企業(yè)資金管理存在哪些問題
企業(yè)順利運轉(zhuǎn)的重要條件就是資金管理，資金作為財務的核心內(nèi)容， 是衡量企業(yè)管理水平的重要指標，同時，資金運行情況直接關系著整個企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展合理有效的資金管理對于整個企業(yè)的正常經(jīng)營更為重要。下面是小編收集整理的企業(yè)資金管理存在哪些問題，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
企業(yè)資金管理存在哪些問題1
企業(yè)資金管理中的問題
一、沒有合理的籌資計劃，盲目對外籌資，自有資金和對外籌資比例不合理，資金成本較高。
二、資金的控制和統(tǒng)籌隨意性過大，未建立資金預算管理制度，造成資金的短缺或剩余，影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動或造成不必要的浪費。
三、沒有合理安排資金投向，業(yè)務經(jīng)營對資金籌資成本考慮較少，造成企業(yè)資金利潤率較低或出現(xiàn)負數(shù)的情況。
四、資金管理不善，使用效益偏低，監(jiān)控制度或無或缺，財務風險較大。
五、財務人員理財意識薄弱，利用資金為企業(yè)創(chuàng)效的能力不足。
加強企業(yè)資金管理的主要措施探討
一、依據(jù)舉債適度的原則，制訂合理的籌資計劃，配比最優(yōu)的籌資方法，降低企業(yè)籌資成本
第一，要充分發(fā)揮籌資在生產(chǎn)經(jīng)營中的積極作用，這就要求我們把握好舉債適度的原則，充分利用財務杠桿原理，即當投資收益率大于銀行貸款利率時，貸款額越大，企業(yè)的利潤率就越高;反之，將無法償還貸款，使企業(yè)陷入困境。因此，企業(yè)舉債經(jīng)營程度的大小，必須對未來項目的效益狀況、市場狀況進行充分的調(diào)查研究，制訂合理的籌資計劃，并結合財務杠桿原理進行決策。
第二，籌資時要充分考慮企業(yè)合理的資產(chǎn)負債率，確定企業(yè)自有資金和對外籌資的最佳比例。資產(chǎn)負債率既反映著企業(yè)經(jīng)營風險的程度,又反映了企業(yè)利用外部資金的能力和水平,是企業(yè)要重點關注的一項指標。企業(yè)所處環(huán)境不同,資產(chǎn)負債率高低可以不同,關鍵是要與市場和經(jīng)濟環(huán)境相適應,并處于可控之中。
第三，靈活使用各種籌資方法，降低企業(yè)籌資成本。目前企業(yè)籌資方法比較多，并不只限于銀行借款、債券、銀行承兌匯票融資，我們還可以利用一些貿(mào)易結算方式實現(xiàn)企業(yè)的資金融通，如對于在香港有子公司的企業(yè)，我們可以采取開立遠期國際信用證，在香港進行押匯或貼現(xiàn)的方式，獲取境外的低成本資金;利用遠期國內(nèi)信用證再貼現(xiàn)的方式也可以實現(xiàn)企業(yè)較低成本融資等。因此企業(yè)在籌資前，應對各種籌資方法進行比較，從中選擇最優(yōu)籌資方法，從而降低企業(yè)總體籌資成本。
二、建立健全以預算管理為基礎的資金管理體制，對資金做到事前、事中、事后的全程監(jiān)督，統(tǒng)籌規(guī)劃，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率
第一，資金預算管理是資金管理的核心內(nèi)容。建立預算編制、審批、監(jiān)督的全面預算控制系統(tǒng)。嚴格控制事前，事中資金支出，嚴格限制無預算資金支出，最大限度地減少資金占用，預算內(nèi)資金支出實行責任人限額審批制，預算外資金支出實行逐層審批制度。大額資金的使用必須實行集體決策審批或聯(lián)簽。
第二，加強現(xiàn)金流量分析預測，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。樹立“錢流到那里，管理就跟到那里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，建立科學的資金管理體制，強化資金的統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一平衡，使資金的流入、流出、周轉(zhuǎn)在時間上、金額上與企業(yè)的規(guī)劃和安排協(xié)調(diào)一致。在保證支付能力的前提下，優(yōu)化資金配置，實現(xiàn)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。
三、制訂資金使用計劃，合理安排資金投向;在企業(yè)經(jīng)營中強化資金成本意識，提高企業(yè)資金利潤率
第一，企業(yè)在資金使用上應制訂資金使用計劃，合理安排和使用資金,提高資金的使用價值。企業(yè)的資金資源是有限的，資金的使用要結合企業(yè)目標、企業(yè)價值鏈，以資金運用的效率、效益為向?qū)�，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，將有限的資金運用到企業(yè)效益最大化的項目和業(yè)務中，提高企業(yè)的利潤水平。
