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怎么加強企業(yè)資金管理
導(dǎo)語：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資金管理，就是對企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。
怎么加強企業(yè)資金管理
一、當前企業(yè)資金管理存在的問題
隨著我國企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展,企業(yè)集團和母子公司體制不斷建立,企業(yè)財務(wù)資金管理問題愈加突出,財務(wù)風(fēng)險也日益暴露。資金是企業(yè)一項重要資產(chǎn),當前企業(yè)資金管理中存在著以下幾個方面問題。
(一)資金管理制度不健全
一些企業(yè)資金管理雖然有規(guī)章制度,但是制度不健全。如一部分企業(yè)未建立資金預(yù)算制度;有的企業(yè)建立了預(yù)算制度,但不按制度執(zhí)行,使制度形同虛設(shè),資金的管理和控制隨意性很大。這造成了企業(yè)的營運資金時而不足、時而過剩,影響正常的經(jīng)營活動,造成不必要的浪費。還有的企業(yè)預(yù)算不切合實際,指標不是經(jīng)過科學(xué)的計量和考核,造成不良資產(chǎn)比例過高,財務(wù)風(fēng)險加大。
(二)資金管理的監(jiān)督、控制和考核不力
企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),事前控制乏力,事中審計監(jiān)督走過場,事后缺乏強有力的處罰措施。一些財會人員對經(jīng)營情況不甚了解,且處于從屬地位,加上企業(yè)的內(nèi)部審計制度不健全,很多時候只能唯領(lǐng)導(dǎo)意圖處理賬務(wù),造成財務(wù)監(jiān)督乏力、滯后。由于一些企業(yè)片面追求利潤指標,各資金使用部門隱瞞不良資產(chǎn),不及時消化不良資產(chǎn),一旦清產(chǎn)核資時,潛在問題就暴露出來了。
(三)資金分散,使用效率低下
由于現(xiàn)在很多企業(yè)實行集團制和母子公司制,很多企業(yè)在資金使用過程中,出現(xiàn)集中管理與內(nèi)部多層次管理分散占有資金的矛盾,導(dǎo)致了資金使用效率低下。一方面有的企業(yè)部門多頭開戶,資金失控,沉淀嚴重;另一方面有些部門又為籌集急需的小額資金而犯難。由于資金管理體制導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財務(wù)費用有增無減。
(四)信息失真,難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)
由于會計核算的隨意性,財務(wù)報表編制不實,加上一些人為因素的影響,使企業(yè)財務(wù)會計信息失真。在企業(yè)之間競爭十分激烈、市場瞬息萬變的信息社會里,造成企業(yè)不能及時反饋市場信息,不能給企業(yè)做出科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)。
二、加強企業(yè)資金管理的對策
(一)實施企業(yè)資金的集中管理
資金管理在企業(yè)管理中占有重要地位,管理好資金的關(guān)鍵是選擇一個好的管理體制。采取集權(quán)制還是分權(quán)制是企業(yè)管理所面臨的一個難題。因此,集權(quán)與分權(quán)的問題,從體制上關(guān)系著組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置與權(quán)責(zé)利的明確,從管理戰(zhàn)略上關(guān)系著集團總部對成員企業(yè)的積極性的判斷與專業(yè)分工和團隊協(xié)作機制的塑造。
筆者認為,企業(yè)應(yīng)實施資金的集中管理,只有這樣才能全面提升企業(yè)資金管理水平。不管單一企業(yè)還是集團企業(yè),資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢。實施企業(yè)資金集中管理對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用。
它有助于企業(yè)完善整體資金鏈,實現(xiàn)整體利益的最大化,有利于集中進行戰(zhàn)略方向的調(diào)整,有效地降低企業(yè)控制成本,提高企業(yè)整體信用等級,降低財務(wù)成本,優(yōu)化資金管理體系,提高資金的使用效率。目前,一旦企業(yè)進行資金集中管理,企業(yè)可以按照自身需求對各個子賬戶的'資金進行相應(yīng)地歸集,加強內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理,實現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡,提高資金的使用效益。
(二)健全企業(yè)內(nèi)部管理制度
1.建立健全財務(wù)制度,主要是通過制定示范性內(nèi)部財務(wù)管理辦法,健全財務(wù)制度,使財務(wù)人員有章可循;2.要把好制度訂立時的審查備案關(guān),嚴格手續(xù),使企業(yè)的資金運用更加科學(xué)合理;3.加強企業(yè)對內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督,促使企業(yè)不斷完善并認真執(zhí)行。
