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企業(yè)資金管理存在哪些問題如何解決

時間:2022-04-15 12:24:57 管理 我要投稿
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企業(yè)資金管理存在哪些問題如何解決(精選10篇)

  資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。資金管理,就是對企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。那么企業(yè)資金管理存在哪些問題及如何解決呢?下面是小編準備的一些內(nèi)容,希望對您有所幫助!

  企業(yè)資金管理存在哪些問題如何解決 篇1

  一、企業(yè)資金管理的重要性分析

  資金管理是企業(yè)經(jīng)營的基礎,是企業(yè)財務管理的重點。企業(yè)的資金管理必須得到重視。從企業(yè)內(nèi)在需要的角度來看,在當前我國經(jīng)濟持續(xù)高速發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)日益重視財務管理的情況下,企業(yè)管理決策人員對掌握企業(yè)成本、收益以及支出情況的要求更加迫切;

  從企業(yè)外在需要的角度來看,在激烈的市場競爭中,企業(yè)只有在自己資金鏈的暢通的前提下,才能促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進入良性循環(huán),才能不斷地開創(chuàng)新的市場、創(chuàng)造經(jīng)濟效益,才能形成真正的市場競爭力,否則將造成不良的生產(chǎn)經(jīng)營活動,使企業(yè)陷入資金短缺的困境;

  從企業(yè)財務需要的角度來看,資金的主要耗費是成本和費用,收入和利潤是資金的兩個主要來源,而企業(yè)的價值最大化原則要求資金來源要遠遠超過資金消耗,并且要以合理、快捷、節(jié)約、穩(wěn)定的方式來達到這一目標。據(jù)調(diào)查報道,多數(shù)倒閉、破產(chǎn)的企業(yè)的原因是用于資金管理不當,導致生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂所致。因此,加強和完善企業(yè)的資金管理對于保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展而言是很有必要的。

  二、當前企業(yè)的資金管理存在的問題

  在現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善,以及企業(yè)間的資產(chǎn)重組的力度不斷增加,規(guī)模的不斷擴大,集團型的公司日益增多的形勢下,企業(yè)的`資金管理仍然存在著問題,主要表現(xiàn)有:

  (一)企業(yè)資金的管理制度的不完善

  計劃經(jīng)濟過去一直是我國經(jīng)濟的主體,這導致部分企業(yè)習慣性地忽視了資金管理的重要性,而沒有制定嚴格的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度來控制資金使用的授權、審批和大額資金的調(diào)度,資金使用過程中存在有很強隨意性,造成資金管理工作始終處于滯后狀態(tài)。而資金管理的滯后容易使企業(yè)財務風險加大,從而使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,很難擴大再生產(chǎn),最終導致企業(yè)無法生存。

  (二)企業(yè)的資金結(jié)構的不合理

  企業(yè)的資金結(jié)構一般是指企業(yè)全部的資金來源中收益資金和負債資金之間的一種比例關系。當處于負債經(jīng)營時,若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況比較好,那么企業(yè)投資收益率超過負債利息率,企業(yè)可以獲取正確運用財務杠桿所帶來的利潤。

  若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況不理想,那么企業(yè)的投資收益率低于負債利息率,企業(yè)要承擔運用財務杠桿不當所造成的損失。資產(chǎn)負債率過高可能會使給企業(yè)的償還能力下降,甚至出現(xiàn)無力償還到期債務的困境,從而降低了企業(yè)的競爭力和財務安全性,嚴重威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。另一方面,如果負債比例太高,會增加企業(yè)資金成本,加大企業(yè)籌資風險,降低企業(yè)籌措資金能力。

  (三)財務信息控制不嚴格

  部分企業(yè)在年末統(tǒng)計核算的時候,表面上賬面上的利潤很大,可實際上該企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)十分困難,有的企業(yè)甚至無法支付到期債務。

  企業(yè)的健康發(fā)展是要以信息為基礎,企業(yè)要采取各種措施,及時掌握真實準確的財務信息,以便企業(yè)能夠正確地控制物流和資金流。但目前我國的大多數(shù)企業(yè)的信息并不透明,這主要是由于企業(yè)內(nèi)部的管理部門只考慮各自的利益,從而造成了各部門互相獨立的形勢,這就導致企業(yè)的決策者很難獲取真實準確的財務信息。但是,不真實的財務信息勢必會影響到企業(yè)的決策者進行宏觀的調(diào)控,進而影響到企業(yè)經(jīng)濟效益。

  (四)流動資金的周轉(zhuǎn)速度較慢

  被投放在流動資產(chǎn)中的資金就是流動資金。流動資金主要有貨幣資金、短期的投資、可變成現(xiàn)金的存貨資產(chǎn)和應收預付款項。流動資金的管理是指企業(yè)不斷進行的資金投入和收回周轉(zhuǎn)循環(huán)過程,是企業(yè)資金管理中的重要環(huán)節(jié)。

  企業(yè)再生產(chǎn)過程正常進行需要多種形式的資金同時并存,并且這些資金要保持進行一定比例的不斷地周轉(zhuǎn)循環(huán)。如果流動資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)鏈斷裂,那么企業(yè)將很難生存。而如果流動資金的周轉(zhuǎn)速度較慢,那么企業(yè)將遭受一些不利的影響。例如企業(yè)存貨的積壓不利于回籠資金,容易造成貨物變現(xiàn)能力降低,并可能造成資金的損失,從而導致應收賬款回款率低下、貨幣資金的短缺。

  (五)企業(yè)決策不民主

  企業(yè)在做出重大的決策前,為了做出科學的決策,一般會按照程序召開專門的會議進行研究,甚至有的企業(yè)會邀請專門的咨詢機構參與討論,最終才投票決定。 但是,部分企業(yè)的個別決策者實行專政,不實行民主決策,財務人員就只能被動地按照決策者的指示去處理財務。片面的決策很容易由于判斷失誤從而使決策失誤,進而給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失,使財務管理部門失去部分權力而無法發(fā)揮其存在的作用,這必然會阻礙企業(yè)的發(fā)展。

  三、完善企業(yè)資金管理的策略

  (一)建立和完善資金管理制度,控制資金風險

  要從源頭上防止盲目投資,企業(yè)就必須建立起投資論證制度。資金管理的失誤容易導致失敗的投資決策,因而企業(yè)內(nèi)部需要建立完整的投資論證的程序并且嚴格執(zhí)行,一旦準備對重大項目進行投資時,就要按照程序召開專門的會議,并邀請相關專業(yè)咨詢機構參與投資項目可行性的分析,經(jīng)過多次反復討論驗證后才能進行投資。

  企業(yè)的健康發(fā)展是以資金正常運轉(zhuǎn)為基礎,因此企業(yè)還應該要制定合適的應收賬款管理制度以及資金回收的責任制度,使企業(yè)能夠快速回收資金,以保證企業(yè)資金安全。為了控制庫存量,合理生產(chǎn)和采購,減少資金積壓,企業(yè)還應該要制定存貨資金控制制度。為了有效避免賬目與實際情況不相符的現(xiàn)象以及及時處理資產(chǎn)貶值,企業(yè)還應該制定財產(chǎn)物資清理制度。

  (二)實行企業(yè)全面預算管理,降低成本

  實行全面的預算管理,能有效地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本,保證企業(yè)資金的利用率。預算管理涉及的范圍很廣,主要包括資產(chǎn)的預算、業(yè)務的預算以及財務的預算。資產(chǎn)的預算是指財務管理部門在投資方面做的一種預算,以便在考慮新的投資項目時能保證原有項目順利進行。業(yè)務預算主要是對銷售的收入情況以及成本的費用等做的預算,業(yè)務預算對相關負責人員職業(yè)素質(zhì)要求較高,尤其是對成本的費用預算,要求相關負責人員能夠準確預算和評估擬議中的項目的成本。財務預算主要是對現(xiàn)金的流量、資產(chǎn)負債以及損益等做預算。

  (三)建立和完善資金結(jié)算制度,防止資金沉淀

  為了更好地進行資金管理,企業(yè)應該建立資金結(jié)算制度,并結(jié)合實際情況,組建內(nèi)部結(jié)算中心,逐步完善資金結(jié)算制度,加強資金管理。全資公司和控股子公司應該取消除其基本的費用賬戶以及稅務賬戶外不合理的賬戶,把子公司結(jié)算賬戶統(tǒng)一納入到結(jié)算中心進行管理,并完善子公司間資金有償調(diào)劑、財務咨詢以及結(jié)算等方面的服務,同時應該建立合適的子公司的融資審批和資金使用限額制度,對企業(yè)的現(xiàn)金流動實施全過程監(jiān)督,以便更好地了解各子公司的資金運營情況,有效地阻止資金沉淀或者賬目做假。

  (四)加快企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)速度

  1、強化貨幣資金管理

  貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中控制風險最高,流動性最強的一種資產(chǎn)。企業(yè)要建立和完善貨幣資金管理制度,密切關注國家相關金融政策,嚴格控制貨幣資金的流動,提高資金運作水平,保證貨幣資金安全,減小資金的使用成本,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

  2、強化存貨的日常管理

  存貨控制的重點是在領用和采購環(huán)節(jié)上,企業(yè)應該對存貨進行科學管理,強化存貨日常管理。具體措施有:制定完善的材料采購的責任制度,制定合理的生產(chǎn)采購規(guī)劃,制定全面的材料和產(chǎn)品的入庫出庫登記制度,以確保存貨的信息真實性和安全性。

  3、強化應收賬款的管理

  企業(yè)應該加強應收賬款管理,準確分析和控制賬款,提前發(fā)現(xiàn)問題,及時采取對策,詳細了解客戶付款情況,關注沒有付款客戶的信用情況,做好日;A應收賬款管理的記錄,加快貨幣資金回籠,確保企業(yè)的再生產(chǎn)所要的資金,減少企業(yè)的機會成本。