第二，在企業(yè)經(jīng)營中，應重視和強化資金成本意識，并將資金成本細化到每筆經(jīng)營業(yè)務中，如按照企業(yè)平均融資成本對企業(yè)各項經(jīng)營資金的占用計算資金占用成本，這樣可以提高企業(yè)每一位經(jīng)營者對資金效益、效率、成本的重視度，從而提高企業(yè)資金利潤率水平。
四、加快流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率
第一，優(yōu)化流動資金內(nèi)部結構，促進資金的有效使用。將貨幣資金、儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結算資金等始終保持較好的比例和結構，以減少資金在各環(huán)節(jié)的`浪費，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進資金的有效使用。
第二，嚴格控制存貨周期、應收賬款周期。存貨方面應通過縮短存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的停留時間和減少庫存、加速產(chǎn)品銷售,才能縮短周期,加速資金周轉(zhuǎn),減少資金占用。應收賬款周期方面應強化對應收賬款的管理,制定相應的應收賬款政策,千方百計縮短賬款回收期，加快資金周轉(zhuǎn)速度，減少資金占用。
第三，加強資金使用管理，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。
五、加強理財能力的培養(yǎng)，合理利用資金，提高企業(yè)資金理財收益水平
第一，目前隨著國內(nèi)外金融環(huán)境的不斷變化，企業(yè)財務人員應隨時關注金融政策和金融市場，關注銀行不同時期推出的各類理財產(chǎn)品，如7天通知存款、國債回購業(yè)務等，將企業(yè)臨時閑置的資金利用起來，取得較高的收益，實現(xiàn)企業(yè)理財創(chuàng)效。
第二，經(jīng)營進出口業(yè)務的企業(yè)，還應關注外匯市場變化，規(guī)避匯率變動風險。近幾年外匯市場匯率變動頻繁，企業(yè)應密切關注匯率變化，選擇有利幣種進行國際結算，利用遠期匯率鎖定等方法規(guī)避匯率變動風險。另外企業(yè)還應靈活運用銀行各種外匯理財產(chǎn)品，如遠期結售匯、進口付匯理財?shù)龋ㄟ^外匯理財為企業(yè)創(chuàng)效。
六、建立健全資金安全保障機制，實時監(jiān)測保障機制的有效運行
第一，建立企業(yè)資金安全保障機制
嚴格監(jiān)管控制資金的進出、調(diào)動、內(nèi)部周轉(zhuǎn)，建立合理的審批授權制度、復核制度、授信制度、結算制度、盤點制度等相關的資金保障制度，用制度來保證資金的安全使用。
第二，加強企業(yè)內(nèi)部和外幣審計，實時監(jiān)測保障機制有效運行
實現(xiàn)貨幣資金的定期監(jiān)督檢查，強化企業(yè)的內(nèi)部審計和外部審計，對經(jīng)營活動，投資活動，籌資活動等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的資金流量采取嚴格的管理。其監(jiān)控的重點包括資金收支、存貨、應收款項、資金的實際收支與預算收支的差異;大額的資金立項、審批、支付是否合規(guī)等，確保企業(yè)財務資金的安全。
綜上所述，資金管理是企業(yè)財務管理的核心，要建立一套適應市場經(jīng)濟發(fā)展，適應企業(yè)需要的資金管理方法，使企業(yè)在籌集資金和使用資金方面，盡可能走一條優(yōu)化的道路，在這條優(yōu)化的道路上，企業(yè)能以最優(yōu)惠的方式獲得資金，以最優(yōu)良的方式運用資金，并從中獲取最大的效益，促進企業(yè)更好更快速的發(fā)展。
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一、加強企業(yè)資金管理的對策
(一)實施資金預算管理
企業(yè)資金管理需要進行計劃安排，這就需要將資金管理納入到預算體系之中去。企業(yè)要對生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要的資金進行認真核算，在此基礎上詳盡計劃資金使用方案，讓資金管理和資金的規(guī)劃變得科學和準確，企業(yè)內(nèi)部應該實施資金預算管理制度。如果條件允許的話，企業(yè)可以將資金預算管理制度納入到全面預算管理制度之中來，嚴格實施編制、審批和監(jiān)督工作，為資金管理奠定良好的前提，給企業(yè)的資金管理開個好頭。
(二)提升資金管理的信息化程度
