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銀行全面風(fēng)險管理報告
在學(xué)習(xí)、工作生活中，我們都不可避免地要接觸到報告，報告中涉及到專業(yè)性術(shù)語要解釋清楚。那么大家知道標(biāo)準(zhǔn)正式的報告格式嗎？以下是小編精心整理的銀行全面風(fēng)險管理報告，希望對大家有所幫助。
銀行自身的健康發(fā)展是社會進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)繁榮的基本保障。加強(qiáng)銀行業(yè)的全面風(fēng)險管理離不開對操作風(fēng)險管理這一古老而現(xiàn)代的話題。過去人們認(rèn)為銀行最大的風(fēng)險是信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，國內(nèi)將不良資產(chǎn)和呆賬統(tǒng)統(tǒng)歸為信用風(fēng)險，但對照《巴塞爾新資本協(xié)議》中關(guān)于操作風(fēng)險的定義，發(fā)現(xiàn)很多原來認(rèn)為是信用風(fēng)險的，其實是操作風(fēng)險。巴塞爾委員會XX年對操作風(fēng)險進(jìn)行了全球性的調(diào)查，操作風(fēng)險損失高達(dá)77．95億歐元。我國對銀行操作風(fēng)臉的認(rèn)知是從國家審計署的“審計風(fēng)暴”和銀監(jiān)會公布的金融機(jī)構(gòu)處理涉案人員的人數(shù)、發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件和違規(guī)經(jīng)營案件數(shù)及XX年《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》(業(yè)內(nèi)稱為“操作風(fēng)險十三條”開始的。
因此，研究我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理具有現(xiàn)實意義。本報告嘗試從保險的角度，研究保險對管理銀業(yè)操作風(fēng)險的價值，提出對銀行操作風(fēng)險進(jìn)行保險化的管理，將保險制度內(nèi)化為銀行操作風(fēng)險系統(tǒng)的有機(jī)組成部分，用保險的理念、制度和方法來管理風(fēng)險。
一、我國銀行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
�。ㄒ唬┿y行業(yè)改革開放加速發(fā)展
從1984年建立雙層銀行體系到XX年銀監(jiān)會誕生，從XX年加入世界貿(mào)易組織到XX年《巴塞爾新資本協(xié)議》出臺，我國銀行業(yè)通過“存量改革”和“增量改革”兩條路徑，打破了“大一統(tǒng)”的銀行組織體系，實現(xiàn)了由壟斷走向競爭，由單一走向多元，由封閉走向開放，由功能狹窄走向健全完善，由專業(yè)化向商業(yè)化、市場化和國際化的五大轉(zhuǎn)變，建立了以央行為中心、以國有商業(yè)銀行為主體、以股份制商業(yè)銀行為生長點(diǎn)、以合作銀行為補(bǔ)充、中資和外資商業(yè)銀行并存發(fā)展的統(tǒng)一開放、有序競爭的新銀行體系。截至XX年4月末，我國共有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)2．8萬余家，包括政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)總行、合作銀行和外資銀行等銀行機(jī)構(gòu)，總資產(chǎn)接近40萬億元，占全部金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的95％以上。XX年10月30日央行發(fā)布的《中國金融穩(wěn)定報告》公布，到XX年末，中國銀行業(yè)有外資銀行營業(yè)性機(jī)構(gòu)254家，資產(chǎn)總額876．57億美元，占中國全部銀行業(yè)資產(chǎn)總額的1．89％。154家外資銀行機(jī)構(gòu)獲準(zhǔn)在25個城市經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，25家外資金融機(jī)構(gòu)參股了20家中資銀行類金融機(jī)構(gòu)�！吨袊鹑诜�(wěn)定報告》首次明確積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金融業(yè)對外開放，適度放寬外資進(jìn)入金融服務(wù)業(yè)的股權(quán)比例、業(yè)務(wù)范圍和投資來源地限制。英國《銀行家》雜志發(fā)布的XX年度全球1000家大銀行排名報告顯示，進(jìn)入全球1000家大銀行排序的中資銀行數(shù)量由XX年度入圍的19家上升到25家，并有14家名次調(diào)升。按一級資本排序，進(jìn)入全球1 000家大銀行前20名的中資銀行有3家，分別是中國建設(shè)銀行(356億美元)，排名第11位；中國工商銀行(317億美元)，排名第16位；中國銀行（304億美元)，排名第17位。具體如表1所示。
