財(cái)務(wù)規(guī)章制度15篇[合集]
在日常生活和工作中，人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多，制度具有合理性和合法性分配功能。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
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財(cái)務(wù)規(guī)章制度1
一．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)內(nèi)審工作。
二．內(nèi)部審計(jì)制度的內(nèi)容
1、主旨：公司通過內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從事內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。通過對會計(jì)資料的監(jiān)督，審查，對會計(jì)工作實(shí)行控制和再監(jiān)督，進(jìn)一步保證會計(jì)資料的真實(shí)完整。
2、內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)會計(jì)資料，結(jié)合公司事業(yè)計(jì)劃等其他資料，對單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做如下審計(jì)：
A．審查會計(jì)資料的真實(shí)性和可靠性。會計(jì)資料包括會計(jì)憑證，帳簿，報(bào)表等。
B．審查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合理性。
C．審查財(cái)務(wù)，會計(jì)制度的執(zhí)行情況。
D．審查會計(jì)法的執(zhí)行遵守情況。
E．審查公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要監(jiān)督控制的事項(xiàng)。
F．審查其他應(yīng)審計(jì)的內(nèi)容。
三．內(nèi)部審計(jì)制度的程序
1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次，日常應(yīng)不定期安排抽查
A、根據(jù)的具體業(yè)務(wù)情況，定期檢查。
B、定期檢查應(yīng)以會計(jì)帳簿為中心，結(jié)合會計(jì)憑證和會計(jì)報(bào)表，對全部業(yè)務(wù)情況進(jìn)行檢查。
C、抽查內(nèi)容可以為某一指定問題，也可以為某一指定范圍。
D、公司各部門應(yīng)積極予以配合。
2、每次檢查完畢審計(jì)小組應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告。
四．審計(jì)報(bào)告的`利用對審計(jì)報(bào)告中羅列的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因。
A．屬于違法行為的，應(yīng)及時(shí)向上級主管及司法機(jī)關(guān)反映處理。
B．屬于工作差錯(cuò)的，應(yīng)令責(zé)任人及時(shí)更正。
C．屬于管理制度不健全的，應(yīng)及時(shí)修改相關(guān)制度。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度2
1、組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有
關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查、督導(dǎo)、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整和控制計(jì)劃的實(shí)施。
2、監(jiān)督管理財(cái)會人員正確、及時(shí)、完整地處理賬務(wù)，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。組織公司開展財(cái)務(wù)成果預(yù)測，參與公司重大項(xiàng)目的可行性研究，以便為公司提供可靠的資料和可行性建議。
3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)和費(fèi)用報(bào)銷制度，正確合理調(diào)度資金，保證日常合理開支需要的正常供給。
4、監(jiān)督管理固定資產(chǎn)、流動資金及專項(xiàng)基金的管理。
5、負(fù)責(zé)會計(jì)核算，及時(shí)提供真實(shí)的'會計(jì)核算資料;組織經(jīng)濟(jì)活動分析，編寫經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告，提出改進(jìn)意見和建議，為公司生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)。
6、監(jiān)督審核年、季、月各種財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，做好年度會計(jì)決算工作。
7、監(jiān)督管理公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會計(jì)稽核工作，建立一個(gè)專業(yè)化、職業(yè)化的團(tuán)隊(duì)。
8、配合總經(jīng)理完成公司交辦的其他工作任務(wù)。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度3
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點(diǎn)的收銀員均應(yīng)在下班時(shí)將該班次的賬單點(diǎn)算清楚，2、并完成各該班的營業(yè)收入報(bào)告。賬單和有關(guān)報(bào)告應(yīng)于下班后第一時(shí)間交到指定的辦公地點(diǎn)，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作。現(xiàn)金部份應(yīng)于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點(diǎn)清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次（除大堂外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。
4、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的`營業(yè)報(bào)表內(nèi)所統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應(yīng)即時(shí)查明，差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報(bào)，記錄在收銀員報(bào)表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報(bào)，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時(shí)在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
5、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見證，點(diǎn)算清楚后（假設(shè)條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實(shí)填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時(shí)投入投放式保險(xiǎn)箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時(shí)加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準(zhǔn)使用透明膠或訂書機(jī)釘上作為加封，未依循本項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行者，除對因此引起的所有后果負(fù)全部責(zé)任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀(jì)律處分。
6、所有投繳事項(xiàng)必須即核、即簽、即時(shí)投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責(zé)任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項(xiàng)和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負(fù)同等責(zé)任，受同等處分。
7、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨(dú)自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個(gè)人負(fù)責(zé)外，還應(yīng)按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。