企業(yè)可以運用現(xiàn)代化信息技術構建資金管理信息系統(tǒng)，企業(yè)資金管理的實時性要求較高，因此建立資金管理信息系統(tǒng)很有必要。筆者認為相應的管理制度也是必要的，信息管理制度的運行應該盡量避免受到認為影響，使資金管理走上科學化道路。
(三)完善資金管理制度
企業(yè)上下應該不斷提升資金管理意識，尤其是財務人員的資金管理意識。企業(yè)可以根據(jù)自身狀況培養(yǎng)財務人員，提升其專業(yè)知識，灌輸其最新財務管理理念，為企業(yè)的資金管理儲備最優(yōu)秀的人才隊伍。另外，企業(yè)還要從完善內(nèi)部控制制度的角度來為企業(yè)的資金管理提供制度性保障。
(四)提升資金使用效率
加大監(jiān)督力度是提升資金使用效率的重要措施，企業(yè)應該加強監(jiān)督的頻率和力度，注重對資金使用過程的監(jiān)控，提升財務人員執(zhí)行資金管理制度的能力，強化資金管理制度的權威性，嚴格按照制度進行資金調(diào)度，不斷提升資金的使用效率。
二、強化企業(yè)資金管理的出發(fā)點
(一)資金運行過程
首先，企業(yè)要編制資金使用計劃。編制資金使用計劃的主要目的是提升資金使用的目的性和計劃性，避免資金短缺和資金限制，有效提升資金使用效率并協(xié)調(diào)資金調(diào)度。企業(yè)應該以具體的業(yè)務為基礎進行資金使用計劃的編制，兼顧企業(yè)資金需求和成本節(jié)約原則，采取正確的、科學的測算方法，計算出企業(yè)在未來一段時間內(nèi)資金的需求量。企業(yè)資金管理應該建立在合理的資金需求量的基礎上，資金管理需要專人管理，另外，企業(yè)應該設置應急方案以應對計劃外情況和突發(fā)狀況。其次，企業(yè)要重視資金籌集管理。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)所需的發(fā)展資金并不都是自有的，其需要通過相應的籌資渠道獲得資金，資金籌集管理也就相當重要。資金籌集管理可以從外源性資金管理和內(nèi)源性資金管理兩方面展開。外源性資金一般產(chǎn)生于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要，企業(yè)需要選擇恰當?shù)幕I資渠道和籌資方式，從外部獲得資金支持，在發(fā)展中積累信用，并充分利用國家針對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相應優(yōu)惠政策。內(nèi)源性資金則主要是指企業(yè)的應收賬款和其他應收款項，企業(yè)應該合理布局當前掌控的資金，讓資金的使用效率逐步提升。再次，企業(yè)要重視資金運用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本原則是以最低的成本換取最大的效益，企業(yè)的資金管理也應以此為目標。企業(yè)資金的管理反映了企業(yè)財務管理的.水平，是企業(yè)財務管理技術能力和企業(yè)資金運用管理能力的雙重結合，是企業(yè)財務管理人員素質(zhì)和素養(yǎng)的直接體現(xiàn)，企業(yè)要重視資金運用管理，在原材料采購環(huán)節(jié)、在途資金環(huán)節(jié)和存貨管理環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督，力求實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)化配置和資金的合理調(diào)配，讓企業(yè)的資金結構完善起來。最后，企業(yè)應該重視資金分配管理。企業(yè)的創(chuàng)造的價值一方面企業(yè)作為留存收益為擴展生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模使用，另一方面企業(yè)要分配給利益相關者。企業(yè)內(nèi)部的利益問題也是影響企業(yè)長遠發(fā)展的重要問題，如果處理不當可能導致企業(yè)陷入管理困境之中，影響企業(yè)的業(yè)務開展。而良好的資金分配制度能夠讓員工的工作積極性和勞動創(chuàng)造性保持在較高水準上，使得企業(yè)的生產(chǎn)效率和管理效率獲得提高。所以企業(yè)要制定科學的、實際的資金分配制度，這也是資金管理重要內(nèi)容之一。
(二)資金運行質(zhì)量
首先，企業(yè)要做好資金調(diào)劑。企業(yè)發(fā)展需要資金作為需要，這說明了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程就是資金流轉(zhuǎn)的過程中，而且資金只有流動起來才能維持企業(yè)正常的運行。企業(yè)要提升資金使用效率就要注重資金運行的協(xié)同性，以科學的管理制度為之保證。其次，企業(yè)要做好資金效益管理。資金的流動性與效益性存在矛盾，流動性資金過多會加大企業(yè)的機會成本，企業(yè)資金便失去了獲利的機會。企業(yè)的經(jīng)營管理中，需要首先保證日常資金的需求，對暫時不確定的資金支出，可以通過投資獲利性較小但流動性強、風險低的項目的方式來提高資金的效益。對于期限長、金額大的投資則要謹慎處置。