  (五)采用電子網(wǎng)絡和電子結(jié)算技術

  企業(yè)資金管理可以借助計算機先進技術建立一個企業(yè)內(nèi)部計算機網(wǎng)絡信息系統(tǒng)。這個系統(tǒng)可以進行財務信息的傳遞、查詢、監(jiān)控以及核算,這有助于提高企業(yè)的資金運營能力,提高企業(yè)財務管理水平,降低企業(yè)財務管理成本,實現(xiàn)預算和結(jié)算以及監(jiān)控等管理工作的高效化,避免人為的弄虛作假,同時也便于企業(yè)管理者及時的掌握企業(yè)的資金的流向、財務變動情況。

  (六)降低資產(chǎn)的負債率

  資產(chǎn)負債率是公司年末的負債總額同資產(chǎn)總額的比率。該指標反映了企業(yè)財務支撐能力的大小。為了企業(yè)的健康發(fā)展,保證企業(yè)資金安全,企業(yè)應該將資產(chǎn)負債率控制在50%以下,當其資產(chǎn)負債率達到70%就預示著企業(yè)的資金安全將影響企業(yè)的健康運行,這時企業(yè)需要采取措施來降低資產(chǎn)負債率。如果資產(chǎn)負債比率達到100%或超過100%,說明公司已經(jīng)沒有凈資產(chǎn)或資不抵債。如果資產(chǎn)負債率很高,就證明這個企業(yè)流動的資金不多,它的大部分資產(chǎn)都是靠借貸來的,那么這個企業(yè)就存在很大的潛在風險,所以企業(yè)要通過調(diào)整努力降低的資產(chǎn)負債率。

  企業(yè)資金管理存在哪些問題如何解決 篇2

  一、加強企業(yè)資金管理的對策

  (一)實施資金預算管理

  企業(yè)資金管理需要進行計劃安排,這就需要將資金管理納入到預算體系之中去。企業(yè)要對生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要的資金進行認真核算,在此基礎上詳盡計劃資金使用方案,讓資金管理和資金的規(guī)劃變得科學和準確,企業(yè)內(nèi)部應該實施資金預算管理制度。如果條件允許的話,企業(yè)可以將資金預算管理制度納入到全面預算管理制度之中來,嚴格實施編制、審批和監(jiān)督工作,為資金管理奠定良好的前提,給企業(yè)的資金管理開個好頭。

  (二)提升資金管理的信息化程度

  企業(yè)可以運用現(xiàn)代化信息技術構建資金管理信息系統(tǒng),企業(yè)資金管理的實時性要求較高,因此建立資金管理信息系統(tǒng)很有必要。筆者認為相應的管理制度也是必要的,信息管理制度的運行應該盡量避免受到認為影響,使資金管理走上科學化道路。

  (三)完善資金管理制度

  企業(yè)上下應該不斷提升資金管理意識,尤其是財務人員的資金管理意識。企業(yè)可以根據(jù)自身狀況培養(yǎng)財務人員,提升其專業(yè)知識,灌輸其最新財務管理理念,為企業(yè)的資金管理儲備最優(yōu)秀的人才隊伍。另外,企業(yè)還要從完善內(nèi)部控制制度的角度來為企業(yè)的資金管理提供制度性保障。

  (四)提升資金使用效率

  加大監(jiān)督力度是提升資金使用效率的重要措施,企業(yè)應該加強監(jiān)督的頻率和力度,注重對資金使用過程的監(jiān)控,提升財務人員執(zhí)行資金管理制度的能力,強化資金管理制度的權威性,嚴格按照制度進行資金調(diào)度,不斷提升資金的使用效率。

  二、強化企業(yè)資金管理的出發(fā)點

  (一)資金運行過程

  首先,企業(yè)要編制資金使用計劃。編制資金使用計劃的主要目的是提升資金使用的目的性和計劃性,避免資金短缺和資金限制,有效提升資金使用效率并協(xié)調(diào)資金調(diào)度。企業(yè)應該以具體的業(yè)務為基礎進行資金使用計劃的編制,兼顧企業(yè)資金需求和成本節(jié)約原則,采取正確的、科學的測算方法,計算出企業(yè)在未來一段時間內(nèi)資金的需求量。企業(yè)資金管理應該建立在合理的資金需求量的基礎上,資金管理需要專人管理,另外,企業(yè)應該設置應急方案以應對計劃外情況和突發(fā)狀況。其次,企業(yè)要重視資金籌集管理。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,企業(yè)所需的發(fā)展資金并不都是自有的,其需要通過相應的籌資渠道獲得資金,資金籌集管理也就相當重要。資金籌集管理可以從外源性資金管理和內(nèi)源性資金管理兩方面展開。外源性資金一般產(chǎn)生于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要,企業(yè)需要選擇恰當?shù)幕I資渠道和籌資方式,從外部獲得資金支持,在發(fā)展中積累信用,并充分利用國家針對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相應優(yōu)惠政策。內(nèi)源性資金則主要是指企業(yè)的應收賬款和其他應收款項,企業(yè)應該合理布局當前掌控的資金,讓資金的使用效率逐步提升。再次,企業(yè)要重視資金運用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本原則是以最低的成本換取最大的效益,企業(yè)的資金管理也應以此為目標。企業(yè)資金的管理反映了企業(yè)財務管理的水平,是企業(yè)財務管理技術能力和企業(yè)資金運用管理能力的雙重結(jié)合,是企業(yè)財務管理人員素質(zhì)和素養(yǎng)的直接體現(xiàn),企業(yè)要重視資金運用管理,在原材料采購環(huán)節(jié)、在途資金環(huán)節(jié)和存貨管理環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督,力求實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)化配置和資金的'合理調(diào)配,讓企業(yè)的資金結(jié)構完善起來。最后,企業(yè)應該重視資金分配管理。企業(yè)的創(chuàng)造的價值一方面企業(yè)作為留存收益為擴展生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模使用,另一方面企業(yè)要分配給利益相關者。企業(yè)內(nèi)部的利益問題也是影響企業(yè)長遠發(fā)展的重要問題,如果處理不當可能導致企業(yè)陷入管理困境之中,影響企業(yè)的業(yè)務開展。而良好的資金分配制度能夠讓員工的工作積極性和勞動創(chuàng)造性保持在較高水準上,使得企業(yè)的生產(chǎn)效率和管理效率獲得提高。所以企業(yè)要制定科學的、實際的資金分配制度,這也是資金管理重要內(nèi)容之一。

  (二)資金運行質(zhì)量

  首先,企業(yè)要做好資金調(diào)劑。企業(yè)發(fā)展需要資金作為需要,這說明了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程就是資金流轉(zhuǎn)的過程中,而且資金只有流動起來才能維持企業(yè)正常的運行。企業(yè)要提升資金使用效率就要注重資金運行的協(xié)同性,以科學的管理制度為之保證。其次,企業(yè)要做好資金效益管理。資金的流動性與效益性存在矛盾,流動性資金過多會加大企業(yè)的機會成本,企業(yè)資金便失去了獲利的機會。企業(yè)的經(jīng)營管理中,需要首先保證日常資金的需求,對暫時不確定的資金支出,可以通過投資獲利性較小但流動性強、風險低的項目的方式來提高資金的效益。對于期限長、金額大的投資則要謹慎處置。

  企業(yè)資金管理存在哪些問題如何解決 篇3

  摘要:隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,財務資金管理在國有企業(yè)的管理中占據(jù)的地位越來越重要,國有企業(yè)要想在市場上站穩(wěn)腳跟,成為行業(yè)中的佼佼者,就必須實現(xiàn)規(guī)范化的財務資金管理。目前,我國國有企業(yè)財務資金管理中普遍存在的問題有缺乏財務資金管理意識、沒有科學的財務資金管理理念和方法、企業(yè)決策不科學、盲目投資等問題,本文對上述問題進行了深入的分析,提出了相應的解決措施。

  關鍵詞:國有企業(yè);財務資金管理;探究

  一、國有企業(yè)財務資金管理中出現(xiàn)的問題

  財務資金管理是財務管理中的一個組成部分,主要是對企業(yè)資金使用進行規(guī)劃、監(jiān)督、控制、考核等,隨著經(jīng)濟的發(fā)展,雖然企業(yè)的各項管理都在不斷的完善,但財務資金管理仍未受到重視。

  1.沒有意識到財務資金管理的重要性,不具備科學的財務資金管理方法,使得企業(yè)資金使用效率低在我國的國有企業(yè)中,國有企業(yè)的決策者已經(jīng)意識到了財務資

  金管理的重要性,在開展某一項決策時必須考慮到財務資金管理,財務資金管理是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容。但這并不足以改變國有企業(yè)的財務資金管理現(xiàn)狀,因為大部分的企業(yè)管理者并沒有意識到財務資金管理的重要性,當他們在執(zhí)行某一項決策時也不會考慮怎樣才能最大限度的減少成本,而且很多企業(yè)管理層都不具備財務資金管理方面的知識,也不具備先進的、科學的財務資金管理理念和方法,使得企業(yè)的資金使用得不到全面的規(guī)劃,最終導致企業(yè)難以在經(jīng)濟飛速發(fā)展的市場上生存。

  2.企業(yè)內(nèi)部各部門之間缺少合作,難以推動財務資金管理

  基于目前國有企業(yè)的管理制度,國有企業(yè)的財務資金管理需要全企業(yè)的參與,光靠財務部門是很難實現(xiàn)的,所以必須在企業(yè)內(nèi)部建立起緊密合作的關系,即各部門之間保持緊密的聯(lián)系以及協(xié)同合作,使得企業(yè)的各項財務信息能夠快速共享,保障財務資金管理能夠的全面性、時效性、準確性等。而事實上,要想實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的財務信息共享是很困難的,目前在我國很多的國有企業(yè)內(nèi)部,很多部門為了自身的利益提高虛假的財務信息,各部門之間有鮮少有合作、配合等,這樣一來使得企業(yè)的財務資金管理很難推動起來。