8、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當(dāng)面點(diǎn)核，或不認(rèn)真點(diǎn)算清楚而造成的過失，按第6項(xiàng)的規(guī)定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯(cuò)填。其中因錯(cuò)寫需要更正的，應(yīng)用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項(xiàng)規(guī)定者按與第6項(xiàng)相同的程度給予處分。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度4
1、財(cái)務(wù)管理實(shí)行綜合概算制、科室包干制和節(jié)省激勵制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對全年經(jīng)費(fèi)支配要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會討論打算。
2、以州財(cái)政對本部的預(yù)算總額對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算，經(jīng)費(fèi)開支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算，主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必需經(jīng)會計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶，為厲行節(jié)省，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的，須由部財(cái)務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財(cái)政預(yù)算外資金必需先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)支配預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目，依據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)部務(wù)會討論審定列入項(xiàng)目開支范圍。
4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長一支筆審批，大額支出須報(bào)部長同意或部務(wù)會討論打算，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的.購置、處置必需經(jīng)部務(wù)會討論；各科室辦公用品的購置，須先報(bào)辦公室備案，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長和分管財(cái)務(wù)的副部長報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支狀況；實(shí)行適當(dāng)方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用狀況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報(bào)；因公出差必需先報(bào)告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)。
5、經(jīng)費(fèi)開支憑發(fā)票報(bào)銷�？剖野山�(jīng)費(fèi)支出，科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長簽字報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長簽字報(bào)銷。發(fā)票上必需有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實(shí)”，分管財(cái)務(wù)副部長簽“同意”后才能報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷。
6、本部各項(xiàng)收款，經(jīng)手人必需在收到款項(xiàng)的次日，足額向財(cái)務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費(fèi)開支堅(jiān)持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開支，必需在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬，逾期不再簽字報(bào)賬，特別狀況除外。
8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度5
1、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計(jì)劃，編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃;
2、建立/健全公司財(cái)務(wù)管理體系，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面控制;
3、主持公司財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析，保證財(cái)務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整;
4、對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)事宜;
5、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對其進(jìn)行有效的`風(fēng)險(xiǎn)控制;
6、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;
7、負(fù)責(zé)與財(cái)政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;
8、負(fù)責(zé)本部門的員工隊(duì)伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;
9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度6
第一條各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守省、市教育、物價(jià)、財(cái)政三部門對學(xué)生收費(fèi)規(guī)則的通知精神收費(fèi)，不得自立項(xiàng)目、自定標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)。
第二條提出減免原因，中小學(xué)、幼兒園春秋兩季收費(fèi)必須做到學(xué)生人數(shù)與學(xué)生花名冊、學(xué)籍卡上的人名、人數(shù)及收費(fèi)總金額相符。特殊情況需給予收費(fèi)照顧的須經(jīng)學(xué)校行政集體研究。辦理有關(guān)手續(xù)方能作為減免金額的依據(jù)。
第三條不能以實(shí)物抵扣。有關(guān)單位應(yīng)及時(shí)向核算中心報(bào)送借讀生、轉(zhuǎn)學(xué)生花名冊和收費(fèi)金額，新生入學(xué)應(yīng)按上級有關(guān)規(guī)則收取借讀費(fèi)和贊助費(fèi)。收費(fèi)只能以貨幣計(jì)算。以便核查。轉(zhuǎn)學(xué)生收費(fèi)必須及時(shí)入賬。
第四條代辦費(fèi)每學(xué)期期末結(jié)算。要及時(shí)多還少補(bǔ)，不得截留。
第五條收入要及時(shí)存入預(yù)算外資金戶頭，學(xué)校的預(yù)算外收入實(shí)行收支兩條線管理。嚴(yán)禁瞞報(bào)、少報(bào)收入，私設(shè)小金庫。
第六條按有關(guān)規(guī)則開支或提取福利費(fèi)，學(xué)校通過勤工儉學(xué)、房屋租賃、課余辦班等產(chǎn)生的收入均應(yīng)全部入賬。入賬后。否則，以涉嫌私設(shè)小金庫，私分公款論處。
第七條其舉辦方必須是正規(guī)的辦學(xué)機(jī)構(gòu)，社會團(tuán)體來校舉辦各類培訓(xùn)班、興趣班。學(xué)校應(yīng)將與舉辦方合作的意向書呈報(bào)教育局分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審批后方可簽訂正式協(xié)議（或合同）協(xié)議（或合同）必須報(bào)一份給核算中心備查。
第八條其辦班規(guī)模、種類，有資格舉辦各種培訓(xùn)班、提高班、興趣小組等的單位。每學(xué)期均要報(bào)教育局相應(yīng)科室，經(jīng)科室審查后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批一律不能辦。申報(bào)件要一式兩份，一份放相關(guān)科室，一份放核算中心。有關(guān)科室要按所報(bào)班生數(shù)，下校查核，對人頭；核算中心要按人數(shù)核實(shí)入賬。
第九條經(jīng)過批準(zhǔn)后成立的學(xué)生食堂其收費(fèi)原則上不以贏利為目的每月除必要的食品、水電、人員工資外，學(xué)生食堂的'伙食屬代辦性質(zhì)。少量結(jié)余可留作維修、添置設(shè)備用。杜絕不合理開支或變相補(bǔ)貼。中小學(xué)收取伙食費(fèi)一律開具“中小學(xué)生收費(fèi)專用票據(jù)”
