財務規(guī)章制度
在快速變化和不斷變革的今天，制度使用的頻率越來越高，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家整理的財務規(guī)章制度，歡迎閱讀與收藏。
財務規(guī)章制度1
第一章 總 則
第一條 為進一步規(guī)范機關財務管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機關，確保工作正常有序運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結合我局實際，特制定本制度。
第二條 機關財務管理的基本原則:
(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理;
(二)精打細算，量入為出;
(三)一月一報，及時結算;
(四)保障重點，兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約，講求實效。
第三條 機關財務管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條 機關財務管理的主要任務:合理編制并嚴格執(zhí)行經(jīng)費收支預算，如實反映財務收支情況，開展財務活動分析，加強國有資產(chǎn)和資金管理。財務人員要嚴格執(zhí)行會計制度，對報銷單據(jù)要認真審核，坐到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結，定期報表。
第二章 預算編制及執(zhí)行
第五條 預算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算，報局黨組審定執(zhí)行。
第六條 財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務經(jīng)費。
第七條 黨團活動經(jīng)費、老干活動經(jīng)費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。
第八條 基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。
專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預算和上級下達的科目執(zhí)行。
第三章 支出管理
第九條 資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負責”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發(fā)票的真實性、合法性負責。
第十條 除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按規(guī)定填寫開支申報表，經(jīng)有關領導批準后，方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購項目應有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條 資金審批一般程序和權限:由經(jīng)手人負責將票據(jù)進行分門別類整理，并填寫經(jīng)費報銷審批單，經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據(jù)上簽字，會計和辦公室主任審核，分管財務的局領導審批。支出1000元以下的由分管財務的局領導審批，支出超過1000元(含)報局長審批，2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條 原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責人(或分管領導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù)，會計和辦公室有權不予受理。
第十三條 根據(jù)市財政局規(guī)定，凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使用開戶行的公務卡，用現(xiàn)金支付的.費用財務有權拒絕報帳。
第十四條 接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進黨風廉政建設。
(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批權限報局領導審批，在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費后，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開支用途，計入單位經(jīng)費支出。特殊情況下，經(jīng)報分管辦公室的局領導或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補簽。經(jīng)辦人事后應及時補辦接待申請單。
(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領導的接待標準由局長確定�？h市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費報賬程序:由辦公室結算接待經(jīng)費，經(jīng)會計審核，辦公室主任簽字，分管財務的局領導或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點經(jīng)費憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。
第十五條 出差管理
(一)機關干部職工差旅費開支，嚴格執(zhí)行婁財行[]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數(shù)參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。
(三)出差須事先定好工作任務、地點、人數(shù)和路線，填寫“出差申請單”報辦公室，由辦公室統(tǒng)一進行登記，作為報銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差，科以下干部由分管局領導審批，科室負責人和副處以上領導出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領導和局長審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副局長和局長批準。
(五)預借差旅費須經(jīng)分管財務的局領導和局長批準，出差回機關一個星期內(nèi)報賬結清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù)，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷差旅費。
第十六條 專項工作支出
(一)承辦科室根據(jù)有關活動方案，編制經(jīng)費預算，一般應提前報分管領導和局長審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會議研究決定。
(二)專項工作結束后，承辦科室應在5個工作日內(nèi)匯總相關費用，按程序和規(guī)定報賬。
第十七條 借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi)，于每年12月25日前結清。
(二)所有借款須注明事由及時結清，不得跨年清還。
第十八條 對外付款超過1000元的，應通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務員卡結算，原則上不得付現(xiàn)。
第十九條 市內(nèi)交通費局領導(含副處級干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機)，憑票按月限額報銷。
第二十條 報賬時限
(一)為方便報賬和有利于財務人員整理賬務，實行集中報帳，每周星期五為集中報賬時間。
(二)各項開支應在一個月內(nèi)報賬，除辦公室定點接待外，機關干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時間)必須把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結算按程序報批。
(三)嚴格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務報表。
第四章 固定資產(chǎn)管理
第二十一條 固定資產(chǎn)管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、復印機、打印機、傳真機)等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由會計分別建臺帳，局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實行政府采購。未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷。
(五)物品申購。各科室申購物品時，填寫《物品申購單》，注明單價，報辦公室，經(jīng)分管局領導批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務局領導審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核，報局長審批。
(六) 物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負責(負責財務的人員不得擔任采購員)到定點商店采購。
(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單，按規(guī)定程序及時報帳。
(九)物品領用、使用與維護。物品使用人必須辦理領用手續(xù)，實行以舊換新，領用時應核準物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動時應將本人使用物品應履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報廢由物品使用人申報，經(jīng)分管領導審批，價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報局長批準。
財務規(guī)章制度2
會計：
1)貫徹執(zhí)行公司的財務管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。
2)組織門店財務日常工作，指導和監(jiān)督出納、收銀員的工作。
3)協(xié)助門店店長把好門店進出貨物的環(huán)節(jié)，審核出入庫手續(xù)是否齊備，嚴格執(zhí)行公司的有關規(guī)定，保證貨物流轉(zhuǎn)的安全有序。
4)監(jiān)督庫房定期進行盤點、月終出具盤點報告。
5)負責財務檔案的保管及上交，對財務資料的保密性負有責任。
6)檢查門店出納現(xiàn)金保管及收銀臺現(xiàn)金安全情況。
7)本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。
8)完成領導交辦的其他各項工作。
收銀員：
1)按手寫銷售專用票金額收取顧客貨款，根據(jù)不同的收款方式打印銷售發(fā)票。
2)按要求將機制發(fā)票的存根聯(lián)和記賬聯(lián)整理裝訂，統(tǒng)一交財務保存對賬。
3)正確使用文明用語接待顧客，做到實收實付，耐心細致的完成每筆交易。
4)負責門店內(nèi)的銷售結款，準確點收購貨款項。確保收付現(xiàn)金和有價證券的真實性、合法性和準確性。
5)負責收款資金的安全，按時上繳款項，記錄完整、正確、清晰。
6)核對當日銷售票據(jù)日報，保證賬款相符，并將票據(jù)裝訂成冊。
7)本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。
8)完成領導交辦的其他工作。
汽車4S店財務管理規(guī)章制度
汽車4S店財務管理制度范本，包括財務管理目的，管理任務和方法等內(nèi)容。