由于中國主要銀行的上市行動，直接提升了中資銀行在亞洲(日本除外)前25家大銀行和在世界上的影響力。但從不良貸款率和盈利能力上看，我國銀行業(yè)尚有較大差距，到XX年6月末，我國商業(yè)銀行不良貸款率為7．5％，平均資本收益率9．41％，資產(chǎn)收益率達(dá)到0．43％，而前1000家銀行的利潤率首次超過20%達(dá)到了 22．7％。
通過上市，進(jìn)行股份制改造，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立獨(dú)立董事制度，并按照現(xiàn)代企業(yè)制度初步建立了規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，由股東和董事會聘用管理層，開始按照現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行流程再造，使銀行開始真正面對市場。銀行業(yè)開始進(jìn)軍金融周邊產(chǎn)業(yè)，金融控股公司開始浮出水面。隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，一個不斷發(fā)展、逐漸成熟的現(xiàn)代銀行業(yè)正向我們走來。
�。ǘ╋L(fēng)險管理時代來臨
國有商業(yè)銀行進(jìn)行改革的目標(biāo)是最大限度地提高資本運(yùn)營效率，最大限度地提高資本運(yùn)營效率，最大限度地提高社會資源的配置效率，最大限度地保證國有資本的安全和增值，力求減少商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的風(fēng)險形成機(jī)會。XX年底，中國銀行和中國建設(shè)銀行實施股份制改造試點(diǎn)，以股份制為目標(biāo)，通過財務(wù)重組、改造試點(diǎn)，以股份制為目標(biāo)，通過財務(wù)重組、改造公司治理結(jié)構(gòu)、資本市場上市，對國有商業(yè)銀行的運(yùn)行機(jī)制、股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行徹底改造，實現(xiàn)績效最大化，成為中國銀行業(yè)新一輪改革的主旋律。
XX年3月，國務(wù)院常務(wù)會議提出用3年左右的時間將試點(diǎn)銀行改造成為具有國際競爭力的現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行。同年12月，國務(wù)院常務(wù)會議再次要求加快建成資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代商業(yè)銀行。
XX年以來，中國銀行、建設(shè)銀行和工商銀行相繼掛牌上市，標(biāo)志著符合現(xiàn)代金融企業(yè)制度要求的運(yùn)行體制已經(jīng)初步建成，按照國際標(biāo)準(zhǔn)不斷改善公司治理結(jié)構(gòu)，切實轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，著力加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險管理制度建設(shè)，不斷提高服務(wù)水平和效益。通過改革，試點(diǎn)銀行主要財務(wù)指標(biāo)已接近國際較好銀行水平，正努力向“資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營安全、服務(wù)與效益良好”的現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行邁進(jìn)。正如中國工商銀行行長姜建清所說的那樣：“建設(shè)真正的商業(yè)銀行，最重，的是完善公司治理機(jī)制，包括法人治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營模式、增長方式、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)財務(wù)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控管理及業(yè)務(wù)流程等諸多方面的改革。這將是一場徹底的革命�！便y行業(yè)改革的深人，對我國銀行業(yè)風(fēng)險管理體制和機(jī)制產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。
