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財務管理制度

時間：2023-09-05 11:21:36 管理我要投稿

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財務管理制度通用(15篇)

　　在不斷進步的時代，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編整理的財務管理制度，希望能夠幫助到大家。

財務管理制度通用(15篇)

財務管理制度1

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　�。�2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　�。�3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準；

　�。�4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；

　　（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須公司主管領導批準；

　　（6）非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準；

　　（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

　　2.施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支；

　　（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。 3.公司差旅費開支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

　�。�2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　　（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。

　�、诨锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

　�。�4）實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　�。�2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。 5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　�。�2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊；

　�。�4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　�。�5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

　　6.行政費用報銷制度

　�。�1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的'其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

　�。�3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　�。�4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　　（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�。�1）參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�。�2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結(jié)算程序。

　�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽；

　�。�2）財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　6.工程決算程序。

　�。�1）施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

　�。�2）財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準；

　�。�3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

　　（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�。�2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20__元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�。�3）凡單項價值在20__元以下或價值在20__元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�。�1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　�。�2）財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　�。�3）各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　�。�4）固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　�。�5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤點

　�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　�。�2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加；

　�。�3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；

　　屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

財務管理制度2

　　一．XX、財務管理制度建立的目的

　　為加強鎮(zhèn)政府XX建設，強化XX職能，完善各項財務管理制度，全面提高鎮(zhèn)政府XX管理水平制定本管理制度。

　　二．適用范圍

　　適用于鎮(zhèn)政府XX統(tǒng)計辦人員管理、XX預算、財務結(jié)算等管理活動。

　　三．工作職責

　　XX統(tǒng)計辦（XX所）：

　　負責抓好財源建設，編制和執(zhí)行本鎮(zhèn)政府預決算計劃，管理預算外資金；負責管理和監(jiān)督鎮(zhèn)政府機關和事業(yè)單位的財務活動以及社區(qū)財務制度規(guī)范和業(yè)務培訓；負責本級XX支出的監(jiān)督管理；負責鎮(zhèn)政府管理干部的離任審計工作；協(xié)助做好機關財產(chǎn)管理工作。

　　各辦公室：

　　按本制度規(guī)定的辦法，做好配合工作并及時上報年度資金支出計劃；

　　鎮(zhèn)人民代表大會、人民代表大會常務委員會：

　　鎮(zhèn)人民代表大會負責XX預決算的審議、通過，人民代表大會常務委員會負責XX預算調(diào)整方案的審議、通過；負責組織監(jiān)督檢查XX、財務管理制度的執(zhí)行情況。

　　鎮(zhèn)政府書記、鎮(zhèn)長：

　　負責管轄權限內(nèi)的日常財務支出的審批。

　　四．管理程序

　�。ㄒ唬X所人員管理

　　1．XX所工作人員必須由具備相應工作能力的人員擔任，并具備相關工作的資格，持證上崗。

　　2．XX所長不得兼任XX總會計，XX總會計不得兼任會計；XX所長或財務總會計的人員調(diào)整必須報慈溪市XX局同意。

　�。ǘX預算

　　1．預算范圍

　　本鎮(zhèn)政府范圍內(nèi)的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分XX性資金。

　　2．辦公室及下屬村XX預算的申報

　　每年年初，各辦公室根據(jù)實際情況上報年度的資金使用計劃（預算）。資金使用計劃（預算）會同分管領導討論同意后送XX統(tǒng)計辦，XX統(tǒng)計辦根據(jù)計劃意見，進一步調(diào)查核實，了解收支情況，并結(jié)合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會議、黨群擴大會議討論同意批準。列入鎮(zhèn)政府年度XX支出預算草案。

　　3．鎮(zhèn)政府XX收入、鎮(zhèn)政府XX可用資金預測。

　　XX所在每年的11月底前根據(jù)鎮(zhèn)政府往年的情況和市XX局《關于鎮(zhèn)政府XX管理體制的規(guī)定》，作出下一年度XX收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應當與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應，按照規(guī)定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)；形成“年度XX收入、可用資金預測說明”，報鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長和書記。

　　4．XX支出預算方案的形成

　　1）預算編制的時間。

　　XX統(tǒng)計辦按市XX局規(guī)定的時間編制預算草案。

　　2）預算編制的原則。

　�。�1）編制預算應當參考上一年預算執(zhí)行情況和本年度收支預測進行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字；

　　（2）預算支出的編制，應當貫徹執(zhí)行節(jié)約，勤儉建國的方針；

　�。�3）預算支出的編制，應當統(tǒng)籌兼顧，確保重點，在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各類預算支出。

