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現(xiàn)金企業(yè)制度
在社會發(fā)展不斷提速的今天，很多地方都會使用到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編整理的現(xiàn)金企業(yè)制度，希望對大家有所幫助。
現(xiàn)金企業(yè)制度1
一、"現(xiàn)金收支旬報表"上的收支金額，是指由企業(yè)財務(wù)部匯入各部門銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各部門的費用。各部門應(yīng)支付一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入的金額中支付。
二、各單位的可控制費用統(tǒng)一每月月底前由財務(wù)部根據(jù)下月份各單位的費用概算一次性(必要時得分次)匯入各部門的賬戶內(nèi)備支。
三、各部門的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行挪用。企業(yè)內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票)，其收回的應(yīng)收賬款應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回企業(yè)財務(wù)部。
四、"現(xiàn)金收支旬報表"的填寫應(yīng)一次復寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日(每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編妥，連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈部門主管簽核后限時轉(zhuǎn)送財務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬，并憑此于月底當天填制"費用預算分析表"。
五、"現(xiàn)金收支旬報表"上的編號是就費用的筆項而言，采用每月一次連續(xù)編號方式，月內(nèi)的.每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當月月底，次月1日再行重新編號。
六、"現(xiàn)金收支旬報表"上科目欄中的類別，依所發(fā)生的各項費用及其分屬類別，分別以"營"或"服"或"管"等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下。
(一)銷售費用：凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生的費用。
(二)服務(wù)費用：凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費用。
(三)管理費用：凡銷售費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的一切費用。
七、"現(xiàn)金支旬報表"上的科目欄中的"名稱"是指各項費用的科目名稱，其明細如下。
(一)營業(yè)費：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列費用。
1、凡司機人員需要的汽油、機油、過橋費、寄車費。 2、凡營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費。 3、凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需要費用。
4、凡營業(yè)人員薪資(包括工資、交通津貼、交際津貼、成交獎金、各項獎金及值班費等)。
5、凡賬款尾數(shù)無法收回，或倒賬企業(yè)損失。 6、凡營業(yè)人員所印名片費。
(二)服務(wù)費用：即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生的下列費用。
1、凡司機服務(wù)人員所支的汽油、機油、過橋費、寄車費。
2、凡服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)需要所支的差旅費。
3、凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費。
4、凡服務(wù)全體員工的薪資(包括工資、交通津貼、績效獎金、獎金及值班費等)。
5、凡賬款尾數(shù)無法收回的費用。
6、凡服務(wù)全體員工所印的名片費。
7、凡單價在100元以下的工具費。
(三)管理費用：凡銷售費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的費用。
1、凡司機人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機油費。
2、凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計程車資及出差旅費。
3、裝載貨物所支付的費用。
4、凡日常所用的文具紙張費。
5、凡清潔單位衛(wèi)生所支的費用。
6、凡郵寄函件及包裹的郵資及購郵票費。
7、凡業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話費。
8、凡因業(yè)務(wù)上的需要而支付的電報費。
9、凡訂閱報刊雜志所支付的費用。
10、凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費。
八、上述費用項目，會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即銷售費用、服務(wù)費用、管理費用等)，分類報支，不得相互混淆。
九、各部門全體員工的借支總額在3000元以內(nèi)者，須經(jīng)企業(yè)主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回;借支總額超過3000元者，應(yīng)依權(quán)責劃分逐筆專案報批，核準后始得由企業(yè)財務(wù)部匯寄支付。
十、每月月底當天，企業(yè)會計員應(yīng)憑留存的當月份該單位"現(xiàn)金收支旬報表"，依費用類別分別統(tǒng)計當月份各項費用的總額，詳填于"費用預算分析表"中呈單位主管，并詳細分析可控制費用中的各項費用其實際與預算的差異。
十一、各單位應(yīng)于每月3日前將"費用預算分析表"(一式兩聯(lián))連同"直線單位經(jīng)營績效評核表"一并寄送企業(yè)業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)此以查核與"直線單位績效評核表"所填的費用數(shù)字相符后，即轉(zhuǎn)送企業(yè)財務(wù)部復核并上報所屬副總經(jīng)理填具總評后，第一聯(lián)由財務(wù)部留存，據(jù)以分析全場費用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。
十二、"費用預算分析表"上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比。"本月費用的預算"一欄的計算公式如下：本月"服務(wù)費用"預算=上月服務(wù)費用x(1本月服務(wù)收入成長率)本月"管理費用"預算=上月管理費用x(1本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率x20%)本月"銷售費用"預算+上月銷售費用x(1本月營業(yè)收入成長率)
第一條本規(guī)定所稱收人金額，是指由財務(wù)部匯人各單位銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則是指各單位的費用。各單位應(yīng)自行支付的一切費用，包括可控費用和不可控費用，均應(yīng)自財務(wù)部匯人之金額中支付。
第二條總公司財務(wù)部為現(xiàn)金收支歸口管理部門，各單位的財務(wù)部門負責本部門的現(xiàn)金收支管理，并接受總公司財務(wù)部的領(lǐng)導。
第三條各單位的可控費用統(tǒng)一于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。不可控費用，則由單位根據(jù)需要，提出申請報公司審核后劃撥。
第四條各單位的收人(包括支票、現(xiàn)金)，除留存必要的準備金外，均應(yīng)于當日18點以前存人公司賬戶，任何人不得截留，也不得從收入中預支任何費用。
第五條各單位應(yīng)填報現(xiàn)金收支旬報表，一式兩份。第一份于每旬第一日中午前報財務(wù)部匯總，第二份由各單位留存?zhèn)鋿恕?/p>