1、通過注資和不良資產(chǎn)剝離，有利于從根本上改變銀行的資產(chǎn)質(zhì)量
之所以是“有利”，因為影響資產(chǎn)質(zhì)量的因素依然存在。如滋生不良資產(chǎn)的外部環(huán)境因素沒有也不會徹底改變，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的關(guān)注類貸款余額仍然較大，剝離不良資產(chǎn)本身是靠外力，而不是內(nèi)力。隨著經(jīng)營機(jī)制的逐步完善，管理存量和控制增量風(fēng)險的能力逐步加強(qiáng)，我國銀行資產(chǎn)質(zhì)量會逐步提高。
2、股份制改造使銀行公司治理機(jī)制發(fā)生了根本性變化
三家國有商業(yè)銀行的股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層之間逐步形成了各司其職、有效制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作的機(jī)制。目前，正在努力按照國際公眾持股銀行標(biāo)準(zhǔn)和境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則的要求，推動董事會構(gòu)成高度專業(yè)化和國際化的機(jī)制。在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者時，以改善公司治理結(jié)構(gòu)和提升經(jīng)營管理水平為出發(fā)點(diǎn)，重在引進(jìn)先進(jìn)的管理經(jīng)驗和技術(shù)手段，在風(fēng)險管理、公司治理與內(nèi)部控制、財務(wù)管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、人力資源管理等方而進(jìn)行合作。
3、通過改革，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)逐步得到加強(qiáng)
三家國有商業(yè)銀行初步形成了相對獨(dú)立的內(nèi)控體系和完善的風(fēng)險防范體制。針對基層分支行管理薄弱、發(fā)案較多的情況，XX年以來，試點(diǎn)銀行不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全了問責(zé)制，嚴(yán)肅查處違規(guī)經(jīng)營，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。正在進(jìn)行的流程再造、人力資源改革和信息披露的日益規(guī)范將促進(jìn)風(fēng)險管理發(fā)生巨變。
(三)操作風(fēng)險的內(nèi)涵
1、操作風(fēng)險定義
對于銀行操作風(fēng)險定義的理解，國際銀行界及其監(jiān)管部門一直存有差異，但核心內(nèi)容基本一致。經(jīng)過長期的研究和與業(yè)界的談判，《巴塞爾新資本協(xié)議》對銀行操作風(fēng)險定義為：由于內(nèi)部流程、人員和系統(tǒng)的不足或失誤或由于外部事件造成損失的風(fēng)險。該定義包括了法律風(fēng)險，但不包括戰(zhàn)略風(fēng)險（strategic risk）和聲譽(yù)風(fēng)險（reputation risk）。它已被越來越多的國家和銀行監(jiān)管部門所接受和認(rèn)可。然而，該定義僅適用于所有銀行的最低標(biāo)準(zhǔn)。由于經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和所處地域等方面的不同，各個銀行尚需在此基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況，制定出適合自己的標(biāo)準(zhǔn)定義。表2、表3、表4分別是巴塞爾委員會、英國銀行家協(xié)會（bba）和全球風(fēng)險專業(yè)人員協(xié)會（garp）對操作風(fēng)險的詳細(xì)界定。