  3.缺乏嚴格的監(jiān)管制度,導致使用的資金不能發(fā)揮其真正的價值

  監(jiān)督和管理是實現(xiàn)財務資金管理很重要的環(huán)節(jié)。對于很多的國有企業(yè)來說,雖然企業(yè)建立了監(jiān)督和管理機制,但這些機制并沒有發(fā)揮真正的作用。在企業(yè)開展一個項目之前,企業(yè)沒有對該項目進行多次實地考察,編制出全面的、完善的預算;在項目進行時,企業(yè)也不對項目實施嚴格的監(jiān)督和管理,使得編制的預算執(zhí)行力度低;在項目結(jié)束后,企業(yè)也沒有對項目實施結(jié)果進行評價,并指出其中的錯誤并改正,導致企業(yè)財務資金管理得不到優(yōu)化,使得企業(yè)往往投入了很多的資金,但卻得不到相應的回報,資金使用的效率很低。同時,由于缺乏完善的資金管理體系,企業(yè)的很多領導人在使用資金時沒有節(jié)制,導致資金的使用不明確、不科學等。

  4.決策不科學、投資不理性給企業(yè)財務帶來巨大負擔

  國有企業(yè)要想在市場上站穩(wěn)腳跟就必須實現(xiàn)規(guī)范化的財務資金管理,提高資金使用的效率。目前,我國的很多國有企業(yè)都只在乎眼前的利益,往往忽略了財務資金管理,企業(yè)使用資金時很盲目,沒有計劃好資金的使用,同時,企業(yè)決策缺乏科學性也是很大的一個問題,盲目的投資就是一個很明顯的表現(xiàn),而盲目的投資給企業(yè)帶來了自己周轉(zhuǎn)上的問題,很大企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)的問題時就會去借款,這無疑不是給企業(yè)財務帶來了更大的負擔。

  二、解決國有企業(yè)財務資金管理問題的措施

  1.構建科學的、完善的財務資金管理體制,并制定嚴格的制度

  體系和制度是實現(xiàn)財務資金管理的基礎,所以國有企業(yè)必須建立起完善的、全面的財務資金管理體系,并制定嚴格的制度,同時,國有企業(yè)必須建立起企業(yè)所有員工的財務資金管理意識,通過定期的培訓,學習新的財務資金管理理念和方法,不斷優(yōu)化企業(yè)的財務資金管理體系。除此之外,企業(yè)必須加強企業(yè)各部門之間的合作和交流,建立網(wǎng)絡化的財務信息共享平臺,提高信息的透明度,從而保障財務信息的真實性、可靠性、全面性等。國有企業(yè)需要結(jié)合自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標選擇投資項目,使得項目能夠真正有助于企業(yè)的發(fā)展,保障決策的科學性,同時,企業(yè)必須在開展項目前進行多次實地考察,編制出全面的、完善的、科學的、精細的預算,保證每一筆資金的使用都是有效地,發(fā)揮資金的最大價值。

  2.實施全面預算管理,實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理

  企業(yè)必須建立起財務資金統(tǒng)一管理的.體系,保證資金的有效使用和價值實現(xiàn)。財務資金的統(tǒng)一管理在于企業(yè)必須實施全面預算管理,對資金使用的每一個環(huán)節(jié)實施全面預算,最大限度的降低財務風險發(fā)生的概率,同時,企業(yè)還需建立財務資金結(jié)算中心制度,保證預算能夠有效地執(zhí)行,并對預算執(zhí)行結(jié)果進行評價和全面的分析,指出其中好的地方和不好的地方,并對那些不好的地方進行改善。

  3.建立科學的內(nèi)部審計體系,嚴格監(jiān)督財務資金管理的實施

  財務資金內(nèi)部審計是企業(yè)財務資金管理中很重要的一個環(huán)節(jié),企業(yè)必須建立單獨的財務資金內(nèi)部審計機構,聘用專業(yè)的審計人員,保障企業(yè)財務信息的真實性和可靠性。實施內(nèi)部審計能夠加強財務資金管理的監(jiān)督,保障企業(yè)資金的安全性,使資金能夠用到實處,解決財務資金管理流于形式的問題。

  三、結(jié)語

  財務資金管理是企業(yè)管理中的重點,規(guī)范化的財務資金管理能夠提高企業(yè)的競爭力,在經(jīng)濟市場上站穩(wěn)腳跟。企業(yè)要想實現(xiàn)規(guī)范化的財務管理,首先必須建立科學的財務資金管理體系,并制定嚴格的制度規(guī)范員工的日常工作;其次,企業(yè)需要加強決策的科學性,投資項目時需符合企業(yè)自身的發(fā)展目標,同時,企業(yè)在開展一個項目時必須注重事前的預算編制、事中的預算執(zhí)行和監(jiān)督、事后的結(jié)果評價和分析,企業(yè)還需實施全面預算管理,提高資金的使用效率;最后,企業(yè)必須建立內(nèi)部審計體系,并編制嚴格的制度,對財務資金管理進行嚴格的監(jiān)督,不斷推動財務資金管理,最終實現(xiàn)規(guī)范化的財務資金管理。

  參考文獻

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  企業(yè)資金管理存在哪些問題如何解決 篇4

  一、企業(yè)資金風險管理中的突出問題

  第一,財務信息失真。

  相當多的企業(yè)財務信息不透明、不完整、不及時。企業(yè)的高層決策者難以獲得準確的財務信息,搞不清楚基層的資金情況,使得匯總起來的信息普遍失真,會計核算不準,報表不真實,有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經(jīng)營情況。

  第二,監(jiān)控不力。

  大中型企業(yè)中,對多資金運作環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的問題,盡管企業(yè)內(nèi)部設置了一些監(jiān)督崗位,也制定了多種監(jiān)督制度,但是因為種種原因難以及時有效地發(fā)揮信用。

  相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,領導法治意識淡薄,往往是個人說了算,資金的流向與控制脫節(jié)。

  第三,資金使用效率低。

  企業(yè)資金集中管理和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金風險管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍,資金風險管理(風控網(wǎng))嚴重失控。

  投資決策隨意性大,有些企業(yè)不顧自身的財務和發(fā)展目標,盲目投資,投資失誤較多,損失嚴重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴重,庫存占用比例過高,欠款居高不下,流動資金占用有增無減,周轉(zhuǎn)緩慢,企業(yè)信譽和贏利能力下降。

  二、企業(yè)財務風險分析

  第一,投資風險分析。

  在企業(yè)中,不顧自身的能力和發(fā)展目標,熱衷于鋪新攤子,盲目投資,造成嚴重損失的例子比比皆是。企業(yè)在進行任何一項投資之前,都應對投資項目進行可行性分析,只有在綜合考慮各項因素的基礎上,當投資項目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時才是可行的。風險是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生和發(fā)展的,不能達到預期的不確定性,是一個動態(tài)現(xiàn)象,具有很強的傳導性。

  一個企業(yè)的風險會傳導到另一個企業(yè),一個部門的風險可能會使其他部門遭受損失,產(chǎn)生風險傳導的連鎖效應。因此,本文所講的組織風險傳導是指風險在組織內(nèi)部的多個相關利益單位之間進行傳遞和影響。盲目追求外延式擴張即所謂多元化經(jīng)營,未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項目,最終破產(chǎn)也是不足為怪的。

  第二,資本運營分析。

  在資金營運方面,企業(yè)集團流動資產(chǎn)中,若存貨所占比重相對較大,由于存貨流動性差,占用了企業(yè)大量資金,企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用,導致企業(yè)費用上升,利潤下降。企業(yè)還要承擔市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財務風險。

  在應收賬款管理中,企業(yè)過于注重銷售業(yè)績,而忽視應收賬款控制狀況的問題。有時為了增加銷量,擴大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導致企業(yè)應收賬款大量增加。企業(yè)在賒銷過程中,由于對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,會造成應收賬款失控,相當比例的.應收賬款將長期無法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務人無償占用,嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。

  第三,收益分配分析。

  股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關的各方面的利益,而且與公司的籌資問題和資本結(jié)構問題密切相關,涉及企業(yè)的長遠發(fā)展。股利政策的制定,主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展狀況的重要信息,除重大的投資機會、未來收入的重大變動等特殊情況外,公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。

  三、加強企業(yè)資金管理和風險控制

  第一,完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。

  完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,應從授權審批制度、不相容職務分離制度、內(nèi)部審計等方面入手。在資金使用方面,企業(yè)應結(jié)合自身情況建立資金分級審批標準和權限,按審定的現(xiàn)金流量預算和資本性支出預算安排支出,對外擔保權、對外投資權應進行嚴格地限制,而且應配備一套科學的風險預警系統(tǒng)。

  第二,加強資金籌集管理。

  財務人員要樹立起企業(yè)資金成本與資金風險管理理念,建立健全以控制財務風險、控制資金成本、選擇合理的資本結(jié)構等為主要內(nèi)容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學預測資金需求量和合理選擇籌資方式。企業(yè)應結(jié)合自身實際合理選擇諸如趨勢預測、銷售百分比、定性預測等資金量預測方法。選擇多種籌資方式,如發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券、貸款、商業(yè)信用等,分散籌資風險,做好事前控制。

  第三,實施資金集中管理。

  資金風險管理的目標應是保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性。實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結(jié)算中心制度或成立資金調(diào)度中心,統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項資金,使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務部門的控制之下,實現(xiàn)資金的集中管理,從而達到嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題,保證資金風險管理的集中統(tǒng)一。也可以通過建立財務中心或內(nèi)部銀行,實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理,統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,由財務中心或內(nèi)部銀行負責與銀行的往來業(yè)務,下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶。第四,推行資金預算管理。

  資金風險管理中采用全面預算管理,預算編制采取逐級編報、逐級審批,滾動的資金風險管理辦法。預算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。資金預算管理是全面預算管理的一部分,企業(yè)要以現(xiàn)金流量管理為核心,加強全面預算管理,進一步細化資金安排,增強現(xiàn)金保障能力。統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給,科學預測預算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與不足,合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模,安全高效地做好資金籌劃工作,加強現(xiàn)金流入流出全過程預算控制,做好資金預算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。

  第五,加快應收款項及存貨周轉(zhuǎn)。

  企業(yè)要積極開展存貨和應收款項的清理,嚴格控制存貨和應收款項規(guī)模與增長速度,加快存貨及應收款項的周轉(zhuǎn),減少流動資金占用。努力推進精益生產(chǎn),加快生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物料流轉(zhuǎn)速度,減少過程積壓。做好銷售預測,堅持以銷定產(chǎn),根據(jù)生產(chǎn)計劃,確定合理庫存水平,創(chuàng)新營銷模式,努力提高預收款比例,減少預付款金額。建立健全客戶信用管理體系,加強貨款回收管理,落實催收責任,從合同簽訂、資金結(jié)算、款項催收等環(huán)節(jié)嚴格把關,加快現(xiàn)金回流,提高應收賬款周轉(zhuǎn)速度。