　　（4）預算應當按預算支出額的1―3％設置預備費，用于當年預算執(zhí)行中的自然災害救災開支及其他難以預見的特殊開支。

　　3）預算草案的形成

　　根據(jù)各辦公室、村的XX指出預算方案，結(jié)合鎮(zhèn)政府實際情況，并形成下一年度的“XX支出預算草案”，預算編制的內(nèi)容：

　�。�1）預算收入和支出；

　　（2）上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出；

　　（3）上級返還或者補助的收入；

　�。�4）返還或者補助下級的支出；

　�。�5）上解上級的支出；

　�。�6）下級上解的收入。

　　5．XX支出預算草案的審核、批準。

　　XX支出預算草案先經(jīng)鎮(zhèn)政府會議、黨群擴大會議討論審核通過后，交人民代表大會審議并通過，對需要調(diào)整的，調(diào)整后的預算方案須經(jīng)政府會議討論審議通過，再交人民代表大會常務委員會審議并通過，通過的預算必須在10日內(nèi)，報市XX局備案。

　　6．XX預算的執(zhí)行

　　XX統(tǒng)計辦（XX所）是預算執(zhí)行的職能部門，應積極組織預算收入，協(xié)調(diào)、監(jiān)督征管收入的職能單位及時足額地把預算資金收繳入庫，有預算收入上繳任務的部門和單位，必須依照法律、行政法規(guī)和xxXX部門的規(guī)定，將應當上繳的預算資金及時、足額地上繳國家金庫（以下簡稱國庫），不得截留、占用、挪用或者拖欠。

　　各用款單位要嚴格按預算合理安排各項支出，充分發(fā)揮預算資金的經(jīng)濟效益和社會效益；各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行；不同預算科目間的預算資金需要調(diào)劑使用的，必須按照xxXX部門的規(guī)定報經(jīng)批準。

　　7．預算調(diào)整

　　預算執(zhí)行過程中，由于某種特殊原因造成收入、支出增減時，必須進行預算調(diào)整，XX統(tǒng)計辦根據(jù)當年預算執(zhí)行情況，提出預算增減原因說明，并分析預算執(zhí)行結(jié)果，報政府會議、黨群擴大會議討論同意，XX統(tǒng)計辦根據(jù)批準文件進行預算調(diào)整。

　　8．預算追加程序

　　;個別項目超過預算計劃，但又確需支付的款項，有關用款單位應事先有書面報告。生產(chǎn)性支出超×萬元內(nèi)的，由鎮(zhèn)長審批，×萬元的由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。非生產(chǎn)性支出在超×萬元內(nèi)的，由鎮(zhèn)長審批，×萬元的由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。經(jīng)批準后，XX統(tǒng)計辦按批準文件追加經(jīng)費，否則不預支付。

　　9．預備費用管理和使用

　　1）預備費設置

　　根據(jù)國家預算法的有關規(guī)定，按照鎮(zhèn)政府預算支出額的百分之一至百分之三設置預算費用，用于當年預算執(zhí)行中的自然災害開支以及其他難以預見的特殊開支。

　　2）預備費的開支

　　在預算執(zhí)行中，如果發(fā)生較大的自然災害和經(jīng)濟上的重大調(diào)整，發(fā)生預算沒有列入而又必須解決的臨時性開支時，可以動用預備費。

　　3）預備費審批程序

　　預備費一般應當控制在下半年使用，并要經(jīng)過一定的程序?qū)徟�。×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長審批，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。

　　4）預備費的財務處理

　　經(jīng)批準動用預備費，應有抄告單或會議紀要通知則政統(tǒng)計辦，XX統(tǒng)計辦按批準內(nèi)容撥付，并列入相應的預算科目。

　　10．預算外資金管理

　　預算外資金管理實行收支兩條線管理。具體按《關于加強預算外資金帳戶管理的規(guī)定》和《XX部國家發(fā)展改革委員會監(jiān)察部審計署關于加強中央部門和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》執(zhí)行。

　　11．報表的編制

　　XX統(tǒng)計辦按月編制預算執(zhí)行情況報表，填寫《報表》并上報市XX局。

　�。ㄈX決算

　　XX統(tǒng)計辦按市XX局規(guī)定的時間編制決算，決算編制后經(jīng)鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長、書記審核后，必須經(jīng)人民代表大會常務委員會審議、通過。