第十條中小學(xué)經(jīng)批準(zhǔn)開辦的學(xué)生食堂收費(fèi)全部歸入預(yù)算外資金—代管科目核算，年月開始。納入會議核算中心審核，其開支必須提供合法發(fā)票，否則中心不予報(bào)銷。各中小學(xué)學(xué)生食堂必須提供年月以前的收支結(jié)余情況，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)收支合并。
第十一條不得委托他人領(lǐng)用。領(lǐng)用票據(jù)要遵循“驗(yàn)舊換新”原則，票據(jù)的領(lǐng)用、核銷實(shí)行專人管理。學(xué)校應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用。核銷一本領(lǐng)用一本。前期票據(jù)未核銷的不能領(lǐng)用新的票據(jù)。
第十二條收取贊助費(fèi)應(yīng)開具教育局基金會蓋章的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，學(xué)校所有收費(fèi)都要開具票據(jù)。其他學(xué)生收費(fèi)應(yīng)開具中小學(xué)生收費(fèi)專用票據(jù)，單位間經(jīng)濟(jì)往來、上級撥款、單位內(nèi)部的代收代辦業(yè)務(wù)用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)嚴(yán)禁使用非財(cái)政部門統(tǒng)一印制的各種票據(jù)。
第十三條本規(guī)則自xx年xx月xx日起實(shí)行。解釋權(quán)歸市教育局。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度7
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)省管企業(yè)及其權(quán)屬企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷行為，促進(jìn)企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)核銷工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱省管企業(yè)，是指山東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責(zé)的企業(yè)。權(quán)屬企業(yè)包括省管企業(yè)所出資的各級獨(dú)資、控股和擁有實(shí)際控制權(quán)的子企業(yè)(單位)，以及受托管理企業(yè)。
第四條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指企業(yè)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。包括持有至到期投資減值準(zhǔn)備、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備等。
第五條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷是指企業(yè)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度和省國資委有關(guān)財(cái)務(wù)監(jiān)督規(guī)定，對已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實(shí)發(fā)生事實(shí)損失，對該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對其賬面余額和相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷的工作。
第六條 本辦法所稱事實(shí)損失是指企業(yè)已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，有確鑿和合法證據(jù)表明該項(xiàng)資產(chǎn)的使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，并已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益流入。
第七條 省國資委依法對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷原則
第八條 謹(jǐn)慎性原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，規(guī)范建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度，按規(guī)定對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如實(shí)預(yù)計(jì)潛在損失和合理計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并做好資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回和核銷工作。
第九條 客觀性原則。當(dāng)已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)成為事實(shí)損失時(shí)，不論該項(xiàng)資產(chǎn)是否提足了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對該項(xiàng)資產(chǎn)賬面余額與已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。
第十條 規(guī)范性原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度和省國資委有關(guān)規(guī)定，對已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)發(fā)生損失的事實(shí)進(jìn)行認(rèn)真確認(rèn)，取得確鑿證據(jù)，履行規(guī)定的財(cái)務(wù)核銷程序。
第十一條 專項(xiàng)管理原則。企業(yè)對不良資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)建立專項(xiàng)管理制度，組織力量進(jìn)行認(rèn)真清理和追索，收回的資金或殘值應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，對形成事實(shí)損失的資產(chǎn)按規(guī)定要求和工作程序進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。
第十二條 及時(shí)性原則。企業(yè)已形成事實(shí)損失的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在取得確鑿證據(jù)后及時(shí)辦理核銷手續(xù)。
第十三條 責(zé)任追究原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究相關(guān)規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實(shí)和原因基礎(chǔ)上，分清責(zé)任，提出整改措施，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。
第三章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷依據(jù)
第十四條 企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷，應(yīng)當(dāng)在對資產(chǎn)損失組織調(diào)查、認(rèn)真清理的基礎(chǔ)上，取得合法證據(jù)。具體包括：具有法律效力的外部證據(jù)，社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明以及特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
上述證據(jù)的認(rèn)定，依照《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》(國資評價(jià)〔20__〕72號)的規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。
(一)上市流通的可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資發(fā)生事實(shí)損失的，應(yīng)當(dāng)取得有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)投資和處置的相關(guān)文件，以及有關(guān)交易結(jié)算機(jī)構(gòu)出具的合法交易資金結(jié)算單據(jù);
(二)被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;
(三)被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得工商部門注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報(bào)告及清算完畢證明;
(四)涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件;
(五)涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明;