  第六,建立預警監(jiān)測機制。

  企業(yè)要建立和完善資金風險管理機制,從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監(jiān)測指標體系,確定重點監(jiān)測對象和監(jiān)測領域,認真分析資產(chǎn)負債率、帶息負債比率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流等重要指標變動情況,重點關注到期債務,對可能出現(xiàn)的資金風險,提前做好應急預案,提高風險應對能力。

  企業(yè)資金管理存在哪些問題如何解決 篇5

  摘 要:資金是企業(yè)集團的命脈,要管理好大型企業(yè)集團,首先要管理好資金,如果資金管理出現(xiàn)問題,企業(yè)集團就不可能生存下去。因此,做好企業(yè)集團的資金管理,是企業(yè)集團取得發(fā)展壯大的第一步。本文首先對遼寧省路橋建設集團有限公司資金管理中存在的問題進行了分析,認為當前遼寧省路橋建設集團有限公司資金管理中主要存在資金管理模式不統(tǒng)一,資金管理中內(nèi)部控制不嚴等問題,在此基礎上,提出了加強遼寧省路橋建設集團有限公司資金管理的對策。

  一、企業(yè)集團資金集中管理的重要性

  集團資金管理作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容,與財務管理效率有著直接聯(lián)系。企業(yè)資金集中管理是將企業(yè)子公司的資金統(tǒng)一劃到集團資金管理中心,并為子公司提供資金借貸,從而有效地降低集團整體財務成本支出,提高資金使用效率。企業(yè)集團資金的集中管理使金融機構的資金與集團整體信譽度都集中在一起,進而增加了企業(yè)可使用資金的規(guī)模,擴大了銀企合作的渠道和空間。另外,企業(yè)資金集中管理對于企業(yè)的財務數(shù)據(jù)、投資管理以及資金流動等可以進行實時監(jiān)控,這樣有利于獲知企業(yè)的日常資金管理效率及其投資領域,做好風險防范。企業(yè)資金集中管理是一種節(jié)約企業(yè)資源,提高資金使用效率的方法,可以大大節(jié)省企業(yè)集團的人力、物力以及財力,有利于提高企業(yè)自身資金管理水平,為子公司提供優(yōu)質(zhì)的資金管理服務。

  二、企業(yè)集團資金管理中存在的問題

  1.企業(yè)集團對資金集中管理重視度不高

  當前,許多企業(yè)集團的財務管理是為了追求眼前利益,將資金保值增值作為財務管理的唯一目標,其對于“資金均衡、流動是企業(yè)發(fā)展的基本要素”的理解不到位,同時也忽視了資金集中管理的必要性。盡管有些企業(yè)實施了資金集中管理,企業(yè)集團資金管理中心負責集團整體的資金管理業(yè)務,并配置專人進駐資金管理中心參與財務管理工作,但是這種管理方式下的管理重心仍然停留在資金結(jié)算上,而無法充分發(fā)揮資金管理、資金預算,以及資金監(jiān)督的作用。

  2.企業(yè)集團資金賬戶管理不規(guī)范

  大部分企業(yè)集團下屬的子公司存在多頭開戶,截留資金的現(xiàn)象,這就導致銀行賬戶過于分散,使得流動資金較多的子公司出現(xiàn)資金分散、閑置的問題,而當集團下屬其他子公司需要資金時,企業(yè)集團只能從銀行貸款。與此同時,資金短缺的子公司為了彌補資金空缺,必然會付出市場化或者比其更高的貸款利息,而集團內(nèi)部現(xiàn)金流量充足的子公司將多余的資金存在銀行活期賬戶上,只能得到很低的存款利息,這提高了集團整體的資金成本。

  3.企業(yè)集團整體投資效益差

  由于企業(yè)集團對資金管理的監(jiān)控相對較弱,加上投資風險約束機制與責任追究制度尚不完善,使得企業(yè)集團各子公司在投資決策時,片面追求投資規(guī)模和局部利益,而忽視了集團整體利益,加大了企業(yè)財務風險。此外,如果資金匱乏的子公司面對發(fā)展好且利益高的投資項目時,集團管理層卻無法及時調(diào)動集團其他子公司的資金,而流動資金充足的子公司為了擴大自身規(guī)模,反而將目光集中在投資期限短、見效快的項目上,最終可能使企業(yè)財務風險加大,損害企業(yè)集團整體的利益。

  4.企業(yè)集團信息失真較嚴重

  企業(yè)集團公司及其子公司分布在不同的`區(qū)域,隨著其業(yè)務活動的不斷增多,企業(yè)集團信息流和資金流也日漸復雜。再加上當前的市場對產(chǎn)品多元化、特征差異化的要求越來越高,但目前的企業(yè)集團缺乏順暢的信息流轉(zhuǎn)渠道,使得其資金管控的難度相對較大。另外,由于企業(yè)集團管理層級過多,且管理渠道窄,其資金運作信息的形成與傳遞受到阻礙,同時,一些部門還存在截留信息和編造虛假信息的行為,導致部分財務數(shù)據(jù)信息失真,對企業(yè)的科學決策造成不利影響。

  三、加強企業(yè)集團資金管理的對策

  1.加大資金管理力度,完善法人治理結(jié)構

  企業(yè)集團應加大資金管理力度,通過組織培訓學習,提高管理人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)。管理人員應該明確各自職責,并使集團成員充分認識到資金管理的重要性,增強集團內(nèi)部在資金運作上的協(xié)同性,充分發(fā)揮各部門應有的功能,并以科學合理的方式提高集團資金的利用效率。同時,企業(yè)集團管理層應完善法人治理結(jié)構,在企業(yè)集團內(nèi)部分設董事會和經(jīng)理層人員,并單獨構建集團內(nèi)部審計機構。此外,集團管理人員還應當完善資金管理制度,制定規(guī)范的內(nèi)部控制流程,并賦予資金管理中心在集團工程項目、預算支出等各方面的參與權和決策權。

  2.規(guī)范下屬公司銀行賬戶的使用

  首先,企業(yè)管理人員必須嚴格執(zhí)行集團公司的財務管理制度,對企業(yè)下屬子公司的新增銀行賬戶進行嚴格監(jiān)管,并把下屬子公司的全部銀行賬戶都納入可控制范圍之內(nèi)。其次,集團資金管理中心工作人員要不定期梳理下屬公司的銀行賬戶。要根據(jù)需要開設新的賬戶,同時及時清理下屬子公司不再需要的銀行賬戶,督促子公司定期將在用的銀行賬戶信息備案至企業(yè)集團資金管理中心,且必須在備案信息中詳細闡明每個銀行賬戶的使用范圍和使用情況。最后,要在規(guī)范子公司賬戶使用的前提下,要積極推進子公司日終閑散資金的歸集,從而提高集團資金使用效率,降低資金成本。

  3.注重資金預算管理,嚴格控制現(xiàn)金流

  企業(yè)集團管理人員應該做好資金的預算編制、審批使用以及嚴格執(zhí)行等工作,實現(xiàn)對集團現(xiàn)金流的嚴格控制。首先,集團管理人員必須結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)、銷售、投資和經(jīng)營等各個部門的業(yè)務收支狀況,以此為基礎進行資金的預算編制,編制的內(nèi)容包括年度預算、月度預算以及日度預算,并允許其在一定條件下適度調(diào)整。其次,集團管理人員必須努力改善企業(yè)現(xiàn)金流量狀況,做好資金使用規(guī)劃并加強對其的控制,尤其是在原材料的采購、生產(chǎn)、存儲以及銷售、回籠等環(huán)節(jié)中,應對現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)進行全面考慮。

  4.提高信息化水平,構建資金管理信息系統(tǒng)

  為了有效規(guī)避資金管理風險,管理人員必須做到與時俱進,積極推行資金集中管理模式,提高企業(yè)管理的信息化水平。企業(yè)集團應建立資金管理信息系統(tǒng),推進企業(yè)的信息化建設,借助EPR系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)技術,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的快速傳遞和反饋,優(yōu)化子公司的各項業(yè)務環(huán)節(jié),為企業(yè)的投資和風險監(jiān)測、危機預警等提供有力的保障。此外,企業(yè)要不斷豐富和完善資金管理信息系統(tǒng)的功能,實現(xiàn)資金運行與業(yè)務信息系統(tǒng)的有效銜接,從而對子公司各項業(yè)務活動進行全程監(jiān)控,使企業(yè)的資金流、物流和信息流管理趨于統(tǒng)一化。

  企業(yè)資金管理存在哪些問題如何解決 篇6

  摘要:資金管理是企業(yè)財務管理的重中之重,提高資金管理的科學性和有效性是做好企業(yè)財務工作的基礎,也是提高企業(yè)經(jīng)營效益的關鍵環(huán)節(jié)。本文分析了當前我國企業(yè)財務管理中資金管理存在的主要問題,在此基礎上,從多個方面論述了加強資金管理的解決對策。

  關鍵詞:企業(yè)財務控制論文

  企業(yè)財務管理是一項復雜的系統(tǒng)性工作,而資金管理是該系統(tǒng)中最重要的內(nèi)容,是影響企業(yè)財務管理水平的關鍵。具體而言,資金管理主要涉及對企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的管理和控制,并與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)密切相關。當前,許多企業(yè)在資金管理上缺乏科學性,從而影響了總體財務工作的進行,因此,探討企業(yè)財務管理中資金管理存在的問題十分必要。