　�。ㄋ模┦杖牍芾�

　　1．管理范圍

　　根據(jù)有關規(guī)定，屬于本鎮(zhèn)政府XX收入的有工商稅收、農(nóng)業(yè)發(fā)展資金以及預算外資金等XX性資金收入。

　　2．征收職責

　　除稅務機關征收的收入外，按規(guī)定的各費由有關職能部門辦公室負責征收，各分管領導及XX統(tǒng)計辦負責協(xié)調(diào)、檢查、督促征收工作。

　　3．征收資金的管理

　　各征收單位要嚴格按照國家規(guī)定的項目、范圍、標準和程序收取各項預算外資金。任何單位和個人不得違反國家有關規(guī)定，擅自設立收費、基金項目，隨意擴大范圍和標準，不得隨意緩收、減收、免收應收的預算外資金。

　　各征收單位在征收預算外資金時，必須統(tǒng)一使用XX部門印制的統(tǒng)一票據(jù)，對各項收入均要及時解入本鎮(zhèn)政府在銀行開設的有關帳戶，現(xiàn)金收入視款額大小必須在3天內(nèi)解入，憑支票或現(xiàn)金繳款單和收款票據(jù)向XX統(tǒng)計辦結(jié)報。

　　任何單位和個人不得截留、挪用、拖欠應上交資金，不得以收抵支和私設小金庫，嚴禁將資金轉(zhuǎn)入其他帳戶和公款私存，發(fā)現(xiàn)問題將嚴肅處理。

　�。ㄎ澹X撥款

　　XX統(tǒng)計辦根據(jù)預算計劃按時撥給一級預算單位。預算計劃內(nèi)過撥，XX統(tǒng)計辦根據(jù)用款單位填寫的《預算經(jīng)費請撥單》簽發(fā)。上級撥入專項資金已明確用款單位的，由XX統(tǒng)計辦長簽字，鎮(zhèn)長簽發(fā)。在XX直接列支的一次性補助款由分管領導和XX統(tǒng)計辦長按預算內(nèi)容簽字報鎮(zhèn)長簽發(fā)。

　　預算資金原則上不予調(diào)劑，特殊情況確需臨時調(diào)劑或提前撥款的，由XX統(tǒng)計辦長根據(jù)資金情況簽字報鎮(zhèn)長簽發(fā)。

　�。┲С龉芾�

　　1．支出管理總則

　　嚴格按鎮(zhèn)人民代表大會批準的年度預算執(zhí)行，各項支出堅持統(tǒng)一領導、分塊管理的原則，由各分管領導負責實施。堅持鎮(zhèn)長“一支筆”審批，XX統(tǒng)計辦長、會計、出納共同把關，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長簽發(fā)，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長辦公會議批準，鎮(zhèn)長簽發(fā)，×萬元以上由黨群擴大會議批準，鎮(zhèn)長簽發(fā)。

　　各項支出未明確簽發(fā)人的，均由鎮(zhèn)長簽發(fā)。

　　各項支出必須符合有關規(guī)定，不得擅自擴大開支范圍，提高開支標準，每張票據(jù)均要按規(guī)定簽字，其中經(jīng)手人要寫出開支用途。同時一次性開支不得分開多張發(fā)票，搞多次報銷，不得用白條抵頂發(fā)票報銷。

　　每月編制《報表》報鎮(zhèn)長、書記。

　　2．機關工作人員參加成人教育、職稱考試支出

　　1）經(jīng)批準的機關工作人員參加各類成人教育，待畢業(yè)后，憑畢業(yè)證書和學校開具的學雜費、報名費、考務費正式收據(jù)按實一次性在報銷標準額度內(nèi)報銷，報銷限額標準為中專3000元，大專4000元，本科及以上的5000元，其余費用一律個人自理。

　　2）領導同意并經(jīng)市委組織部批準，參加研究生進修的市管干部，憑學雜費、報名費、考務費正式收據(jù)按實在標準額度內(nèi)先預報銷50％，結(jié)業(yè)后，憑結(jié)業(yè)證書再向所在單位報銷其余的50％。未結(jié)業(yè)的，不予報銷其余的50％，就讀期間其他費用一律由個人自理。

　　3）企事業(yè)干部要求參加各類職稱評審或繼續(xù)教育的，由本人提出申請，組織委員批準，待合格后，憑職稱證書和學校開具的報名費、考務費正式收據(jù)按實報銷，其他費用一律自理。