(六)其他足以證明該項(xiàng)投資發(fā)生事實(shí)損失的合法、有效證據(jù)。
第十六條 壞賬準(zhǔn)備應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。
(一)債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;
(二)債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得工商部門注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及債務(wù)單位清算報(bào)告及清算完畢證明;
(三)債務(wù)人失蹤、死亡(或被宣告失蹤、死亡)的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)(或代管財(cái)產(chǎn))已經(jīng)清償完畢或確實(shí)無財(cái)產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明;
(四)涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件;
(五)涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明;
(六)與債務(wù)單位(人)進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明;
(七)債權(quán)超過訴訟時(shí)效的，應(yīng)當(dāng)取得債權(quán)超過訴訟時(shí)效的法律文件，并明確超過訴訟時(shí)效的原因及責(zé)任人的責(zé)任;
(八)清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，應(yīng)當(dāng)取得清欠部門的情況說明以及企業(yè)董事會批準(zhǔn)的'會議紀(jì)要;
(九)其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十七條 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備和在建工程減值準(zhǔn)備應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。
(一)盤虧的，應(yīng)當(dāng)取得完整、有效的清查盤點(diǎn)表和有關(guān)責(zé)任人員簽字、責(zé)任認(rèn)定部門決定;
(二)報(bào)廢、毀損的，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測或技術(shù)部門出具的鑒定報(bào)告，以及清理完畢的證明，有殘值的應(yīng)當(dāng)取得殘值入賬證明;
(三)因故停建或被強(qiáng)令淘汰、拆除的，應(yīng)當(dāng)取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關(guān)部門的拆除、強(qiáng)制淘汰通知文件，以及拆除清理完畢證明;
(四)因技術(shù)改造等企業(yè)內(nèi)部原因拆除的，應(yīng)取得企業(yè)資產(chǎn)管理及使用部門出具的情況說明，以及建設(shè)規(guī)劃方案、行業(yè)專家技術(shù)鑒定意見、企業(yè)董事會批準(zhǔn)的會議紀(jì)要;
(五)由責(zé)任人賠償后仍存在差額的，應(yīng)當(dāng)取得責(zé)任認(rèn)定文件或賠償協(xié)議及責(zé)任人繳納賠償?shù)氖論?jù);
(六)由保險(xiǎn)公司賠償后仍存在差額的，應(yīng)當(dāng)取得保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)公司的理賠計(jì)算單及銀行進(jìn)賬單;
(七)抵押資產(chǎn)發(fā)生事實(shí)損失的，應(yīng)當(dāng)取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明;
(八)其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)、工程物資和在建工程發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度8
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會計(jì)檔案資料的`收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度9
一、現(xiàn)金管理制度
第一條加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會計(jì)人員必須分清責(zé)任、合理分工嚴(yán)格執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實(shí)行相互制約監(jiān)督機(jī)制，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第二條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整。每日做到日清日結(jié)。
第三條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù), 并加蓋“現(xiàn)金收訖” 戳記;一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記
第四條 加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金的數(shù)量(一般不超過5000元)，超過部分應(yīng)及時(shí)解存銀行;不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金;不得挪用現(xiàn)金他用;不得擅自坐支現(xiàn)金;同時(shí)財(cái)務(wù)部門不得設(shè)置小金庫。
二、銀行帳戶管理制度
第一條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)銀行帳戶監(jiān)控管理。
第二條 銀行日記帳與銀行存款收、付款憑證互相核對做到帳證相符;銀行日記帳與銀行總帳互相核對，做到帳帳相符; 銀行日記帳與銀行對帳單隨時(shí)互相核對，做到帳實(shí)相符。
第三條一切銀行收入都應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)，并加蓋“銀行收訖”戳記，一切銀行支出都要有原始憑證,出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“銀行付訖”戳記
三、保險(xiǎn)箱管理制度
第一條 保險(xiǎn)箱應(yīng)由出納人員一人保管使用,其他人員不得兼管保險(xiǎn)箱工作。
第二條 保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，不得遺忘放置他處。其備用鑰匙也必須有指定負(fù)責(zé)人員妥善保管好，不得告知他人及使用。
四、票據(jù)管理制度
第一條加強(qiáng)票據(jù)監(jiān)管力度，建立健全票據(jù)登記制度，使票據(jù)的使用更安全。
第二條嚴(yán)格控制開具“空白”支票;嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與欲留銀行簽字不符的.支票
五、發(fā)票、印鑒管理制度
第一條 加強(qiáng)發(fā)票和收據(jù)的統(tǒng)一管理，一律由財(cái)務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管、控制，填寫。
第二條 在填開發(fā)票時(shí)要注意字跡清晰，項(xiàng)目填寫齊全，票物相符。
第三條 對領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)不得隨意放置辦公桌上或其他地方，應(yīng)妥善安全保管好。
第四條 對外來發(fā)票必須審核無誤方可入帳，對不合法的發(fā)票不得入帳。
第五條 加強(qiáng)印鑒章管理，并對印鑒是否有專人負(fù)責(zé)管理進(jìn)行檢查。
另：1.每周四為報(bào)銷日。
2.報(bào)銷時(shí)發(fā)票臺頭應(yīng)為 上海城建(集團(tuán))公司，如果無臺頭或不正確的，不予報(bào)銷。
3.娛樂、洗澡類發(fā)票不得報(bào)銷。
4.報(bào)銷涉及購買辦公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的發(fā)票時(shí)需要清單，無清單的不予報(bào)銷。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度10
1、根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2、搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析、提出建議，定期向總經(jīng)理報(bào)告。
3、組織各部門編制收支計(jì)劃，編制公司的月、季、年度營業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析。
4、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