從風(fēng)險管理角度看，英國銀行家協(xié)會的定義更具操作性。管好人、流程和系統(tǒng)的風(fēng)險是應(yīng)對外部事件的基礎(chǔ)。
2、管理模式主要特征
(1)用資本管理操作風(fēng)險的機(jī)制。集中體現(xiàn)在《巴塞爾協(xié)議》中對操作風(fēng)險要計提資本。
(2)以增進(jìn)股東價值為導(dǎo)向的風(fēng)險管理理念。追求股東價值最大化，才能獲得應(yīng)有的資本，從而管理層的盈利壓力增大，促其加強(qiáng)風(fēng)險管理。
(3)以風(fēng)險量化為核心的風(fēng)險管理文化。風(fēng)險是一種成本，只有量化，才能更精確地管理風(fēng)險，決定承擔(dān)風(fēng)險的價格和條件。風(fēng)險量化已應(yīng)用于操作風(fēng)險的管理，促成了風(fēng)險管理的可視化。
二、銀行業(yè)操作風(fēng)險分析
毋庸諱言，我國銀行業(yè)在快速發(fā)展的同時，操作風(fēng)險在增加和顯現(xiàn)。
(一)我國對銀行操作風(fēng)險的認(rèn)知
XX年3月22日，中國銀監(jiān)會下發(fā)的《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》認(rèn)為銀行機(jī)構(gòu)對操作風(fēng)險的識別與控制能力不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的問題突出，表現(xiàn)為一些銀行機(jī)構(gòu)由于相關(guān)制度不健全，或者對制度執(zhí)行情況缺乏有效監(jiān)督，對不執(zhí)行制度規(guī)定者查處不力，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制薄弱，大案、要案屢有發(fā)生，導(dǎo)致銀行大量資金損失，因此要求做好“十三項”工作，主要是規(guī)章制度建設(shè) 、稽核建設(shè)、基層行管理、管理人員輪崗、敏感崗位人員管理、對賬管理、印押證管理不嚴(yán)、理、賬外經(jīng)營監(jiān)控、改進(jìn)科技信息系統(tǒng)等方面的要求。
操作風(fēng)險是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨的諸多風(fēng)險中的一類，與信用風(fēng)險、市場風(fēng)等并列，三者之間有一定的關(guān)聯(lián)。
傳統(tǒng)的信用風(fēng)險是指信貸風(fēng)險，包括由于各種內(nèi)部和外部因素導(dǎo)致貸款無法按時全部還本付息而給銀行帶來損失的風(fēng)險。而現(xiàn)代信用風(fēng)險的概念則增加了交易對手信用水平和履約能力變化而導(dǎo)致銀行資產(chǎn)損失的風(fēng)險。市場風(fēng)險是指因為市場格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險，通常包括流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險和交易風(fēng)險等。操作風(fēng)險則是指由于內(nèi)部流程、人員和系統(tǒng)的不足或失誤或由于外部事件造成銀行損失的風(fēng)險。
信用風(fēng)險的產(chǎn)生往往是由于銀行內(nèi)部管理制度的落后和不健全以及內(nèi)部人員的違規(guī)操作，一方面部分信用風(fēng)險實際上是操作風(fēng)險，另一方面，有效地管理操作風(fēng)險，能夠遏制信用風(fēng)險。如不良貸款的產(chǎn)生，也有銀行業(yè)自身操作流程管理不嚴(yán)、不善和人員道德風(fēng)險的因素。市場風(fēng)險固然非銀行能夠左右，但缺少嚴(yán)格和完善的管理系統(tǒng)，就必然缺少應(yīng)對市場風(fēng)險的監(jiān)控手段和方法，同樣不能及時發(fā)現(xiàn)和制止市場風(fēng)險帶來的嚴(yán)重后果，如巴林銀行的案例。顯然，操作風(fēng)險對信用風(fēng)險和市場風(fēng)險都具有明顯的放大作用。
XX年10月銀監(jiān)會下發(fā)了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》，將合規(guī)風(fēng)險作為重要的操作風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)管。
(二)銀行操作風(fēng)險的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)