　　3．機關內(nèi)部管理支出

　　1）各辦公室的報刊、書刊由宣傳委員統(tǒng)一安排訂購，鎮(zhèn)長簽發(fā)。

　　2）有關收費獎勵(包括罰沒獎勵)和差旅費等由分管領導簽署意見，XX統(tǒng)計辦長按規(guī)定標準審核，鎮(zhèn)長簽發(fā)。

　　3）機關干部子女保育費由財

　　政統(tǒng)計辦長按有關規(guī)定簽發(fā)。

　　4）各種會議和有關節(jié)日活動需資金支出，預算未安排的應先填《資金使用審批表》報鎮(zhèn)長審批，按批準金額使用。上級或外單位來客確需用煙的到黨群辦按規(guī)定領取(無上級或外單位來客一般不考慮煙、糖、果招待)。

　　5）在預算計劃內(nèi)的社會救濟費200以內(nèi)的由分管領導簽發(fā)，200元以上的由分管領導簽字，報鎮(zhèn)長簽發(fā)。

　　6）凡新進人員第一個月的工資由鎮(zhèn)長簽發(fā)。

　　4．關于機關干部及其直系親屬(包括村干部)病故或困難補助標準

　　1）在職行政干部、企事業(yè)干部、職工以及離退休干部的配偶及父母因病(故)去世，根據(jù)家庭經(jīng)濟情況，給予補助500—700元(特殊情況另行考慮)。

　　2）獲得市級以上榮譽稱號或特殊情況的農(nóng)村黨員因病(故)去世，根據(jù)家庭經(jīng)濟情況，給予補助300-500元。機關臨時聘用人員病故可酌情給予補助。

　　3）農(nóng)村在職的黨支部書記、村委會主任(包括曾任過上述職務的)因病(故)去世，根據(jù)家庭經(jīng)濟情況和任期年限，給予補助300—500元。

　　4）在職行政干部、企事業(yè)干部、職工因家庭經(jīng)濟困難，一般在年終根據(jù)本人申請可補助300—500元，特殊情況另行考慮。

　　5）上述開支需報組織委員和黨群副書記同意后，由鎮(zhèn)長簽發(fā)。

　　5．差旅費支出

　　1）出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的`辦法，按出差的實際住宿天數(shù)報銷，一般地區(qū)100元／天。特殊地區(qū)150元／天。特殊情況經(jīng)鎮(zhèn)長批準，可酌情處理。

　　2）會議、學習、參觀、療養(yǎng)、聯(lián)系工作等出差，路途較遠，或任務緊急，需要乘坐飛機的，非特殊情況要先經(jīng)批準后方可乘坐(一般來回只許乘坐一趟)。如因工作需要來回乘坐飛機的，經(jīng)批準后，方可報銷。

　　3）乘坐火車，從晚8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車時間超過12小時，可購硬席臥鋪票。

　　4）乘坐火車慢車和直快列車的(不購臥鋪票的)分別按慢車和直快列車硬席座位票價的60％計發(fā)；乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價的50％計發(fā)；乘坐新型空調(diào)特快列車的和新型空調(diào)直達特快列車的，分別按新型空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達特快列車硬席座位票價的30％計發(fā)。

　　5）夜間乘坐長途汽車、輪船最低一般艙位(統(tǒng)艙)超過6小時的，每人每天按6）(1)規(guī)定的標準，加發(fā)一天伙食補助費。

　　6）出差人員的伙食費補助

　　(1)工作人員大市外的出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區(qū)15元，特殊地區(qū)20元。

　　(2)大市范圍內(nèi)出差不分途中與住勤，每人每天補助10元。

　　(3)市境內(nèi)出差伙食補助標準為每人每月30元(工作人員病假、事假、曠工等未出勤時間，補貼作相應扣除)。駕駛員出差伙食補貼按每人每天5元標準報銷。

　　7）工作人員參加部門、系統(tǒng)舉辦的短期(三個月以內(nèi))培訓班(包括進修班、訓練班)，培訓期間食宿在培訓單位或招待所的，伙食補助、差旅費補助標準減半發(fā)給。參加大中專、研究生班學習的學員，伙食費一律自理。

　　8）招商引資等其他差旅費開支按上級有關規(guī)定辦理。

　　6．公務接待費支出管理

　　1）公務接待統(tǒng)一由黨群辦負責安排；

　　2）各辦公室遇有接待事務，事前應填寫《會議和來客接待就餐審批單》，報鎮(zhèn)長簽署同意后，由黨群辦統(tǒng)一安排。離開本鎮(zhèn)政府的接待事務事后必須補辦相關手續(xù)。

