內(nèi)部控制管理制度（通用24篇）

　　在日新月異的現(xiàn)代社會中，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編整理的內(nèi)部控制管理制度，歡迎閱讀與收藏。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇1

　　為規(guī)范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節(jié)約財政資金。加強廉政建設(shè)，促進政府采購公開、公平、公正。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)法規(guī)，特訂本制度。

　　一、政府采購適用范圍

　　本鎮(zhèn)內(nèi)政府機關(guān)，實行預(yù)算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門、

　　站所使用財政資金和其他資金進行的政府采購適用本制度。本制度所稱政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

　　二、政府采購的形式和運作程序

　　落實采購計劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計劃的完成，需購買物品或取得勞務(wù)時，單位向黨政辦提出書面申請，黨政辦本著“量入為出，適度從緊”的原則進行審核簽具意見報單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報財政所確定落實采購計劃。

　　三、政府采購的方式

　　政府采購應(yīng)當(dāng)采取以下方式：公開招標(biāo)、競爭性談判、邀請招標(biāo)、單一來源采購、詢價。具體采購方式由鎮(zhèn)采購辦、機關(guān)主管、后勤組按規(guī)定的`程序組織實施，公開招標(biāo)應(yīng)作為政府、采購的主要采購方式。

　　四、采購程序

　　先由各機關(guān)各部門、站所根據(jù)工作需求填報“政府采購申 請表”報鎮(zhèn)采購辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽定，財政局鄉(xiāng)財局和，采購辦要簽審核意見，鎮(zhèn)采購辦根據(jù)采購內(nèi)容和金額確認(rèn)采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報鎮(zhèn)采購辦審核，由鎮(zhèn)采購中心安排采購，如果由鎮(zhèn)采購辦采購的，需報分管采購領(lǐng)導(dǎo)審批后，由鎮(zhèn)采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財政所直接付給供應(yīng)商。

　　五、政府采購預(yù)算和計劃

　　鎮(zhèn)財政部門在編制年度預(yù)算的同時編制政府采購預(yù)算，應(yīng)本著實事求是和節(jié)約的原則，充分考慮實際需要與財力可能，鎮(zhèn)采購辦應(yīng)有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。

　　六、政府采購的監(jiān)督檢查、紀(jì)律要求

　　凡納入政府采購制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經(jīng)紀(jì)律處理。紀(jì)檢、財政所應(yīng)定期對政府機關(guān)采購行為進行監(jiān)督、檢查，采購辦應(yīng)定期匯報政府采購情況并定期進行公開，定期進行總結(jié)，任何單位和個人對政府采購活動中的違法違紀(jì)行為，有權(quán)控告和檢舉。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇2

　　為了規(guī)范采購行為，保證采購質(zhì)量，控制采購價格，提高采購效率，特制定本制度。

　　一、加強領(lǐng)導(dǎo)

　　1、設(shè)立物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長、分管院長和后勤科、監(jiān)察室及審計人員等組成。物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負(fù)責(zé)對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價格等進行監(jiān)督。

　　2、成立物資采購小組，由后勤科科長、專職采購員、院紀(jì)委和需要采購的部門臨時選派的人員組成。物資采購小組是醫(yī)院物資采購的實施部門。辦公室設(shè)在后勤科。

　　二、采購計劃和審批

　　醫(yī)院各部門所需采購的物資，必須先提出采購計劃，報需要采購部門負(fù)責(zé)人、院長審批后，方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標(biāo)采購領(lǐng)導(dǎo)組實行統(tǒng)一招標(biāo)采購。

　　三、采購品種、原則

　　1、采購品種：辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機耗材、印刷品等品種。

　　2、采購物資本著公平、公正、公開的原則，實行陽光采購；必須堅持秉公辦事，維護醫(yī)院利益的原則，本著處處節(jié)約的`原則，并綜合考慮質(zhì)量、價格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購。

　　3、采購小組在接到經(jīng)過審批的采購計劃后應(yīng)迅速組織相關(guān)人員（一般不少于3人）限期將所需物資采購到位，不得拖延，影響工作。采購小組在采購物資時要憑院長審批的購物計劃方可外出采購。

　　在采購物資時，要堅持勤跑多問，堅持集體談價，真正采購價廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用的物品。

　　4、一次性采購量較大，市場上質(zhì)價差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開招標(biāo)的形式進行采購。

　　5、采購人員應(yīng)認(rèn)真檢查物資質(zhì)量，力求價格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購偽劣產(chǎn)品，采購人員應(yīng)負(fù)一定經(jīng)濟責(zé)任。

　　四、采購方法：

　　采購按照《中華人民共和國政府采購法》執(zhí)行，并根據(jù)所授權(quán)限予以實施。耗材類、印刷品等一律實行招標(biāo)定價。后勤類物資根據(jù)市場行情詢價議價方式采購，常用的量大的后勤物資采取招標(biāo)方式或者詢價議價進行采購。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實施，按審批權(quán)限予以審批。

　　五、采購程序

　　1、計劃和立項

　　醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員或者使用部門主任、護士長擬定采購計劃單，按分級審批權(quán)限的規(guī)定報批后，交采購中心按計劃采購。原則上按常用，易存放的物品每年采購兩次；常用，不易存放的物品每季采購一次。突發(fā)事件的緊急采購或臨時急需采購，由使用科室提出，經(jīng)過分管院長征求院長同意后，及時交采購中心采購。十萬元以上物資采購（常規(guī)采購除外），使用科室依據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請，經(jīng)相關(guān)專業(yè)委員會論證認(rèn)可后，報采購中心，經(jīng)招標(biāo)采購委員會民主決策集體審核批準(zhǔn)立項。

　　2、調(diào)研和論證

　　物資采購計劃立項后，采購委員會負(fù)責(zé)組織采購小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計人員進行市場調(diào)研和考察，原則上分管院長必須參加調(diào)研，考察結(jié)束要寫出書面考察報告，并如實向招標(biāo)采購委員會匯報考察情況，必要時出示樣品，提供討論決策的依據(jù)。

　　3、招標(biāo)、議標(biāo)

　　醫(yī)院大宗物資通過調(diào)研和論證后，經(jīng)采購委員會決策購買的，由招標(biāo)采購委員會指導(dǎo)采購中心按政府既定的規(guī)章辦理�？梢杂舍t(yī)院自行操作的議價采購，由采購委員會指導(dǎo)采購中心按院內(nèi)規(guī)定組織實施，申請實施的使用科室、職能部門、招標(biāo)采購監(jiān)督委員會、審計科等有關(guān)部門均應(yīng)全程參與。招標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果應(yīng)由所有參加招、議標(biāo)人員簽字方可生效。

　　4、驗收和入庫

　　嚴(yán)格執(zhí)行出入庫驗收制度，常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人依據(jù)采購中心下發(fā)的通知單共同負(fù)責(zé)驗收，藥品耗材類由藥械科庫房管理員、藥械科負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)驗收（包括品名、規(guī)格、型號、有效期、生產(chǎn)廠家、批準(zhǔn)文號、注冊商標(biāo)、進口批文、檢驗報告、外觀質(zhì)量、數(shù)量、單價、總價等），合格后方可入庫。

　　物資每次購置必須進行質(zhì)量驗收，做到營銷員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點及貨款匯集賬號與生產(chǎn)企業(yè)相一致；查驗產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠日期、有效日期，檢驗合格后入庫。所有物資的驗收，均應(yīng)詳細(xì)記錄驗收結(jié)果并有驗收人員簽名。

　　5、物資的報銷

　　物資采購發(fā)票應(yīng)先由采購人員、證明人、驗收人、采購小組主任簽字，報分管院長審核，最后由院長審批報銷。缺一手續(xù)財務(wù)科不得付款。分期付款的按招標(biāo)采購合同付款比例，依據(jù)發(fā)票審批手續(xù)進行分批付款。

　　六、采購的監(jiān)督

　　1、成立招標(biāo)采購監(jiān)督委員會，委員會成員由辦公室、院紀(jì)委、檢察科、財務(wù)科負(fù)責(zé)人組成，全程監(jiān)督招標(biāo)采購過程。

　　2、采購委員會成員、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平，在物資采購過程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺抵制采購工作中的不正之風(fēng)。

　　3、醫(yī)院物資采購接受廣大職工的監(jiān)督。任何科室和個人不得私自采購。物資招標(biāo)采購委員會要切實加強對藥品、醫(yī)療物資采購活動的管理和監(jiān)督。把好采購程序關(guān)，及時制止和糾正違規(guī)、違紀(jì)行為。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇3

　　為維護學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本管理制度。

　　學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。

　　一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險運行，高起點定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

　　二、學(xué)校實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分類運行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的.合同管理體制。

　　三、學(xué)�？筛鶕�(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費用。

　　四、校長負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇4

　　一、加強和完善工會會計內(nèi)部控制制度的重要性和必要性

　　“財務(wù)內(nèi)部控制是指為維護資金、資產(chǎn)安全，保證財務(wù)信息真實可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”；是業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率，保障資產(chǎn)安全，保證信息真實可靠，確保達(dá)到企業(yè)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)而實施的責(zé)、權(quán)、利明確且相互制衡的動態(tài)管理過程�，F(xiàn)代意義上，會計內(nèi)部控制制度通常包括“內(nèi)部控制體系、會計人員崗位職責(zé)制度、財務(wù)處理制度、稽核制度、預(yù)算控制制度和財務(wù)收支審批制度等�！蔽覈�《會計法》明確要求，無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)建立健全會計內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制制度，推進財務(wù)管理工作規(guī)范化和法制化。

　　對于工會組織而言，盡管已建立一些會計內(nèi)部控制制度，且經(jīng)過多年的實踐和發(fā)展，財務(wù)監(jiān)控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實際的各級工會財務(wù)管理過程中依然存在一些問題，影響工會財務(wù)管理工作的效率，制約著工會工作的發(fā)展。因此，有必要結(jié)合新的《工會會計制度》，加強和完善工會會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)和管理，使工會財務(wù)管理工作更加規(guī)范化和制度化，保證工會資金和財產(chǎn)安全運行，提高資金和財產(chǎn)使用效益，從而提高工會的財務(wù)監(jiān)控能力和管理效率。

　　二、當(dāng)前基層單位工會會計內(nèi)控制度存在的問題

　　1、工會會計內(nèi)部控制意識淡薄

　　盡管我國基層單位工會成立的時間很長、歷史悠久，但由于種種原因，其現(xiàn)代化發(fā)展時間并不長，從而導(dǎo)致許多基層單位工會的管理者并沒有認(rèn)識到建立和健全會計內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，會計內(nèi)控意識淡薄，有的甚至將財務(wù)預(yù)算等同于財務(wù)內(nèi)部控制。這樣導(dǎo)致部分基層單位工會的財務(wù)管理職責(zé)不清、工作混亂，擠占、挪用工會經(jīng)費的現(xiàn)象不時發(fā)生，嚴(yán)重影響工會財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效實施，影響工會工作效率。

　　2、工會會計內(nèi)部控制制度有待健全完善

　　由于基層單位工會的管理者對于財務(wù)內(nèi)部控制意識淡薄，致使大多數(shù)基層單位工會對會計內(nèi)部控制制度的建立和健全缺乏應(yīng)有的認(rèn)識，重視不夠�；鶎訂挝还�會會計內(nèi)部控制制度或者根本沒有建立，或者不完善，或者內(nèi)容不科學(xué)、不合理，無章可循或有章不循的現(xiàn)象隨處可見。盡管《會計法》和新《工會會計制度》都要求各單位建立和健全財務(wù)內(nèi)控制度，但目前我國還有相當(dāng)多的基層單位工會沒有建立會計內(nèi)部控制制度；有些單位雖然建立了會計內(nèi)控制度，但普遍存在內(nèi)容不夠科學(xué)、合理或制度殘缺不全；有些單位只把會計內(nèi)控制度“寫在紙上、貼在墻上”，而在實際工作中并沒有真正執(zhí)行。

　　3、工會財務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行能力不強

　　工會財務(wù)預(yù)算是指工會組織根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支方案。預(yù)算編制通常是根據(jù)一定的預(yù)算控制數(shù)，參考前幾年的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，充分考慮收人的增減，結(jié)合本單位下一年度的工作計劃，編制收人預(yù)算。當(dāng)前我國基層單位工會財務(wù)預(yù)算編制往往存在以下的問題：

　　一是對財務(wù)預(yù)算編制不重視，預(yù)算編制比較粗糙。

　　二是預(yù)算執(zhí)行控制能力偏弱。導(dǎo)致財務(wù)年度預(yù)算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預(yù)見性，預(yù)算執(zhí)行能力不強。

　　4、工會會計內(nèi)部監(jiān)督機制不健全

　　由于基層單位工會會計內(nèi)部控制制度的不健全完善以及執(zhí)行監(jiān)控能力弱，致使部分基層單位工會的會計內(nèi)控制度沒能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會的財務(wù)決策，監(jiān)控財務(wù)人員的業(yè)務(wù)行為以及相關(guān)的財務(wù)事項。而且，許多基層單位工會的管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營和管理的理念，在實際的工作中并沒有將會計內(nèi)部監(jiān)控提升到管理戰(zhàn)略上來。有些基層單位工會的會計人員工作責(zé)任心不強，缺乏應(yīng)有的責(zé)任感，使會計業(yè)務(wù)的事前審核、事中復(fù)查以及事后監(jiān)督?jīng)]能很好地執(zhí)行，延時監(jiān)督的現(xiàn)象時有發(fā)生，無法形成強有力的監(jiān)督制約機制；部分基層單位工會并沒有真正建立起內(nèi)部審查機構(gòu)，或者內(nèi)部審查機構(gòu)并沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督審查作用。

