用價(jià)值的物品要及時(shí)處理。
(2)加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程的成本控制
實(shí)施生產(chǎn)過(guò)程控制,降低原材料及動(dòng)力消耗的成本。
一是改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì),在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下,改進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),降低材料消耗；
二是改進(jìn)工藝,利用科學(xué)技術(shù)研制并使用新材料和代用料,力爭(zhēng)做到低投入、高產(chǎn)出；
三是注重邊角余料的回收利用,實(shí)行科學(xué)配料、集中下料、合理套裁和修舊利廢,使原材料能夠得到充分利用；
四是做好原、燃料的供應(yīng)儲(chǔ)備工作,按限額領(lǐng)料；
五是提高產(chǎn)品質(zhì)量,減少?gòu)U品損失,開展全面質(zhì)量管理,建立嚴(yán)格的檢驗(yàn)制度。
(3)加強(qiáng)流通過(guò)程的成本控制。
流動(dòng)過(guò)程的成本控制主要包括產(chǎn)品包裝、廠外運(yùn)輸、廣告促銷、銷售機(jī)構(gòu)開支和售后服務(wù)等費(fèi)用。在目前強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)管理職能時(shí),易不顧成本地采取種種促銷手段,反而抵消了利潤(rùn)增量,要在效益與支出之間進(jìn)行權(quán)衡。
企業(yè)費(fèi)用管控的五種模式
模式一：總量控制、自由安排
年初集團(tuán)總部下達(dá)收入預(yù)算目標(biāo)和利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)，分子公司根據(jù)收入目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)進(jìn)行控制成本、費(fèi)用。對(duì)于集團(tuán)總部來(lái)說(shuō)，優(yōu)點(diǎn)是只控制成本、費(fèi)用總額，操作簡(jiǎn)單；對(duì)于分子公司來(lái)說(shuō)，權(quán)力下放，有利于充分發(fā)揮分子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性。
模式二：逐項(xiàng)控制、分項(xiàng)審核
分子公司向集團(tuán)總部上報(bào)各種計(jì)劃，如出差計(jì)劃、辦公用品計(jì)劃、市場(chǎng)推廣計(jì)劃等，相應(yīng)形成各項(xiàng)預(yù)算，集團(tuán)總部逐項(xiàng)控制，分項(xiàng)審核。對(duì)于集團(tuán)總部來(lái)說(shuō)，按照費(fèi)用項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行控制，可以對(duì)分子公司的管理活動(dòng)進(jìn)行源頭控制，可以對(duì)下屬分子公司的控制較為深入、細(xì)致，控制力度大。
模式三：分類管理、分類控制
分類管理、分類控制將費(fèi)用分為變動(dòng)和固定兩大類分別設(shè)定方法進(jìn)行控制。在應(yīng)用實(shí)踐中，一般將預(yù)算中的變動(dòng)部分認(rèn)定為能給收入帶來(lái)直接影響的要素，如廣告費(fèi)，宣傳，直接帶來(lái)訂單，對(duì)應(yīng)相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算也直接與銷售收入或者利潤(rùn)間接的對(duì)接，如廣告費(fèi)用可以是銷售收入的15%，請(qǐng)客吃飯的招待費(fèi)可以是銷售收入的2%等。固定部分就是指不能直接為銷售收入帶來(lái)利益的，可以說(shuō)，即使沒有銷售收入，這個(gè)固定費(fèi)用也是要花掉的。
模式四：行業(yè)細(xì)分、比例核定
按照費(fèi)用總額占收入(或者利潤(rùn))的一定百分比來(lái)核定管理費(fèi)用。按照不同的行業(yè)分別確定費(fèi)用占收入(或者利潤(rùn))的比重。也可以將不同的行業(yè)分成幾大類，進(jìn)行管理。參考值可以為歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)先進(jìn)數(shù)據(jù)或行業(yè)平均數(shù)。若歷史數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)相差較大，每年在歷史基礎(chǔ)上上浮或下降幾個(gè)百分點(diǎn)，逐步達(dá)到目標(biāo)。也可以根據(jù)自我情況，重新設(shè)計(jì)一套，適應(yīng)發(fā)展。
模式五：打包模式、核定利潤(rùn)
相當(dāng)于將企業(yè)承包給你經(jīng)營(yíng)管理者，預(yù)算不預(yù)算關(guān)系不大，但是你要上交利潤(rùn)。你自己是純粹的利潤(rùn)中心，與集團(tuán)總部掛鉤不大，只要到年終獎(jiǎng)利潤(rùn)上交了就ok了�；蛘吣阕龊妙A(yù)算之后，在集團(tuán)總部進(jìn)行備案，也就是備備而已。平時(shí)擁有絕對(duì)的資金自由支配。充分調(diào)動(dòng)下屬公司的積極性，但犯錯(cuò)誤的概率也是直線上升。
費(fèi)用預(yù)算管控的10大新思路與新方法
1.強(qiáng)化戰(zhàn)略導(dǎo)向