　　3）公務接待一般安排在食堂就餐，陪客人數(shù)不得超過2人，視人數(shù)多少，每人每次可開支20—40元。

　　4）由于工作需要，經(jīng)批準確實需在營業(yè)性餐廳安排就餐的，嚴格按批準標準接待，接待費開支必須及時結(jié)清，財務結(jié)報不得超過一個月，逾期不得列支。結(jié)報時，支付憑證必須附詳細菜單和審批單報銷。

　　5）各辦公室的接待費不準多頭列支，不得跨財務年度列支，不準轉(zhuǎn)嫁到下屬和其他企業(yè)事業(yè)單位。

　　6）凡屬接待費開支報銷，除按規(guī)定履行有關手續(xù)外，財務審批小組定期對財務報銷進行討論同意并簽字。

　　7）將接待支出情況在機關內(nèi)部進行不同形式的公布，以接受監(jiān)督，

　　7．工程建設支出管理

　　XX建設資金的撥付：工程建設嚴格按照上級有關規(guī)定程序操作辦理，建設資金的撥付遵照“按計劃、按程序、按進度、按預算”的原則辦理。

　　1）實行工程預付款的項目，嚴格按招標文件和合同規(guī)定以及工程進度等撥款。

　　2）XX統(tǒng)計辦發(fā)現(xiàn)建設單位有違規(guī)建設，如擅自改變項目建設內(nèi)容、提高建設標準、超概算建設，未按規(guī)定辦理概算調(diào)整的，可以暫緩或停止撥付資金。

　　3）工程竣工結(jié)算：建設項目竣工初驗后，施工企業(yè)應及時向建設單位提供完整的竣工結(jié)算書以及其他資料。主管單位收到施工企業(yè)編制的竣工結(jié)算書后，應及時整理工程結(jié)算資料，并在7日內(nèi)將施工企業(yè)編制的竣工結(jié)算書，造價10萬元以上的工程，報市級XX部門審查；10萬元以內(nèi)的工程，由管理小組審查或委托有資質(zhì)的社會中介機構進行審查確認，并將審查結(jié)果報市級XX部門備案。

　　4）工程竣工驗收超預算結(jié)算：因由不可預見等原因，已經(jīng)按規(guī)定辦理工程增加或變動手續(xù)的，工程總額超出15％的由管理小組討論，報鎮(zhèn)長辦公會議討論批準，其中超過×萬元由管理小組提交鎮(zhèn)長辦公會議討論，然后報黨群擴大會議討論批準。

　　5）凡工程支出的票據(jù)，須由經(jīng)辦人、主管領導簽署意見，XX統(tǒng)計辦根據(jù)合同和增減文書進行審核，然后由管理小

　　組牽頭人簽字，報鎮(zhèn)長簽發(fā)。

　　8．工資、福利、獎金及社保資金的提取

　　應及時準確發(fā)放工資，按規(guī)定發(fā)放獎金、提娶交納住房公積金等社保費。

　　（七）財產(chǎn)管理

　　財產(chǎn)管理必須按照“保證需要、節(jié)約使用，嚴格管理”的原則進行管理，所有財產(chǎn)由綜合辦、XX統(tǒng)計辦統(tǒng)一管理，一般情況綜合辦管物，XX統(tǒng)計辦管帳；為了切實保護鎮(zhèn)政府財產(chǎn)的完整，對各類固定資產(chǎn)，每年必須全面清理一次，做到帳物相符，發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見，并填寫《年度固定資產(chǎn)核對表》。

　　1．固定資產(chǎn)添置和保管

　　1）固定資產(chǎn)添置：必須嚴格按年初預算資金額度內(nèi)執(zhí)行。需要添置財產(chǎn)由所需單位列出清單，送綜合辦、XX統(tǒng)計辦審核，然后按級申報審批，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長審批，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。

　　2）固定資產(chǎn)購置須按《政府采購制度》和鎮(zhèn)政府《采購管理制度》的規(guī)定辦理。屬政府采購的資產(chǎn)，按采購程序，報市采購辦統(tǒng)一采購。不屬政府采購的商品，由綜合辦會同XX統(tǒng)計辦詢價采購。

　　3）公有財產(chǎn)只能在辦公室和公務活動中使用。領用時，領用單位負責人和領用人均需填寫財產(chǎn)使用卡，分別送黨政辦和XX統(tǒng)計辦備案。工作調(diào)動或工作崗位調(diào)整時須辦理移交手續(xù)。使用保管不當造成損壞或損失，要酌情賠償損失。