　　5、工會財務(wù)人員素質(zhì)有待提高

　　我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展與日漸完善使得許多基層單位工會的業(yè)務(wù)日益增多，規(guī)模不斷擴大，工會財會人員需求也水漲船高，財會隊伍不斷擴大。然而，我國財會人員的準(zhǔn)人制度、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)體制以及職業(yè)素養(yǎng)要求等并沒有跟隨市場經(jīng)濟的發(fā)展而相應(yīng)提高。這就從根本上決定了工會財務(wù)隊伍在面對現(xiàn)代企業(yè)要求的會計內(nèi)部控制制度時欠缺應(yīng)有的業(yè)務(wù)素質(zhì)�；鶎訂挝还�會財務(wù)人員參差不齊的專業(yè)素養(yǎng)，不僅制約著工會會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)與管理，也無法滿足日益快速發(fā)展的工會事業(yè)的要求。

　　三、加強和完善基層單位工會會計內(nèi)控制度的有效措施

　　1、強化意識、完善制度

　　20xx年1月1日起開始實施的新《工會會計制度》明確規(guī)定“各級工會應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度”。這從根本上要求各級工會根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立或健全本單位的財務(wù)管理制度，進一步推進工會財務(wù)管理工作的規(guī)范化和制度化，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，把可能的財務(wù)風(fēng)險降到最低。因此，基層單位工會的管理者應(yīng)重視內(nèi)部控制制度的建立和實施，樹立人人有責(zé)的管理理念，建立和完善會計部監(jiān)督機制，并自覺遵守內(nèi)部控制制度。同時，對于從事會計內(nèi)部控制工作的人員，要從嚴(yán)從優(yōu)選拔并嚴(yán)格培養(yǎng)和培訓(xùn)，使他們不斷提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)。此外，基層單位工會要大力宣傳，使所有人員都清楚地認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性和必要性，做到人人自覺遵守財務(wù)內(nèi)控制度，相互監(jiān)督，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。

　　另一方面，基層單位工會應(yīng)以《會計法》和新《工會會計制度》為基礎(chǔ)，進一步完善財務(wù)約束機制，加強財務(wù)管理工作對工會業(yè)務(wù)的監(jiān)督和制約力度，建立一套操作性強、適用范圍廣泛、財務(wù)人員易于操作與應(yīng)用的制度和方法。同時，根據(jù)工會業(yè)務(wù)變化和管理要求，對相關(guān)制度進行適當(dāng)?shù)男抻喓屯晟疲�確保各項工作有章可循。對于財務(wù)管理的各項環(huán)節(jié)，應(yīng)明確指出存在的財務(wù)風(fēng)險以及應(yīng)對的內(nèi)部控制措施。與此同時，財務(wù)部門應(yīng)合理設(shè)置財務(wù)工作崗位，明確各崗位的工作職責(zé)。根據(jù)崗位工作職責(zé)以及相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，實行任務(wù)到崗，責(zé)任到人；明晰工作范圍、職責(zé)權(quán)限；對違反相關(guān)規(guī)定給單位造成損失的人員給予相應(yīng)的處罰，避免在實施過程中出現(xiàn)互相推逶的現(xiàn)象。

　　2、加強管理，完善監(jiān)督機制

　　基層單位工會管理者要充分認(rèn)識到內(nèi)部監(jiān)督與控制的重要性，加強管理，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機制。另一方面，設(shè)立專門的審查機構(gòu)對工會財務(wù)管理工作進行必要的審計，保證會計內(nèi)部控制制度的有效實施。另一方面，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的重要性，確立內(nèi)部審計在監(jiān)督審查財務(wù)管理工作中的重要地位，實現(xiàn)審計的事前審查、事中復(fù)核及事后監(jiān)督，并及時反饋監(jiān)督審核的結(jié)果。再者，適當(dāng)引進外部監(jiān)督機制，確保監(jiān)督更加真實有效。此外，對于管理不夠規(guī)范的基層單位工會，上級有關(guān)部門應(yīng)給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督審查機制，規(guī)范其財務(wù)管理行為。

　　3、強化培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

　　會計內(nèi)部控制制度的`有效實施，關(guān)鍵在于財務(wù)工作人員，而財務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)又決定其工作的水平和效率。由于我國財會人員的準(zhǔn)人門檻不高，力D培養(yǎng)培訓(xùn)體系的不完善，更使得許多財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)跟不上時代發(fā)展的需要。因此，為了確保基層單位工會會計內(nèi)部控制制度的有效實施，保證財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督、監(jiān)控機制發(fā)揮應(yīng)有的制約作用，基層單位工會必須加強財務(wù)工作人員的培養(yǎng)和培訓(xùn)。一方面，設(shè)法引進各種高學(xué)歷高素質(zhì)的財務(wù)人員，補充現(xiàn)有財務(wù)隊伍。另一方面，對現(xiàn)有的財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，讓他們適應(yīng)新時代、新業(yè)務(wù)的變化。此外，財務(wù)工作人員也要積極主動學(xué)習(xí)，了解和把握我國市場經(jīng)濟的發(fā)展動態(tài)和財經(jīng)政策，吸納新知識和新技術(shù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)，使自己不被社會和時代淘汰。

　　4、加強信息化建設(shè)和管理

　　為了提高工作效率和管理水平，適應(yīng)信息時代發(fā)展的要求，基層單位工會需要加強信息化建設(shè)和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具體措施為：

　　一是加大信息技術(shù)方面的財務(wù)支出，做好這方面的預(yù)算；

　　二是引進新的信息管理技術(shù)和相關(guān)管理人才；

　　三是加快現(xiàn)有信息系統(tǒng)硬軟件的建設(shè)步伐，及時更新信息系統(tǒng)。有了新的技術(shù)和管理人才，再對現(xiàn)有財務(wù)人員進行系統(tǒng)有效的培訓(xùn)，不僅加強了財務(wù)業(yè)務(wù)信息傳達(dá)的準(zhǔn)確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費，使基層單位工會在實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督控制的同時可以獲得良好的發(fā)展。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇5

　　一、錢賬分管制度。

　　也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：

　�。�1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。

　　（2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。

　�。�3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。

　�。�4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離等。

　　2、庫存現(xiàn)金開支審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。

　�。�1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。

　　1）職工工資、獎金、津貼；

　　2）各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；

　　3）支付企業(yè)外部個人的勞動報酬；

　　4）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款；

　　5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　6）票據(jù)結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；

　　7）向股東支付紅利；

　　8）按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

　�。�2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和方法。

　　（3）明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。

　　3、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實存金額進行核對，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月核對。

　　二、建立完備的核算制度。

　　1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總分類賬，由負(fù)責(zé)總賬的會計人員進行總分類賬核算。總分類賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時，可以每天進行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。

　　2、庫存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強庫存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細(xì)核算。

　　三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。

　　1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時間。

　　2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。

　　3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項。

　　5、各單位購買國家�？氐纳唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。

　　四、庫存現(xiàn)金的清查盤點制度。

　　庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實地盤點法。通過對庫存現(xiàn)金的實地盤點，并將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對，查明庫存現(xiàn)金是否賬實相符。

　　1、出納人員的日常盤點�，F(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。

　　2、專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點。在現(xiàn)金出納人員日常盤點的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財產(chǎn)清查人員進行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點。除了對現(xiàn)金進行實地盤點外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金清查盤點報告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。

　　五、庫存現(xiàn)金的.集團管理制度。

　　集團財務(wù)部對所屬企業(yè)的現(xiàn)金進行統(tǒng)一調(diào)配。集團公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時，集團公司財務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確�，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進一步提升資金使用效率。

　　六、現(xiàn)金流量匯報管理制度。

　　現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測以及需要保留庫存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動情況。

　　七、其他

　　現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

　　1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。

　　2、出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　3、庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)�、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。

　　4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇6

　　一、征收管理制度

　　1、行政性收費、事業(yè)性收費應(yīng)當(dāng)依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費管理條例》的規(guī)定和設(shè)定征收。

　　2、罰沒收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。

　　3、其他非稅收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國務(wù)院和省人民政府的規(guī)定和設(shè)定收取。

　　4、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。

　　5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫(yī)療收費票據(jù)，并及時足額繳存到指定的網(wǎng)點，做到票款同步，中心不得截留收入和私設(shè)小金庫，不得坐收坐支。

　　6、中心嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入項目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進行征收，及時足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實施催。

　　第一，中心應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責(zé)，責(zé)任到人，過錯追究，同時自覺接受同級財政、審計部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

　　第二，提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，增強風(fēng)險意識。首先要提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)，參加國有資產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，同時要對本單位的財務(wù)工作進行定期的考核，把應(yīng)收賬款作為一項重點項進行考核。其次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視國有資產(chǎn)的管理工作，增強國有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險意識。

　　第三，加強財務(wù)管理，強化對應(yīng)收賬款的監(jiān)督。應(yīng)該建立健全財務(wù)制度，每筆應(yīng)收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時間與還款方式，以便及時催繳此筆應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款發(fā)生后，要及時登記入賬，本單位的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員對往來款的.事由、時間和金額等應(yīng)該進行及時確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬的時候必須做到業(yè)務(wù)事項明確、科目運用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。明確職責(zé)，誰經(jīng)辦的就應(yīng)由誰負(fù)責(zé)收回。還要建立應(yīng)收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應(yīng)收賬款的數(shù)額，定期進行函證，及時地組織催繳和清算，根據(jù)單位的具體情況，把一定范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款的明細(xì)項在本單位公示欄中予以公示，增強財務(wù)核算的透明度，接受廣大干部職工的監(jiān)督。

　　二、資金管理制度

　　1、中心收取的行政性收費，罰沒收入和事業(yè)性收入應(yīng)全額納入財政一般預(yù)算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財政專戶管理。

　　2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。

　　3、非稅收入征收管理經(jīng)費由財政預(yù)算統(tǒng)一安排，做到專款專用。

　　三、票據(jù)管理制度

　　1、征收或收取的非稅收入應(yīng)當(dāng)向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度，設(shè)有專柜，確定專人負(fù)責(zé)，保證票據(jù)安全。

　　2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，禁止私自印制、偽造非稅收入票據(jù)，禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的應(yīng)當(dāng)及時報告本級人民政府部門，并公告作廢。

　　3、財政票據(jù)由中心到財政分局領(lǐng)購，并實行票據(jù)領(lǐng)購登記制度。首次領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)向財政分局提出申請，同時提交按照國家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財政分局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據(jù)時應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財政分局局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。

　　4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度，建立臺賬進行登記票據(jù)，并定期向財政分局報送票據(jù)使用和結(jié)存情況。

　　5、票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為五年。對于個別使用量特別大的票據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。

　　6、保存期滿需要銷毀的票據(jù)，中心應(yīng)認(rèn)真清理，確保票據(jù)開出金額與財務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意，可報財政分局核準(zhǔn)后按規(guī)定銷毀。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇7

　　第一章總則

　　第一條為加強內(nèi)部控制建設(shè)，為促進公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進公司管理實現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。

　　第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)范。

　　第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

　　第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

　　具體分類(略)

　　第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

　　1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

　　2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。

　　3、制度操作表單。

　　第五條根據(jù)管理活動的特點、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

　　第六條公司制度按其效力范圍分為三級：

　　一級：在集團范圍內(nèi)生效的制度文件;

　　二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

　　三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項目部內(nèi)部生效的制度文件。

　　第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實情況檢查、執(zhí)行效果評價;負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項督導(dǎo)落實;定期在審計工作和專項內(nèi)控建設(shè)工作中對各項內(nèi)控制度進行評價、梳理和建議;及時向董事會匯報內(nèi)控制度建設(shè)工作。

　　第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計劃并進行授課、編制制度檢查計劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實等。

　　第九條制度的責(zé)任部門必須對每一項制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對負(fù)責(zé)的制度進行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

　　第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

　　第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。

　　第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。

　　第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

　　第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

　　第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進行識別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

　　第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。

　　第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負(fù)責(zé)的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的`制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準(zhǔn)。

　　第十七條內(nèi)控制度的廢止流程

　　1、對原制度進行修訂后，原制度廢止。

　　2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實狀況要求的制度進行廢止，按如下流程進行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。

　　第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

　　第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對要制定具體的實施細(xì)則的，需在15個工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進行學(xué)習(xí)貫徹。

　　第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計劃，填寫制度培訓(xùn)計劃單，并提交到總公司審計部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計部(內(nèi)控部)牽頭會同制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進行培訓(xùn)。

　　第二十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

　　第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理

　　1、制度執(zhí)行過程中，如果認(rèn)為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或?qū)徲嫴?內(nèi)控部)書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負(fù)責(zé)。

　　2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。

　　第二十二條制度落實的督導(dǎo)檢查

　　1、前兩個月，制度責(zé)任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進行檢查;制度下發(fā)兩個月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告

　　2、審計部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機構(gòu)內(nèi)控審計或內(nèi)控建設(shè)專項工作的過程中，將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實際執(zhí)行的差異)

　　第五章內(nèi)控制度的評審

　　第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機構(gòu)對公司的內(nèi)控制度進行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。

　　第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計部(內(nèi)控部)應(yīng)適時組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動。

　　1、國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。

　　2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機構(gòu)等發(fā)生重大變化時。

　　3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進行重大調(diào)整時。

　　4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。

　　第二十五條制度評審結(jié)果的運用

　　1、識別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進創(chuàng)新的空間和實施措施。

　　2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評估報告。審計部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評價報告，并提交董事會。

　　3、將制度評審的結(jié)果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據(jù)。

　　第六章內(nèi)控制度的存檔管理

　�。�略）

　　第七章附則

　　第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布。

　　第二十七條本辦法自xx年x月x日起執(zhí)行。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇8

　　一、內(nèi)部控制制度的概述

　　內(nèi)部控制是指公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動。企業(yè)需本著科學(xué)、透明、制衡的原則，合理通盤考慮企業(yè)的整體情況來制定企業(yè)內(nèi)部控制制度。