第1條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第2條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第3條財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督企業(yè)財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第4條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第5條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第6條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第7條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第8條其他應收款的'管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第9條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第10條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、修管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費，管理費。
�。ㄈ┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第11條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是企業(yè)發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第12條企業(yè)應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第13條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第14條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第15條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第16條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。
第17條企業(yè)各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第18條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入營業(yè)外支出
第19條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。
第20條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第21條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
財務規(guī)章制度3
財務管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關財務管理的法律、法規(guī)和我局實際，就有關事項明確如下。
一、財務管理的基本原則
認真執(zhí)行《會計法》及有關法律、法規(guī)和財務管理制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關系；財務收支實行局長負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關。
二、財務管理的主要任務
合理編制預決算，如實反應單位財務狀況；依法管理財務，努力節(jié)約支出；建立完善財務制度，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對各項支出和專項資金的使用進行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
三、預決算的編報
�。ㄒ唬╊A算編報：局機關每年底編報收支預算，經(jīng)分管領導審閱后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規(guī)定的時間和程序報市財政局。
�。ǘ⿻嫑Q算：會計決算由局機關和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領導審核后提交局長辦公會通過。
四、支出的管理
局機關凡因公務所發(fā)生的一切支出活動，要至少提前一天編報用款計劃，填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機關、相關單位和縣區(qū)科技局及有關企業(yè)人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規(guī)定程序?qū)徟髮嵤�。在公務活動中，凡未預先申請用款計劃，或未經(jīng)局領導批準而自行開支的，一律不予報銷。專項經(jīng)費（包括科技三項經(jīng)費、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費、知識產(chǎn)權補助經(jīng)費）的撥付，由經(jīng)費所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。
（一）差旅費
1、市內(nèi)：職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補助費，（不包括xx區(qū)駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據(jù)報銷公共車費，一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷月票，個人負擔12元/月；其余人員一律不報銷月票和車票。
2、外地出差：
�。�1）伙食補助。按出差天數(shù)報銷，省內(nèi)出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實行包干，每月200元/人，如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷，但必須按照實際天數(shù)（每人6元/天）扣除本省內(nèi)伙食補助。
�。�2）乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先經(jīng)局領導批準，處以上干部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷；乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷；其它>交通工具按實報銷，一律不報銷出租車票。
�。�3）住宿費。除會議統(tǒng)一安排的外，處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人，特殊地區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人，特殊地區(qū)每天不超過200元/人，超標準部分費用自負30%。
3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內(nèi)報銷出差費，同時將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續(xù)；司機人員的出差補助費和市內(nèi)過路過橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人員要認真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，嚴禁虛報冒領。否則，一經(jīng)查實，嚴肅處理。
�。ǘ⿻h費
1、審批：凡召開的全市各類會議，應事先按規(guī)定程序報局領導批準。未經(jīng)局領導批準的會議原則上不得召開。
2、會議伙食補助費：各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。
3、會議費報銷：報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費”一項，應該列明內(nèi)容，如：會議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會人員名單）等。報銷時，持原始單據(jù)交有關領導審核。
4、接待費：凡因公務活動發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴格控制接待標準，否則一律不予結算。
5、結算：各類結算的辦理，原則上不少于2人。
�。ㄈ┮缀模ㄐl(wèi)生）品購買
易耗品、衛(wèi)生用品的購買應由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認真登記，以備核查。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)購買
辦公室設兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買固定資產(chǎn)時，需先到管理員處登記驗收，然后簽字報銷。
�。ㄎ澹┸囕v維修、裝飾
要嚴格履行審批手續(xù)，按審批內(nèi)容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時，要認真審查，逐項落實。報銷時，有關人員須持審批單。
�。┐蛴≠M
局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規(guī)定程序辦理，報銷時，要附有打印部明細表。
�。ㄆ撸槠髽I(yè)或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產(chǎn)生的費用，一律由受益單位承擔
五、財務監(jiān)督
�。ㄒ唬⿲`反國家統(tǒng)一的`財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
�。ǘ⿲υ紤{證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應在憑證被面簽字，同時注明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽字。
（三）對實物、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，按照有關規(guī)定進行處理。購買物品后應先登記入庫，使用時根據(jù)有關規(guī)定辦理領取手續(xù)，并在出庫存單上簽字。
（四）對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。
�。ㄎ澹┴攧請蟊怼⒇攧辗治鰣蟾婕案黜検杖肭闆r由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關人員組成內(nèi)部審計組，每年5月及10月分別對機關及各單位財務情況進行一次審計。局機務及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務執(zhí)行情況。
�。╅_支報銷一律實行“三支筆”簽字把關，按照市集中支付中心的要求，每一個單設財務確定三人進行簽字把關。在局機關財務報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽字把關；科技情報所、xx生產(chǎn)力促進中心、知識產(chǎn)權局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位根據(jù)我市關于落實“三支筆”簽字人員的有關要求提出初步人選并報局同意后，由局統(tǒng)一公布簽字把關人員�？萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領導一同簽字把關，xx生產(chǎn)力促進中心服務大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會研究同意后，由計劃項目主管科室（單位）主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經(jīng)常性費用外，各單位10000元以上的開支應填寫《開支審批單》報局主要領導同意，20xx0元以上的開支應提交局長辦公會研究。
六、本制度自公布之日起執(zhí)行，原財務管理制度自行廢止。
財務規(guī)章制度4