  一、企業(yè)財務管理中資金管理存在的問題

 。ㄒ唬⿲Y金使用的監(jiān)管不力

  在實際的企業(yè)資金管理中,一方面,大部分企業(yè)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的相關要求制定了資金管理制度,主要包括票據(jù)管理制度、貨幣資金管理制度、應收賬款管理辦法以及存貸管理制度等;另一方面,由于具體操作和執(zhí)行的不到位,許多資金管理問題依然層出不窮,這其中尤其包括資金占用嚴重、存貸擠壓、應收賬款壞賬較多等問題。歸結(jié)起來,造成這些問題的根本原因是監(jiān)管的不力,資金管理的事前、事中監(jiān)督和事后考評不夠規(guī)范。一些企業(yè)雖然有相應的資金管理監(jiān)督安排,也有較為詳盡和完善的監(jiān)督制度,然而由于各種因素的干擾,監(jiān)管措施未能發(fā)揮其應有的功效。在大額資金使用、重大項目決策方面,有效的決策約束機制在一些企業(yè)未能生成,資金實際流向與其使用計劃不協(xié)調(diào)。

 。ǘ┵Y金使用效率有待提升伴

  隨社會主義市場經(jīng)濟的深入變革,優(yōu)化資金管理是我國現(xiàn)代企業(yè)提高核心競爭力的重要方面,企業(yè)財務管理者應當致力于提高資金的使用效率,即最大限度地發(fā)揮資金的效力。在現(xiàn)實中,一方面大部分企業(yè)按照相應的管理規(guī)范設計了各項開支預算甚至資金使用計劃,然而另一方面,許多企業(yè)的計劃和制度流于形式,無法完整地貫徹和落實,以至于資金使用計劃變?yōu)殡u肋的現(xiàn)象十分普遍。計劃落實不到位的還表現(xiàn)在計劃與執(zhí)行的脫節(jié),導致實際的企業(yè)資金管理缺乏合理目標,資金使用計劃無法有序開展。在很多企業(yè)不斷進行擴大規(guī)模的同時,其組織結(jié)構也不時進行著變動,這時多級法人資金分散的狀況與企業(yè)資金集中管理之間就不可避免地發(fā)生了矛盾。對于子公司而言,其往往多頭開戶,資金使用上較為隨意,易形成資金失控狀況,而其上級公司無法對此進行有效遏制,子公司的賬戶資金變動狀況不能及時送達上級公司。因此,有效調(diào)度零散資金對于上級公司來說較為困難,并阻礙了一定資金規(guī)模的形成,資金使用效率不高的狀況隨之產(chǎn)生。

  (三)資金流動偏重于事后反映

  從企業(yè)管理體系的角度看,在過去的很長一段時間里,對資金管理沒有予以充分重視,其功能主要限于對企業(yè)資金活動的事后核算,即反映和監(jiān)督已發(fā)生的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金流動狀況。如今,社會主義市場經(jīng)濟的'深化和企業(yè)不斷壯大從內(nèi)、外兩個方面對資金管理提出了更高要求,企業(yè)決策者和財務管理者以企業(yè)利益為目標,加強了對企業(yè)成本、收入以及利潤來源實時跟蹤與研究。從企業(yè)財務的視角出發(fā),由經(jīng)濟活動帶來的收入是企業(yè)資金的源頭,各項開支則是其耗費,在新形勢下,企業(yè)資金管理不應局限于事后核算,事前計劃、事中監(jiān)督也應被納入進來,從而形成一個有機的全面資金管理系統(tǒng)。

 。ㄋ模┵Y金管理方式滯后

  企業(yè)財務管理中資金管理方式合理與否將對資金使用效率施加至關重要的作用,管理方式的滯后會增加企業(yè)在經(jīng)營中的不必要代價。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和組織結(jié)構的復雜化,一個大型企業(yè)往往在不同地區(qū)擁有許多分子公司,由于企業(yè)資金管理方式的不合理,企業(yè)資金的使用效率會受到很大的抑制,并集中體現(xiàn)在多個方面,例如當分子公司面臨資金的暫時性短缺時,其他資金充足子公司不能在第一時間予以支持和幫助,該子公司就不得不以銀行貸款的方式化解資金短缺問題,并最終導致企業(yè)總體財務費用的增加;又如,由于子公司的數(shù)量較大,資金統(tǒng)一管理的設想將難以實現(xiàn),資金管理混亂狀況也會隨之層出不窮。

  二、優(yōu)化企業(yè)財務管理中資金管理的對策

  (一)完善財務負責人委派制度和內(nèi)部審計制度

  財務負責人委派制度和內(nèi)部審計制度的推行有利于提高資金流信息傳遞準確性和及時性。企業(yè)要向各個子公司統(tǒng)一委派財務管理負責人員,其聘任與薪資要由主管部門負責,被委派者要肩負自身職責,參與子公司的日常經(jīng)營決策。要根據(jù)企業(yè)自身的狀況,建立相應的資金流管理體系,根據(jù)資金流信息進行資金管理考核與評估,將考評結(jié)果與經(jīng)營層和財務管理人員業(yè)績掛鉤,積極促進資金使用中反饋信息能夠準確而順利地進行傳遞。在企業(yè)資金管理的監(jiān)督、考核過程中,內(nèi)部審計能夠發(fā)揮關鍵性的作用,它能夠發(fā)揮約束功能從而提高監(jiān)管水平,保證資金流信息的真實性以及預算的實效性。企業(yè)要積極建立健全內(nèi)部審計制度,對大型集團公司來說更是如此。要優(yōu)化內(nèi)部預算審計機構的設置,明確內(nèi)部審計機構職責,促進其積極作用的發(fā)揮,還應健全相應的考核制度,提高財務信息的準確性。要對重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督予以重視,改變以事后監(jiān)督為主的做法,積極開展事前監(jiān)督、事中監(jiān)督以及適時監(jiān)督,內(nèi)部預算審計還應與外部財務審計充分統(tǒng)一起來,前者以預算執(zhí)行情況和實際運行狀況審計為主,后者則注重審計財務報表、賬目、憑證等的合規(guī)性。

 。ǘ┎粩嘟∪Y(jié)算中心制度

  實現(xiàn)對資金的集中管理還要求企業(yè)在結(jié)算中心制度建設方面不斷進行完善。通常而言,結(jié)算中心制度的落實面臨很多障礙,造成這些障礙的根源是時間和空間;ヂ(lián)網(wǎng)技術的飛速發(fā)展使這些問題正在得到改善,隨著互聯(lián)網(wǎng)技術在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的普及和應用,母公司與子公司之間、子公司與子公司之間的交流日益暢通,這無疑推動了資金的及時結(jié)算與全面預算,資金的集中管理具有了更強的可操作性。在具體的結(jié)算中心制度實施中,母公司要以資本經(jīng)營預算為中心加強投融資預算,對企業(yè)資金進行戰(zhàn)略性的規(guī)劃,實現(xiàn)集中管理。要對多頭開戶和資金賬外循環(huán)進行嚴格的監(jiān)督,努力做好資金的調(diào)度、集中和監(jiān)控工作。

  (三)完善全面預算管理機制

  預算在資金管理中至關重要,它不僅是一種控制機制,而且是一種制度化的管理程序,能夠有效推進資金集中管理工作的展開。對于企業(yè)財務管理來說,擁有一套完善的預算制度意義深遠,它表明該企業(yè)擁有科學完整的法人治理結(jié)構,一方面能夠促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展,另一方面也會在企業(yè)的控制、考核、審計等方面帶來有益影響,為其提供不可或缺的重要依據(jù)。企業(yè)要積極完善自身的預算管理機制,擴展預算范圍,使其不再以單一經(jīng)營性資金計劃為預算對象,而是進一步涉及到生產(chǎn)經(jīng)營、投資、基礎設施投入等多個方面。要將預算的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核等貫徹到日常經(jīng)營管理活動的每一個細節(jié)之中,以高標準、嚴要求將經(jīng)營活動中的資金收支狀況納入到預算管理程序上來。在具體的資金預算管理中,尤其要做好以下幾個方面的工作。第一,以定期會議的方式自上而下地進行審批預算。第二,以自下而上的順序進行資金預算計劃的制定。第三,要不斷完善資金管理監(jiān)督與考核標準。資金管理即是對企業(yè)經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)控,可選擇預算管理和定額考核,進行動態(tài)化的監(jiān)督,對開支標準進行量化。第四,要規(guī)范資金管理中的預算調(diào)整程序,預算一旦經(jīng)批準通過后,原則上不應進行調(diào)整;若遇到特別情況需要更改,應按照既定的審批制度進行變動。

 。ㄋ模┓e極應用互聯(lián)網(wǎng)技術

  在企業(yè)財務管理中,資金信息不僅是資金本身,同時也是各類其他信息的交匯,能夠為企業(yè)經(jīng)營決策提供至關重要的依據(jù)。財務管理軟件以互聯(lián)網(wǎng)技術為基礎,代表著前沿性的管理思維、模式和方式,應用互聯(lián)網(wǎng)技術進行資金管理是企業(yè)財務管理不可阻擋的必然趨勢。使用財務管理軟件不僅能夠給企業(yè)的資金管理帶來很多方便之處,同時它還傳遞著一種互聯(lián)網(wǎng)思維,即一種先進的、科學的管理思維和管理方法。要不斷學習其他各類企業(yè)在該方面的經(jīng)驗,走企業(yè)經(jīng)營發(fā)展信息化之路,在資金管理中自覺應用先進技術,提高資金管理的質(zhì)量和水平。企業(yè)根據(jù)自身情況,開發(fā)或引進高效的管理軟件,將財務與業(yè)務相統(tǒng)一,在信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享方面不斷改進,提高資金預算、結(jié)算、監(jiān)控的規(guī)范性,提高財務管理的質(zhì)量和效率。

  結(jié)束語:

  在企業(yè)財務管理中,資金管理居于關鍵性的位置,加強資金管理是提高企業(yè)財務管理水平的首要任務。資金管理與企業(yè)經(jīng)營活動的諸多環(huán)節(jié)息息相關,企業(yè)高層要對資金管理予以充分重視,從而推進財務管理工作以及整個經(jīng)營狀況。面對當前資金管理中存在的各種問題,要以提高資金使用效率和企業(yè)整體利益為目標,建立健全各項資金管理制度,并加強相應的監(jiān)管,保證各項制度能夠嚴格執(zhí)行,還應在資金管理方式、方法上尋求突破,積極采用先進技術,提高資金管理質(zhì)量。加強企業(yè)資金管理,有利于促進企業(yè)財務管理,有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