　　二、內(nèi)部控制的作用

　　企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，通過制度建設(shè)對其經(jīng)營活動進行自我調(diào)節(jié)、自我約束。內(nèi)部控制的作用與企業(yè)的規(guī)模成正比，規(guī)模越大，內(nèi)部控制作用越明顯。

　�。ㄒ唬┓婪镀髽I(yè)經(jīng)營風(fēng)險

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會面臨各種風(fēng)險，有來自于宏觀經(jīng)濟，有來自于企業(yè)的各種決策。內(nèi)部控制可以對企業(yè)經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險及時識別、系統(tǒng)分析，進行有效評估，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，有效控制各環(huán)節(jié)，最終達(dá)到防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。如美國的安然公司由于出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)信息失真而倒閉的事件，就是基于內(nèi)部控制制度沒有起到相應(yīng)的風(fēng)險防范作用而造成的。

　　（二）確保企業(yè)有效運行

　　合理的.內(nèi)部控制制度，運用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)、人力等部門的數(shù)據(jù)、報告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、投資、等環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，明確各部門的職責(zé)，各部門各司其職提高企業(yè)經(jīng)營效率。

　�。ㄈ�）確保企業(yè)信息資料的可靠性

　　內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠性。通過內(nèi)部控制對會計信息的記錄、分類匯總、解釋說明進行監(jiān)督，從而真實準(zhǔn)確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營者做出正確的決策提供有效的依據(jù)。

　　三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

　　伴隨經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制也逐漸被企業(yè)認(rèn)識并重視，但同時企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度也暴露出一些缺陷。

　�。ㄒ唬┙M織架構(gòu)混亂

　　我國企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設(shè)不夠完善。治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權(quán)利制約機制，架空股東大會、董事會、監(jiān)事會的權(quán)力，完全由大股東操縱，尤其在決策時多以領(lǐng)導(dǎo)的意志為主。

　　（二）控制程度弱

　　內(nèi)部控制的對象是企業(yè)權(quán)力的使用者，由此制度和權(quán)力使用者之間的平衡與否成為內(nèi)部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點偏向于權(quán)力的使用者就會造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，產(chǎn)生舞弊行為，對企業(yè)造成極大損害。

　�。ㄈ�）信息不全面

　　內(nèi)部控制職責(zé)的主要承擔(dān)者是企業(yè)的財務(wù)人員。財務(wù)人員缺乏必要的信息儲備和操作技能都會使企業(yè)的信息披露不完整。科學(xué)高效的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)日常運營的各個領(lǐng)域，囊括了財務(wù)、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應(yīng)的人才也造成內(nèi)部控制達(dá)不到預(yù)期的效果。企業(yè)缺少各部門間的信息溝通渠道，造成信息傳達(dá)不及時，對決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)造成不良影響。

　　四、改進內(nèi)部控制的對策

　　內(nèi)部控制對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著重要影響，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此對該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。

　�。ㄒ唬┟鞔_組織架構(gòu)

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、工作程序、權(quán)力范圍，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。在設(shè)定職權(quán)和崗位分離時，要充分考慮不相容職務(wù)相互分離的要求。同時要確保制定的組織架構(gòu)能正常運行，定期對組織架構(gòu)的運行情況進行全面有效地評估，及時予以優(yōu)化完善。

　�。ǘ�）加強內(nèi)部監(jiān)督

　　企業(yè)應(yīng)強化內(nèi)部審計，充分保障其獨立性和權(quán)威性。企業(yè)還需建立內(nèi)部控制制度的評價體系，對于其在企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的缺陷及時作出評估，定期提交檢查監(jiān)督報告，提出改進建議。對于權(quán)力的使用者，企業(yè)要重點進行監(jiān)督。企業(yè)可以通過設(shè)置具有監(jiān)督職能的崗位或通過不相容職務(wù)相互分離進行監(jiān)督或?qū)δ承�崗位實行定期輪崗制度，消除可能出現(xiàn)的違法意識。

　�。ㄈ�）加強素質(zhì)培養(yǎng)，強化部門溝通

　　建立員工培訓(xùn)的長效機制，充實其在運營過程中所涉及到的各方面信息儲備，提高其業(yè)務(wù)熟練程度和實踐操作能力，營造尊重知識、尊重人才的文化氛圍。加強從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強法律意識。溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計算機互聯(lián)技術(shù)，實現(xiàn)信息資源的共享，使各部門人員全面及時了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營現(xiàn)狀，減少人為因素對內(nèi)部控制效果的影響，增強信息可靠性。

　　五、結(jié)束語

　　企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中自我調(diào)節(jié)、自我約束的重要內(nèi)在機制，是企業(yè)得以健康長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強就須充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性，各部門的通力合作，針對自身實際情況，建立合理、完善、高效的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇9

　　為了提高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進單位內(nèi)部會計控制的建立和健全，加強內(nèi)部監(jiān)督，進一步規(guī)范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規(guī)范。

　　預(yù)算管理的內(nèi)部控制

　　一、財務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算是指制訂一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟活動各項目標(biāo)的計劃和相應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

　　二、每年末，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細(xì)的經(jīng)費預(yù)算方案，由財務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)，校長對年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。

　　三、建立對預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時，需變更預(yù)算方案，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。

　　四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對本部門內(nèi)的預(yù)算工作進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預(yù)算工作。

　　五、為維護預(yù)算的嚴(yán)肅性，對預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)等程序。

　　1、預(yù)算調(diào)整的申請：必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比，以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等情況。

　　2、預(yù)算調(diào)整的審議：對部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定，審議意見應(yīng)包括對申請同意、反對或補充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對審議意見負(fù)責(zé)。

　　3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。

　　六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對預(yù)算進行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查�？偨Y(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評。

　　貨幣資金的內(nèi)部控制

　　一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導(dǎo)。

　　三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

　　1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業(yè)務(wù)時，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，即學(xué)校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批，超過300元的支出業(yè)務(wù)由校長負(fù)責(zé)審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務(wù)進行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。

　　2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額�，F(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點表的項目盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進行核對。

　　3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，不準(zhǔn)將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項，同時對未達(dá)帳項，建立臺帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實性。

　　4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的'支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。

　　四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責(zé)任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

　　存貨的內(nèi)部控制

　　一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。

　　二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)年度費用的預(yù)算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務(wù)部門進行復(fù)核審批，來確認(rèn)計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨的會計記錄，即管帳不能管物。

　　三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出采購申請，由�？倓�(wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。

　　四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計量單位、單價、金額等設(shè)置實物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)表，與財務(wù)部門進行帳、卡、物核對。

　　五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應(yīng)制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責(zé)任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報損和報廢情況。

　　六、對存貨的報損和報廢，應(yīng)由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方可處理。

　　七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規(guī)定及時入帳。

　　固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

　　一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。

　　二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)實物數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養(yǎng)、報廢等情況。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。三個部門分別對固定資產(chǎn)增減進行核算，并定期進行核對。

　　三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬內(nèi)（含五萬）由學(xué)校處理，五萬元以上報區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預(yù)算進行核對。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準(zhǔn)，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批，在購置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價報告，經(jīng)討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進行。

　　四、年度進行固定資產(chǎn)盤點，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點時，要編制盤點清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準(zhǔn)程序才能進行帳面調(diào)整。

　　五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況，采取修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財務(wù)部門。

　　工程項目內(nèi)部控制

　　一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔(dān)較大的風(fēng)險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。

　　二、建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，如工程項目的立項應(yīng)先由使用部門提出申請，上報�？倓�(wù)部門，校總務(wù)部門核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。

　　三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務(wù)，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)，對工程項目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意見辦理項目業(yè)務(wù)。

　　四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。

　　五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預(yù)算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準(zhǔn)確。

　　六、工程項目價款支付業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)按工程合同約定的價款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準(zhǔn)意見，經(jīng)財務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發(fā)生變動，應(yīng)提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會計人員應(yīng)對工程變更價款進行審核。

　　七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續(xù)，驗收合格的工程項目，應(yīng)當(dāng)編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。

　　流動負(fù)債內(nèi)部控制

　　一、流動負(fù)責(zé)是由于過去的交易或事項形成的，現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù)、負(fù)債的償還會導(dǎo)致經(jīng)濟利益的流出，其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款、代管款項的收取、應(yīng)繳財政專戶等。

　　二、對流動負(fù)債，按其經(jīng)濟內(nèi)容及會計科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳，詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對流動負(fù)債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細(xì)帳。

　　三、流動負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負(fù)債，要有有關(guān)人員核銷申請，報批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，按會計制度的規(guī)定、核銷帳戶。

　　會計報表的編制與報送內(nèi)部控制

　　一、會計報表是反映單位在一定時期的財務(wù)狀況，經(jīng)濟活動成果和現(xiàn)金流量。

　　二、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，會計人員必須每月進行結(jié)帳，定期編制財務(wù)報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關(guān)部門。

　　三、編制和報送的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應(yīng)做到項目齊全，內(nèi)容完整。

　　四、指定專人負(fù)責(zé)會計報表的編制，列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容，并進行考核。

　　五、報送的財務(wù)報告，應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇10

　　第一章總則

　　第一條為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，結(jié)合公司實際，特制定本制度。

　　第二條公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、防范風(fēng)險，對內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

　　第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求

　　第三條內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

　　一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；

　　二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的全面實現(xiàn)；

　　三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

　　四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務(wù)會計報告；

　　第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

　　一、合法性原則。

　　內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。

　　二、完整性原則。

　　各項經(jīng)營管理活動都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

　　三、及時性原則。

　　各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

　　四、審慎性原則。

　　各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。

　　五、有效性原則。

　　內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

　　六、獨立性原則。

　　直接操作人員和控制人員應(yīng)相對獨立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

　　第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務(wù)控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

　　第六條內(nèi)部控制的基本要求。

　　一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。

　　在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營中，堅持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

　　二、必須建立三道控制防線：

　�。ㄒ唬┳钥胤谰�。

　　各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。

　�。ǘ�）互控防線。

　　應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。

　�。ㄈ�）監(jiān)控防線。

　　應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。

　　三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度

　　（一）部門責(zé)任分離。

　　1、資金計劃業(yè)務(wù)的管理和其會計的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；

　　2、貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會計核算。

　　3、會計核算和現(xiàn)金出納。

　　4、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。

　　5、現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。

　　6、各項資金（含信貸、財務(wù)）及財產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。

　　7、開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。

　　8、其他有必要實行責(zé)任分離的部門。

　�。ǘ�）崗位責(zé)任分離。

　　1、各項業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。

　　2、資信調(diào)查、風(fēng)險評估與貸款審批發(fā)放。

　　3、市場開拓與業(yè)務(wù)處理。

　　4、負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員。

　　5、其他有必要實行責(zé)任分離的崗位。

　　四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料

　�。ㄒ唬┩暾�性。

　　應(yīng)按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。

　　（二）真實性。

　　各類信息資料應(yīng)真實準(zhǔn)確。

　�。ㄈ�）保密性。

　　貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料實行嚴(yán)格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

　�。ㄋ模┌踩�性。

　　務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。

　　五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計劃。

　�。ㄒ唬�對意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實的.、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

　�。ǘ�）對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。

　　六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險評價、內(nèi)部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。

　　凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險意識，對管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第三章組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

　　第七條組織決策控制。

　　一、制衡系統(tǒng)。

　　建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)及部門。

　　二、決策程序。

　　制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

　　三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

　�。ㄒ唬┛v向協(xié)調(diào)。

　　應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責(zé)任自下而上逐級

　　負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。

　�。ǘ�）橫向協(xié)調(diào)。

　　建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié)

　　調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調(diào)因素。

　　第八條人事制度控制。

　　一、崗位職責(zé)。

　　按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點崗位、重點業(yè)務(wù)、重點憑證及財物要加強監(jiān)控和管理。任何一項業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

　　二、調(diào)配任用。

　�。ㄒ唬╀浻谜{(diào)配。

　　嚴(yán)格擾行國家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

　�。ǘ�）選拔任用。

　　制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。

　　三、培訓(xùn)開發(fā)。

　　應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計劃，并認(rèn)真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識培訓(xùn)，增強員工的風(fēng)險意識、法紀(jì)意識和責(zé)任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

　　四、考核機制。

　　建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

　　第九條領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。

　　一、權(quán)力監(jiān)督。

　　加強對領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時限及結(jié)果等。

　　二、任期責(zé)任。

　　在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环�合任職資格和條件的人員，必須及時調(diào)整。

　　第四章計劃財務(wù)內(nèi)部控制

　　第十條計劃目標(biāo)控制。

　　一、目標(biāo)設(shè)計。

　　計劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進性、經(jīng)濟性和可操作性。

　　二、運作程序。

　　充分調(diào)查研究，預(yù)測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經(jīng)營計劃，編制報告。

　　三、組織執(zhí)行。

　　按部門有機分解目標(biāo)和制定具體實施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對目標(biāo)實行系統(tǒng)監(jiān)測。

　　四、目標(biāo)調(diào)整。

　　計劃目標(biāo)與實際情況差距較大時應(yīng)及時進行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計劃目標(biāo)切實可行。

　　第十一條資產(chǎn)負(fù)債比例控制。

　　一、組織決策。

　　應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

　　二、計劃監(jiān)測。

　　嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。

　　三、利率執(zhí)行。

　　認(rèn)真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并予以糾正。

　　第十二條財務(wù)核算管理控制。

　　一、組織決策。

　　應(yīng)成立財務(wù)審查委員會，作為財務(wù)開支審查機構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財務(wù)事項，決議事項應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

　　二、管理及授權(quán)。

　�。ㄒ唬┍仨氄鎸崱�準(zhǔn)確、及時、完整地進行財務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

　　（二）財務(wù)管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財務(wù)審批權(quán)限，對大額支出必須嚴(yán)格實行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。