第六條現(xiàn)金收支旬報表(附件一)上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項費用的分屬類別，分別以"營"、"服"、"管"等字表示，其代表意義如下：
(1)營業(yè)費用，凡屬營業(yè)人員所發(fā)生的費用,包括汽車費用、旅費、公共關(guān)系、薪金、壞賬等。
(2)服務(wù)費用，屬于服務(wù)人員所發(fā)生的費用，包括汽車費用、旅費、公共關(guān)系、薪金、壞賬等。
(3)管理費用，凡營業(yè)費用和服務(wù)費用外所發(fā)生的一切費用。汽車費用、旅費、公共關(guān)系、薪金、運費、電話、電報費、上網(wǎng)費、自來水費、汽車修理費、人事廣告費、報刊雜志、租金、郵寄、物業(yè)管理費用、稅捐等。
上述所列各項費用，會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分，予以分類報支，不得相互混淆。
第七條各單位與總公司或者其他分公司之間如有代收代支事項，一律用"內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函"(附件二)聯(lián)系，其作業(yè)規(guī)定如下：
(1)各單位代總公司或者其他分公司收款時應(yīng)于收款當日以內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函述明代收何單位款項，代收現(xiàn)金應(yīng)換成匯票，代收票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部負責通知被代收單位人賬的同時將人賬情形回復代收單位。
(2)總公司代分公司收款時，應(yīng)于收款當日，由財務(wù)部"內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函"述明代收款項內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項則暫代留存，被代收單位于接獲財務(wù)部的通知時，應(yīng)即于當天的收款及成交資金明細表上加人該筆賬款，增加其收款總額，并將人賬情形回復財務(wù)部。
(3)總公司代各單位支付費用款項時，應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其現(xiàn)金收支旬報表上的收人金額欄內(nèi)徑行加人該筆款項。
第八條各單位員工借支總額在人民幣xx元以內(nèi)的，須經(jīng)單位主管核準后由庫存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回;超過人民幣xx元的,應(yīng)依權(quán)責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務(wù)部匯寄支付。
第九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
現(xiàn)金企業(yè)制度2
一、現(xiàn)金的使用范圍
凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準使用庫存現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、庫存現(xiàn)金限額
庫存現(xiàn)金限額，是由銀行核定的，其依據(jù)一般是企業(yè)3—5天的'正常開支需要量，遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。
三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定
1、企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。
2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
3、企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。
4、企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。
現(xiàn)金企業(yè)制度3
第一章總則
第一條為規(guī)范總公司機關(guān)現(xiàn)金使用、管理,明確使用范圍,加強財務(wù)監(jiān)督,根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和總公司機關(guān)實際情況,特制定本制度。
第二條總公司機關(guān)任何部門、個人都必須自覺遵守,嚴格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條總公司機關(guān)財務(wù)科負責統(tǒng)一管理總公司機關(guān)的財務(wù)收支。
第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第二章現(xiàn)金收入管理
第五條總公司機關(guān)各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬,嚴禁各部門截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條堅持收、支兩條線,總公司機關(guān)財務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。
第七條嚴禁將收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄,嚴禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫”。
第三章現(xiàn)金支出管理
第八條總公司機關(guān)業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在1000元以上的,一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算,有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字后,方可支付現(xiàn)金。
第九條現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全,報銷單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應(yīng)在主管領(lǐng)導同意、總公司機關(guān)領(lǐng)導審核簽字后后方可報銷。
第十條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金:
1.員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用; 2.出差人員差旅費;
3.采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算起點1000元以下的;
4.業(yè)務(wù)活動的零星支出;
5.確需現(xiàn)金支付的'其他支出。
第十一條嚴格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。嚴禁謊報用途套取現(xiàn)金。
第十二條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù),并由總公司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應(yīng)在當月15日或25日前報銷,不允許長期借款。
報銷時必須按規(guī)定標準支付,同時,認真核實車船票和住宿費,檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準,未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷。
第十三條大學生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷,并執(zhí)行以下報銷標準:長途交通費限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達的地方);短途交通費限報公共汽車票(包括小公共汽車),其他交通費不予報銷。報銷時須本人提供相應(yīng)車票證明,無車票或車票超標準不予報銷。
第十四條簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù),經(jīng)辦人員應(yīng)及時報銷發(fā)票,以注銷登記記錄。
第十五條嚴禁簽發(fā)空頭支票,遠期支票及空白支票。
第四章備用金管理