銀行操作風(fēng)險存在于銀行的日常業(yè)務(wù)之中，包括柜臺業(yè)務(wù)、會計業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)以及計算機(jī)操作系統(tǒng)等。
1、柜臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險
銀行柜臺業(yè)務(wù)時間性強(qiáng)，工作量大，容易產(chǎn)生捕洞。銀行對開立、變更和撤銷賬戶設(shè)立了復(fù)核、審批制度，以防止內(nèi)部人作案，但“出險”的基層銀行要么沒有建立這套制度，要么執(zhí)行不嚴(yán)，道德風(fēng)險加大。如國內(nèi)某商業(yè)銀行的3億多元存款失蹤大案中竟出現(xiàn)了 30多張假存單。對大額存單的支取管理不嚴(yán)，導(dǎo)致挪用客戶資金，再從其他分支機(jī)構(gòu)提現(xiàn)，如中國銀行的高山案件。印箍管理不嚴(yán)是操作風(fēng)險發(fā)生的重要節(jié)點(diǎn)，如XX年建設(shè)銀行吉林分行3 2億元的蒸發(fā)案。賬戶的異常變動往往是操作風(fēng)險發(fā)生的信號，而缺乏有效的監(jiān)控，則很難發(fā)現(xiàn)這類案件。操作系統(tǒng)的漏洞，往往給犯罪分子以可乘之機(jī)，特別是atm機(jī)犯罪和克隆網(wǎng)絡(luò)銀行成為新的犯罪手段。
2、會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險
其風(fēng)險節(jié)點(diǎn)存在于重要會計崗位、授權(quán)、會計主管的監(jiān)督管理、對賬和會計崗位的設(shè)置等。
對會計主管、聯(lián)行、同城票據(jù)交換和出納等崗位實行強(qiáng)制休假制度、定期輪換期度、離任審計制度、授權(quán)制度、對賬制度和責(zé)任分設(shè)制度，因為這些崗位容易誘發(fā)操作風(fēng)險。基層銀行往往由于沒有很好地實施崗位分離和相互制約的機(jī)制而容易發(fā)案。
3、信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險
對公信貸業(yè)務(wù)涉及大量的信貸流動資金，成為操作風(fēng)險的集中高發(fā)領(lǐng)域。崗位分設(shè)、集體審查制度、審查和審批權(quán)限設(shè)置與程序管理、集團(tuán)客戶授信管理、貸款“三查”制度和授信管理等制度雖然在不斷完善中，但沒有阻止大案、要案的發(fā)生，除了在程序上的審查和審批不嚴(yán)、信息不對稱外，制度缺陷是一大問題，表面上的集體審批是人人負(fù)責(zé)，實際上無人負(fù)責(zé)。授信審查和審批人之間的權(quán)限不明、工作程序不清、監(jiān)督機(jī)制缺失導(dǎo)致信貸員故意繞開審查和審批。分支行、尤其是一把手的權(quán)利過大很容易形成內(nèi)部人控制的局面。授信管理制度對利率、收費(fèi)、擔(dān)保、申報資料和貸后管理等細(xì)節(jié)沒有明確的規(guī)定，造成人為的操作風(fēng)險。授信審批制度的執(zhí)行機(jī)制不完善，往往引發(fā)逆序操作、放寬授信標(biāo)準(zhǔn)、化整為零、發(fā)放外部行政干預(yù)貸款和人情貸款等操作風(fēng)險。
責(zé)任心不強(qiáng)是另一大缺陷，調(diào)查不盡職、審貸流于形式，對借款用途審查和監(jiān)控不嚴(yán)導(dǎo)致貸款資金輕易進(jìn)入股市或挪作他用，從而刺激不法分子騙取銀行資金。
4、資金業(yè)務(wù)操作風(fēng)險
巴林銀行的倒閉揭示了銀行資金業(yè)務(wù)中潛藏的巨大的操作風(fēng)險。我國剛剛開始這類業(yè)務(wù)，應(yīng)對崗位設(shè)立、資金調(diào)入與調(diào)出、授信授權(quán)、交易頭寸、極端情況應(yīng)對、代客業(yè)務(wù)與結(jié)算業(yè)務(wù)等操作風(fēng)險節(jié)點(diǎn)進(jìn)行深入研究。
5、中間業(yè)務(wù)操作風(fēng)險