　�。ㄈ�）財務(wù)指標(biāo)的分配、所有財務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務(wù)審查委員會和財務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標(biāo)的，財務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

　　三、各項收入應(yīng)及時、足額、完整入賬。

　　嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

　　四、成本費用。

　　（一）嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。

　�。ǘ�）加強對各項成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。

　�。ㄈ�）制定并嚴(yán)格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權(quán)亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

　　五、損益核算。

　　確保損益核算的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項財務(wù)收支必須按制度規(guī)定進行，嚴(yán)防損益失實，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤。

　　六、分析預(yù)測。

　　建立健全財務(wù)分析制度，完善財務(wù)考核和激勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立成本、利潤責(zé)任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

　　第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。

　　嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

　　第五章資金營運內(nèi)部控制

　　第十四條計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預(yù)測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監(jiān)測。

　　第十五條資金調(diào)度控制。

　　資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應(yīng)臺賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時匯達(dá)指定行、指定單位，以減少在途損失；對當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補救措施。

　　第六章貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　第十六條組織控制。貸款審批機構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

　　第十七條政策控制。

　　一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

　　二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

　　三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

　　第十八條貸款程序控制。

　　一、責(zé)任分離。

　　建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

　　二、操作程序。

　　應(yīng)針對貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。

　　三、分級審批。

　　應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

　　第十九條安全保障控制。

　　一、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。

　　二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。

　　三、加強信貸風(fēng)險考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風(fēng)險和借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責(zé)任人員，落實清收責(zé)任。

　　四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

　　五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務(wù)部門審查。

　　六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現(xiàn)房的價值評估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。

　　第七章內(nèi)部審計制度

　　第二十條公司建立內(nèi)部審計制度，對公司各部進行內(nèi)部審計。

　　一、部門職能

　　1、負(fù)責(zé)制訂集團內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；

　　2、負(fù)責(zé)制定審計工作計劃，開展審計活動，定期或不定期向集團董事會和總經(jīng)理匯報工作；

　　3、負(fù)責(zé)對所屬單位貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)、公司的財經(jīng)制度、董事會決議、公司經(jīng)營目標(biāo)的完成情況等進行審計監(jiān)督；

　　4、負(fù)責(zé)對所屬單位的財務(wù)計劃和預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟活動進行審計；

　　5、負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進行審計；

　　6、負(fù)責(zé)對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會計信息的真實性和準(zhǔn)確性進行審計；

　　7、負(fù)責(zé)對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責(zé)任等有關(guān)審計事項；

　　8、負(fù)責(zé)對公司重大經(jīng)營活動、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進行審計監(jiān)督；

　　9、負(fù)責(zé)后續(xù)審計工作，督辦經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會匯報；

　　10、負(fù)責(zé)對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報告集團領(lǐng)導(dǎo)；

　　11、負(fù)責(zé)集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務(wù)；

　　12、負(fù)責(zé)公司董事會及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇11

　　對于一個學(xué)�；騿挝坏呢攧�(wù)管理，都會制定各方面的財務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。

　　為了規(guī)范學(xué)校會計行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財務(wù)運行質(zhì)量，根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實際，制定本制度。

　　一、目標(biāo)和原則

　　安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:

　　第一，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；

　　第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。

　　安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

　　在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規(guī)范，針對學(xué)校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。

　　二、基本內(nèi)容

　　1.會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

　　(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

　　(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分離，并相互制約。

　　2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

　　(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

　　(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

　　3.進行財產(chǎn)清查

　　財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責(zé)任。對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。

　　三、內(nèi)部控制的具體辦法

　　對財務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

　　1.是否支持、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。

　　2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計劃，是否及時或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

　　3.會計崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務(wù)機構(gòu)是否定期進行監(jiān)督和檢查，會計人員實行會計委派制。

　　4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

　　5.反映的問題是否及時作出處理。

　　對二級財務(wù)的稽核

　　1.會計核算是否按高校會計制度的`要求進行。

　　2.會計指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

　　3.會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。

　　4.單位會計核算是否符合會計處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。

　　5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、合法。

　　6.以下內(nèi)容對二級財務(wù)同樣有效。

　　對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否做到日清月結(jié)，帳實相符。

　　2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。

　　3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

　　4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)帳目的登記工作。

　　對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

　　1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

　　2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對相符。

　　3.各帳戶余額真實、準(zhǔn)確，與銀行對帳單核對相符。

　　4.及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。

　　5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。

　　對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

　　1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。

　　2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費項目相符。

　　3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。

　　4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

　　對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

　　1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

　　2.是否及時復(fù)核和傳遞記帳憑證。

　　3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

　　4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。

　　對記帳業(yè)務(wù)的稽核

　　1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

　　2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

　　3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時，是否按規(guī)定的方法進行更正。

　　4.月末是否及時結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

　　5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時反饋。

　　6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

　　對工資管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按月準(zhǔn)確、及時地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。

　　2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。

　　3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。

　　4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務(wù)機關(guān)。

　　學(xué)生收費及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準(zhǔn)確收費。

　　2.對學(xué)生繳費系統(tǒng)是否定期維護。

　　3.對收取的學(xué)費是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理。

　　4.是否定期清理學(xué)生欠費。

　　5.是否及時發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時對助學(xué)金作出調(diào)整。

　　對�？貥I(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否定期報送專控及社會集團購買力報表。

　　2.是否建立�？丶吧鐣�集團購買力統(tǒng)計臺帳。

　　對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計算及時調(diào)整職工公積金并按月交納。

　　2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

　　3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。

　　對醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。

　　2.是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。

　　對票證管理的稽核

　　1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。

　　2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

　　3.發(fā)票存根交還時，是否及時查驗，發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。

　　4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。

　　5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。

　　6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。

　　對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核

　　1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。

　　2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

　　4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

　　對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

　　2.是否及時合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

　　3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時登記入帳。

　　4.月末是否結(jié)帳、對帳，做到帳帳相符。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇12

　　為加強和規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會計的職能作用，保證會計工作依法有序地進行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下:

　　1、學(xué)校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員，會計人員任免應(yīng)遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。

　　2、財務(wù)人員要熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學(xué)校會計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，辦理會計事務(wù)遵守實事求是、客觀公正的原則。

　　3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊，及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算，提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

　　4、財務(wù)人員應(yīng)將會計憑證，會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　5、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)遵照國家的`法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度，依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)制止并糾正。

　　6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職，應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇13

　　一、為加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。

　　二、公司員工必須自覺遵守勞動紀(jì)律，遵守公司行政管理制度，按時上下班，不遲到，不早退，工作時間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業(yè)務(wù)前，須經(jīng)經(jīng)理同意。

　　三、周一至周六為工作日，周日為休息日；

　　上班時間：8:00-17:30（周一）

　　8:30-17:30（周二至周六）

　　午休時間為：12:00-13:00

　　四、嚴(yán)格請、銷假制度：員工因私事請假1天以內(nèi)的（含1天），由經(jīng)理批準(zhǔn)；超過1天的，由鄒總批準(zhǔn)；經(jīng)理請假，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。請假員工事畢向批準(zhǔn)人銷假。未經(jīng)批準(zhǔn)而擅離工作崗位的按曠工處理。

　　五、上班時間開始后5分鐘至30分鐘內(nèi)到班者，友捐20元；超過30分鐘以上者，友捐50元。提前30分鐘以內(nèi)下班者，友捐20元；超過30分鐘者，友捐20元。員工病假扣除當(dāng)日工資。

　　六、工作時間禁止做與工作無關(guān)的.事情，如有違反者第一次口頭警告，如再次違反，友捐20元。

　　七、公司每周一早上8:00舉行例會；參加公司組織的會議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考試或其他團隊活動，如有事請假的，必須提前向組織者或帶隊者請假。

　　八、員工按規(guī)定享受國家法定節(jié)假日。

　　九、員工的考勤管理，由主管負(fù)責(zé)，并嚴(yán)格與工資掛鉤，經(jīng)理進行監(jiān)督、檢查，部門負(fù)責(zé)人對本部門的考勤要秉公辦事，認(rèn)真負(fù)責(zé)。如有弄虛作假、包痹袒護遲到、早退、曠工員工的，一經(jīng)查實，按處罰員工的雙倍予以處罰。

　　十、用車制度：車輛使用按先急事、后一般事；先滿足工作任務(wù)、接待任務(wù)，后其他事的原則安排，且優(yōu)先考慮交通不便的地方，用車應(yīng)先與主管溝通后，并由經(jīng)理審核。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇14

　　一、企業(yè)內(nèi)控制度建立原則

　　1、相互牽制原則。企業(yè)每項完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監(jiān)督;在縱向關(guān)系上，至少經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。對授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對等不兼容職務(wù)要相互分離控制。

　　2、協(xié)調(diào)配合原則。各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，以保證經(jīng)營管理活動的有效性和連續(xù)性。協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯弊而不顧辦事效率的機械做法，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營任務(wù)。

　　3、程序定位原則。企業(yè)應(yīng)該按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的.性質(zhì)和功能將其經(jīng)營管理活動劃分為若干個具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查，以此定出獎罰制度，增加每個人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作效率。

　　4、成本效益原則。實行內(nèi)部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟效益。

　　5、層次效益原則。正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系，防止以增加層次的"人海戰(zhàn)術(shù)"來獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象。以高效、有用為出發(fā)點，合理設(shè)置內(nèi)控層次(或人員)，明確各個層次的職責(zé)權(quán)限，強化各相應(yīng)層次的責(zé)任心，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性。

　　二、企業(yè)內(nèi)控制度的主要內(nèi)容

　　結(jié)構(gòu)控制。內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運行，有賴于企業(yè)內(nèi)部良好的法人治理結(jié)構(gòu)�，F(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，使得客觀上需要明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)，以保障有關(guān)各方的合法權(quán)益。董事會維護出資人

　　內(nèi)部控制管理制度 篇15

　　對于一個學(xué)校或單位的財務(wù)管理，都會制定各方面的財務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。

　　為了規(guī)范學(xué)校會計行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財務(wù)運行質(zhì)量，根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實際，制定本制度。

　　一、目標(biāo)和原則

　　安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:

　　第一，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；

　　第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。

　　安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

　　在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規(guī)范，針對學(xué)校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。

　　二、基本內(nèi)容

　　1.會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

　　(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

　　(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分離，并相互制約。

　　2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

　　(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

　　(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

　　3.進行財產(chǎn)清查

　　財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責(zé)任。對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。

　　三、內(nèi)部控制的具體辦法

　　對財務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

　　1.是否支持、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。

　　2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計劃，是否及時或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

　　3.會計崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務(wù)機構(gòu)是否定期進行監(jiān)督和檢查，會計人員實行會計委派制。

　　4.是否保障本單位會計人員的.業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

　　5.反映的問題是否及時作出處理。

　　對二級財務(wù)的稽核

　　1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。

　　2.會計指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

　　3.會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。

　　4.單位會計核算是否符合會計處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。

　　5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、合法。

　　6.以下內(nèi)容對二級財務(wù)同樣有效。

　　對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否做到日清月結(jié)，帳實相符。

　　2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。

　　3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

　　4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)帳目的登記工作。

　　對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

　　1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

　　2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對相符。

　　3.各帳戶余額真實、準(zhǔn)確，與銀行對帳單核對相符。

　　4.及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。

　　5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。

　　對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

　　1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。

　　2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費項目相符。

　　3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。

　　4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

　　對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

　　1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

　　2.是否及時復(fù)核和傳遞記帳憑證。

　　3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

　　4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。

　　對記帳業(yè)務(wù)的稽核

　　1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

　　2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

　　3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時，是否按規(guī)定的方法進行更正。

　　4.月末是否及時結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

　　5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時反饋。

　　6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

　　對工資管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按月準(zhǔn)確、及時地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。

　　2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。

　　3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。

　　4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務(wù)機關(guān)。

　　學(xué)生收費及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準(zhǔn)確收費。

　　2.對學(xué)生繳費系統(tǒng)是否定期維護。

　　3.對收取的學(xué)費是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理。

　　4.是否定期清理學(xué)生欠費。

　　5.是否及時發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時對助學(xué)金作出調(diào)整。

　　對�？貥I(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否定期報送�？丶吧鐣�集團購買力報表。

　　2.是否建立專控及社會集團購買力統(tǒng)計臺帳。

　　對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計算及時調(diào)整職工公積金并按月交納。

　　2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

　　3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。

　　對醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。

　　2.是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。

　　對票證管理的稽核

　　1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。

　　2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

　　3.發(fā)票存根交還時，是否及時查驗，發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。

　　4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。

　　5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。

　　6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。

　　對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核

　　1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。

　　2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

　　4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

　　對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

　　2.是否及時合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

　　3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時登記入帳。

　　4.月末是否結(jié)帳、對帳，做到帳帳相符。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇16

　　為加強收費票據(jù)的管理，根據(jù)國家財政部、許昌市財政局票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院的實際情況，制定本制度。

　　一、本制度所稱票據(jù)是指醫(yī)院進行各種經(jīng)濟活動時，對外出據(jù)的收款憑證。收費票據(jù)是醫(yī)院財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。

　　二、收費票據(jù)由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一管理，醫(yī)院其他部門不得自行領(lǐng)購、使用未經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)的票據(jù)。

　　三、醫(yī)院應(yīng)使用財政部門監(jiān)制的'各種票據(jù)。并按財政部門規(guī)定的使用辦法、范圍使用。嚴(yán)格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。

　　四、財務(wù)科要明確專人負(fù)責(zé)收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、稽核、核銷。出納、收費人員不得兼管票據(jù)的管理、稽核等不相容工作。

　　五、醫(yī)院應(yīng)建立收費票據(jù)專用帳簿，分種類登記票據(jù)的領(lǐng)購、結(jié)存數(shù)量，并登記起止號碼。

　　六、票據(jù)領(lǐng)用時，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對數(shù)量、號碼后簽字。醫(yī)院要根據(jù)票據(jù)的實際使用量，制定領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量，交舊領(lǐng)新。