  參考文獻:

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  企業(yè)資金管理存在哪些問題如何解決 篇7

  【摘要】資金始終是維系企業(yè)生存與發(fā)展的重要命脈。資金管理水平之高下在相當大的程度上影響到了企業(yè)是否能夠保持正常運轉(zhuǎn)并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,所以,企業(yè)決策者與管理者一定要更加關注資金管理問題,從而不斷提升本企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文對資金管理進行了概述,分析了實施企業(yè)資金管理的必要性,提出了當前企業(yè)資金管理中的常見問題,并闡述了相應的對策。

  【關鍵詞】企業(yè);資金管理;問題;對策

  資金是保障企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎之一。從當下企業(yè)資金管理的實際狀況來分析,筆者覺得還具有需要加以改進的漏洞,應當盡快實施合理的對策進行處理,尤其是在進入到移動互聯(lián)網(wǎng)時代之后,企業(yè)發(fā)展正面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)。為此,企業(yè)必須更為關注資金管理工作,如此才切實提升其生產(chǎn)經(jīng)營效益,進一步提高企業(yè)的利潤。

  一、資金管理概述

  所謂資金管理,主要是對企業(yè)的資金來源和流動趨勢做出計劃、決策以及監(jiān)測等具體工作行為。強化資金管理工作就是應當依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)運行情況,結(jié)合實際市場經(jīng)濟發(fā)展之趨勢,對企業(yè)資金利用狀況實施決策,確保企業(yè)能夠保持正常運營。隨著中國經(jīng)濟實力的持續(xù)提升,強化企業(yè)資金管理已成為提升企業(yè)競爭優(yōu)勢的重要內(nèi)容。

  二、實施企業(yè)資金管理的必要性

  企業(yè)今后的生存發(fā)展和資金管理成效具有非常緊密的關系。為了能夠讓企業(yè)更好地符合社會發(fā)展的實際需求,應當制定出切合實際的資金管理措施,不斷增加對企業(yè)資金進行管理的力度。要提升對企業(yè)資金管理加以指導的強度,讓其能更為科學地運用好企業(yè)資源。一份高質(zhì)量的資金管理方案能夠?qū)ζ髽I(yè)的具體經(jīng)營行為實施合理的制約,從而及時掌握企業(yè)資金利用狀況,便于決策者確定企業(yè)今后的發(fā)展趨向。企業(yè)可按照自身實際狀況,從實現(xiàn)綜合利益最大化入手來提升經(jīng)濟效益。所以說,企業(yè)資金管理能力顯得至關重要,不善于合理管理資金的企業(yè)極有可能為社會所淘汰。

  三、當前企業(yè)資金管理中的常見問題

  一是對資金管理不夠重視。資金管理并不只是企業(yè)財務管理機構的.責任,必須得到企業(yè)各部門的積極配合。如果企業(yè)管理層和其他部門的人員對此不夠重視,就很容易導致資金管理不夠順暢,以至于財務部門的資金管理數(shù)據(jù)缺乏完整性,難以為企業(yè)負責人提供有用的信息。二是缺少完善的資金管理機制。目前,我國相當一部分企業(yè)的資金管理制度沒有做到與時俱進,存在一定的漏洞,而且部分企業(yè)領導在實務中具有過大的審核權,對重大資金的審批程序不夠規(guī)范,缺少完善的資金安全保障體系。三是企業(yè)資金管理工作者的整體業(yè)務素質(zhì)不高。在企業(yè)參與市場競爭時,往往過于關注專業(yè)技術人才培育,對資金管理人員的培養(yǎng)卻往往不夠關注,部分企業(yè)對財務人員甚至采取的是任人唯親原則,自然就會造成企業(yè)資金管理成效不高,以至于企業(yè)內(nèi)部會計結(jié)構缺乏平衡性。還有一些企業(yè)的資金管理工作者缺乏足夠的職業(yè)道德素質(zhì)與法律素質(zhì),其后果是資金管理能力極低,以至于影響到了企業(yè)的正常經(jīng)營活動。四是管理方式滯后。在中國特色社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展進程中,企業(yè)不斷在擴張,部分企業(yè)已成長為集團公司,導致傳統(tǒng)意義上的企業(yè)資金管理方式不再適應于企業(yè)現(xiàn)狀,容易造成資金管理的混亂狀況,主要表現(xiàn)為資金的投入與收益沒有成正比,以及容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不足的問題,從而影響到了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

  四、解決企業(yè)資金管理中常見問題的對策

  一是提高對資金管理工作的關注程度。企業(yè)管理層人士應當從選人用人起就充分重視資金管理工作。企業(yè)應當在招聘環(huán)節(jié)就從嚴把好資金管理人才的進口關,完善進人用人的規(guī)范化制度。要強化對企業(yè)資金的科學管理,確定各內(nèi)設機構以及各崗位的具體崗位職責。同時,企業(yè)資金管理者也要不斷提升個人對資金管理重要意義之認識,更加積極地學習與財務有關的知識,不斷提升資金管理方面的能力。二是健全完善企業(yè)內(nèi)部資金控制機制。首先是要健全完善授權審批體系,確定審批者對于資金業(yè)務的具體審批形式、權限以及責任,審批人應當對資金業(yè)務是否真實有效加以審核。其次是要實施分級審核機制。對重大物資采購、銷售、投融資等合同應當施行跨部門集體簽核辦法,如果某個協(xié)議對企業(yè)運營業(yè)績與財務狀況具有非常大的影響,就應當及時報送董事會和股東會進行批復。最后是要健全資金安全保障體系。企業(yè)資金在具體使用中應當牢固樹立資金安全意識。資金內(nèi)部調(diào)拔、流入和流出等均應當在企業(yè)的嚴密監(jiān)控之下進行,而且要完善科學的財務結(jié)算、授權與盤點等系列制度來確保資金能夠得到安全、合理地使用。三是強化對企業(yè)財務管理工作者的培訓。要通過培訓,持續(xù)提升本企業(yè)財務工作者尤其是資金管理人員的業(yè)務能力。在一般情況下,一家企業(yè)財務管理效果之優(yōu)劣主要是由于財務工作者的專業(yè)素養(yǎng)加以決定的。所以,要不斷加強對本企業(yè)財務工作者的培力度,企業(yè)財務管理工作者必須要有公平、公正的職業(yè)觀,也就是要具備相當高的職業(yè)道德素質(zhì),精通本行業(yè)的財務管理法規(guī)。比如,一些新聞報道了某些企業(yè)的財務工作者攜款外逃,都是因為這些企業(yè)的財務工作者的職業(yè)素質(zhì)不夠高。所以,一定要加強對這一群體的繼續(xù)教育,切實改變其內(nèi)心存在的不良想法。對財務工作者實施專業(yè)化培養(yǎng)的過程中,企業(yè)應要求其至少要能夠嫻熟地使用財務軟件進行工作。只有提升了財務工作者的道德素養(yǎng)與專業(yè)素質(zhì),才能讓資金管理變得科學和規(guī)范,因而也就更加有利于企業(yè)的和諧穩(wěn)定。四是抓好資金控制工作。企業(yè)一定要切實強化加對財務機構的監(jiān)管工作,采取設置專業(yè)性財務監(jiān)管機構,指派專門審計人員對資金情況加以和監(jiān)督,尤其是要注重對資金流量和流動狀況的全程監(jiān)管。同時,要把靜態(tài)化資金管理轉(zhuǎn)換為動態(tài)化資金跟蹤監(jiān)理,確保企業(yè)資金監(jiān)管工作者可隨時對資金動態(tài)以及流量加以監(jiān)督,切實保障資金能夠得到合理運用。

  五、結(jié)束語

  總之,在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中,資金一直是核心內(nèi)容。面對企業(yè)在資金管理中所出現(xiàn)的各類問題,企業(yè)決策者要積極地學習更加先進的管理觀念,排除陳舊滯后的管理手段,引進新型資金管理方式,并且從嚴執(zhí)行各項內(nèi)部資金管理機制,確保所有的環(huán)節(jié)均能落于實處,從而推動企業(yè)在愈來愈激烈的市場競爭之中能夠始終立于不敗之地。

  參考文獻

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  [4]何菁菁.企業(yè)資金管理存在的問題及對策分析[J].經(jīng)營管理者,2016(21).

  企業(yè)資金管理存在哪些問題如何解決 篇8

  從我國目前房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展趨勢來看,近幾年以及之后幾年依舊有足夠的發(fā)展空間,并且短時間內(nèi)不會衰弱[1]。房地產(chǎn)企業(yè)在我國經(jīng)濟建設體系中所占比重較高,從最初進入房地產(chǎn)企業(yè)開始,利用有限的資金投資,并且不斷融資,從而支持企業(yè)良性運轉(zhuǎn),但就目前我國房地產(chǎn)企業(yè)整體經(jīng)濟情況而言,也暴露出很多問題[2]。且這些問題若不及時發(fā)現(xiàn)和解決,勢必會影響房地產(chǎn)企業(yè)日后的發(fā)展,并且在激烈的市場競爭中處于劣勢地位。因此加強資金管理的力度,創(chuàng)新管理方式,使其能夠順應時代發(fā)展的需求,是當前房地產(chǎn)企業(yè)重點關注的話題。

  一、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理中存在的問題

  (一)盲目投資,資金規(guī)劃不合理

  房地產(chǎn)企業(yè)從建立之初到穩(wěn)定的運營發(fā)展具有周期長、耗費大等特點,在發(fā)展的過程中,完全依賴企業(yè)自身的資金運轉(zhuǎn)是不可能實現(xiàn)的,因此房地產(chǎn)企業(yè)需要通過銀行借款等融資方式進行負債融資,從近幾年的情況來看,房地產(chǎn)企業(yè)的負債率較高,幾乎每個房地產(chǎn)企業(yè)都有大筆的負債額。某些企業(yè)資金沉淀嚴重,原本就因資金不足而煩惱,加之資金的無效占用不斷增加,且盲目跟風投資導致資金未以有效產(chǎn)出的形式流回企業(yè),導致資金的利用率進一步降低。對于房地產(chǎn)企業(yè)而言,有效的資金預算和合理的資金規(guī)劃,是企業(yè)最大化利用資金,并提升資金管理水平的有效方式,但從目前的實際情況來看,部分企業(yè)在資金投資和規(guī)劃上還存在著諸多的不足[3]。