　　4）車輛的使用與保管按《車輛使用管理制度》執(zhí)行。

　　2．固定資產(chǎn)報廢、報損、房屋出售處理

　　固定資產(chǎn)報廢、報損、房屋出售處理固定資產(chǎn)報廢、報損或房屋出售處理時由綜合辦牽頭，會同紀工委、XX統(tǒng)計辦以及使用單位等人員(包括邀請有資質(zhì)的社會中介機構)核價，然后按級申報審批。×元以內(nèi)由鎮(zhèn)長審批，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。經(jīng)批準后，填制《固定資產(chǎn)報廢、報損單》，XX統(tǒng)計辦憑報廢、報損單辦理財務核銷。

　　3．材料和低值易耗品的管理

　　1）數(shù)量比較大的材料采購采用招標辦法購買，招標時，主管單位須會同紀工委、綜合辦、XX統(tǒng)計辦參加。投標企業(yè)須有2家以上。

　　2）低值易耗品由黨政辦和XX統(tǒng)計辦共同采購，一般日常辦公用品由黨政辦保管發(fā)放，特殊的配件隨買隨用低值易耗品必須辦理登記領用手續(xù)。

　　3）具體按《采購管理制度》執(zhí)行。

　�。ò耍┢弊C管理

　　1．各種票據(jù)由各辦公室向XX統(tǒng)計辦領用。

　　2．各種票據(jù)均應按規(guī)定的使用范圍使用，一票—戶，一次一票。對繳款人每次繳款都必須開票，不得將幾個人的繳款額開在一起。

　　3．不準收款不開票，不準開票不收款，不準用“白條”或其他收據(jù)(非市級以上XX部門鑒制的收據(jù))收款。

　　4．票據(jù)各種章戳要加蓋齊全，票據(jù)不準相互借用，票據(jù)管理人員要定期檢查票證安全情況，做到防止丟失和損壞。

　�。ň牛╂�(zhèn)政府管理干部的離任審計

　　按《市級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》、《浙江省單位內(nèi)部領導干部經(jīng)濟責任審計操作辦法》執(zhí)行。

　�。ㄊ⿲ο聦贆C關、事業(yè)單位、管轄村、投資項目的審計

　　1．建立由紀工委副書記為組長，XX統(tǒng)計辦主任為副組長的審計小組，對單獨建帳單位和直屬單位進行年度審計。

　　2．XX工作人員必須嚴格按制度執(zhí)行，違反規(guī)定要追究責任。任何個人和單位不準刁難XX工作人員。

　　3．具體參照《中華人民共和國審計法實施條例》、《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》、《浙江省國家建設項目審計辦法》執(zhí)行。

　　（十一）其他

　　1．各村的工程建設資金補助根據(jù)各村的經(jīng)濟狀況和工程大小給予適當補助，沒有預算的不予補助。

　　2．被征用村的土地征用費統(tǒng)一劃入鎮(zhèn)政府XX帳戶代管，退回代管資金時，由XX統(tǒng)計辦長、分管領導簽字、鎮(zhèn)長簽發(fā)。

　　3．機關干部因病或特殊情況需要暫時借款的，應先向XX統(tǒng)計辦領取統(tǒng)一借據(jù)，經(jīng)同意后方可辦理。借款額度在本人月工資額度內(nèi)的，由XX統(tǒng)計辦長簽發(fā)，超過本人月工資的由鎮(zhèn)長簽發(fā)。因公臨時借款或重病住院的由XX統(tǒng)計辦長審核，鎮(zhèn)長簽發(fā)，公差結(jié)束或出院后，必須在一個星期內(nèi)結(jié)清。

　　4．鎮(zhèn)政府XX一律不準對企業(yè)、單位、個人借款作擔保。

　　5．鎮(zhèn)政府所屬各單位(包括各公司)獨立核算的，都必須按月向XX統(tǒng)計辦報送會計報表，及時反映資金收支情況。

　　（十二）監(jiān)督檢查

　　1．XX統(tǒng)計辦每半年向人民代表大會常務委員會匯報XX收支執(zhí)行情況，并根據(jù)日常工作情況結(jié)合上級和鎮(zhèn)政府對XX統(tǒng)計辦的工作要求進行一次自查，填寫《XX、財務管理制度執(zhí)行自查表》