　　七、分支機構(gòu)領(lǐng)用票據(jù)，要經(jīng)財務(wù)部門同意。票據(jù)使用完，經(jīng)財務(wù)部門核銷后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。

　　八、收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、代開。開出的收費票據(jù)要加蓋醫(yī)院專用章，內(nèi)容要完整真實。

　　九、票據(jù)使用完后，要有專人稽核。存根應(yīng)按會計檔案要求妥善保管，保管期滿后，要按市財政局訂的《財政票據(jù)存根核銷工作程序》核銷。

　　十、經(jīng)管人員變更后要按會計移交制度，對票據(jù)進行盤點、移交，寫出移交清冊，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇17

　　第一章 總 則

　　第一條 為深入開展黨的群眾路線教育實踐活動，集中解決“四風(fēng)”方面存在的突出問題，樹立為民務(wù)實清廉形象，進一步強化機關(guān)和單位內(nèi)部管理,嚴(yán)明工作紀(jì)律,轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效率，結(jié)合本局實際，制定本制度。

　　第二條 本內(nèi)部管理制度適用于農(nóng)業(yè)局全體干部職工。

　　第二章 學(xué)習(xí)制度

　　第三條 全體干部職工要養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，要堅持集中學(xué)習(xí)和個人自學(xué)相結(jié)合的原則，確保學(xué)習(xí)時間、任務(wù)的完成。

　　第四條 根據(jù)上級部門要求開展的各項集中學(xué)習(xí)活動，由各活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或具體負(fù)責(zé)科(室)負(fù)責(zé)牽頭組織實施，并做好會議準(zhǔn)備、考勤記錄、會議記錄、后勤保障等工作。

　　第五條 集中學(xué)習(xí)無故缺會或遲到超過半小時的視同缺會，確因特殊情況，須向主持會議的領(lǐng)導(dǎo)請假。同時全體干部職工要嚴(yán)格按各次學(xué)習(xí)活動要求，按時、按質(zhì)上報相關(guān)材料。

　　第六條 除局機關(guān)統(tǒng)一組織的集中學(xué)習(xí)外，局屬各部門要結(jié)合自身工作特點，每月自行組織開展學(xué)習(xí)活動不低于1次;各支部的學(xué)習(xí)嚴(yán)格按黨內(nèi)相關(guān)規(guī)定組織開展。

　　第七條 各部門、科(室)需使用局機關(guān)大、小會議室的，須提前與辦公室聯(lián)系安排，會前會后的衛(wèi)生、服務(wù)及物品管理由牽頭召開會議的部門或科(室)牽頭負(fù)責(zé)。

　　第八條 鼓勵和支持干部職工積極開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，對于參加上級統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班，按規(guī)定給予報銷相關(guān)費用。

　　第三章 工作考勤制度

　　第九條 實行上下班作息制度。星期一至星期五上午8：30—12：00，下午14：30—17：30為上班時間。上班不得遲到和早退，必須堅守崗位，凡擅離崗位不知去向者，按曠工處理;遲到或早退的按照上級有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十條 執(zhí)行國家雙休日制度、年休假制度。每星期六和星期日為休息時間。雙休日期間如因工作需要(含出差、開會、下鄉(xiāng)、辦理突發(fā)性工作、中心工作等)照常上班，視情況安排輪休。

　　第十一條 嚴(yán)禁上班時間從事打撲克、下棋、玩電腦游戲、炒股、看電影、QQ聊天、瀏覽購物網(wǎng)站、織毛線等與工作無關(guān)的活動，違反規(guī)定的按上級相關(guān)規(guī)定處理。

　　第十二條 外出下鄉(xiāng)、出差和到縣城內(nèi)其他單位辦公事，均實行報告登記制度。局屬部門職工因工外出向部門負(fù)責(zé)人報告，在部門辦公室登記;機關(guān)職工因工外出向科(室)負(fù)責(zé)人報告登記;局屬部門負(fù)責(zé)人和機關(guān)科(室)負(fù)責(zé)人外出向分管領(lǐng)導(dǎo)報告，并分別在部門辦公室和局辦公室登記。但不得以下鄉(xiāng)、出差、到其他單位辦事等為名外出辦私事，未請假又未因公外出的，無論任何情況都按曠工論處，造成工作失誤的視其情節(jié)給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。

　　第十三條 各部門、科(室)必須按時、按質(zhì)完成上級部門或單位及領(lǐng)導(dǎo)安排布置的各項工作，并按要求上報相關(guān)材料，若因工作不到位，造成工作延誤的，視情況給予部門責(zé)任人和具體責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分。

　　第四章 值班制度

　　第十四條 特殊時期和節(jié)假日期間，實行24小時領(lǐng)導(dǎo)帶班和職工輪流值班制度。值班人員必須保持24小時通訊暢通，24小時堅守崗位，守好值班電話，做好值班記錄，嚴(yán)格履行各項值班工作職責(zé)，不得擅離職守，按時交接班。法定節(jié)假日:清明節(jié)、端午節(jié)、五一勞動節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)、元旦、春節(jié)等統(tǒng)一放假期間的值班按《勞動法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條 值班人員負(fù)責(zé)處理信訪、突發(fā)事件及上情下達(dá)，下情上報等工作。如遇特殊情況，要及時上報所涉及的分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見，迅速處理，對于不夠清楚，沒有搞準(zhǔn)的問題不得擅自答復(fù)。

　　第十六條 值班人員要做好值班日志，凡在值班期間接到的外來文件、信函、反映的情況、公務(wù)電話及具體處理情況等，都要詳細(xì)記錄，以備查考。當(dāng)班未了事宜，必須向下一班值班人員作出交接，使接班人員了解情況并繼續(xù)處理。

　　第十七條 值班人員如擅離職守或未及時處理好值班期間相關(guān)工作的，視情況給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。

　　第五章 請銷假制度

　　第十八條 嚴(yán)禁口頭請假(特殊情況除外)，因事(病)請假者，必須寫出書面假條，先批準(zhǔn)后離崗。局長、書記請假一天之內(nèi)相互審批，一天以上按干管權(quán)限報上級領(lǐng)導(dǎo)審批;副局長請假一天由局長審批，超過一天報上級分管領(lǐng)導(dǎo)審批;部門負(fù)責(zé)人請假一天由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，一天以上由局長審批;職工請假一天由部門負(fù)責(zé)人審批，請假2—3天由部門負(fù)責(zé)人審批后,再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，三天以上的經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交局長審批。局屬部門工作人員請假條經(jīng)審批后，將假條交部門辦公室(局領(lǐng)導(dǎo)及機關(guān)工作人員的請假條經(jīng)審批后，將假條交局辦公室)后，方能離開崗位，否則視為曠工。假滿后速到辦公室銷假，未及時銷假的按曠工處理。

　　第十九條 凡請假者，請事假超過30天、病假(憑醫(yī)院診斷意見)超過50天的，年終履職考核原則上不得評為優(yōu)秀等次。假期工資待遇按20xx年8月27日，xx縣機關(guān)事業(yè)單位工作人員“吃空餉”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下發(fā)的《關(guān)于執(zhí)行機關(guān)事業(yè)單位工作人員假期工資待遇計發(fā)辦法的通知》執(zhí)行。具體為：

　　一、病假期間的工資

　　(一)機關(guān)事業(yè)單位工作人員病假6個月及其以下的，其工資全額計發(fā)。

　　(二)機關(guān)單位工作人員連續(xù)(或當(dāng)年累計)病假(含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長期病休的工作人員)6個月以上的，從第7個月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資(職務(wù)工資、級別工資)按70%計發(fā);工作年限11至20年的，基本工資按80%計發(fā);工作年限21年及其以上的，基本工資按90%計發(fā);從7個月起停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼，其他津貼補貼照發(fā)。

　　(三)事業(yè)單位工作人員連續(xù)(或當(dāng)年累計)病假(含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長期病休的工作人員)6個月以上的，從第7個月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資(崗位工資、薪級工資)和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的70%計發(fā);工作年限11年至20年的，基本工資和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的80%計發(fā);工作年限21年及其以上的，基本工資和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的90%計發(fā);其他津貼補貼照發(fā)。

　　二、事假期間的工資

　　1、機關(guān)事業(yè)單位工作人員在一年當(dāng)中，事假累計在15個工作日的，按在職工資全額計發(fā);超過15個工作日的，按超過的工作日扣發(fā)基本工資(工作日工資=基本工資÷21)，其他津貼補貼和績效工資照發(fā)。

　　2、機關(guān)人員連續(xù)事假在1個月以上的，從次月起扣發(fā)工作性津貼;超過3個月的，從第4個月起停發(fā)全部津貼、補貼。

　　3、事業(yè)人員連續(xù)事假在1月以上的，從次月起其基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā);超過3個月的，從第4個月起停發(fā)基礎(chǔ)性績效工資和全部津貼、補貼。

　　三、工作人員因個人原因經(jīng)批準(zhǔn)離崗學(xué)習(xí)的，機關(guān)人員在6個月以內(nèi)津貼補貼按在崗時標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超過6個月的自第7個月起，停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼。事業(yè)人員在6個月以內(nèi)基礎(chǔ)性績效工資按其應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā);學(xué)習(xí)時間超過6個月的，從第7個月起，其基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā);學(xué)習(xí)時間超過12個月的，停發(fā)基礎(chǔ)性績效工資。

　　四、工作人員公休假、探親假、產(chǎn)假、婚喪假期間，基本工資和各種津貼、補貼照發(fā)。

　　五、工作人員曠工期間按工作日扣發(fā)基本工資和各種津貼、補貼(工作日工資=月工資總額÷21)。

　　六、一年內(nèi)病假或事假超過六個月以上的，當(dāng)年不得計算工作年限。

　　七、因病長期請病假的人員。單位應(yīng)要求其進行勞動能力鑒定，完全喪失勞動能力的，要及時辦理因病退休、退職手續(xù)。其中男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，參加工作年限滿十年的，經(jīng)過市級及以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力的，可以辦理退休手續(xù);而經(jīng)過市級及以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力，又不具備退休條件的，可以辦理退職手續(xù)。

　　八、婚、喪假：正�；�、喪假按國家規(guī)定各給3天假期。晚婚者(男25歲，女23歲)另獎假15天(包括假期內(nèi)公休日)，特殊情況需要延假的，按事假辦理。職工直系親屬(包括父母、岳父母、公婆)故去可休假7天，家屬探親按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)假：按國家文件規(guī)定執(zhí)行3個月，晚育和剖腹產(chǎn)者另獎(增)假30天;非計劃內(nèi)生育不給假，并按曠工處理。

　　第六章 車輛管理制度

　　第二十條 機關(guān)車輛由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。

　　1、機關(guān)車輛實行專人專車，由專職駕駛員駕駛，駕駛員不得將車交給其他人員駕駛，凡違反規(guī)定的，一切責(zé)任及費用等由駕駛員個人承擔(dān)，同時單位按規(guī)定進行處理。

　　2、縣內(nèi)加油由辦公室安排人員和駕駛員一起共同完成，并由雙方簽字認(rèn)可。外出途中加油的，由駕駛員根據(jù)實際用油量加油,并由外出用車人在加油發(fā)票上簽字證明后方可報銷。

　　3、車輛因工出縣城的，實行登記制度，由駕駛員向辦公室報告登記外出目的地和用車人。

　　4、外單位用車，須經(jīng)局長批準(zhǔn)，駕駛員接辦公室通知后才能出車，不得自作主張，如駕駛員擅自出車，按曠工處理，并承擔(dān)一切費用和責(zé)任。

　　5、車輛實行定點修理制度。車輛正常保養(yǎng)和維修需事先報告維修部位、故障、費用等情況，經(jīng)請示局長同意后方可在指定的修理地點進行保養(yǎng)維修。車輛在外出途中需要修理的，由外出用車領(lǐng)導(dǎo)酌情處理�？h內(nèi)修理發(fā)票附材料清單，經(jīng)辦公室審核后方可報銷。外出途中修理的發(fā)票，由用車人核實簽字后方可報銷。

　　6、車輛清洗實行定點制度。由辦公室統(tǒng)一為車輛購買不限洗車次數(shù)的包年洗車卡，駕駛員要保證車況良好和車身清潔。

　　7、車輛在非工作時間一律統(tǒng)一停放在單位院內(nèi)，不得開車上下班、做私事或者將車輛停放在別處;非工作時間確因工作需要使用車輛時，要先告知辦公室使用的緣由，由辦公室據(jù)實登記。駕駛員如出現(xiàn)公車私用的，由駕駛員個人承擔(dān)一切費用和責(zé)任。

　　8、車輛原則上只保證領(lǐng)導(dǎo)辦公用車，科(室)原則上不安排用車。確因特殊工作需要用車的，經(jīng)局長同意后，由辦公室安排。

　　9、駕駛員要安全文明行車，并嚴(yán)格遵守交通規(guī)則，嚴(yán)禁疲勞駕駛和酒后開車。 因違反交通規(guī)則受到的處罰由駕駛員承擔(dān)。

　　第二十一條 局屬各部門車輛的具體管理使用，由部門根據(jù)實際情況，另行制定相關(guān)制度(需報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))，并嚴(yán)格管理。但必須嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)禁公車私用、嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)駕駛公車(確無專職駕駛?cè)说�，報局長批準(zhǔn)，并在局紀(jì)委和辦公室備案后方可駕駛)、非工作時間統(tǒng)一集中停放等上級部門對車輛的管理規(guī)定。

　　第七章 后勤接待制度

　　第二十二條 接待是指除正常的會議、培訓(xùn)、活動以外的`日常接待。接待從本局實際出發(fā)，本著熱情、周到、禮貌、節(jié)儉的原則，不講排場、不講闊氣，不鋪張浪費，菜品突出xx地方特色，不上高檔酒，禁止上煙，不吃海鮮等高檔菜肴。