5、負(fù)責(zé)全公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對、抽查的調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，保證資產(chǎn)的資金來源。
6、參與公司及各部門對外經(jīng)濟(jì)合同的`簽訂工作。
7、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。
8、原物料進(jìn)出賬務(wù)及成本處理;外協(xié)加工料進(jìn)出賬務(wù)處理及成本計(jì)算;各產(chǎn)品
成本計(jì)算及損益決算估成本協(xié)助作業(yè)及差異分析。
9、經(jīng)營報(bào)告資料編制，單元成本、標(biāo)準(zhǔn)成本協(xié)助建立，效率獎金核算、年度預(yù)算資料匯總。
10、收入有關(guān)單據(jù)審核及帳務(wù)處理;各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理;應(yīng)收帳款帳
務(wù)處理，總分類帳、日記帳等帳簿處理;財(cái)務(wù)報(bào)表及會計(jì)科目明細(xì)表。
11、統(tǒng)一發(fā)票自動報(bào)繳作業(yè);營利事業(yè)所得稅核算及申報(bào)作業(yè);營、印稅沖退作
業(yè)及事務(wù)處理;資金預(yù)算作業(yè);財(cái)務(wù)盤點(diǎn)作業(yè)。
12、會計(jì)意見反應(yīng)及督促;稅務(wù)及稅法研究。
13、完成總經(jīng)理交辦的其它工作。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度11
為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。
二、財(cái)務(wù)管理體制
學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理“，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。
1、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管名，財(cái)務(wù)人員若干名。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的'主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
�、茖ｍ�(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在元以3500800上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)（包括行政、工會、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長室和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。
八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度12
1、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的實(shí)行獨(dú)立核算的國有建設(shè)單位，包括當(dāng)年雖未安排基本建設(shè)投資，但有維護(hù)費(fèi)撥款、基本建設(shè)結(jié)余資金和在建工程的停、緩建單位。
凡是符合規(guī)定條件，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，建設(shè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)與生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)已經(jīng)合并的，不再執(zhí)行本制度，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)行業(yè)的企業(yè)會計(jì)制度。
2、各省、自治區(qū)、直轄市x門在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可以結(jié)合本地區(qū)的具體情況，對本制度作必要的補(bǔ)充，并報(bào)x備案。x主管部門根據(jù)本制度，對其直屬建設(shè)單位所作的`補(bǔ)充規(guī)定，也應(yīng)報(bào)x備案。
3、建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定的各省、自治區(qū)、直轄市x門、x主管部門的補(bǔ)充規(guī)定，設(shè)置和使用會計(jì)科目。
本制度規(guī)定的總帳科目，建設(shè)單位在不違反概（預(yù)）算和財(cái)務(wù)制度等規(guī)定，不影響會計(jì)核算的要求和會計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況，作必要的增加、減少和合并，對明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定外，建設(shè)單位在不違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定和會計(jì)核算要求的前提下，可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。 本制度統(tǒng)一規(guī)定會計(jì)科目的編號，以便于編制會計(jì)憑證、登記帳簿、查閱帳目，實(shí)行會計(jì)電算化。各建設(shè)單位不要隨意改變或打亂重編。在某些會計(jì)科目之間留有空號，供增設(shè)會計(jì)科目之用。
建設(shè)單位在填制會計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)填列會計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會計(jì)科目的名稱和編號，不能只填科目編號，不填科目名稱。
4、建設(shè)單位對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定；建設(shè)單位內(nèi)部管理需要的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表由建設(shè)單位自行規(guī)定。
基層建設(shè)單位會計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間，由x各主管部門和各省、自治區(qū)、直轄市x門自行規(guī)定。
財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
向外報(bào)出的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：建設(shè)單位名稱、地址、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等。并由單位領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師（或代行總會計(jì)師職權(quán)的人員）和會計(jì)主管人員簽名或蓋章。
5、建設(shè)單位的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表應(yīng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行和主管部門。其他需要報(bào)送的單位，由各級x門或主管部門規(guī)定。
同時(shí)有中央和地方兩級財(cái)政預(yù)算撥款的建設(shè)單位，應(yīng)按項(xiàng)目隸屬關(guān)系將會計(jì)報(bào)表主送上級主管部門，并同時(shí)抄送撥出款項(xiàng)的其它部門。
國內(nèi)合資建設(shè)的基建項(xiàng)目，應(yīng)按項(xiàng)目隸屬關(guān)系將會計(jì)報(bào)表主送上級主管部門，同時(shí)抄送撥出款項(xiàng)的其他部分。各部門、各地區(qū)在匯編會計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)分別匯總各自投資部分，所投資金完成的交付使用資產(chǎn)和各項(xiàng)投資支出以及各種結(jié)余資金，均按投資比例計(jì)算確定。中央主管部門對地方項(xiàng)目的補(bǔ)助性投資，劃轉(zhuǎn)預(yù)算的，由地方項(xiàng)目統(tǒng)一編報(bào)會計(jì)報(bào)表；不劃轉(zhuǎn)預(yù)算的，仍應(yīng)由中央主管部門編報(bào)會計(jì)報(bào)表。
6、本制度由人民共和國x負(fù)責(zé)解釋，需要變更時(shí)，由x修訂。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度13
為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效果，
促進(jìn)教育事業(yè)健康進(jìn)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章》和《深圳市中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我校實(shí)際情況制定本制度。
一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則