費(fèi)用預(yù)算管控應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合，以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，確保預(yù)算資源的配置與企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展相協(xié)調(diào)。通過(guò)深入分析企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)規(guī)劃，制定符合戰(zhàn)略需求的費(fèi)用預(yù)算方案。
2.引入動(dòng)態(tài)預(yù)算理念
動(dòng)態(tài)預(yù)算理念強(qiáng)調(diào)預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性，能夠根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)需求的調(diào)整及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案。通過(guò)引入滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等動(dòng)態(tài)預(yù)算方法，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)對(duì)接。彈性預(yù)算機(jī)制允許根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整預(yù)算額度，更好地應(yīng)對(duì)變化。企業(yè)可以設(shè)定不同業(yè)務(wù)情境下的預(yù)算額度，如高、中、低銷量情況下的營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算。這種靈活性使企業(yè)能夠在面臨市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)更有效地控制費(fèi)用。
3.強(qiáng)調(diào)跨部門協(xié)作與溝通
費(fèi)用預(yù)算管控需要跨部門協(xié)作與溝通，確保預(yù)算方案的全面性和準(zhǔn)確性。通過(guò)建立有效的溝通機(jī)制和協(xié)作平臺(tái)，促進(jìn)各部門之間的信息共享和協(xié)作配合，提高預(yù)算過(guò)程的效率和質(zhì)量。
4.建立激勵(lì)與約束機(jī)制
通過(guò)建立合理的激勵(lì)與約束機(jī)制，激發(fā)員工參與預(yù)算管控的積極性和責(zé)任心。通過(guò)設(shè)立預(yù)算達(dá)成獎(jiǎng)勵(lì)、預(yù)算執(zhí)行考核等措施，使員工在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)揮更大的作用。
5.精細(xì)化分類預(yù)算
為了更好地控制費(fèi)用，企業(yè)需要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行更精細(xì)的分類。不再局限于粗線條的分類，如人工成本、原材料成本等，而是進(jìn)一步細(xì)分到具體的項(xiàng)目、活動(dòng)或業(yè)務(wù)流程。這樣可以更準(zhǔn)確地識(shí)別和評(píng)估各項(xiàng)費(fèi)用的必要性和合理性，便于進(jìn)行有效的管控。例如，將銷售費(fèi)用細(xì)分為廣告宣傳、促銷活動(dòng)、銷售人員培訓(xùn)等，以便更精確地控制和優(yōu)化每一筆費(fèi)用。
6.數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的預(yù)算決策
大數(shù)據(jù)和分析技術(shù)的發(fā)展為費(fèi)用預(yù)算管控提供了新的機(jī)遇。通過(guò)對(duì)歷史費(fèi)用數(shù)據(jù)的深入分析，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)費(fèi)用的規(guī)律和趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)的費(fèi)用需求。數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的預(yù)算決策可以幫助企業(yè)更科學(xué)地制定預(yù)算，避免主觀臆斷和經(jīng)驗(yàn)主義的影響。同時(shí)，實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)監(jiān)控和分析可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的調(diào)整措施。
7.定期預(yù)算審查
定期進(jìn)行預(yù)算審查是確保費(fèi)用管控有效的關(guān)鍵步驟。企業(yè)應(yīng)建立定期的審查機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估。及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差和問(wèn)題，并采取糾正措施。定期審查還可以幫助企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整，確保預(yù)算與業(yè)務(wù)發(fā)展的一致性。
8.費(fèi)用效益評(píng)估
在控制費(fèi)用的同時(shí)，必須關(guān)注費(fèi)用的效益。每一筆費(fèi)用的支出都應(yīng)與預(yù)期的收益相對(duì)應(yīng)。企業(yè)可以采用成本效益分析等方法，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行評(píng)估，確�；ㄙM(fèi)的每一分錢都能帶來(lái)價(jià)值回報(bào)。對(duì)于效益不明顯或低于預(yù)期的費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行深入分析和優(yōu)化。