支付結(jié)算、代理結(jié)算、貸記卡業(yè)務(wù)、基金托管、咨詢顧問及保管箱業(yè)務(wù)等，在不同程度上存在著一定的操作風(fēng)險。如支付結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險點(diǎn)主要是持票人交的票據(jù)或結(jié)算憑證要素不全、票據(jù)偽造或者付款指令不正確或超過有效期限以及操作失誤等。銀監(jiān)會曾通報的兩起重大票據(jù)詐騙案涉案金額達(dá)2．58億元，損失嚴(yán)重，影響惡劣，其基本特征是內(nèi)外勾結(jié)，說明內(nèi)控制度的薄弱。韓國的信用卡危機(jī)教訓(xùn)深刻，其風(fēng)險點(diǎn)是：為了擴(kuò)大貸記卡發(fā)行量，對申請人資料審查不嚴(yán)，未能有效揭示風(fēng)險；持卡人惡意透支；持卡人利用銀行卡進(jìn)行違法活動等。同樣，在理財咨詢業(yè)務(wù)中，人們也認(rèn)為風(fēng)險不大，但未履行風(fēng)險提示等義務(wù)導(dǎo)致客戶損失仍然會給銀行帶來傷害。
6、計算機(jī)系統(tǒng)操作風(fēng)險
這一銀行系統(tǒng)的命脈，其操作管理、系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)維護(hù)與管理、用戶
密碼管理、病毒防范、數(shù)據(jù)管理、電子銀行以及災(zāi)難備份等方面的操作，同樣存在大量的可以導(dǎo)致銀行巨大損失的風(fēng)險。
(三)國內(nèi)銀行操作風(fēng)險管理
我國商業(yè)銀行在操作風(fēng)險管理理念、操作風(fēng)險管理框架或是操作風(fēng)險管理手段上，存在較大缺陷。
1、對操作風(fēng)險的認(rèn)知不足
這種認(rèn)識的缺陷集中表現(xiàn)為“四重四輕”現(xiàn)象：重事后管理、輕事前防范；重個案查處、輕全面分析；重審計稽核、輕全面管理；重基層管理、輕高層管控。
2、操作風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)不健全
按照《巴塞爾協(xié)議》的要求，操作風(fēng)險的管理涉及了各個職能部門，如人員因素涉及人力資源部，系統(tǒng)因素關(guān)乎科技部，流程因素則與公司金融、個人金融等業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部稽核等后臺部門有關(guān)，而外部事件則需要安全保衛(wèi)等部門參與管理。這么多的部門需要一個委員會來統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，具體事務(wù)需要專門的風(fēng)險管理部來負(fù)責(zé)。但我們的銀行是條塊分割，缺乏系統(tǒng)的管理和協(xié)調(diào)，因而難以有效管理，可能出現(xiàn)操作風(fēng)險管理的“真空地帶”。特別是基層銀行沒有操作風(fēng)險管理職能，而大量的案例顯示基層是發(fā)生操作風(fēng)險的主要地方。國外銀行會在基層設(shè)置風(fēng)險經(jīng)理，專門負(fù)責(zé)操作風(fēng)險管理事宜。另外，內(nèi)部審計應(yīng)是操作風(fēng)險的管理部門，應(yīng)具有獨(dú)立性和權(quán)威性。
3、操作風(fēng)險管理手段單一
XX年7月份的“電子銀行高峰論壇”上，工商銀行透露，其電子銀行業(yè)務(wù)占總業(yè)務(wù)的29％。如何監(jiān)控電子銀行的操作風(fēng)險?如果過分依賴內(nèi)部審計，忽略外部審計價值，缺乏電子化監(jiān)控手段，相關(guān)制度建設(shè)和執(zhí)行跟不上，不能從定性管理向定量管理過渡、從手工管理到電子化運(yùn)作，則在新形勢和老體制下的操作風(fēng)險管理與國外差距會進(jìn)一步拉大。對保險的運(yùn)用，主要集中在外部事件對其固定資產(chǎn)和設(shè)備的影響上、雇員忠誠保險和信用卡的盜劃保險上。
在操作風(fēng)險日益增加的今天，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理尚處于初級階段。
(四)我國銀行操作風(fēng)險特征
按照《巴塞爾協(xié)議》對操作風(fēng)險的定義，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險要高于國外商業(yè)銀行�？梢灾饕�?dú)w結(jié)為：道德風(fēng)險突出；業(yè)務(wù)流程和管理不完善，缺少全程監(jiān)控體制；系統(tǒng)建設(shè)落后，缺少良好的監(jiān)控手段。我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險損失事件58％來自內(nèi)部欺詐，損失金額49％發(fā)生在信貸環(huán)節(jié)。其中，信貸損失多為信貸流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)人員未盡職、內(nèi)部欺詐／內(nèi)外結(jié)合欺詐、人情貸款、違規(guī)操作等原因誘發(fā)，突出體現(xiàn)了我國銀行操作風(fēng)險中道德風(fēng)險的典型特征。民營銀行存在的六大風(fēng)險(信息不對稱下的道德風(fēng)險、資源稀缺下的尋租風(fēng)險、信譽(yù)缺失下的流動性風(fēng)險、股權(quán)安排下的內(nèi)部人控制風(fēng)險、規(guī)模劣勢下的經(jīng)營風(fēng)險、制度缺陷下的退出風(fēng)險)是其操作風(fēng)險發(fā)生的重要原因。