依法理財(cái)，勤儉節(jié)約，正確處理教育事業(yè)進(jìn)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者的關(guān)系。
二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)
合理編制單位預(yù)算依法籌集業(yè)
資金照實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)掌握和監(jiān)督。
三、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)人員一般情況下包括報(bào)賬會計(jì)和財(cái)產(chǎn)保管員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、枝術(shù)職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎罰，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的財(cái)務(wù)管理活動由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人詳細(xì)組織與實(shí)施。
四、學(xué)校預(yù)算管理
1、學(xué)校根據(jù)事業(yè)進(jìn)展計(jì)劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。 2、學(xué)校執(zhí)行政府“核定收支(核定預(yù)算包干數(shù))、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的管理方法。
3、學(xué)校年度部門預(yù)算的編制，包括正常經(jīng)費(fèi)的編制、項(xiàng)目支出
的編制。學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均要納入預(yù)算管理，預(yù)算的編制要堅(jiān)持“保證重點(diǎn)，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預(yù)算。
五、學(xué)校收入管理
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償
還性資金。主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育費(fèi)附加撥款、上級補(bǔ)助收入、撥入�？�、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。
2、學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，
不得隨便擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
3、收入要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，納入財(cái)政專戶管理。不得“坐收坐支”，不得私設(shè)小金庫，不得搞賬外賬。
4、根據(jù)物價(jià)和主管等有關(guān)部門要求，學(xué)校每學(xué)期開展收費(fèi)自查工作，發(fā)現(xiàn)問題準(zhǔn)時(shí)整改。
六、學(xué)校支出管理
學(xué)校開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金支出。包括：專款支出、事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。
(一)、詳細(xì)要求
1、各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的部門預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報(bào)、以撥代支不虛列虛報(bào)不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
2、對全部公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得任意擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。 3、對專項(xiàng)資金要堅(jiān)持�？顚Ｓ迷瓌t，項(xiàng)目支出要嚴(yán)格按政府選購招標(biāo)條例執(zhí)行。
七、結(jié)余及其分配
1、學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結(jié)余和專項(xiàng)資金結(jié)存。其中：專項(xiàng)資金結(jié)存是指結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用的財(cái)政及教育費(fèi)附加專項(xiàng)資金和其他專項(xiàng)資金。
2、結(jié)余分配。年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，學(xué)校的資金結(jié)余除專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用外，按規(guī)定的比例在結(jié)余中的一般結(jié)余提取職工福利基金和事業(yè)基金，事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額。學(xué)校應(yīng)力爭做到收支平衡，略有結(jié)余。
八、學(xué)校資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的.能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。
2、流淌資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權(quán)等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學(xué)校建立健全內(nèi)部掌握制度，執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和銀行結(jié)算紀(jì)律。債權(quán)包括預(yù)付款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)等。
3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區(qū)中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。
(1)、學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理由學(xué)校分管財(cái)產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、保管、使用等部門共同管埋。
(2)、按主管部門要求，使用統(tǒng)一的財(cái)產(chǎn)管理軟件進(jìn)行電算化管理。
3、定期清查和盤點(diǎn)：每年十一月份學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同有關(guān)部門進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查和盤點(diǎn)核對。
4、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
九、負(fù)債管理
學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量的，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳財(cái)政專戶、應(yīng)繳稅金、代管款項(xiàng)等要加強(qiáng)管理。
十、基金管理
1、基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額，即凈資產(chǎn)。包括：事業(yè)基金、固定基金、專用基金。
2、事業(yè)基金是指無特定用途的凈結(jié)余資金，主要用于彌補(bǔ)以后年度經(jīng)費(fèi)超支。
3、固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度前，采納原值反映。
4、專用基金是指學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎教獎學(xué)基金和其他專用基金等學(xué)校要加強(qiáng)監(jiān)督管理。
十一、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
(一)每年根據(jù)財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)進(jìn)展成果寫出學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、事業(yè)支出明細(xì)表、固定資產(chǎn)分類表、基數(shù)表、專用基金表、結(jié)余分配表等。
(二)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告
1、內(nèi)容包括：學(xué)校事業(yè)進(jìn)展和預(yù)算收支執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結(jié)構(gòu)變動以及財(cái)務(wù)管理情況、存在問題的主要改進(jìn)措施等。