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，2、并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進行隨后的帳務工作�，F(xiàn)金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次（除大堂外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。
4、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的'營業(yè)報表內(nèi)所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
5、現(xiàn)金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后（假設條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。
6、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。
7、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。
8、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。
財務規(guī)章制度5
第一章、財務部部門職能：
�。ㄒ唬┴撠煿矩敹愑媱澋木幹婆c實施；
（二）負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作；
（三）編制公司各種財務報表及帳務處理；
（四）負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作；
�。ㄎ澹┴撠煿就獠控攧窄h(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
�。┥虘羧粘ＹM用的收取。
（七）公司庫房等購買用品的建檔記錄。
第二章、財務部部門職責：
�。ㄒ唬┲朴喒矩攧�、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理和會計核算體系；
�。ǘ┴撠煿緝�(nèi)控制度建設、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作；
�。ㄈ┴撠煿緯嫼怂悖巿蠊矩攧疹A算和決算；
�。ㄋ模┓治龉镜呢攧战�(jīng)營情況；
�。ㄎ澹┴撠煿举Y金調(diào)度和管理，辦理各類結算業(yè)務，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作；
�。┡浜嫌嘘P部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點；
（七）負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查；
�。ò耍⿲窘�(jīng)濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議；
�。ň牛┴撠煿舅栉锲返牟少徏肮芾砉ぷ鳎�
�。ㄊ┩瓿晒绢I導交辦的其他事項。
第三章、財務部各崗位職責：
一、財務總監(jiān)職責：
（一）在董事會和總經(jīng)理領導下，管理公司會計、報表、預算工作；
�。ǘ┴撠熤贫ü纠麧櫽媱潯①Y本投資、財務規(guī)劃、開支預算或成本標準；
�。ㄈ┲贫ê凸芾矶愂照�、物業(yè)收費方案及程序；
�。ㄋ模┙M織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益；
�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。
二、會計崗位職責：
（一）貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀律、財會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領導報告，確保企業(yè)各項財務活動符合有關規(guī)定；
�。ǘ⿲徍烁鞑块T編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務報表，使經(jīng)營成果得到準確及時反映。根據(jù)國家有關規(guī)定，嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況；
�。ㄈ┴撠煂菊{(diào)撥、庫管、出納等財務工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結算；
�。ㄋ模┴撠煿矩攧帐罩Ш怂悖磳Ω黝悎蟊淼膶徍�、監(jiān)督及核銷工作；
�。ㄎ澹┍９芎酶黝愗攧召Y質(zhì)證件、印章；
（六）編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務報表；
�。ㄆ撸﹨f(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務管理；
�。ò耍⿲M項發(fā)票進行登記，并及時到稅務機關認證；
�。ň牛┌磿r報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務部門的工作；
�。ㄊ┚幹茟�、應付、往來款項報表，每月傳達到公司各部門進行帳目核對；
�。ㄊ唬淞⒐拘蜗螅ＷC公司名譽不受到侵害。
三、出納崗位責任：
�。ㄒ唬┳袷貒乙�(guī)定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務制度；
（二）負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進行貨幣資金的業(yè)務核算；做到所有賬目日清日結、準確無誤；
�。ㄈ┵M用報銷嚴格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴格把關，嚴格控制費用，做到有據(jù)可依；
�。ㄋ模┌磿r填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表；
�。ㄎ澹┘皶r辦理訂貨匯款、必須嚴格把關，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務發(fā)生額及余額；
（六）保管好各種印章，按規(guī)定使用；
�。ㄆ撸┍９芎酶黝愒计睋�(jù)以備查找；
�。ò耍淞⒐拘蜗�，保證公司名譽不受到侵害。
四、庫管員崗位職責：
（一）熟知商品的.品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù)；
�。ǘ┍９苌唐�、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符；
（三）商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報；
�。ㄋ模┙�(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房；
�。ㄎ澹┥唐窋[放井然有序，做到一目了然，學會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議；
�。﹪栏癜闯绦蜣k理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務當日完成，不許他人代辦。
五、采購員崗位職責：
（一）嚴格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價；
�。ǘ┓才c經(jīng)銷產(chǎn)品相關的廠家代理資質(zhì)、培訓計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人；
�。ㄈ┎少徱獓栏癜戳鞒虉�(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應商進行管理及考評，每年按一定比例更新供應商（形成表單）；
�。ㄋ模┚C合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主；
�。ㄎ澹淞⒐拘蜗螅ＷC公司不受到侵害。
財務規(guī)章制度6
發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的管理
1、企業(yè)發(fā)票需專人保管、專人開據(jù)，不得浪費與遺失。
2、發(fā)票的申購需財務部門在稅務機關領取，并按發(fā)票的編號順序進行領發(fā)，一般一次申領一本，以舊換新。
3、開具發(fā)票應按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，發(fā)票限在本市開具。
4、未開具的.發(fā)票不允許先蓋財務章，應即用即蓋。
5、普通發(fā)票一本用完后應在封面注明日期和累計金額。
6、財務部門應按稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。
7、如遇丟失發(fā)票的情況，應于丟失當日書面報告稅務機關，并需在傳播媒介上公告聲明作廢。
8、財務部需加強發(fā)票書寫格式管理，不符合規(guī)定格式的發(fā)票，不得作為報銷憑證。
二、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：
1、未按照規(guī)定領取發(fā)票的
2、未按照規(guī)定開具發(fā)票的
3、未按照規(guī)定接受稅務機關檢查的
4、未按照規(guī)定保管發(fā)票的
三、專用發(fā)票開具要求
1、字跡清楚；
2、不得涂改；
3、項目填寫齊全；
4、票物相符，票面金額與實際金額相符；
5、各項目內(nèi)容正確無誤；
6、全部聯(lián)次一次一具，上下聯(lián)內(nèi)容、金額、稅額一致；
7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；
8、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；
9、不得拆本使用專用發(fā)票；
10、不得超面額開具專用發(fā)票；
11、用中文開具專業(yè)發(fā)票。
以上規(guī)定望相關人員認真執(zhí)行，不得疏漏。
借款制度
一、各部門如遇業(yè)務需要，須借款作為備用金的，應由各部門主管填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可至財務部辦理借款手續(xù)。
二、公司員工借款權限規(guī)定如下：
1、普通職員借款伍佰元以下（含500元）由本部門經(jīng)理及財務經(jīng)理簽字即可借款，超限由總經(jīng)理簽字批準。
2、主管人員借款壹仟元以下（含1000元）由本部門經(jīng)理及財務經(jīng)理簽字即可借款，超限由總經(jīng)理簽字批準；
3、部門經(jīng)理借款貳仟元以上（含20xx元）由總經(jīng)理及財務經(jīng)理簽字即可借款。
4、借款員工必須在當月還清借款，未還款者不論何種原因一律在下月工資內(nèi)扣回。
5、遠期定貨定金不在此范圍內(nèi)。
三、參加外出培訓的人員需憑培訓通知及外出培訓協(xié)議辦理借款手續(xù)，手續(xù)不全不予辦理。
四、部門備用金的支用不得超過規(guī)定的范圍和業(yè)務內(nèi)容，不得借與他人或私自挪用。
以上規(guī)定自本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行，希望各部門積極配合，照章執(zhí)行。
財務規(guī)章制度7
1、財務會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領導。
2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，主動參加酒樓經(jīng)營管理工作。
3、根據(jù)國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關系。
4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。
5、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支酒樓費用，仔細審核原始單據(jù)，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷；對于員工辭職或調(diào)動，須見員工離職表中庫管員的'簽字。