　　2．為了加強對鎮(zhèn)政府XX收支的管理，黨群辦紀檢負責組織成立由黨群辦書記、人大代表常務委員會、紀工委書記、政協(xié)領導等組成的XX監(jiān)督領導小組，每半年或一年對鎮(zhèn)政府XX收支情況、XX、財務管理制度執(zhí)行情況進行檢查，增強鎮(zhèn)政府XX收支透明度，實行XX財務公開，并隨時接受監(jiān)督。填寫《XX、財務管理制度執(zhí)行監(jiān)督檢查表》

　　五．附錄及相關政策依據(jù)和文件

　�。ㄒ唬└戒�

　　附錄1《有關補貼、非醫(yī)保工作人員的醫(yī)藥費報銷規(guī)定》

　　附錄2《關于臨時工工資補貼等有關規(guī)定》

　　附錄3《關于通訊費報銷和職務補貼的有關規(guī)定》

　　nbsp;（二）相關制度

　　1．《采購管理制度》

　　2．《車輛使用管理制度》

　�。ㄈ┯嘘P政策、法規(guī)

　　1．《中華人民共和國預算法》

　　2．《中華人民共和國預算法實施條例》

　　3．《市級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》

　　4．《浙江省單位內(nèi)部領導干部經(jīng)濟責任審計操作辦法》

　　5．《中華人民共和國審計法實施條例》

　　6．《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》

　　7．《浙江省國家建設項目審計辦法》

　　8．《關于明確～年鎮(zhèn)政府XX管理體制的通知》

　　六．標單、記錄

　　1．《年度XX收入、可用資金預測說明》

　　2．《預算草案》

　　3．《抄告單》

　　4．《報表》

　　5．《報表》

　　6．《資金使用審批表》

　　7．《會議和來客接待就餐審批單》

　　8．《年度固定資產(chǎn)核對表》

　　9．《固定資產(chǎn)報廢、報損單》

　　10．《XX、財務管理制度執(zhí)行自查表》

　　11．《XX、財務管理制度執(zhí)行監(jiān)督檢查表》

　　附錄1

　　有關補貼、非醫(yī)保工作人員的醫(yī)藥費報銷規(guī)定

　　一、有關補貼規(guī)定

　　(一)值班補貼每人每月120元，節(jié)日值班(24小時)每人每天補助80元。

　　(二)全體工作人員實行就餐補貼，每人每月補貼100元。

　　二、非醫(yī)保工作人員的醫(yī)藥費報銷規(guī)定

　　(一)工辦人員沒有享受醫(yī)保的，門診醫(yī)藥費報銷按原公費醫(yī)療管理辦法執(zhí)行，大病醫(yī)療按市社保局有關規(guī)定報銷。

　　(二)鎮(zhèn)政府計生人員、退休人員、社區(qū)退休人員按原公費標準預發(fā)總額的50％發(fā)給。個人年度醫(yī)藥費額度在1000元以內(nèi)的不予報銷，超過1000元憑收據(jù)和處方交XX統(tǒng)計辦，XX統(tǒng)計辦委托市醫(yī)保辦審核。超過部分按工齡報，工齡在XX年以下的(含XX年)報60％，XX年以上20年以下的(含20年)報70％，21年以上的報80％。退休人員超出1000元的，XX年以下的(含XX年)報50％，XX年以上20年以下的(含20年)報60％，21年以上報70％。

　　(三)上述人員一律在市醫(yī)保辦定點醫(yī)院醫(yī)療，需住院(除工辦人員外)的須先報鎮(zhèn)長批準后方可住院，然后按規(guī)定報銷住院費。

財務管理制度3

　　第一條為加強對專項資金的監(jiān)管力度，規(guī)范支出，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》及其實施條例、《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》及其他有關規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條專項資金由省級補助資金補助給培訓機構。省級補助資金30%用于發(fā)給農(nóng)民的教材及資料費；60%用于教師的講課費、交通費、誤餐費、績效考評以及其他后勤保障支出；10%用于宣傳、監(jiān)督檢查和年終考核評比費用。業(yè)務主管部門、項目承擔單位不得再提取任何管理費用、工作費用。

　　第三條專項資金的使用和管理

　�。ㄒ唬⿲ｍ椯Y金應嚴格按照批準的用途專款專用，專項、專人審批開支，本著統(tǒng)籌安排，量入為出的原則，由單位財務統(tǒng)一核算。

　�。ǘ┕芾韺ｍ椯Y金應設置“專項資金管理臺帳”進行日常管理，要定期對專項工作實施進度和資金使用情況進行專項檢查，加強事前、事中和事后的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。