　　第二十三條 接待對象：凡來我局檢查指導(dǎo)工作的省、市、縣領(lǐng)導(dǎo)，上級農(nóng)業(yè)主管部門領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員，縣級部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員，友好交往的兄弟縣、市、區(qū)農(nóng)業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)，外地區(qū)農(nóng)業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)往來部門領(lǐng)導(dǎo)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員等。

　　第二十四條 實行分級接待，對口接待的原則。凡符合上述接待對象的，由對應(yīng)部門或科(室)請示領(lǐng)導(dǎo)同意后，進行接待。接待要本著節(jié)約的原則進行，應(yīng)盡量減少陪同人員，確需局領(lǐng)導(dǎo)陪同活動的，一般由分管領(lǐng)導(dǎo)陪同接待，特殊情況由局長參加陪同接待。

　　第八章 財務(wù)管理制度

　　第二十五條 實行公務(wù)支出使用公務(wù)卡結(jié)算制度。

　　第二十六條 嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，全局除農(nóng)經(jīng)站單獨設(shè)立會計賬戶外，其余各站、校、中心的賬務(wù)均由局財務(wù)室統(tǒng)管，實行公務(wù)卡結(jié)算制度。財務(wù)管理人員必須遵守會計法律、法規(guī)和財務(wù)制度，認(rèn)真履行職責(zé)，管好財務(wù)，節(jié)約開支，合理利用資金，現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金嚴(yán)格按照銀行規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十七條 實行局長一支筆審批制度。資金的使用和報銷，嚴(yán)格堅持局長一支筆審批，所有開支必須事先申請，經(jīng)批準(zhǔn)后按計劃開支。同時，實行大額或大宗開支由局長辦公會集體研究，局長代表領(lǐng)導(dǎo)集體簽署意見。

　　第二十八條 干部職工外出學(xué)習(xí)、開會、參觀、考察必須以通知文件為依據(jù)，由分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見，局長審批同意后方可參加，否則不予報銷一切費用，并按曠工論處。

　　第二十九條 出差下鄉(xiāng)食宿報銷。如單位有車隨行、且食宿有人接待的，不再報銷差旅費;如單位有車隨行，食宿無人接待，但食宿發(fā)票回單位報銷的，不再報銷差旅費;無車隨行，但食宿有人接待或回單位報銷的，可依規(guī)定回單位填寫報銷單報銷車費;無車隨行，食宿沒有接待，且沒有回單位報銷食宿費的，方可依規(guī)定回單位填寫報銷單報銷車費和食宿補助。所有符合報銷的費用，須有經(jīng)辦人員、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、并由分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字后再報局長履行法定手續(xù)后方可報銷。

　　第三十條 有收費收款項目的單位，必須堅持按有關(guān)文件要求掛牌、亮證收費，并指定兩個人分別管理票據(jù)和現(xiàn)金，嚴(yán)格堅持收入金額上繳和按比例返還工作經(jīng)費的制度。

　　第三十一條 大件辦公用品或一次購買一種辦公用品價值超過3000元以上的，必須由使用單位向局領(lǐng)導(dǎo)班子提出，經(jīng)批準(zhǔn)后按程序報縣政府采購中心聯(lián)系購買。

　　第三十二條 局機關(guān)辦公所需信箋、筆墨等一般辦公用品和紙杯、水票、茶葉等消耗品，由辦公室作計劃，經(jīng)局長或分管副局長同意后，由財務(wù)科統(tǒng)一購置，辦公室統(tǒng)一發(fā)放。同時各部門、科室要按照節(jié)能降耗的要求，節(jié)約使用紙張、水、電等辦公消耗，節(jié)約一滴水、一度電、一張紙。

　　第九章 門衛(wèi)值班及環(huán)境衛(wèi)生管理制度

　　第三十三條 門衛(wèi)值班實行二十四小時值班制度，每天6:30開大門，24:00關(guān)大門，如有特殊情況須提前與門衛(wèi)聯(lián)系。

　　第三十三條 門衛(wèi)值班人員不得擅自離開值班室，下班及雙休日期間，要經(jīng)常性對辦公樓及大院進行巡邏，管護好花草樹木，對損害院內(nèi)公共設(shè)施及花草樹木的行為給予及時制止，引導(dǎo)好外來辦事人員將車輛停放在指定位置，并管護好停放在指定位置的各種車輛，如出現(xiàn)安全事故，按照保安合同執(zhí)行。

　　第三十四條 實行衛(wèi)生區(qū)包潔責(zé)任制。一是各辦公室室內(nèi)衛(wèi)生由各辦公室人員負(fù)責(zé)打掃，并保持整潔;二是機關(guān)辦公樓各層公共衛(wèi)生，各層由各層人員負(fù)責(zé)，場院由保安負(fù)責(zé)打掃;三是局屬各部門公共區(qū)衛(wèi)生，嚴(yán)格按20xx年4月16日“關(guān)于調(diào)整衛(wèi)生區(qū)劃分的通知”執(zhí)行。

　　第三十五條 老大院門衛(wèi)值班嚴(yán)格按與保安公司簽訂的《保安服務(wù)合同書》執(zhí)行。車輛管理辦法按20xx年6月3日起實施的《xx縣農(nóng)業(yè)局大院車輛停放管理(暫行)規(guī)定》執(zhí)行。

　　第十章 保密工作制度

　　第三十六條 全體領(lǐng)導(dǎo)干部必須嚴(yán)格保守黨和國家的秘密,嚴(yán)格執(zhí)行各項保密規(guī)定。切實做到：不該說的秘密不說，不該問的秘密不問，不該看秘密不看，不該記錄的秘密不記錄。不在私人交往中涉及秘密，不攜帶密件、密品參觀游覽和探親訪友，不在公共場所辦理、談?wù)搶儆诿孛艿氖马?不在沒有保密保障的地方和設(shè)備中存儲、處理秘密信息及載體，不通過普通電話、明碼電報、普通郵局、計算機公用網(wǎng)、普通傳真遞送和傳輸黨和國家秘密信息及載體。

　　第三十七條 凡需計算機處理涉密信息的，必須使用涉密計算機處理。涉密計算機實行專人專用，嚴(yán)格物理條件隔離，嚴(yán)禁其他人員使用涉密計算機。

　　第三十八條 嚴(yán)格執(zhí)行“涉密不上網(wǎng)，上網(wǎng)不涉密”規(guī)定，堅持“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，非涉密計算機不得保存、傳輸、打印涉密信息和內(nèi)部工作信息。嚴(yán)禁在非涉密軟盤、光盤、U盤上保存涉密信息。

　　第三十九條 發(fā)布信息堅持“誰發(fā)布、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的原則。所有上網(wǎng)發(fā)布的資料必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，交專職人員上網(wǎng)發(fā)布，文責(zé)由撰稿人自負(fù)。不得在聊天室、論壇、網(wǎng)絡(luò)新聞上發(fā)布、談?wù)摵蛡鞑�國家秘密、工作秘密以及敏感信息�?/p>

　　第四十條 涉密文件實行專人負(fù)責(zé)履行文件登記、管理和清退工作，機關(guān)由檔案室負(fù)責(zé)，局屬各部門有涉密文件的必須由專人進行嚴(yán)格保管。檔案管理人員對秘密檔案材料應(yīng)嚴(yán)加管理，嚴(yán)格傳遞、借閱手續(xù)，如需借閱者，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在檔案閱覽室內(nèi)查閱，不準(zhǔn)帶出檔案室，不準(zhǔn)摘抄;檔案人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自擴大利用范圍，以確保檔案的安全。

　　第四十一條 涉密文件傳閱一律采取直傳方式，經(jīng)管文件的人員應(yīng)逐件登記送閱文人，閱后退回，要清點份數(shù)，閱文人之間不得橫向傳閱。

　　第十一章 安全制度

　　第四十二條 貫徹落實“誰主管，誰負(fù)責(zé)”和“預(yù)防為主”的原則，各分管領(lǐng)導(dǎo)對分管單位的安全負(fù)責(zé)，局屬各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)對本單位安全負(fù)責(zé)，做到"管好自己的人，看好自己的門，辦好自己的事"。

　　第四十三條 各單位要定期或不定期開展安全知識教育，做好防火、防盜等安全措施檢查，并及時排除安全隱患。全體人員要牢固樹立安全防范意識，增強安全保衛(wèi)觀念，保持警惕，確保人身及辦公安全，發(fā)現(xiàn)可疑情況和事故隱患，要及時報告處置。

　　第四十四條 各辦公室工作人員下班時須關(guān)好門窗，切斷電源，妥善保管好重要文件資料。嚴(yán)禁將自己使用的單位鑰匙，亂配給別人，調(diào)離人員應(yīng)及時將鑰匙交回單位。辦公區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁存放易燃、易爆和劇毒物品，嚴(yán)禁私自接拉電源，亂接電線、禁用電爐。不得將現(xiàn)金和貴重物品滯放在辦公室內(nèi)，發(fā)生意外，后果自負(fù)。

　　第四十五條 財務(wù)室須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，保險柜及辦公桌內(nèi)嚴(yán)禁存放現(xiàn)金過夜。檔案室其他人員未經(jīng)允許不得入內(nèi)。

　　第四十六條 實行節(jié)假日值班制度。各單位要做好節(jié)假日值班工作，值班人員必須在崗在職，提高警惕，做好巡查工作，填好值班記錄，嚴(yán)格交接班手續(xù);遇事慎重處理，重要事宜及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。

　　第十二章 獎懲制度及附則

　　第四十七條 凡工作取得良好效果，受上級檢查得到肯定或有關(guān)單位表彰的，視情經(jīng)研究后給予必要的獎勵。

　　第四十八條 凡違反相關(guān)工作紀(jì)律、財經(jīng)紀(jì)律等的干部職工，按干管權(quán)限和相關(guān)規(guī)定由局紀(jì)委從嚴(yán)從重處理。

　　第四十九條 本制度自20xx年1月1日起施行。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇18

　　一、企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀

　　多數(shù)企業(yè)在一定程度上都以建立了內(nèi)控機制，但由于多方面的原因，內(nèi)控制度卻沒有真正的發(fā)揮其應(yīng)有的職能。仍存在許多問題：側(cè)重眼前利潤，輕專職機構(gòu)建立；側(cè)重于程序監(jiān)督，輕對“內(nèi)部人”的監(jiān)督；側(cè)重于企業(yè)外部環(huán)境的梳理，輕內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各崗位的牽制；側(cè)重于內(nèi)控制度的建設(shè)，輕審計監(jiān)督機制建設(shè)和執(zhí)行；側(cè)重于經(jīng)營環(huán)節(jié)的程序控制，輕企業(yè)整體的協(xié)調(diào)等。目前，就我企業(yè)而言，主要問題可以概括為兩個方面：

　　1.起步較晚，觀念落后

　　與國外相比，國內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)都處在起步階段，對內(nèi)部控制的認(rèn)識還只停留在內(nèi)部牽制階段。沒有對內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)的宏觀性真正把握。造成多數(shù)人認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，就是一堆堆的手冊、文件和制度，更有甚者將內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制與內(nèi)部控制等同視之。

　　2.審計監(jiān)督機制不健全，控制乏力

　　企業(yè)內(nèi)部控制是一個日常性行為，其執(zhí)行是否有效直接影響到整個管理和經(jīng)營行為。企業(yè)內(nèi)部控制活動中最大的一個薄弱環(huán)節(jié)就是審計監(jiān)督機制不夠健全、有效。內(nèi)控制度雖比較健全，但因監(jiān)督力度不夠，致使內(nèi)控效果不佳。

　　二、強化企業(yè)內(nèi)控制度的建議

　　企業(yè)內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)工程，貫穿企業(yè)整個營運過程。內(nèi)控制度在經(jīng)營過程中發(fā)揮著控制、監(jiān)督作用，是企業(yè)管理的主要控制手段。作為一項制度建設(shè)，其客觀的成分越多，科學(xué)性就越強。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點來建立適合其的內(nèi)控制度。

　　1.規(guī)范企業(yè)治理組織

　　企業(yè)治理組織是執(zhí)行管理任務(wù)的體制，也是內(nèi)部控制的重要載體。完善內(nèi)部控制制度，首先要設(shè)置科學(xué)合理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。根據(jù)相互分離、相互制衡的原則，形成一個權(quán)責(zé)明確、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡、適合于公司發(fā)展要求的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。不但要把企業(yè)最高管理者行使權(quán)力的過程納入內(nèi)部控制制度的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制制度的重點監(jiān)控對象。規(guī)范企業(yè)治理組織，即科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)與崗位，確定機構(gòu)與崗位職責(zé)以及各個機構(gòu)、各個崗位間的相互關(guān)系。規(guī)范的'法人治理結(jié)構(gòu)有助于克服經(jīng)營管理層的機會主義等行為，為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督提供一個較好的控制環(huán)境。此外，組織結(jié)構(gòu)應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部條件的不斷變化而及時做出必要的凋整。

　　2.規(guī)范用人育人制度

　　健全的內(nèi)部控制制度只是內(nèi)控工作全面開展的第一步，內(nèi)部控制制度有無成效的關(guān)鍵在于其執(zhí)行力度的高低，而執(zhí)行力度的高低在于能否選對人。工作中，一是要嚴(yán)把用人關(guān)，將合適的人放到適當(dāng)?shù)膷徫唬�充分發(fā)揮“認(rèn)真、嚴(yán)格、主動、高效”的工作作風(fēng)；二是通過全方位多層次培養(yǎng)教育，全面提高人員職業(yè)道德和崗位能力，充分調(diào)動每位員工的積極性，使每位員工在工作中的每個階段、每個環(huán)節(jié)都能一絲不茍地切實執(zhí)行內(nèi)控的各項要求；三是對特殊崗位要采取輪換制度，以便于相互牽制、相互監(jiān)督。避免用人不當(dāng)，使職業(yè)道德素質(zhì)不高、專業(yè)基礎(chǔ)知識薄弱的人員擔(dān)當(dāng)主要職務(wù)，造成內(nèi)部控制制度僅限于掛在墻上，有名無實，單位內(nèi)部管理依然失控的局面。