通過上述分析，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險特征可歸納如下：
1、非市場化的環(huán)境是操作風(fēng)險產(chǎn)生和加大的主要因素
所謂“非市場化”是指從計劃體制向市場經(jīng)濟(jì)過渡的特殊階段和政府對信貸的過多要求。
2、不完善的內(nèi)部管理體制是操作風(fēng)險存在和發(fā)展的基本原因，包括不當(dāng)?shù)匾M(jìn)國外的管理模型和方法等有關(guān)學(xué)者對國內(nèi)168起案例進(jìn)行了分析，其中47起與流程設(shè)計不合理和執(zhí)行不嚴(yán)有關(guān)。
3、系統(tǒng)地、正確地認(rèn)知操作風(fēng)險
操作風(fēng)險涉及所有部門，因此系統(tǒng)地、正確地認(rèn)知操作風(fēng)險是有效管理操作風(fēng)險的重要條件，甚至是基本前提。
4、與信用風(fēng)險交織發(fā)展
最古老的、長期被忽視的操作風(fēng)險實際是許多信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因。
5、操作風(fēng)險集中點(diǎn)
從業(yè)務(wù)線來分析，操作風(fēng)險主要集中于公司金融(56％)和個人金融(32％)，無論是單筆損失金額還是總金額，公司金融業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險排在首位。
6、個人違法和外部欺詐是我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險的主要誘因
在168件案例中，個人違法占32％，外部欺詐為22％。外部欺詐在國外同樣是主要風(fēng)險。
（五）結(jié)論：操作風(fēng)險是銀行最大風(fēng)險
據(jù)統(tǒng)計，國內(nèi)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險損失事件58％來自內(nèi)部欺詐，損失金額49％發(fā)生在信貸環(huán)節(jié)。XX年10月30日清華大學(xué)和甫瀚公司(protiviti)聯(lián)合發(fā)布的《全國城市商行內(nèi)控機(jī)制調(diào)研報告》稱，大部分城市商業(yè)銀行雖然建立了現(xiàn)代公司治理架構(gòu)，但職責(zé)劃分不清，角色重疊，監(jiān)督和執(zhí)行不力。只有43％的受訪者認(rèn)為其內(nèi)控方案和政策是由董事會或?qū)徲嬑瘑T會審批的，其余的銀行是由其他部門或其他方式來批準(zhǔn)及確認(rèn)的。在風(fēng)險識別和處理、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等方面人為因素影響過大，對自動系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)化方法的使用不足。據(jù)銀監(jiān)會操作風(fēng)險案件專項治理工作調(diào)查，截至XX年8月底，工、農(nóng)、中、建、交五大銀行全年共發(fā)現(xiàn)了182起違規(guī)事件，案件高發(fā)的壓力依然存在。
操作風(fēng)險近年來給中國銀行業(yè)造成重大損失，其存在的廣泛性和復(fù)雜性與目前國內(nèi)銀行對操作風(fēng)險管控的嚴(yán)重不足所形成的巨大反差，也使得人們十分擔(dān)憂。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)將操作風(fēng)險管理作為風(fēng)險管控重點(diǎn)，并通過加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)，來防范操作風(fēng)險。
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