9.智能預(yù)算系統(tǒng)
借助先進(jìn)的信息系統(tǒng)，例如融智天·飛龍全面預(yù)算管理系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算的自動(dòng)化管理和實(shí)時(shí)監(jiān)控。智能預(yù)算系統(tǒng)可以提供實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)、預(yù)警提醒等功能，幫助管理層及時(shí)掌握費(fèi)用情況并作出決策。系統(tǒng)還可以支持?jǐn)?shù)據(jù)分析和報(bào)表生成，為決策提供有力支持。
10.持續(xù)改進(jìn)文化
費(fèi)用預(yù)算管控是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程。企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)持續(xù)改進(jìn)的文化，鼓勵(lì)員工提出創(chuàng)新的思路和方法，不斷優(yōu)化費(fèi)用管控流程。通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)，企業(yè)能夠適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，提升費(fèi)用管理的水平。
費(fèi)用預(yù)算管控的新方法
1.引入大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)
利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，對(duì)費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。通過(guò)構(gòu)建預(yù)算預(yù)測(cè)模型，實(shí)現(xiàn)對(duì)未來(lái)預(yù)算需求的精準(zhǔn)預(yù)測(cè)和合理規(guī)劃。
2.實(shí)施精細(xì)化預(yù)算管理
精細(xì)化預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)對(duì)預(yù)算資源的精細(xì)劃分和精準(zhǔn)配置。通過(guò)細(xì)化預(yù)算科目、制定詳細(xì)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等措施，實(shí)現(xiàn)預(yù)算資源的合理分配和有效利用。
3.建立全面的預(yù)算監(jiān)控體系
通過(guò)建立全面的預(yù)算監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)跟蹤和分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。通過(guò)設(shè)立預(yù)算預(yù)警機(jī)制、定期評(píng)估預(yù)算績(jī)效等措施，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
4.加強(qiáng)預(yù)算與財(cái)務(wù)管理的融合
將預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的無(wú)縫對(duì)接。通過(guò)構(gòu)建一體化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算制定、執(zhí)行、監(jiān)控和評(píng)估的全過(guò)程管理，提高財(cái)務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。
實(shí)施費(fèi)用預(yù)算管控新方法的保障措施
1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
企業(yè)應(yīng)成立專門的預(yù)算管理委員會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)預(yù)算管理工作。通過(guò)明確職責(zé)分工、制定詳細(xì)的工作計(jì)劃等措施，確保預(yù)算管理工作的順利開展。
2.完善制度建設(shè)
建立健全預(yù)算管理制度體系，包括預(yù)算編制制度、預(yù)算執(zhí)行制度、預(yù)算調(diào)整制度等。通過(guò)完善制度建設(shè)，規(guī)范預(yù)算管理流程，提高預(yù)算管理的規(guī)范性和有效性。
3.提升員工素質(zhì)
加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育，提高員工對(duì)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)和理解。通過(guò)培訓(xùn)使員工掌握預(yù)算管理的基本知識(shí)和技能，提高他們?cè)陬A(yù)算管理中的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力。
4.強(qiáng)化信息化建設(shè)
加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段提高預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性。通過(guò)建設(shè)預(yù)算管理信息系統(tǒng)、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和交換等措施，為預(yù)算管理提供有力的技術(shù)支持。
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