6、加強成本管理，嚴格限制選購 成本和生產(chǎn)加工成本，有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定仔細編制和剛好向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算精確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清晰、分析得當、口徑一樣。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥當保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)隱私.
9、有權對酒樓全部人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止；有權對給酒樓造成損失人員應擔當?shù)慕?jīng)濟責任提出處理看法。
10、每月至少幫助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務向總經(jīng)理供應相關資料和數(shù)據(jù)，但財務資料不能提出財務室。
11、妥當保管和按規(guī)定運用酒樓財務專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。
財務規(guī)章制度8
一、嚴格遵守國家的財經(jīng)法律、法規(guī)，熟悉《會計法》、《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部控制規(guī)定》、《基本建設會計制度》和執(zhí)行醫(yī)院各項財務管理制度
二、根據(jù)國家有關會計制度的規(guī)定設置總賬、明細賬，認真審核會計原始憑證，準確編制記賬憑證。
三、按基建項目的規(guī)定付款，保證合同的付款要求與實際付款進度和工程進度相符。
四、配合基建部門、審計部門及時辦理工程項目財務決算送審工作。通過審計后，根據(jù)基建會計財務制度的規(guī)定，制作會計結算憑證，結轉(zhuǎn)在建工程成本，根據(jù)財政對基建轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)入賬相關規(guī)定，及時對已辦理結算的'工程報送財政廳審批后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。
五、辦理基本建設投資所形成的固定資產(chǎn)會計移交手續(xù)，并按要求進行會計檔案整理歸檔移交手續(xù)。
六、對本單位重大工程項目和財政預算專項撥款審批項目，應重點管理。
七、每月10日及時、準確和完整地編制會計報表和相關統(tǒng)計報表。報送工程進度統(tǒng)計報表。
八、發(fā)現(xiàn)弄虛作假的收支憑證或違反財經(jīng)紀律的收支事項，必須及時向科長匯報。
九、遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范、樹立良好的服務意識。
十、為防止計算機病毒，嚴禁在終端上使用業(yè)務以外的軟件。
十一、完成科長交辦的其他工作。
財務規(guī)章制度9
第一章總則
第一條為了加強對單位銷售與收款的內(nèi)容控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。
第三條國務院有關部門可以根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。
各單位應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)有關銷售與收款內(nèi)容控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的銷售與收款內(nèi)部控制制度，并組織實施。
第四條單位負責人對本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務的真實性、合法性負責。
第二章崗位分工與授權批準
第五條單位應當建立銷售與收款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
第六條單位應當將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門（或崗位）分別設立。
（一）銷售部門（或崗位）主要負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。
（二）發(fā)貨部門（或崗位）主要負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。
�。ㄈ┴敃块T（或崗位）主要負責銷售款項的結算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。
單位不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務的全過程。LOCAlhost
第七條有條件的單位應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況.信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應分設。
第八條單位應當配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務。辦理銷售與收款業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德。
單位應當根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務的人員進行崗位輪換。
第九條單位應當對銷售與收款業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人員對銷售與收款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。
第十條審批人應當根據(jù)銷售與收款授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。
經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。
第十一條對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的'特殊銷售業(yè)務，單位應當進行集體決策，防止決策失誤而造成嚴重損失。
第十二條嚴禁未經(jīng)授權的機構和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務。
第三章銷售和發(fā)貨控制
第十三條單位對銷售業(yè)務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，確立銷售管理責任制。
第十四條單位應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。
第十五條單位在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。
第十六條單位應當加強對賒銷業(yè)務的管理。賒銷業(yè)務應遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對符合賒銷條件的客戶，應經(jīng)審批人批準后方可辦理賒銷業(yè)務；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務，應當實行集體決策審批。第十七條單位應當按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。
銷售談判。單位在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少應有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。
合同訂立。單位應當授權有關人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。金額重大的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?/p>
合同審批。單位應當建立健全銷售合同審批制度。審批人員應對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。
組織銷售。單位銷售部門應按照經(jīng)批準的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達給財會部門，由財會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應相互分離。
組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應當對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審批，嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責任制，確保貨物的安全發(fā)運。
銷貨退回。單位應當建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。
銷售退回的貨物應由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。質(zhì)檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具的檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告。
財會部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應的退款事宜。
第十八條單位應當在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。
銷售部門應設置銷售臺賬，及反映各種商品、勞務等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺帳應當附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關購貨單據(jù)。
第四章收款控制
第十九條單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦理》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時辦理銷售收款業(yè)務。
第二十條單位應將銷售收入及時入賬，不得賬外設帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。
銷售人員應當避免接觸銷售現(xiàn)款。
第二十一條單位應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。
第二十二條單位應當按客戶設置應收賬款臺帳，及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。
單位對長期往來客戶應當建立起完美的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。
第二十三條單位對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。單位發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。第二十四條單位注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。
第二十五條單位應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。
單位應當有專人保管應收票據(jù)，對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
單位應制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)監(jiān)控制度。
第二十六條單位應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。
第五章監(jiān)督檢查
第二十七條單位應當建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。
監(jiān)督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。