2、指標(biāo)包括：預(yù)算收支完成率、經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、有關(guān)生均收支指標(biāo)等。
十二、財(cái)務(wù)監(jiān)督
對學(xué)校的財(cái)務(wù)情況要定期執(zhí)行校務(wù)公開。堅(jiān)持學(xué)校財(cái)務(wù)公開制度，接受群眾監(jiān)督。學(xué)校每月在校務(wù)公開欄里對學(xué)校叫財(cái)務(wù)收支狀況要進(jìn)行公開。張貼學(xué)校整套的會計(jì)月報(bào)表，會計(jì)報(bào)表中應(yīng)附項(xiàng)目支出明細(xì)表。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度14
《什么是財(cái)務(wù)管理》財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益，在組織企業(yè)的財(cái)務(wù)活動、處理財(cái)務(wù)關(guān)系過程中所進(jìn)行的科學(xué)預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)、核算、分析和考核等一系列企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動過程中管理工作的全稱，其主要特點(diǎn)是對企業(yè)生產(chǎn)和再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動進(jìn)行的管理，是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的管理工作。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：
1，組織資金供應(yīng)，提高資金利用效果
2，降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)贏利
3，分配企業(yè)收入，完成上繳任務(wù)
4，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律
現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容十分豐富，涉及的面也比較廣泛，但主要包括：
資金籌措決策
流動資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)管理
其他資產(chǎn)管理以及銷售收入和利潤管理
企業(yè)財(cái)務(wù)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)之中。財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵。然而，有些企業(yè)的.財(cái)務(wù)管理則不盡人意。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在兩個(gè)誤區(qū)：一是把財(cái)務(wù)管理簡單化，仿佛財(cái)務(wù)管理只是財(cái)務(wù)部門的事，忽視其整體管理職能；二是財(cái)務(wù)部門完全聽命于“老板”，忽視財(cái)務(wù)管理自身的規(guī)律性與相對的獨(dú)立性。
財(cái)務(wù)活動：
財(cái)務(wù)活動是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。包括以下四個(gè)方面：
�。ㄒ唬┗I資活動，是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。
�。ǘ┩顿Y活動，企業(yè)投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。前者包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程和對外投放資金的過程，后者僅指對外投資。
�。ㄈ┵Y金營運(yùn)活動，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的資金收付活動。
�。ㄋ模┓峙浠顒�，廣義的分配是指企業(yè)對各種收入進(jìn)行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對凈利潤的分配。
財(cái)務(wù)關(guān)系：
企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系就是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，包括：
�。�1）企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向投資者支付報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；
�。�2）企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時(shí)支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；
�。�3）企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；
�。�4）企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；
�。�5）企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指政府作為社會管理者，強(qiáng)制和無償參與企業(yè)利潤分配所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；
�。�6）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；
�。�7）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)向職工支付勞動報(bào)酬過程中所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
財(cái)務(wù)管理環(huán)境
財(cái)務(wù)管理環(huán)境是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的各種內(nèi)部和外部條件，主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境。
經(jīng)濟(jì)環(huán)境：財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境主要包括經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)政策等。法律環(huán)境：財(cái)務(wù)管理的法律環(huán)境主要包括企業(yè)組織形式方面的法規(guī)和稅收法規(guī)。企業(yè)組織形式主要包括獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)三種形式。
稅法是由國家機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收征納關(guān)系及其管理關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。我國稅法的構(gòu)成要素主要有：征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、計(jì)稅依據(jù)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、法律責(zé)任等。
我國現(xiàn)行稅法規(guī)定的主要稅種有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等。
金融環(huán)境：財(cái)務(wù)管理的金融環(huán)境主要包括金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融市場和利率四個(gè)方面。
在實(shí)際工作中，具體的財(cái)務(wù)管理方式因組織而異。因此，該模型的第一步就是正確定義財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵活動，以構(gòu)成財(cái)務(wù)管理活動的框架。此框架分為三個(gè)部分：
�。�1）財(cái)務(wù)信息，即需要組織去收集和保存、確保它的公正性和及時(shí)提供性、可用來支持業(yè)務(wù)正常運(yùn)行的財(cái)務(wù)信息。
（2）財(cái)務(wù)控制，即需要組織去適當(dāng)關(guān)注或執(zhí)行的財(cái)務(wù)事務(wù)。
�。�3）財(cái)務(wù)分析，即需要組織使用系統(tǒng)的方法分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息，用以支持決策制訂過程的能力。另外，該框架也包括一些對整個(gè)管理框架來說是不正規(guī)的控制或慣例，但對特定組織的財(cái)務(wù)管理卻有關(guān)鍵性影響的控制或慣例。
由于財(cái)務(wù)管理是一個(gè)組織的財(cái)務(wù)管理者在傳達(dá)組織程序時(shí)所做工作的一個(gè)重要組成部分。所以，財(cái)務(wù)管理應(yīng)該扮演以下角色：