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一、企業(yè)資金風險管理中的突出問題
第一，財務信息失真。
相當多的企業(yè)財務信息不透明、不完整、不及時。企業(yè)的高層決策者難以獲得準確的財務信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經(jīng)營情況。
第二，監(jiān)控不力。
大中型企業(yè)中，對多資金運作環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的問題，盡管企業(yè)內(nèi)部設置了一些監(jiān)督崗位，也制定了多種監(jiān)督制度，但是因為種種原因難以及時有效地發(fā)揮信用。
相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，領導法治意識淡薄，往往是個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。
第三，資金使用效率低。
企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金風險管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金風險管理(風控網(wǎng))嚴重失控。
投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的財務和發(fā)展目標，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信譽和贏利能力下降。
二、企業(yè)財務風險分析
第一，投資風險分析。
在企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴重損失的例子比比皆是。企業(yè)在進行任何一項投資之前，都應對投資項目進行可行性分析，只有在綜合考慮各項因素的基礎上，當投資項目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時才是可行的。風險是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生和發(fā)展的，不能達到預期的不確定性，是一個動態(tài)現(xiàn)象，具有很強的傳導性。
一個企業(yè)的風險會傳導到另一個企業(yè)，一個部門的'風險可能會使其他部門遭受損失，產(chǎn)生風險傳導的連鎖效應。因此，本文所講的組織風險傳導是指風險在組織內(nèi)部的多個相關利益單位之間進行傳遞和影響。盲目追求外延式擴張即所謂多元化經(jīng)營，未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項目，最終破產(chǎn)也是不足為怪的。
第二，資本運營分析。
在資金營運方面，企業(yè)集團流動資產(chǎn)中，若存貨所占比重相對較大，由于存貨流動性差，占用了企業(yè)大量資金，企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業(yè)費用上升，利潤下降。企業(yè)還要承擔市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財務風險。
在應收賬款管理中，企業(yè)過于注重銷售業(yè)績，而忽視應收賬款控制狀況的問題。有時為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導致企業(yè)應收賬款大量增加。企業(yè)在賒銷過程中，由于對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，會造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款將長期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務人無償占用，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。
第三，收益分配分析。
股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關的各方面的利益，而且與公司的籌資問題和資本結構問題密切相關，涉及企業(yè)的長遠發(fā)展。股利政策的制定，主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展狀況的重要信息，除重大的投資機會、未來收入的重大變動等特殊情況外，公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。
三、加強企業(yè)資金管理和風險控制