第二十八條銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
�。ㄒ唬╀N售與收款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。
�。ǘ╀N售與收款業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。
（三）銷售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。
�。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r。重點檢查單位銷售收入是否及時入帳，應入帳款的催收是否有效，壞賬核銷和應收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。
�。ㄎ澹╀N售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫。
第二十九條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應當采取措施，及時加以糾正和完善。
第六章附則
第三十條本規(guī)范由財政部負責解釋。
第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。
財務規(guī)章制度10
為規(guī)范學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監(jiān)督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學財務公開制度。
一、財務公開的目的
實行財務公開，嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務監(jiān)督；從源頭上預防和遏制不正之風，提高領導干部廉潔自律的自覺性，密切干群關系，促進行風建設。
二、財務公開的原則
財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學校利益。
三、財務公開的內(nèi)容
1、學校財務規(guī)章制度，上級有關文件和政策性通知；學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。
2、學校預算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；
3、公用經(jīng)費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；
4、重要財產(chǎn)、物資的'采購和處置情況；
5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；
6、建設工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標情況；
7、學校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。
四、財務公開的方式
1、設立固定的公開欄、宣傳欄；
2、定期召開教職工代表會議；
3、內(nèi)部資料、校刊、廣播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體；
4、其他便于教職工和社會知曉的形式。
五、財務公開的組織
1、財務公開是學校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長，相關部門負責人、報賬員（財務經(jīng)辦員）、教師代表組成的財務公開領導小組。領導小組要將財務公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。
2、財務公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行；學校財務分期中、期末各公示一次；其他與財務有關的重大事項與重大活動的公開時間，應根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。
財務規(guī)章制度11
第一節(jié) 財務管理制度
第一條 總則
1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務管理制度。
2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。
第二條 會計機構、會計人員的管理
1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協(xié)助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。
2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。
3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。
4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。
第三條 流動資產(chǎn)的管理
流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。
(一)現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補辦有關手續(xù)。
2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。
3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。
5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內(nèi)及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額20xx元(一天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。
7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。
(二) 銀行存款管理
1、會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。
2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領導批準。辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。
3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。
(三) 應收賬款及預付款的管理
1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。
2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。
3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。
4、收回的貨款要及時上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。
5、企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款的`審批制度，職工調(diào)離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
6、支付預付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù))，并同時向計劃財務部提供有關合同協(xié)議書等有關材料。
(四)存貨管理
1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
2、存貨的計價，按實際成本計價;
3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。
4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
(五) 原材料的購入
原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。
1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負責人進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務部處理賬務;一聯(lián)供貨方證明。
4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
(六) 材料出庫管理
1、工作部門根據(jù)工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)工作計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，成本會計一聯(lián)、財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經(jīng)理審批。
2、月末成本會計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相符。
3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務;一聯(lián)送交成本會計據(jù)以核算工資等各項考核指標。
4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務成本會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據(jù)以存檔。
5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。
6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。
(七) 低值易耗品的管理
1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。
2、企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產(chǎn)品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。
3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經(jīng)理批準后及時調(diào)整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。
(八)委托加工材料的管理
1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。
3、業(yè)務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。
4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。
5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。
7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關出入庫手續(xù)辦理。
8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。
第四條 成本費用的核算管理
(一) 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;
(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。
(三) 核算方法結合分步法進行成本核算;
(四) 工作部要與計劃財務部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號下發(fā)工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
(五) 成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預提費用)
(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。
(七) 有關費用報銷程序按照財務報銷制度執(zhí)行;