　　3.規(guī)范內(nèi)控評價機制

　　內(nèi)控制度涉及到企業(yè)的方方面面、涉及到企業(yè)的所有員工。因此，在內(nèi)控制度的評價中我們要采取“全員全過程參與”原則。建立規(guī)范化的評價學(xué)習(xí)機制、評價反饋機制、評價激勵機制、評價創(chuàng)新機制等，全面調(diào)動員工參與的積極性和可行性。讓員工在評價中學(xué)習(xí)、評價中參與，集眾人之智慧在互動中建立完善內(nèi)控制度。著重從以下四個方面評價：一是健全性，評價內(nèi)部控制制度是否符合基本原則，且在各個需要控制的環(huán)節(jié)是否采取了有效控制措施；二是實用性，評價內(nèi)部控制制度是否符合單位的實際情況；三是協(xié)調(diào)性，評價內(nèi)部控制制度與本單位的總體目標(biāo)是否一致，各個控制環(huán)節(jié)是否緊密協(xié)作，各項控制措施是否相互配套；四是經(jīng)濟性，評價內(nèi)部控制制度是否符合成本效益原則，如果控制措施所帶來的效益大于其實施成本，可認(rèn)為該措施是可行的。針對工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，我們要不斷總結(jié)，不斷改進內(nèi)控制度，運用科學(xué)合理的評價機制確保內(nèi)控制度不斷創(chuàng)新、不斷提升。

　　4.規(guī)范審計監(jiān)督機制

　　企業(yè)各個經(jīng)營層次中，審計監(jiān)督強調(diào)經(jīng)濟活動的事前監(jiān)督和過程控制，具有日常性和全過程控制的特點。審計既是企業(yè)內(nèi)控的一個部分，也是監(jiān)督內(nèi)控其他環(huán)節(jié)的主要力量。為了充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用：一是企業(yè)應(yīng)建立一個獨立的審計機構(gòu)，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立的行使審計監(jiān)督權(quán)力。對企業(yè)管理的經(jīng)濟活動進行合法性、真實性和有效性監(jiān)督、鑒證和評價；二是加強審計監(jiān)督制度建設(shè)，結(jié)合自身情況，制定出包括監(jiān)督原則、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方式、監(jiān)督責(zé)任和監(jiān)督獎懲等內(nèi)容的監(jiān)督制度，使企業(yè)審計監(jiān)督規(guī)范化、制度化。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇19

　　一、完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度

　　在法人治理結(jié)構(gòu)方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵與約束、權(quán)利制衡關(guān)系，把各項管理落到實處。在管理部門設(shè)置方面，建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理、有效地設(shè)置各部門和崗位，建立部門和崗位責(zé)任制度，明確工作職責(zé)，建立、健全內(nèi)部牽制制度，實行不相容職務(wù)相分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟活動通常可以劃分為五個步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

　　二、規(guī)范財務(wù)會計核算，全面推行預(yù)算管理

　　企業(yè)必須依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度等法規(guī)，制定適合本企業(yè)的會計處理程序，實行會計人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)。在實行國家統(tǒng)一的.一級會計科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，集團性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會計明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。明確會計憑證、會計賬薄和財務(wù)會計報告的處理程序與方法，遵循會計制度規(guī)定的核算原則，使會計真正實現(xiàn)為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控和管理提供信息、為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理提供信息、為企業(yè)外部各有關(guān)方面了解其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息的目標(biāo)。

　　預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年度收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。要以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為重點推行全面預(yù)算管理，并對預(yù)算結(jié)果及時進行科學(xué)分析，對產(chǎn)生的差異進行有效控制。

　　三、健全財產(chǎn)保全制度，防范市場經(jīng)營風(fēng)險

　　嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)保全控制，限制未授權(quán)人員對財產(chǎn)直接接觸，并采取定期盤點、賬實核對、記錄保護、財產(chǎn)保險、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。

　　樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險的預(yù)警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。必要時可設(shè)置風(fēng)險評估部門或崗位，專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險的識別、規(guī)避和控制。

　　四、完善用人制度，加強信息管理

　　人力資源要素的數(shù)量和質(zhì)量狀況，人力資源所具有的忠誠、向心力和創(chuàng)造力，是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)的活力和強大推動力所在。因此，如何充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性、創(chuàng)造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。人力資源控制應(yīng)建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。要定期對員工進行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)以更好地完成規(guī)定的任務(wù)；加強對職工業(yè)績考核，調(diào)動職工工作的積極性和創(chuàng)造性。

　　五、建立內(nèi)部報告制度，完善內(nèi)部審計體制

　　為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經(jīng)營狀況，及時披露相關(guān)重要信息。

　　內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，這是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計在企業(yè)應(yīng)保持相對獨立性，應(yīng)獨立于其他經(jīng)營管理部門，最好受董事會或下屬的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會或最高管理當(dāng)局報告。內(nèi)部審計工作越仔細(xì)，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強內(nèi)部控制工作的效率與可靠性

　　內(nèi)部控制管理制度 篇20

　　支票是存款人簽發(fā)給收款人從其銀行賬戶內(nèi)支付款項的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。簽發(fā)支票，應(yīng)注意以下問題：

　　一、要嚴(yán)格做到“九不準(zhǔn)”。

　�。�1）不準(zhǔn)更改簽發(fā)日期；

　�。�2）不準(zhǔn)更改收款人名；

　�。�3）不準(zhǔn)更改大小寫金額。按照《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據(jù)；

　�。�4）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票；

　�。�5）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；

　�。�6）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應(yīng)有的經(jīng)濟損失；

　�。�7）不準(zhǔn)簽發(fā)有缺陷的支票。有缺陷的支票表現(xiàn)形式主要有：

　�、儆¤b不符，即支票上的印章與銀行預(yù)留印鑒不符，或是支票上的印章蓋得不全。銀行審查出印鑒不符時，除將支票作廢退回外，還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。②戳記用印油而不用印泥的支票，或印章字跡間模糊不表的支票。③污抽支票，即票面破碎、污損，無法辨認(rèn)或字跡不表的支票。

　　④賬號戶名不符，或戶名簡寫的支票。

　�、莞�改處未蓋預(yù)留印鑒的支票。

　�、薷犊顔挝灰亚鍛舻闹�票。

　�、呶刺顚懹猛净蛩�填用途不當(dāng)?shù)闹�票�?/p>

　�、嗖皇前匆�(guī)定用碳素墨水或簽字筆書寫的支票。

　�、豳徺I未經(jīng)批準(zhǔn)的專。

　　控商品的支票。

　�、夥潜拘械闹�票；

　　（8）不準(zhǔn)簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反結(jié)算制度給予經(jīng)濟處罰；（9）不準(zhǔn)將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經(jīng)濟詐騙。

　　二、要做到要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。

　�。�1）支票要按順序編號連續(xù)簽發(fā)，不得跳號；

　�。�2）日期中的年份要寫完整，不得簡寫，如1999年不得寫成99年；

　�。�3）收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止戶名不符，形成退票；

　�。�4）簽發(fā)人開戶銀行名稱用刻好的`銀行小條章（向銀行購買支票時蓋好）加蓋清楚，不要手寫（銀行會計規(guī)范化管理要求）；

　　（5）簽發(fā)人對本單位賬號要寫，最好也用小條章；

　　（6）注意日期、收款人、大小寫金額的準(zhǔn)確填寫，防止簽成無效支票；

　�。�7）其他更改的地方要加蓋預(yù)留印鑒，使用印泥；

　�。�10）由于現(xiàn)行支票上沒有付款單位名稱欄目，必須使用預(yù)留在銀行的印鑒，所以印章一定要清楚；

　�。�11）不得用藍(lán)墨水填寫�？傊�，要遵照銀行的規(guī)定，不可自以為是。

　　三、支票保管：財務(wù)部門設(shè)專人保管空白支票和支票印章，支票隨簽發(fā)隨蓋章，不得先蓋好章備用。支票和印章要分開保管，

　　并建立“支票登記簿”，按支票號碼逐一進行登記，對已簽發(fā)的支票要及時催促注銷定期核對，發(fā)現(xiàn)丟失、短少要立即查找，并及時報告領(lǐng)導(dǎo)。為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員要準(zhǔn)確地控制銀行存款金額，及時逐筆準(zhǔn)確登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進行核對，編制“銀行未達(dá)帳項調(diào)節(jié)表”。發(fā)現(xiàn)問題，及時解決匯報。

　　四、財務(wù)專用章和法人章的保管

　　1、支票與銀行預(yù)留印簽應(yīng)分別保管，不得由出納一人管理。

　　2、財務(wù)專用章和法人章必須有專人嚴(yán)格保管，不得借出，如因需要，必須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)部人員攜帶隨行。

　　3、如因業(yè)務(wù)需要，用財務(wù)專用章或法人章的，須打報告寫明用章原因、日期、部門、所蓋份數(shù)等，由單位負(fù)責(zé)人簽字同意后，在“借印簽本”上登記，方可使用。

　　4、如因保管人保管不當(dāng)，造成的損失追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇21

　　為加強單位的財務(wù)工作，提高財務(wù)工作效率，規(guī)范支票簽發(fā)業(yè)務(wù)流程，發(fā)揮財務(wù)管理作用和提高資經(jīng)使用效益，特制定本制度。簽發(fā)支票，應(yīng)注意以下問題：

　　（一）要嚴(yán)格做到“九不準(zhǔn)”。

　�。�1）不準(zhǔn)更改簽發(fā)日期。

　　（2）不準(zhǔn)更改收款人名。

　　（3）不準(zhǔn)更改大小寫金額。按照《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據(jù)。

　�。�4）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票。

　　（5）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。

　�。�6）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應(yīng)有的`經(jīng)濟損失。

　�。�7）不準(zhǔn)簽發(fā)有缺陷的支票。

　　（8）不準(zhǔn)簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反結(jié)算制度給予經(jīng)濟處罰。

　�。�9）不準(zhǔn)將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經(jīng)濟詐騙。

　�。ǘ�）要做到要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。

　�。�1）支票要按順序編號連續(xù)簽發(fā)，不得跳號。

　　（2）日期中的年份要寫完整，不得簡寫。

　�。�3）收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止戶名不符，形成退票。

　�。�4）簽發(fā)人對本單位賬號要正確寫。

　�。�5）注意日期、收款人、大小寫金額的準(zhǔn)確填寫，防止簽成無效支票。

　�。�6）其他更改的地方要加蓋預(yù)留印鑒，使用印泥。

　�。�7）必須使用預(yù)留在銀行的印鑒，印章一定要清楚。

　�。�8）不得用藍(lán)墨水填寫。

　�。ㄈ�）要由專人簽發(fā)。支票應(yīng)由財務(wù)部門分派專人保管、簽發(fā)，不要多人插手，以便分清責(zé)任。支票打印機也要明確出納專人使用管理。

　�。ㄋ模┲�票金額及印鑒需有兩人以上復(fù)核，簽發(fā)人及復(fù)核人需對所簽發(fā)復(fù)核的支票承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇22

　　一、建立健全財務(wù)機構(gòu)崗位責(zé)任制

　　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)的會計法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括：財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限(對納入會計集中核算的單位，必須設(shè)置財務(wù)管理員崗位)。重點應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限;財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限;出納人員的職責(zé)權(quán)限;其他會計人員的職責(zé)權(quán)限;并在財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會計回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人;會計人員的近親屬不得在同一會計機構(gòu)擔(dān)任會計工作;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會計人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支，本人不得審批。

　　二、建立健全貨幣資金管理制度

　　(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：

　　1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。

　　2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。

　　3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。

　　4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。

　　(二)銀行儲蓄管理制度的主要內(nèi)容：

　　1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。

　　2、明確核對銀行賬務(wù)的管理措施。

　　(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

　　1、單位應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。

　　三、建立健全財產(chǎn)物資管理制度

　　單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實物資產(chǎn)的管理制度，對實物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領(lǐng)用、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。

　　(一)、固定資產(chǎn)的管理制度

　　1、明確固定資產(chǎn)購置、驗收管理措施。

　　2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。

　　3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。

　　4、建立固定資產(chǎn)盤點制度，并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。

　　5、對重要固定資產(chǎn)的保險制度應(yīng)當(dāng)明確。

　　(二)、材料、低值易耗品的管理制度。

　　1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。

　　2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎懲辦法。

　　3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。

　　四、建立健全往來款項管理制度

　　1、明確職工借支的審批程序及歸還時間，對不按期歸還借款的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。

　　2、制定往來款項的定期清理和核對的管理措施。對清理和核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。

　　3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。

　　五、建立健全收入支出管理制度

　　1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。

　　2、各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行"收支兩條線"管理。

　　3、以財務(wù)獨立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項收入支出由該單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　4、建立嚴(yán)格的'審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。

　　5、建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序;對國家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報主管部門和財政部門備案。

　　6、對單位的專項資金應(yīng)根據(jù)專款專用的原則，明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結(jié)余的處理辦法。

　　六、建立健全財務(wù)會計分析制度

　　1、財務(wù)會計分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。

　　2、財務(wù)會計分析的有關(guān)指標(biāo)，至少應(yīng)當(dāng)包括：各項收入、支出絕對數(shù)及對比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點增加相應(yīng)的財務(wù)分析指標(biāo)。

　　3、明確財務(wù)會計分析報告的報送時間和部門。各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進行一次財務(wù)分析，財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送主管部門和財政部門。