第一，完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。
完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，應從授權審批制度、不相容職務分離制度、內(nèi)部審計等方面入手。在資金使用方面，企業(yè)應結合自身情況建立資金分級審批標準和權限，按審定的現(xiàn)金流量預算和資本性支出預算安排支出，對外擔保權、對外投資權應進行嚴格地限制，而且應配備一套科學的風險預警系統(tǒng)。
第二，加強資金籌集管理。
財務人員要樹立起企業(yè)資金成本與資金風險管理理念，建立健全以控制財務風險、控制資金成本、選擇合理的資本結構等為主要內(nèi)容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學預測資金需求量和合理選擇籌資方式。企業(yè)應結合自身實際合理選擇諸如趨勢預測、銷售百分比、定性預測等資金量預測方法。選擇多種籌資方式，如發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券、貸款、商業(yè)信用等，分散籌資風險，做好事前控制。
第三，實施資金集中管理。
資金風險管理的目標應是保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性。實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結算中心制度或成立資金調(diào)度中心，統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項資金，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務部門的控制之下，實現(xiàn)資金的集中管理，從而達到嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題，保證資金風險管理的集中統(tǒng)一。也可以通過建立財務中心或內(nèi)部銀行，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，由財務中心或內(nèi)部銀行負責與銀行的往來業(yè)務，下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶。第四，推行資金預算管理。
資金風險管理中采用全面預算管理，預算編制采取逐級編報、逐級審批，滾動的資金風險管理辦法。預算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。資金預算管理是全面預算管理的一部分，企業(yè)要以現(xiàn)金流量管理為核心，加強全面預算管理，進一步細化資金安排，增強現(xiàn)金保障能力。統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給，科學預測預算年度現(xiàn)金收支、結余與不足，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強現(xiàn)金流入流出全過程預算控制，做好資金預算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。
第五，加快應收款項及存貨周轉(zhuǎn)。
企業(yè)要積極開展存貨和應收款項的清理，嚴格控制存貨和應收款項規(guī)模與增長速度，加快存貨及應收款項的周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用。努力推進精益生產(chǎn)，加快生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物料流轉(zhuǎn)速度，減少過程積壓。做好銷售預測，堅持以銷定產(chǎn)，根據(jù)生產(chǎn)計劃，確定合理庫存水平，創(chuàng)新營銷模式，努力提高預收款比例，減少預付款金額。建立健全客戶信用管理體系，加強貨款回收管理，落實催收責任，從合同簽訂、資金結算、款項催收等環(huán)節(jié)嚴格把關，加快現(xiàn)金回流，提高應收賬款周轉(zhuǎn)速度。
第六，建立預警監(jiān)測機制。
企業(yè)要建立和完善資金風險管理機制，從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監(jiān)測指標體系，確定重點監(jiān)測對象和監(jiān)測領域，認真分析資產(chǎn)負債率、帶息負債比率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流等重要指標變動情況，重點關注到期債務，對可能出現(xiàn)的資金風險，提前做好應急預案，提高風險應對能力。
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