(八)已銷售產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續(xù)。
第五條 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理
(一) 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產(chǎn)負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。
(二)企業(yè)內(nèi)部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設“內(nèi)部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉(zhuǎn)賬手續(xù)
(三) 公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結算，不得白條頂替。
(四) 企業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據(jù)。
(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
第六條 會計檔案管理
(一) 計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
(二) 計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。
(三) 企業(yè)財務人員、保管員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年
2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20年
3、輔助賬簿 15年
4、固定資產(chǎn) 5年
5、季度財務報告 3年
6、年度財務報表(決算) 永久
7、會計移交清冊 15年
8、會計檔案保管清冊 永久
第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務部負責解釋
第二節(jié) 費用報銷制度
第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。
第二條 部門職責
1、計劃財務部：根據(jù)留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現(xiàn)金預借、報銷或付款。
2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。
3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。
第三條 審批權限
費用審批分為申請審批和報銷審批。
1、技術部門申請審批
1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。
3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。
2、后勤部門申請審批
1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。
3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。
3、技術部門報銷審批
1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。
3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。
4、2、后勤部門報銷審批
1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。
2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。
3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。
第四條 費用報銷流程
1、費用發(fā)生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批。
2、費用申請需辦理現(xiàn)金預借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權限授權審批后辦理借款。
3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進行申請審批, 并按費用審批程序授權審批后辦理預借現(xiàn)金。
4、應酬費：員工對外發(fā)生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準后方可進行。
5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經(jīng)部門負責人或分管總監(jiān)進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。
6、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。
第五條 費用審核
1、費用經(jīng)辦人原則上應在費用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。
2、現(xiàn)金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間)，如有費用申請，應附經(jīng)批準的《費用申請單》。
3、報銷憑證根據(jù)對應的金額，依照相應的審批權限，經(jīng)相關領導審核簽字后，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。
4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。
5、審核內(nèi)容包括：費用報銷是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門長審核、分管總監(jiān)審批;需管理部門復審的費用是否已經(jīng)審核;報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內(nèi)容是否真實、書寫規(guī)范、金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內(nèi)。
6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。
第六條 差旅費報銷
1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。
2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據(jù)，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時間。
3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報銷賬目。報銷單據(jù)填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結算。
第七條 原材料采購報銷
1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務方可辦理(予付貨款)付款。
2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務辦理結算或付款。
第八條 零星采購及維修費用報銷
1、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時，應先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務付款，采購完畢交于倉庫管理員，經(jīng)驗收核實后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。
2、維修費用報銷應由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務審核、報銷。
第九條 運費報銷
1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內(nèi)容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數(shù)量、運費單價、里程、金額，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務審核無誤后由出納員付款結算。
2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業(yè)務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產(chǎn)品數(shù)量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務審核、報銷結算。
第十條 招待費報銷
1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務部報銷。
2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應由業(yè)務員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務審核后報銷。
第十一條 報銷管理
1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復報銷，一律退回不予報銷。
2、所有報銷費用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。
3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。
第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定
第一條 驗收入庫程序
1、物資到公司后，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱、數(shù)量進行核對、清點，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后，方可入庫。
2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證。
3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務部，作為核算費用依據(jù)。
4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：
(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準的采購;
(2)與采購審批表中不相符的采購物資;
(3)與使用要求不符合的采購物資;
(4)質(zhì)量不符合要求的物資;
(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收，并及時補填《入庫單》。
第二條 物資保管
1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。
(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;
(2)三分：分類、分區(qū)、分庫。
2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長。
3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數(shù)量、文字、表格仔細核對，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。
第三條 物資出庫程序
1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發(fā)放物資。
2、倉庫管理員根據(jù)進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。
3、倉庫管理員隨時掌握庫內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經(jīng)批準后交由物資管理部采購;試劑庫內(nèi)的化學試劑由試驗室人員根據(jù)實際使用情況及時做好采購計劃。