　　七、建立健全會計檔案管理制度

　　各單位應(yīng)根據(jù)《會計檔案管理措施》制定本單位的會計檔案管理制度。

　　1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。

　　2、明確會計檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。

　　3、明確會計檔案的銷毀管理措施。

　　八、建立健全會計電算化管理制度

　　對實行會計電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本單位的會計電算化管理制度。

　　(一)、明確會計電算化崗位責(zé)任制度。包括明確會計電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。

　　(二)、明確會計電算化操作管理制度。包括明確上機操作人員對會計軟件的操作程序、操作權(quán)限;明確操作密碼的管理措施等。

　　(三)、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿頁打印;總賬應(yīng)于月末3日內(nèi)打印;明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時間內(nèi)打印;月報應(yīng)于次月3日內(nèi)打印;季報應(yīng)于次月5日內(nèi)打印;年報應(yīng)于次月15日內(nèi)打印。

　　(四)、明確計算機硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對各種計算機硬件、軟件進行修改升級的程序和審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)明確。

　　(五)、明確電算化會計檔案的管理制度。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇23

　　第一章總則

　　第一條為進一步強化對權(quán)力的監(jiān)督和制約，有效防控廉政風(fēng)險及其他風(fēng)險，切實提高財政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的若干意見》的規(guī)定，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法依規(guī)運行的要求，結(jié)合工作實際，制定本制度。

　　第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過查找、梳理、評估財政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對xx縣財政局內(nèi)部工作風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動態(tài)過程和機制。

　　第三條本制度適用于xx縣財政局機關(guān)各股室。

　　第二章目標(biāo)和原則

　　第四條控制目標(biāo)

　　促進xx縣財政局依法行政和依法理財，確保財政資金分配公平公正、管理嚴(yán)格規(guī)范、使用安全有效、干部清正廉潔、工作效能和理財水平不斷提高�；�本要求：在xx縣財政局內(nèi)建立起職責(zé)明晰、健全規(guī)范、運行高效、制衡有力的內(nèi)部控制制度。

　　第五條建立和實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下基本原則

　　（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程，貫穿各項財政業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋各股室和崗位，并由全體干部職工參與，各項決策或業(yè)務(wù)活動均應(yīng)做到過程留痕跡、責(zé)任可追溯。

　　（二）制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在管理架構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

　�。ㄈ�）對等性原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的.權(quán)利與承擔(dān)的責(zé)任相一致。

　�。ㄋ模┲匾�性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位及重大風(fēng)險。

　�。ㄎ澹┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險等級和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。

　�。�六）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時反饋和糾正，有效管控各類風(fēng)險。

　　第三章制度體系

　　第六條內(nèi)部控制制度體系由內(nèi)部控制基本制度、專項風(fēng)險管理辦法、各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程等構(gòu)成。

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制基本制度是指導(dǎo)各股室建立和實施內(nèi)部控制的基本規(guī)范，主要明確內(nèi)部控制的工作目標(biāo)、職責(zé)分工、控制方法、控制內(nèi)容、監(jiān)督檢查及結(jié)果運用等事項。

　　（二）專項風(fēng)險管理辦法是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度和內(nèi)部控制基本制度，各股室按照財政管理業(yè)務(wù)風(fēng)險防控需要制定的專項內(nèi)部控制辦法，主要明確財政管理業(yè)務(wù)的制度建設(shè)、崗位設(shè)置、人員管理等內(nèi)部控制，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對各項業(yè)務(wù)管理風(fēng)險采取有效的控制措施。

　�。ㄈ�）各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度、內(nèi)部控制基本制度及專項風(fēng)險管理辦法，各股室按照業(yè)務(wù)管理要求制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，主要明確各股室內(nèi)部各項業(yè)務(wù)的控制要求，每項業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)、責(zé)任崗位、梳理風(fēng)險等級，提出切實可行的防控措施。

　　第四章主要內(nèi)容

　　第七條內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括法律風(fēng)險防控、政策制定風(fēng)險防控、預(yù)算編制風(fēng)險防控、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控、機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險防控、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控和崗位利益沖突風(fēng)險防控及其他內(nèi)部風(fēng)險防控等。

　　在實施過程中，根據(jù)財政改革和財政業(yè)務(wù)開展情況，適時調(diào)整風(fēng)險防控內(nèi)容。

　　第八條法律風(fēng)險是指各股室及個人在履行崗位職責(zé)過程中，未遵循有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，導(dǎo)致產(chǎn)生不良后果的可能性。

　　第九條政策制定風(fēng)險是指因調(diào)查研究不扎實、決策層次較低、統(tǒng)籌考慮不夠等，導(dǎo)致出臺的政策不符合實際、碎片化、不可持續(xù)的可能性。

　　第十條預(yù)算編制風(fēng)險是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化的可能性。

　　第十一條預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行剛性不足、部分支出進度較慢、資金安全性和效益不高的可能性。

　　第十二條機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險是指日常工作中，在公文處理、檔案管理、機關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理、機要保密、安全保衛(wèi)、社會輿情、信息發(fā)布和突發(fā)事件處置等方面存在隱患，導(dǎo)致影響機關(guān)正常運轉(zhuǎn)的可能性。

　　第十三條信息系統(tǒng)管理風(fēng)險是指在信息化系統(tǒng)建設(shè)和運行維護過程中，未完全遵循信息化建設(shè)規(guī)劃、制度和標(biāo)準(zhǔn)或安全措施不到位、運行維護不規(guī)范，導(dǎo)致系統(tǒng)碎片化、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、信息泄露的可能性。

　　第十四條崗位利益沖突風(fēng)險是指在履行崗位職責(zé)過程中，因私人利益與公共利益發(fā)生抵觸或矛盾，導(dǎo)致權(quán)力濫用、權(quán)力尋租、以權(quán)謀私等行為，從而影響公共利益的可能性。

　　第十五條其他內(nèi)部風(fēng)險防控是指在其他財政業(yè)務(wù)開展過程中，因工作失誤等原因，導(dǎo)致產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險的可能性。包括內(nèi)部采購與購買服務(wù)管理、會計管理等其他內(nèi)部風(fēng)險防控。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇24

　　第一章 一般規(guī)定

　　第一條 為加強主要往來客戶的合作關(guān)系，促進酒店業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展，同時，又能嚴(yán)格控制呆死帳的發(fā)生，有效維護酒店的利益，特制定本規(guī)定。

　　第二條 此酒店信貸指：本酒店為重要關(guān)系客戶墊支事先確定的消費限額內(nèi)實際消費款的商業(yè)信用行為，即信貸客戶(指酒店給予信用額度的往來客戶)在事先確定的消費限額內(nèi)可先簽單消費、后付款結(jié)帳。

　　第二章 協(xié)議簽訂

　　第三條 享受本酒店消費信貸的客戶名單及可享受的信用額度(即可簽單的最高限額)，由酒店營銷部會同財務(wù)部根據(jù)客戶信用狀況及對集團的重要程度提出，報酒店總經(jīng)理審批。

　　酒店應(yīng)結(jié)合客源情況及營運資金供需狀況，制定最高信貸總額度，并在額度內(nèi)掌握可授予信用額度的客戶數(shù)量和各客戶的具體信用額度。

　　第四條 經(jīng)酒店總經(jīng)理審批確認(rèn)的信貸客戶，由營銷部負(fù)責(zé)與其簽訂《仙桃市 大酒店有限公司消費信貸協(xié)議書》(一式四份，雙方各執(zhí)兩份;具體格式見附件;以下簡稱信貸協(xié)議。

　　該協(xié)議書中明確規(guī)定本酒店可給予信貸客戶最高的信用額度(即消費簽單額度)和該信用額度可消費的項目、信用額度內(nèi)和超過信用額度的消費款的結(jié)帳方法、信用額度的調(diào)整措施、可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人及具體可簽單責(zé)任人的原始簽名等相關(guān)內(nèi)容;協(xié)議經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人(或授權(quán)人)簽名，并加蓋單位公章后正式生效執(zhí)行。

　　第三章 簽單掛帳

　　第五條 信貸客戶簽單的具體消費控制辦法：

　　一、正式簽訂的信貸協(xié)議，由營銷部報財務(wù)部一份存檔，財務(wù)部負(fù)責(zé)電腦

　　資料的維護，并將協(xié)議通知各收銀處掌握;

　　二、可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的責(zé)任人，且必須是原件簽單;

　　三、可享受信用額度簽單權(quán)限的消費項目，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的消費項目;

　　四、信用額度內(nèi)的消費款，根據(jù)信貸協(xié)議規(guī)定，在消費后，直接由簽單人(專指協(xié)議中明確規(guī)定的、有簽單權(quán)限的責(zé)任人)在消費帳單上原始簽名，不得復(fù)寫和蓋章;

　　五、財務(wù)部、營銷部每月15日、20日對所有掛賬單位的掛賬余額進行清理，余額超過信用額度往來單位，由營銷部通知各營業(yè)部門，對后續(xù)的消費款，由消費客人按照信貸協(xié)議規(guī)定直接交款、當(dāng)即結(jié)清帳款;不得賒帳、欠款。若發(fā)生超過信用額度的賒帳、欠款行為的，由批準(zhǔn)人或直接責(zé)任人負(fù)責(zé)，于賒帳、欠款行為發(fā)生的當(dāng)月底以前，全額收回或全額賠償;

　　六、若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時結(jié)帳的，必須及時通知酒店各部門立即停止該信貸客戶的消費簽單權(quán)限，并采取相應(yīng)措施，催收欠款;

　　七、信貸人員收取簽單掛賬款時，若往來單位要求折扣的.，按照折扣權(quán)限的規(guī)定報總經(jīng)理審批，并按批復(fù)意見處理，否則由信貸人員全額賠償;超出總經(jīng)理最大折扣權(quán)限的部分，由營銷部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理核實后，報請酒店管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按折扣后金額收款，超額部分按呆死賬處理。

　　八、酒店管理公司每月末(含天怡酒店、花源酒店)信貸最高余額暫定為當(dāng)月營業(yè)收入的40%，由營銷部經(jīng)理負(fù)責(zé)控制，超出限額的由營銷部經(jīng)理限期整改;

　　九、信用額度采取季度考核制，每季度末超限額的，按超額部分的0.5%對營銷部經(jīng)理進行處罰，同時按超額部分的5%暫留營銷部經(jīng)理工資，直至信貸余額降至限額后，返還暫留的工資;每季度末信貸余額低于限額的，按照差額的0.5%對營銷部經(jīng)理進行獎勵;

　　十、每月末由財務(wù)部往來賬會計出具掛賬分析，對于超過3個月未結(jié)賬或隱性呆死的賬單，營銷部應(yīng)拿出相應(yīng)措施，通知相關(guān)部門停止該單位掛賬權(quán)，積極催收掛賬款;產(chǎn)生呆死的，按照呆死賬管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章 單據(jù)傳遞

　　第六條 簽單掛帳的原始單據(jù)由酒店財務(wù)部收銀組整理后，填寫掛帳明細(xì)表，于次日轉(zhuǎn)往來帳會計。

　　第七條往來帳會計于收到原始單據(jù)當(dāng)日，按往來單位分別裝在不同的帳夾。

　　第八條 營銷部信貸人員按照具體負(fù)責(zé)的往來單位，定期領(lǐng)取簽單掛帳的原始單據(jù)，同時辦理交接手續(xù)，每天下午5：30分將收回掛賬款的銀行進賬單交財務(wù)部，不得滯留、挪用;每周五，往來賬會計與信貸員核對掛賬單據(jù)，并出具對賬清理表，由往來賬會計、信貸員簽字確認(rèn)，做到日清月結(jié)。

　　第八條 信用額度內(nèi)的消費簽單帳款，由營銷部信貸人員根據(jù)信貸協(xié)議及時進

　　行結(jié)帳，定期將未結(jié)賬的原始單據(jù)與往來帳會計進行核對，歸還財務(wù)部往來帳會計。

　　第五章 風(fēng)險管理

　　第九條 若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時結(jié)帳的，由營銷部及時通知酒店各部門，立即停止該信貸客戶的消費簽單權(quán)限。同時，采用書面告知函的形式通知往來單位并采取相應(yīng)措施，催收欠款。

　　第十條 酒店銷售部信貸員、營銷員負(fù)責(zé)搜集往來單位的資金、信用及人事變動情況。在得知信貸客戶出現(xiàn)了信用危機、發(fā)現(xiàn)(或應(yīng)該發(fā)現(xiàn))信貸客戶存在信用危機的潛在風(fēng)險時，應(yīng)立即調(diào)整、甚至取消其信用額度，及時知會相關(guān)部門，并采取相應(yīng)措施，清收已欠賬款;

　　第十一條 無信用額度的消費客戶，一律不得實行簽單消費。

　　第十二條 酒店內(nèi)部員工不論級別高低消費一律實行現(xiàn)金買單，嚴(yán)禁酒店內(nèi)部員工消費簽單掛帳。

　　第十三條 酒店部門經(jīng)理以上人員對往來單位擔(dān)保的簽單掛帳，由其本人負(fù)責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)(暫定簽單之日起三天內(nèi))全額清收。對未按規(guī)定時間結(jié)清的擔(dān)保簽單款，每月發(fā)放工資(包括基本工資及獎金)時，由財務(wù)部負(fù)責(zé)直接從其工資中扣除。

【內(nèi)部控制管理制度】相關(guān)文章：

內(nèi)部控制管理制度12篇01-23

內(nèi)部控制制度08-01

醫(yī)院內(nèi)部控制制度03-14

醫(yī)院內(nèi)部控制制度07-29

內(nèi)部控制工作方案06-20

內(nèi)部控制工作總結(jié)06-14

企業(yè)內(nèi)部控制管理制度（通用15篇）11-08

內(nèi)部控制工作制度09-13

企業(yè)內(nèi)部控制制度01-10