加強內(nèi)部管理,對合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評價,進行嚴格地監(jiān)控與分析。增強風(fēng)險防范意識,建立風(fēng)險預(yù)警機制。對經(jīng)營業(yè)務(wù)的采購、銷售、庫存等各風(fēng)險節(jié)點資金使用情況進行認真梳理,實時監(jiān)控可能發(fā)生的風(fēng)險,有效應(yīng)對,將風(fēng)險控制在最低。通過以上三個方面的努力保證企業(yè)資金安全和完整。
(三)健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度
積極開展內(nèi)部審計,前移監(jiān)督關(guān)口,企業(yè)的內(nèi)部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié),是強化監(jiān)督約束機制、使預(yù)算取得實效的保障。保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠。變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督,圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預(yù)算,對公司資金流向、財務(wù)狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控,定期檢查,及時反饋,防微杜漸,確保預(yù)算的嚴肅性和企業(yè)發(fā)展目標的如期實現(xiàn)。
(四)制定資金使用的合理規(guī)劃
企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個合理的水平上,過多或過少都不合理。過多的持有資金,機會成本增多,造成資源浪費。過少持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,給企業(yè)帶來負面影響。因此,應(yīng)對資金的使用合理規(guī)劃,加強資金管理。
(五)加強企業(yè)的現(xiàn)金管理
企業(yè)現(xiàn)金持有量過少的話,會造成企業(yè)資金短缺,影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。相反,如果現(xiàn)金持有量過多的話,就會造成資源的浪費。企業(yè)在確定了最佳現(xiàn)金持有量后,還應(yīng)采取各種措施,加強現(xiàn)金的日常管理,以保證現(xiàn)金的安全、完整,最大限度地發(fā)揮其效用。加強現(xiàn)金管理,主要從現(xiàn)金的收支兩個方面努力:一方面加強現(xiàn)金的回收控制,為了提高現(xiàn)金的使用效率,加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn),企業(yè)應(yīng)盡量加速應(yīng)收賬款的收回。
通過定期進行賬齡分析,結(jié)合付款方的信用等級采取不同的催款手段。同時也可以對那些及時付款的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。另一方面是現(xiàn)金支出控制。企業(yè)在收款時,應(yīng)加快收款的速度,而在管理支出的時候,應(yīng)盡量在不影響企業(yè)聲譽的情況下,延緩現(xiàn)金支出的時間。
可以通過一些合法、合理的手段,結(jié)合資金到賬和轉(zhuǎn)出之間的時間差合理地延緩款項的支付�？傊�,現(xiàn)金日常控制的目的,是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需貨幣資金的同時,節(jié)約使用資金,并從企業(yè)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。
(六)積極利用計算機技術(shù),保證資金管理
隨著計算機信息技術(shù)的發(fā)展,企業(yè)在實施資金的集中管理和控制中可以大力應(yīng)用計算機技術(shù)。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是資金管理的新手段和模式,是先進管理思想、管理模式和管理方法的有效載體,也是今后企業(yè)實施資金管理的必然選擇手段。
同時企業(yè)可以借助于ERP系統(tǒng),該系統(tǒng)簡化了采購、銷售與財務(wù)之間的流程,充分利用財務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的互通,提高管理效率,使資金管理貫穿于企業(yè)流程的每個環(huán)節(jié),有利于對企業(yè)資金管理的各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控,有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督機制。
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