4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。
5、以舊換新的物資一律交舊領新。
6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學試劑可根據(jù)每周的工作提前領取，特殊情況除外。
第四條 由于工作更改而引起領用的物資剩余時，應及時退庫并辦理退庫手續(xù)。
第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。
第六條 安全衛(wèi)生
1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內(nèi)要及時清理，保持整潔。
2、認真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護工作。
財務規(guī)章制度12
第一條 為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司及公司下屬項目部的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。
第五條 公司設置獨立的財務機構財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的`專職財務人員：會計員、出納員。
第六條 財務人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
第七條 各級領導必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。
第八條 財務人員辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。沒有主管領導審批簽字的一律拒絕付款。
第九條 財務人調(diào)動工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。
會計人員崗位職責
1、 根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領導批準后組織實施。
2、 在總經(jīng)理的領導下，準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳。
3、 正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表和利潤分配核算工作。
4、根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
5、負責公司固定資產(chǎn)的財務管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負責公司確稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關部門開展財務審計和年檢。
7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
8、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。
9、協(xié)助做好部門內(nèi)務工作，臨時交辦的其他任務。
出納員崗位職責
1、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)公司總經(jīng)理和會計審核無誤的原始憑證進行復核辦理款項收付工作，并加蓋“收、付訖”戳記。
2、及時、準確、逐筆登記現(xiàn)金帳及銀行存款賬，按時結出余額，并做到賬實相符。
3、妥善保管支票、收據(jù)、發(fā)票及印章。嚴格按照規(guī)定用途使用，并專設登記簿，依序登記備查。
4、經(jīng)常核對銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，清理未達帳項，發(fā)生差錯及時核對，查明原因，做到月末后發(fā)生額和帳面余額與銀行對賬單相符。
5、熟練掌握銀行結算規(guī)定和各種收付款方式，認真填制各種銀行憑證，根據(jù)審核無誤的銀行記帳憑證，及時登記銀行日記帳。
6、完成領導交辦的其他工作。
財務規(guī)章制度13
一、為規(guī)范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務通則、會計準則等有關法律、法規(guī)、結合本公司的實際業(yè)務，特制定本制度。
二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內(nèi)設財務會計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務工作。
三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。
四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。
五、本公司遵守國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。
六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。
七、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結算，其他結算必須用轉(zhuǎn)帳結算。
八、公司職工有困難需要借款的.，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。
九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內(nèi)報銷差旅費。
十、參與制定本公司經(jīng)營管理財務計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。
十一、公司應定期對會計人員進行崗位培訓，財務人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務核算的要求。市場推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等)按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。
財務規(guī)章制度14
一．內(nèi)部審計機構的設立公司設立內(nèi)部審計機構，專門負責內(nèi)審工作。
二．內(nèi)部審計制度的內(nèi)容
1、主旨：公司通過內(nèi)部審計機構從事內(nèi)部財務審計。通過對會計資料的監(jiān)督，審查，對會計工作實行控制和再監(jiān)督，進一步保證會計資料的真實完整。
2、內(nèi)容：內(nèi)部審計小組根據(jù)會計資料，結合公司事業(yè)計劃等其他資料，對單位經(jīng)濟業(yè)務做如下審計：
A．審查會計資料的真實性和可靠性。會計資料包括會計憑證，帳簿，報表等。
B．審查相關經(jīng)濟業(yè)務的合法性和合理性。
C．審查財務，會計制度的執(zhí)行情況。
D．審查會計法的執(zhí)行遵守情況。
E．審查公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要監(jiān)督控制的事項。
F．審查其他應審計的內(nèi)容。
三．內(nèi)部審計制度的程序
1、內(nèi)部審計機構進行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次，日常應不定期安排抽查
A、根據(jù)的.具體業(yè)務情況，定期檢查。
B、定期檢查應以會計帳簿為中心，結合會計憑證和會計報表，對全部業(yè)務情況進行檢查。
C、抽查內(nèi)容可以為某一指定問題，也可以為某一指定范圍。
D、公司各部門應積極予以配合。
2、每次檢查完畢審計小組應出具審計報告。
四．審計報告的利用對審計報告中羅列的問題，應及時查明原因。
A．屬于違法行為的，應及時向上級主管及司法機關反映處理。
B．屬于工作差錯的，應令責任人及時更正。
C．屬于管理制度不健全的，應及時修改相關制度。
財務規(guī)章制度15
第一章 總則
為維護本俱樂部的合法權益，加強俱樂部財務管理，確保本俱樂部的正常活動和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》等國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定和本俱樂部實際情況，制定本規(guī)定。
第1條 財務管理的主要任務是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約開支，增強經(jīng)濟自立能力;
(二)開展財務分析，參與制定社團經(jīng)濟決策，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;
(三)認真執(zhí)行會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計帳簿，有條件的可實行會計電算化管理，及時、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務預決算;
(四)建立和完善內(nèi)部控制制度，加強會計監(jiān)督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向社團業(yè)務主管單位、社團登記管理機關和有關部門報告、檢舉;
(五)防止財產(chǎn)物資流失，確保財產(chǎn)物資完整和安全。
第2條 本俱樂部實行財務自收自支、獨立核算的原則。根據(jù)財務業(yè)務的需要配齊專、兼職財會人員，財會人員需持會計從業(yè)資格證書上崗。
第3條 會計人員必須遵守國家有關法律、法規(guī)和深圳市預算外資金管理暫行辦法的規(guī)定，認真執(zhí)行有關財務、會計制度，遵守財經(jīng)紀律。定期向社團登記管理機關等上級業(yè)務主管部門報送社團年度預算、決算，自覺接受審計、財政、稅務機關的監(jiān)督。
第4條 財務管理實行"統(tǒng)一領導，歸口管理"的原則，俱樂部的法定代表人或主要負責人應對本俱樂部的全部財務活動負責。
第二章 財務收入管理
第5條 財務收入包括：
(一)會費收入：包括個人會員會費和團體會員會費。
(二)國內(nèi)外有關團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現(xiàn)金、實物及其他有價證券等;
(三)有償服務收入：包括承辦會議活動等收入;
(四)政府部門或其他部門對本俱樂部的經(jīng)費資助及委托某項事務所撥付的活動經(jīng)費收入;
(五)利息、匯兌收入、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等。
第6條 財務收入的原則：
(一)各項財務收入，必須嚴格遵守和執(zhí)行國家有關收費政策的規(guī)定;
(二)接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對于國外組織和個人的捐贈(包括實物)，社團應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單;
第7條 各項收入，即在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，必須使用南通市財政部門或稅務部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。 第三章 財務支出管理
第8條 俱樂部的財務支出包括：
(一)業(yè)務活動費開支：開展與其宗旨、任務相關的各項業(yè)務活動所需經(jīng)費。如召開年會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費;咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務稅等;
(二)人員經(jīng)費及公用開支：包括俱樂部工作人員的工資性開支、津補貼、福利費、辦公費、郵電費、差旅費、招待費、會議費、維修費、購置費等;
(三)有償服務成本費開支;
(四)其他合理開支。
第9條 財務支出的原則：
(一)本俱樂部本著收支平衡、略有結余的原則編制預算。其中業(yè)務活動費(包括有償服務成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經(jīng)費及管理費開支應限于三分之一以內(nèi); (二)經(jīng)費開支審批