 。ǘ┤谫Y渠道單一,主體不明

  資金管理的原則在于主體明確,責任明確,且應該加強對資金的監(jiān)督力度,防止資金流失和無效利用,但房地產(chǎn)企業(yè)在此方面的規(guī)劃并不到位,還需要作進一步的努力,來確保資金的正常使用和流動。多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)巨大數(shù)額的投資和收款,并沒有明確監(jiān)督每一筆資金的具體流向,導致正式啟用資金的階段卻發(fā)現(xiàn)資金已經(jīng)被占用,只好拆東墻補西墻。另外,房地產(chǎn)企業(yè)本身的資金不足以支撐企業(yè)正常運轉(zhuǎn),因此需要通過多種方式加強外部融資,然而目前房地產(chǎn)企業(yè)融資方式單一,資金獲取的渠道相對匱乏。致使企業(yè)的資金的利用和周轉(zhuǎn)更為緊張,若房地產(chǎn)企業(yè)想要穩(wěn)定長期的發(fā)展,就必須要解決上述所有問題。

  二、提升房地產(chǎn)企業(yè)資金管理水平的.有效措施

 。ㄒ唬┳龊觅Y金預算,促進資金良性運轉(zhuǎn)

  房地產(chǎn)企業(yè)不同于一般的企業(yè),每一筆進賬和出賬的資金數(shù)額都較大,且投入和產(chǎn)出比例也較大,因此做好房地產(chǎn)企業(yè)的資金預算是必要的工作之一,也是資金管理的基礎性環(huán)節(jié),更是確保企業(yè)良性運轉(zhuǎn)的有效方式。進行有效的資金預算,上一年年末做好所有款項的整理和總結(jié),計算盈虧狀況,并且將不可動用資金和閑置資金詳細記錄處理,注重處理的細節(jié)。每年年初,財務部門則根據(jù)上一年的企業(yè)運營情況以及當年企業(yè)發(fā)展的趨勢,做好資金預算計劃[4]。要求資金預算計劃既能夠滿足企業(yè)本年所需的要求,也要保障資金能夠良性運轉(zhuǎn),對于閑置資金應該加以利用,促進企業(yè)的發(fā)展。資金預算由資金預算收入,資金預算支出兩大主體內(nèi)容構成“資金預算最核心的內(nèi)容是企業(yè)通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額,預算支出最核心的內(nèi)容是企業(yè)投資所需資金支出!币源藶楹诵模盐掌髽I(yè)的“脈搏”,突出計劃重點,有效節(jié)約公司融資成本,并且在預案審核通過后嚴格執(zhí)行。

  (二)合理規(guī)劃資金,重視風險管理

  在做好資金預算之后,應該嚴格按照資金預算方案執(zhí)行,并且在此過程中以控制成本為核心,有效將企業(yè)能夠運轉(zhuǎn)的資金優(yōu)先利用。但資金預算只是年初的一個計劃方案,在現(xiàn)實發(fā)展中有很多不可預估的因素會影響資金的周轉(zhuǎn)和利用,此時需要企業(yè)財務管理者嚴格依照合理規(guī)劃的處事標準作出新的資金決策,從而調(diào)整預算方案,將資金合理有效的利用起來。另外,在資金管理的工作任務中,風險管理是其中及其重要的一項任務,主要分為使用風險,在途風險和或有風險。資金的使用風險一般是指房地產(chǎn)企業(yè)的投資風險,對于這種風險,做好市場調(diào)研,加強對投資項目的可行性調(diào)查論證,項目評審以科學化,專業(yè)化的標準進行,在項目投資之初就將風險概率降到最低,也就是說這種風險屬于預先通過有效手段可控型風險。而在途風險通常會發(fā)生在企業(yè)資金結(jié)算過程中,要求財務人員注重結(jié)算票據(jù)的選擇,通常都是以“貸記憑證”,“轉(zhuǎn)帳支票”為結(jié)算手段,選擇更為安全的結(jié)算方式,有助于規(guī)避風險發(fā)生的概率[5]。

 。ㄈ⿺U寬融資渠道,加強資金動態(tài)流向的監(jiān)督力度

  房地產(chǎn)企業(yè)應定期,不定期地對資金使用情況進行監(jiān)督和核查,明確企業(yè)資金的動向。一般情況下,可通過企業(yè)的日常的報表全面了解資金的動向,而且要定時進行專項檢查,了解和知悉資金預算執(zhí)行過程中的深層次問題,針對這些問題尋找深層次的解決方法,尤其是對于應收帳款,預付帳款,其他應收款等資金往來賬目的管理,逐筆跟蹤,強化監(jiān)督,明確責任人,才能將資金的來龍去脈清楚的進行管理。另外,房地產(chǎn)企業(yè)的資金因支出數(shù)額較大,且一般前期用于投資,后期才能回收賬款,因此應該擴寬融資渠道,利用各種方式為企業(yè)籌集到足夠項目運轉(zhuǎn)的資金,避免因資金不足而損失重要項目。另外,房地產(chǎn)企業(yè)應該制定明確的責任制度,業(yè)務人員的績效同應收款項的回籠速度和回收金額掛鉤,制定相應的獎罰辦法,確保錢出去,貨進來,貨出去,錢進來,把壞帳損失降到最低程度。此外,加強企業(yè)的內(nèi)部審計工作,注重沉淀資金的盤活,將企業(yè)本身擁有的資金和外部融資籌集的資金最大化利用,提高整個企業(yè)的經(jīng)濟效益。

  三、結(jié)束語

  房地產(chǎn)企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)需要在財務人員的精確計算下進行,并且房地產(chǎn)企業(yè)資金數(shù)額較大,在企業(yè)本身資金不足以支撐企業(yè)發(fā)展的情況下需要通過多種渠道融資,用以支持企業(yè)的發(fā)展。因此房地產(chǎn)資金管理工作是企業(yè)發(fā)展的核心任務,有效的資金預算和規(guī)劃,在強有力的監(jiān)督體制下落實施行,能夠保障企業(yè)在激烈的競爭中獲取一定的優(yōu)勢,從而在房地產(chǎn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

  【參考文獻】

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  企業(yè)資金管理存在哪些問題如何解決 篇9

  摘 要:資金管理在企業(yè)集團管理中具有核心重要地位,資金管理效果決定著企業(yè)集團財務管理目標的實現(xiàn)。本文探討企業(yè)集團資金管理存在的問題,并提出解決對策。

  一、資金管理概述

  資金管理作為財務管理工作的基本內(nèi)容之一,關鍵在于對各個業(yè)務部門的資金收支情況進行統(tǒng)計和調(diào)查,并在企業(yè)層面予以協(xié)調(diào)安排,調(diào)度企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金資源,以保證和支持企業(yè)的運營和發(fā)展需要。資金管理的一般模式也就是資金計劃,即對未來一段時間的現(xiàn)金收支預算。

  企業(yè)對于資金管理不是簡單的支付流程管理,企業(yè)在發(fā)展不同階段對資金管理模式也會采用不同管理模式,企業(yè)在發(fā)展初期階段,企業(yè)外部融資能力較弱,企業(yè)資金主要來源為權益性資金,財務杠桿使用率低,財務風險相對較低,企業(yè)資金需求強烈,經(jīng)營風險較高,采用“一體化”管理模式。企業(yè)在發(fā)展階段,在此階段企業(yè)銷售穩(wěn)步增長,企業(yè)加大投資力度,企業(yè)資金缺口可以通過融資等渠道進行籌集,這階段需要關注財務杠桿使用,此時,企業(yè)集團應該采用結(jié)算中心管理模式。后期,企業(yè)進入成熟階段,企業(yè)集團業(yè)務模型已經(jīng)成熟,企業(yè)集團資金管理應日益緊密,企業(yè)集團應該采用資金分權管理模式。在企業(yè)集團經(jīng)濟下行階段,企業(yè)集團應強化資金監(jiān)管,環(huán)節(jié)經(jīng)濟下行給企業(yè)集團帶來的影響。

  二、企業(yè)集團資金管理存在的問題

  (一)缺乏統(tǒng)一、有效的資金管理制度

  集團企業(yè)資金管理混亂的主要原因就是管理制度不健全不完善。在當前市場競爭激烈,經(jīng)濟結(jié)構的不斷調(diào)整,支持中小企業(yè)等政策前提下,企業(yè)集團業(yè)務擴張迅速并具有多樣性特點,集團企業(yè)資金管理制度制定普遍存在其管理觀念、管理方式落后,沒有隨著企業(yè)發(fā)展需要而調(diào)整,形式主義強,或者企業(yè)制定比較完善的管理制度,但缺乏制度執(zhí)行及監(jiān)管,這些問題會直接影響著集團的`資金管理,制約著集團企業(yè)的發(fā)展。Z集團在收購XX教育板塊企業(yè)前,是否對被收購企業(yè)進行全面的調(diào)研,集團已經(jīng)設定戰(zhàn)略目標,如何正確評估被收購企業(yè)價值,收購后企業(yè)未來市場定位,從管理角度要有正確的判斷,事前是否有完善的資金預算計劃,對收購后的企業(yè)資金使用情況如何監(jiān)管。

  (二)缺乏統(tǒng)一的信息管理平臺

  隨著集團企業(yè)發(fā)展,經(jīng)營范圍的多樣性,集團企業(yè)對資金現(xiàn)狀需求越來越急迫,傳統(tǒng)的資金管理方法已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展的需要,集團成員企業(yè)眾多,地域分布廣泛,從管理角度迫切需要解決資金管理的相關問題,如何解決集團成員企業(yè)眾多,地域分布廣泛的問題,如何監(jiān)督企業(yè)資金使用情況,如何整合資金富余,使集團企業(yè)資金利用最大化,資金成本降低,資源整合,信息時代現(xiàn)有企業(yè)集團各成員企業(yè)信息平臺不統(tǒng)一,缺少統(tǒng)一集中地資金系統(tǒng),集團成員企業(yè)對資金流動的影響沒有形成相關聯(lián)的完整信息,監(jiān)督管理機制系統(tǒng)建立不完善,集團企業(yè)對成員企業(yè)資金風險不可控,與金融系統(tǒng)合作不統(tǒng)一,造成資金成本高,資金循環(huán)不流暢,資金管理風險過高。