第十六條總公司機關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標準設(shè)立備用金,不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的,應(yīng)報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務(wù)執(zhí)行。
第十七條總公司機關(guān)經(jīng)理辦的備用金標準暫定為5000元,行政科為20xx元。
第十八條各部門備用金應(yīng)由報賬員負責專人管理,并應(yīng)采取有效措施防止被盜、遺失,并做好盤點工作。
第十九條備用金為各相關(guān)部門日常小額開支的周轉(zhuǎn)金,主要用于差旅費、按規(guī)定批準的臨時人員勞務(wù)費、1000元以內(nèi)的零星購置費、小額接待費等。
第二十條報賬員須嚴格按規(guī)定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),報賬員應(yīng)及時到財務(wù)科報賬以補足備用金。
第二十一條報賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤存表,經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字后報送財務(wù)科。
第二十二條總公司機關(guān)領(lǐng)導、財務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整,并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條財務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機關(guān)領(lǐng)導的批示向各相關(guān)部門發(fā)放備用金,年底各相關(guān)部門報賬員到財務(wù)科核銷。第五章庫存現(xiàn)金管理
第二十四條庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3~5天日常零星開支為標準,超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行。
第二十五條庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管,銀行預留印鑒應(yīng)由財務(wù)科負責人負責保管。
第二十六條財務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi)。保險柜應(yīng)打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失。
第二十七條庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時向總公司機關(guān)領(lǐng)導報告,并追查原因,追究相關(guān)人員責任。
第二十八條嚴禁私人借用公款,嚴禁白條抵庫,更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條財務(wù)室不準替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外。
第五章銀行賬戶管理
第三十條財務(wù)科應(yīng)嚴格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶,并由出納負責管理。
第三十一條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,追究相關(guān)人員責任。
第三十二條不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第六章賬目管理
第三十三條財務(wù)科應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴禁登記總賬。第三十四條出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制記賬憑證,并逐筆登記現(xiàn)金收付情況,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對未達帳項,并及時催查清理。第三十六條記賬時應(yīng)再一次嚴格審核憑證,嚴禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條出納與會計應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。
第六章處罰
第三十八條對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。情節(jié)十分惡劣的,報送公安機關(guān)。第三十九條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%~30%的罰款。
第四十條所有罰款一律上繳總公司機關(guān)。第七章附則
第四十一條本制度由總公司機關(guān)財務(wù)科制定,經(jīng)總公司機關(guān)經(jīng)理辦公會審批通過。
第四十二條本制度由總公司機關(guān)財務(wù)科負責解釋。
第四十二條本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。
現(xiàn)金企業(yè)制度4
1、現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，如當日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時間。
2、企業(yè)可以在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)支付現(xiàn)金或從銀行提取現(xiàn)金。
3、企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當注明具體用途，并由財會部門負責簽字蓋章后，交開戶銀行審核后方可支取。
4、企業(yè)不得坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金是指企業(yè)直接從自己的先進收入中支付現(xiàn)金的做法。
5、因采購地不同、交通不便，生產(chǎn)或市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況急需使用現(xiàn)金的，企業(yè)應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核批準后方可予以支付。
6、不準用不符合財務(wù)制定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得"白條抵庫";不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金;不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，即不得"公款私存";不準保留賬外公款，即不得設(shè)置"小金庫"等。
7、不準單位之間相互借用現(xiàn)金。
8、其他規(guī)定，如實行"錢賬分管"等。
銀行對于違反以上規(guī)定的單位，將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。
開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1、職工工資、津貼;
2、個人勞務(wù)報酬;
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4、各種勞保，福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出; 5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的'價款; 6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7、結(jié)算起點以下的零星支出;
8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。
現(xiàn)金企業(yè)制度5
第一章總則
第一條為加強現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》,結(jié)合本公司實際情況,特制定本制度。
第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章現(xiàn)金支出管理
第三條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1.職工工資、津貼,個人勞務(wù)報酬。