堅持辦公會議集體討論制度，所有經(jīng)費開支必須由本俱樂部領導班子審核、審批、簽字后方可列支。經(jīng)費報支及工資的發(fā)放，實行俱樂部法人代表“一支筆”財務審批原則，俱樂部法人代表對中心會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(三) 經(jīng)費開支報銷規(guī)定
財務報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門等有關規(guī)定。嚴格按照本俱樂部經(jīng)費報批流程執(zhí)行，所涉及的費用應當及時報銷，特殊情況須經(jīng)俱樂部主任同意后適當延期。
發(fā)票(原始憑證)應具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應為正式財稅監(jiān)制發(fā)票或票據(jù)，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符。嚴禁白條報支有關費用。
1、公用經(jīng)費
(1)辦公費：核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由采購人員統(tǒng)一購置，屬政府采購項目一律實行政府采購。按需辦理物品領(借)用手續(xù)。
(2)郵電費：俱樂部公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。
(3)差旅費：差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行。外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領導審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)局分管領導批準，并事先編制經(jīng)費預算方案。
(4)招待費：公務接待由專人負責，按照厲行節(jié)約原則，根據(jù)《南通市公務接待管理規(guī)定》辦理相關手續(xù)，填寫申報表，列清事由、接待人數(shù)、接待規(guī)格以及經(jīng)費預算，經(jīng)俱樂部分管領導審核后報中心主任審批。嚴格執(zhí)行“三公經(jīng)費”使用的相關規(guī)定，嚴控就餐標準：午餐禁酒，每客不超過60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。接待費用支付嚴格按照有關規(guī)定結算，不得以現(xiàn)金方式支付。接待結束后，發(fā)票(后附領導審批過的申報表)經(jīng)俱樂部主任簽字后方可報銷。
(5)會議費：其開支范圍和標準，參照南通市財政局現(xiàn)行會議費用開支標準的有關規(guī)定執(zhí)行;
2、人員經(jīng)費
(1)工作人員工資性支出
1、俱樂部專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關規(guī)定并根據(jù)本俱樂部的經(jīng)濟情況辦理。即根據(jù)人員薪酬、考核、獎懲制度實施狀況，發(fā)放職工相關福利待遇。
2、本俱樂部應為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險、住房公積金等;
3、加班費：按照《勞動法》，加班工資以月均勞務支出為基數(shù)，按每月的法定工作日(21.75天)計算加班工資。
4、慰問費：干部職工因病住院、職工子女大學升學、年輕職工結婚等，依據(jù)《中心工會慰問制度》中相關標準組織慰問。 (2)其他人員支出
在本俱樂部中兼職的國家工作人員不得在本俱樂部中領取工資和享受勞保福利;
第10條 往來款項管理
(一)職工因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)法定代表人審批后，方可辦理借款手續(xù)。
(二)預支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應結清;零星購物借款，應在收到發(fā)票30天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。財務人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。 (三)公款一律不得挪作他用。
第四章 票據(jù)、印章管理
第11條 收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領用時要進行登記。財務人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除上級財政正常經(jīng)費撥款無需開票外)，嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改。 第五章 貨幣資金管理
第12條 必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來，除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結算業(yè)務外，其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結算。不屬于本俱樂部的經(jīng)濟往來，不得在本俱樂部的'銀行帳戶中辦理結算。
第13條 現(xiàn)金收付應當嚴格手續(xù)，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐步登記現(xiàn)金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
第14條 現(xiàn)金，除按現(xiàn)金管理規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。本俱樂部的現(xiàn)金收付，主要用于發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付等。
第六章 資產(chǎn)管理
第15條 本俱樂部的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài)，是本俱樂部開展各項活動所必需的物質(zhì)條件，因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第16條 本俱樂部的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：
(一)固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在1年以上的大批同類物資，可視為固定資產(chǎn)登記造冊。低于固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)應作為低值易耗品進行管理。 (二) 按照“統(tǒng)一領導、歸口管理”的原則管理固定資產(chǎn)。中心明確一名領導主管資產(chǎn)管理工作，財務人員做好資產(chǎn)的核算管理工作，資產(chǎn)管理人員做好資產(chǎn)的實物管理工作，資產(chǎn)使用人員資產(chǎn)的使用管理工作。
(三)明確專人負責管理固定資產(chǎn)基礎臺賬工作，分類設置資產(chǎn)卡片，確保占有使用的每項資產(chǎn)及時入賬，及時做好每一項實物資產(chǎn)卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。
(四)嚴格按照申請、審批、采購、驗收、付款等程序辦理固定資產(chǎn)的購置工作。資產(chǎn)到達后，資產(chǎn)管理人員、應根據(jù)合同、供應商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)進行驗收。對驗收合格的固定資產(chǎn)應及時辦理入庫、編號、建卡、分配等手續(xù)，登記固定資產(chǎn)基礎臺賬， 嚴禁未經(jīng)資產(chǎn)管理人員驗收登記直接將資產(chǎn)送達使用人員。 (五)對租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)，應設立登記簿記錄備查，避免與俱樂部固定資產(chǎn)混淆，并應及時歸還。
(六)固定資產(chǎn)的領用應經(jīng)過俱樂部主任批準。資產(chǎn)出庫，保管人員應及時做好固定資產(chǎn)基礎臺賬登記工作，確保賬實相符。辦公用固定資產(chǎn)應落實到人，使用的人員離職，所用固定資產(chǎn)應當按規(guī)定交回并辦理相關手續(xù)。
固定資產(chǎn)管理責任落實到人，對固定資產(chǎn)保管、使用相關人員進行考核和監(jiān)督。對責任心不強、管理不善而造成非正常損失的有關責任者，應進行責任認定，責任認定決定作為固定資產(chǎn)核銷的主要依據(jù)。
(七)固定資產(chǎn)對外出租、出借，應由中心主任決定，及時更新維護固定資產(chǎn)基礎臺賬記錄。
(八)每年應不少于一次對固定資產(chǎn)進行全面清查，盤點所占有、使用的固定資產(chǎn)情況，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，防止固定資產(chǎn)流失。
清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損或損失，單位應當認真分析，查明原因，按照通財資[20xx]1號文件中規(guī)定的權限和程序進行報批處理，并及時調(diào)整固定資產(chǎn)基礎臺賬和財務賬簿記錄。
第17條 本俱樂部的固定資產(chǎn)、低值易耗品要建立收付明細帳，要建立健全驗收、領發(fā)、保管和清查制度。
第18條 本俱樂部的財產(chǎn)物資屬于俱樂部的共有財產(chǎn)，任何個人或組織不得侵占和挪用。
第七章 會計檔案管理
第19條 財務會計負責會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，同時對會計檔案的全面性和真實性負責。
第20條 會計憑證每月按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理裝訂、立卷、歸檔。
第21條 加強會計檔案科管理。會計檔案應當妥善保管，存放有序，查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失、泄密。同時要努力做到防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。
第八章 財務監(jiān)督管理
第22條 本俱樂部應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》等財務管理相關規(guī)定，對于不執(zhí)行或違反財務管理制度的行為，應按《會計法》規(guī)定承擔法律責任。
第23條 本俱樂部的財務人員，應認真履行監(jiān)督職責，對所有經(jīng)濟活動實施財務監(jiān)督。社團各項重大活動計劃的研究制定，如涉及數(shù)額較大的經(jīng)費收支，都應有財務人員參加，對于不符合財務規(guī)定的支出，財會人員有權拒付。
第24條 本俱樂部可根據(jù)宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行�？顚Ｓ�。
第25條 本俱樂部的財務工作接受監(jiān)事會的監(jiān)督，實行財務公開。本俱樂部應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作，社團的年度預算須經(jīng)常務理事會審定后實行。
第26條 本俱樂部應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第27條 本俱樂部變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按民政部門有關規(guī)定辦理。本俱樂部的銀行帳號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。
第28條 本俱樂部財務人員的調(diào)動和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第29條 本俱樂部自行終止和被登記管理機關撤銷登記的，應當在業(yè)務主管單位和社團登記管理機關的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權、債務。
第六章 附則
第30條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
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