�。�1）確認(rèn)和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
�。�2）能及時(shí)獲取相關(guān)的、準(zhǔn)確的和可靠的信息，以便決策時(shí)理解它潛在的財(cái)務(wù)含意；
（3）提供有關(guān)財(cái)務(wù)和經(jīng)營報(bào)告；
�。�4）防止舞弊、過失、違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度及公款丟失等行為的發(fā)生；
�。�5）幫助組織管理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，完成計(jì)量核算任務(wù)；
（6）支持戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營決策的制訂。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度15
第一章 總則
第一條 為了強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)管理，規(guī)范會計(jì)工作行為，依據(jù)《會計(jì)法》和財(cái)政部訂立的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，訂立本條例。
第二條 本條例適用于各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會人員。
第二章 內(nèi)部牽制及稽核第三條牽制原則
�。ㄒ唬楹侠斫M織會計(jì)工作，加強(qiáng)會計(jì)人員之間、會計(jì)崗位之間、各財(cái)務(wù)部門之間、財(cái)務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財(cái)產(chǎn)安全和會計(jì)信息的真實(shí)、精準(zhǔn)、完整、牢靠。
�。ǘ┤魏我还P資金的收付或結(jié)算，任何會計(jì)資料的形成和報(bào)出，必需經(jīng)兩人或兩崗以上，緊要的會計(jì)事項(xiàng)要由會計(jì)人員和處（科）負(fù)責(zé)人分工掌管，不得只由一人或一崗?fù)瓿伞?/p>
第四條 組織和分工
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位：一般會計(jì)崗位：出納崗、審核記帳崗、復(fù)核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會計(jì)崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)處的稽核工作由審核人員、復(fù)核人員、會計(jì)主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互搭配共同完成。
1、審核人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項(xiàng)目有無合法資金供應(yīng)渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實(shí)的收支，應(yīng)當(dāng)制止和矯正，制止和矯正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書面看法，要求處理。
2、復(fù)核人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)復(fù)查原始憑證的真實(shí)性、合法性、精準(zhǔn)性；審查各項(xiàng)收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運(yùn)用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符；負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。
復(fù)核人員發(fā)覺記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運(yùn)用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位（個(gè)人）不相符時(shí)，應(yīng)當(dāng)即要求審核制單人員予以矯正。
3、主管人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)檢查憑證、帳簿、報(bào)表的合法性、合規(guī)性；負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)資金收支計(jì)劃的合法性和可行性，并檢查計(jì)劃執(zhí)行情況；發(fā)覺不合法的收、支內(nèi)容或收支計(jì)劃缺乏可行性的要立刻向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出實(shí)在看法，要求予以矯正。負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的'合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)覺經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議不合法的，要立刻向有關(guān)部門提出看法，要求矯正；發(fā)覺合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督全部會計(jì)檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。
第三章 會計(jì)人員管理制度第五條堅(jiān)持定編定崗制度，學(xué)校內(nèi)部各單位和部門需要設(shè)會計(jì)崗位，必需經(jīng)財(cái)務(wù)處會商人事處同意后方可設(shè)立。
第六條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會計(jì)崗的單位和部門必需聘任會計(jì)人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。
第七條 堅(jiān)持持證上崗制度。
經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會計(jì)崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計(jì)人員，必需報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)行資格認(rèn)定（包含審驗(yàn)會計(jì)從業(yè)資格證書、學(xué)歷證或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等）并報(bào)人事處批準(zhǔn)后方可聘任。
第八條 對經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會計(jì)人員，每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格連續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘
第九條 堅(jiān)持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會計(jì)人員要取得各級技術(shù)職務(wù)除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報(bào)人事處確認(rèn)，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。
第十條 學(xué)院各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和有會計(jì)人員的單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)，要制造條件，支持會計(jì)人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
第十一條 財(cái)務(wù)部門的專職會計(jì)人員要定期進(jìn)行崗位輪換。
第十二條 各級財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持工作會議制度，討論業(yè)務(wù)處理及討論解決重點(diǎn)難點(diǎn)問題。
第十三條 要堅(jiān)持會計(jì)人員離崗交接制度。會計(jì)人員離崗（含調(diào)動、輪換、退休等）要辦理會計(jì)交接手續(xù)，移交人要列出交接事項(xiàng)清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點(diǎn)核對后，雙方在交接單上簽字，交接時(shí)要有財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保存一份，會計(jì)事項(xiàng)未交接清楚不得離崗。
第十四條 要建立會計(jì)人員基本數(shù)據(jù)檔案。
將全院在編和在崗會計(jì)人員的基本情況全部輸入計(jì)算機(jī)，供平常和年終報(bào)表使用。
第四章 附則
第十五條 本條例由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
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