2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6.結(jié)算起點以下的零星支出。
7. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第四條前款結(jié)算起點定為1 000元。結(jié)算起點的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報國務(wù)院備案。
第五條超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
第六條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中,具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中,不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要,核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
第三章現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法
第八條集中銀行,是指通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心,以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。 1.具體做法是:
(1)企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù),設(shè)立若干收款中心,并指定一個收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2)公司通知客戶將貨款送到最近的'收款中心而不必送到公司總部。
�、鞘湛钪行膶⒚刻焓盏降呢浛畲娴疆�?shù)劂y行,然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2.設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點:
(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客,與由總部寄發(fā)賬單相比,顧客能較早收到賬單。顧客付款時,貨款郵寄到最近的收款中心,通常也比直接郵往總公司所需時間短。
(2)支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行,而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi),因而支票兌現(xiàn)較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點:
(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額,而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多,補償余額也越多,閑置的資金也越多。
(2)設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力,花費較多。所以,財務(wù)主管在決定采用集中銀行時,不可忽略這兩個缺陷。
第四章現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法
第九條鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱,以縮短從收到顧客付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是:
(1)在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。
(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
⑶授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行,每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶,然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間,即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務(wù),因此要求有相應(yīng)的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以,如果平均匯款數(shù)額較小,采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。
第十一條企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法,要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小,則可采用該系統(tǒng);反之,就不宜采用。
第五章現(xiàn)金盤點制度
第十二條企業(yè)應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點,通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是:
1.在進行現(xiàn)金盤點前,應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封,然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬,如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者,應(yīng)同時進行盤點。
2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。
3.盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù),同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”,分幣種面值列示盤點金額。
4.資產(chǎn)負債表日后進行盤點時,應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。
5.盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對,如有差異,應(yīng)查明原因,并作出記錄或適當調(diào)整。
第十三條若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證,應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調(diào)整。
第六章現(xiàn)金預算制度
第十四條現(xiàn)金預算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分�，F(xiàn)金預算要做好以下幾個方面:
1.確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。
2.在正常時期識別出現(xiàn)金短缺,以采用適當?shù)难a救措施。
3.發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金,在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條現(xiàn)金預算是用預定數(shù)字編制的,它記錄該月將要流進或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點,應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊,要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而,非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預算內(nèi)。
第十六條現(xiàn)金預算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出,即現(xiàn)金的實際物理運動。然而,交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預算中的科目,也要予以特別關(guān)注。
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