  (三)資金管理人員不專業(yè)

  集團企業(yè)領導一般都對公司集團發(fā)展戰(zhàn)略等大的方向重視,對企業(yè)集團資金重視程度不夠,往往認為資金管理就是簡單的財務核算,因此,企業(yè)集團資金管理部門都是從財務部門或者是審計部門等相關部門分離出來的,資金管理人員由非專業(yè)人員管理比較普遍,資金管理人員對資金管理的重要性不重視,不能根據(jù)市場環(huán)境和政策對集團企業(yè)發(fā)展資金需求,提出科學的、先進的資金管理理念,由于資金管理人員思想覺悟、素質(zhì)、水平不夠?qū)I(yè),在日常工作中沒有接受相關的系統(tǒng)培訓,不能根據(jù)政策及經(jīng)濟形勢及時調(diào)整科學的管理方式,會造成集團企業(yè)資金成本高,使用效率低等問題。

  (四)沒有有效資金管理模式,無法有效監(jiān)控資金使用

  企業(yè)在資金運行過程中,缺乏相應的計劃管理,企業(yè)集團沒有對集團整體資金進行統(tǒng)一管理,對資金使用進行事前、事中、事后的控制監(jiān)管不到位,缺乏對重大資金預警機制,從而造成資金成本高、資金使用效率低、資金風險高等風險。Z集團在收購教育板塊過程中,對資金使用沒有進行全盤資金預估,造成前期收購成本高,后期市場運營資金不足,由于教育行業(yè)屬于輕資產(chǎn)行業(yè),融資渠道單一,主要融資方式通常都是由集團總部提供擔保,所以如何建立有效資金管理模式,監(jiān)控資金使用是非常必要的。

  (五)內(nèi)部監(jiān)管機制不健全

  集團企業(yè)都設立有內(nèi)部審計部門,但是由于各種因素的制約,對資金管理的重要性認識不足,集團企業(yè)審計部門形同虛設,只有在集團需要時進行形勢審計,并沒有起到監(jiān)管的職責。Z集團收購教育板塊企業(yè)過程中,對所收購企業(yè)債權、債務調(diào)研不準確,只是針對被收購企業(yè)報表中反映的經(jīng)濟情況進行了表面分析,因此造成了前期收購成本付出高,審計部門前期應對所要收購的企業(yè)的經(jīng)濟狀況進行全面的調(diào)研,并給出合理、充分的審計結(jié)果。對收購后的企業(yè)經(jīng)營狀況應定期進行監(jiān)管,對企業(yè)融資進行風險提示并為如何防范和規(guī)避資金運營風險提出建議。

  企業(yè)資金管理存在哪些問題如何解決 篇10

  在民營發(fā)展過程當中我國政府對民營中小企業(yè)發(fā)展和管理加大的政策支持力度,在資金管理、環(huán)境管理都提出了巨大的支持,這樣就促使了民營中小企業(yè)快速發(fā)展。但是在民營中小企業(yè)的發(fā)展過程當中還存在不少問題,其中資金管理就是突出的方面,這主要體現(xiàn)在資金管理制度不健全,資金使用混亂,這樣嚴重影響了民營中小企業(yè)財務管理水平。因此對民營中小企業(yè)資金管理中的問題和對策進行研究具有重要的現(xiàn)實指導意義。

  一、資金管理理論概述

  (一)資金管理的含義

  資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分,資金的高效運行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在目前的研究當中資金管理是企業(yè)對自身資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。企業(yè)資金管理范圍較為廣泛主要包括職工工資、獎金、補貼;各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;向個人收購公司用于生產(chǎn)的其他物資價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;公司批準使用備用金結(jié)算的職員的現(xiàn)金支出,其他經(jīng)財務部批準的現(xiàn)金支出等內(nèi)容。

 。ǘ┵Y金管理的重要作用

  現(xiàn)金為王是當前企業(yè)管理重要準則之一,同時體現(xiàn)了資金管理對發(fā)展的重要影響力。在實際操作當中資金管理具有重要的作用,概括起來主要有以下幾點:第一資金管理是保障企業(yè)政策運轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程當中資金管理是其中的重要組成部分,也是核心部分,只有才保證充足資金的前提下,企業(yè)生產(chǎn)和銷售才能正常運行,企業(yè)只有保障資金的流動性才能維持企業(yè)的政策運作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。

  二、民營中小企業(yè)資金管理當中存在的問題

  當前民營雖然在管理水平上得到一定的提升,但是在實際的資金管理當中還存在不少問題,主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

 。ㄒ唬┏黾{肖位職貴不健全

  在民營中小企業(yè)管理當中出納是資金管理的直接管理崗位,出納管理水平的'高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當中,由于企業(yè)產(chǎn)權性質(zhì)的影響,民營中小企業(yè)出納都是企業(yè)親戚,關系忠于制度,這直接體現(xiàn)在出納崗位職位不健全。例如企業(yè)管理當中出納權益不受會計監(jiān)督,都是出納說的算。

  (二)資金管理流程不健全

  在民營中小企業(yè)資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題,這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上,沒有有關審核和監(jiān)督,導致其中資金使用不規(guī)范。

 。ㄈ┙杩詈蛨箐N管理混亂

  借款和報銷管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分,也是資金管理的關鍵環(huán)節(jié)。當前民營中小企業(yè)在借款和報銷管理當中還存在不少問題,主要體現(xiàn)借款和報銷管理混亂。在中小企業(yè)借款和報銷當中,沒有一個明確的審核的流程,這樣一些人可能公款私用,對長時間的借款沒有進行追回,最終導致壞賬的產(chǎn)生。

  三、加強民營中小企業(yè)資金管理的具體措施

  (一)完善出納肖位職貴,提高資金管理水平

  在民營中小企業(yè)資金管理當中首先要做到的就是完善出納崗位職責,提高資金管理水平。在民營中小企業(yè)管理當中出納是資金管理的直接管理崗位,出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當中,由于各種影響因素,民營中小企業(yè)會計人員都是企業(yè)內(nèi)部管理人員的親屬或者朋友,出現(xiàn)了關系忠于制度的現(xiàn)象,直接原因歸結(jié)于職位制度不健全。這主要表現(xiàn)在中小企業(yè)在管理當中出納權益不受會計監(jiān)督。在出納崗位設置上最好不要利用內(nèi)部的親戚,選擇專業(yè)素質(zhì)過硬的人員擔任出納。在實際的資金管理當中建立不相容崗位,主要包括:資金支付的審批與執(zhí)行;資金的保管、記錄與盤點清查;資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

 。ǘ┩晟瀑Y金管理流程

  有效的資金管理流程是提高企業(yè)資金管理效率的關鍵,因此必須對企業(yè)每一步資金使用進行充分的管理。在民營中小企業(yè)資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題,這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上,沒有有關審核和監(jiān)督,導致其中資金使用不規(guī)范。另外在采購的資金管理當中也沒有一個科學有效的申購和采購流程,導致企業(yè)庫存較多,嚴重影響到企業(yè)資金使用效率。在企業(yè)資金管理當中公司現(xiàn)金限額由財務部提出,總經(jīng)理批準。財務部審核,總經(jīng)理批準核定。

  在民營中小企業(yè)資金管理的過程當中對不符合的流程要進行及時的處理,只有這樣才能有效提高資金使用效率。對不符合規(guī)定的資金支付申請,審批人應拒絕批準,性質(zhì)或金額重大的,還應及時報告相關部門。會計人員應當對批準后的資金支付申請進行復核,復核資金支付申請的批準范圍、程序、權限是否有誤,手續(xù)及相關證件是否齊全,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)。復核無誤后,交由出納人員等相關負責人員辦理支付手續(xù)。 (三)加強公司借款和報銷管理,完善借款管理流程

  在民營中小企業(yè)資金管理當中要加強公司借款和報銷管理,完善借款管理流程。在實際管理當中必須從兩方面展開。首先對于借款,實行備用金制度,對經(jīng)常借款經(jīng)常報銷的職工核定一定限額的資金,借款人一次按限額借款,以后滾動使用。借款人開支后,持經(jīng)審批后的票據(jù)到財務部報銷,財務部按報銷金額補足現(xiàn)金。實行備用金制度的職工一般要本人提出申請,部門經(jīng)理簽字,總經(jīng)理或執(zhí)行董事審批后到財務部辦理借款手續(xù)。實行備用金管理的職工每月至少要到財務部報帳一次,否則全月按超期用款處理,具體罰息標準按公司制度嚴格辦理。對于借款管理,要根據(jù)具體的事項區(qū)別對待。如職工因公出差或零星采購開支均可到財務管理中心辦理借款事宜。

  四、結(jié)束語

  從以上的分析可以看出,資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分,資金的高效運行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在實際操作當中資金管理具有重要的作用,資金管理是保障企業(yè)政策運轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程當中資金管理是其中的重要組成部分,也是核心部分,只有才保證充足資金的前提下,企業(yè)生產(chǎn)和銷售才能正常運行,企業(yè)只有保障資金的流動性才能維持企業(yè)的政策運作。加強資金管理可以有效的提高企業(yè)成本管理水平。資金是企業(yè)成本管理的重要指標之一,在企業(yè)資金管理當中保持多少資金、償債能力控制在怎樣的一個水平對企業(yè)成本都具有重要的影響。因此有效的資金管理對提高企業(yè)成本具有重要的幫助。民營中小企業(yè)當前民營中小企業(yè)在資金管理過程當中存在不少問題,這些問題表現(xiàn)在出納崗位職責不健全、資金管理流程不完善、借款和報銷管理混亂等。因此在實際管理當中要具體問題具體分析,要完善出納崗位職責,提高資金管理水平;完善資金管理流程;加強公司借款和報銷管理,完善借款管理流程,提高民營中小企業(yè)資金管理水平。

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