　�。ㄈ┛h財政局在培訓項目實施單位開展培訓前預拔項目經(jīng)費的'30%用于前期準備和開展工作。培訓機構在培訓任務完成后形成書面報告，報告內(nèi)容包括：培訓經(jīng)過情況、參訓人員數(shù)量、經(jīng)費支出明細等，經(jīng)縣農(nóng)業(yè)委員會審核后，集中到縣財政局統(tǒng)一報賬，報賬資料中必須提供教師講課費（包括交通費、誤餐費）發(fā)放清單、購買資料及印刷資料的詳細清單等。

　�。ㄋ模⿲ｍ椆ぷ魍瓿珊�，應根據(jù)有關要求及時向上級部門報送專項資金使用情況報告。對預算結(jié)余和報賬結(jié)余資金，可繼續(xù)用于增加培訓場次支出。

財務管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

　　第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計劃控制

　　第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

　　第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

　�。ǘ┙痤~在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

　　（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

　�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務部。

　　第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章現(xiàn)金管理

　　第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

　�。ǘ┲С龇秶�

　　1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3.結(jié)算起點以下的.零星支出。

　　4.發(fā)給職工的各種獎金。

　　5.因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

　　6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務部拒絕支付。

　　第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理

　　1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

　　2.業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

　　（二）現(xiàn)金支出的管理

　　1.預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

　　2.預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。

　　3.預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。

　　4.業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

　　5.業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結(jié)算管理

　　第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結(jié)算方式。

　　第十四條銀行結(jié)算資金管理

　�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。

　　1.通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉(zhuǎn)交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。

　　2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

　　3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

　　4.信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關規(guī)定辦理。

　�。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理

　　1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

　　2.日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

　　3.嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

　　4.專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

　　5.一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

　　第五章報帳銷帳

　　第十五條各部門預借的支票，結(jié)算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務部報帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

　　第十七條應付現(xiàn)金的金額在20__元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

　　第六章附敗

　　第十八條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

財務管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資產(chǎn)管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的`安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密管理，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章財務工作崗位職責

　　(一)財務經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

財務管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制,建立產(chǎn)權明晰、權責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。

　　第二條各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模,按照會討“法的有關規(guī)定設立獨立的會計機構,配備必要的財會人員,負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。

　　第三條總公司設立財務本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務領導權,為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門,各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領導下工作,同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。

　　第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

　　第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應根據(jù)國家《企業(yè)財務通則)、企業(yè)會計準則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行,財務本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權。

　　第六條各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務時,嚴格遵守國家的財務制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務本部批準或報財務本部各案。

　　第七條各企業(yè)領導應注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應有財務部門的經(jīng)理(負責人)參與,決策者應認真聽取其意見。

　　第八條11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務,由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度計劃,分解下達給各企業(yè)�？偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標,并據(jù)此制定具體的財務計劃和全年財務預算,以確保各項任務的完成。

　　第九條各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權的專業(yè)公司,下同)的財務總監(jiān)。財務經(jīng)理(負責人、主管)和財務人員統(tǒng)一由總公司財務本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨立人事權的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經(jīng)理(負責人)總公司財務本部有任免建議權。

　　第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理

　　第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務經(jīng)營和生產(chǎn)任務而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務本部除提供投入資本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務本部批準,各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。

　　第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔保,但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關條件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。

　　各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報總公司財務本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務本部批準。

　　第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。

　　第十三條各企業(yè)要制訂關于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。

　　第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目,以及超出授權權限的,均應按規(guī)定報總公司審核批準。

　　第三章收入、成本管理

　　第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。

　　第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設“小金庫”,搞帳外資金。

　　第十七條各所屬企業(yè)應根據(jù)總公司的指導思想和計劃指標,編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務本部。

　　第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據(jù)國家和地方政府的.有關規(guī)定以及當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定,不互相攀比。

　　第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點,按照國家會計制度規(guī)定,建立科學完整的成本核算體系,嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應事先報總公司財務本部批準。

　　第四章稅收、利潤管理

　　第二十條各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強法制觀念。

　　第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應及時向當?shù)囟悇諜C關申報繳庫;應由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。

　　第二十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤,應按國家有關規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。

　　第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進行審查,并按有關規(guī)定對其領導班子進行處理。

　　第五章會計報告

　　第二十四條各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應于當月終了后5日內(nèi)向總公司財務本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務本部于當月10日出匯總合并報表。

　　第二十五條根據(jù)重要性原則,有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。

　　第二十六條總公司財務本部根據(jù)實際情況和需要,有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關資料。

　　第六章附則

　　第二十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴格遵守。

　　第二十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

財務管理制度7

　　通常我們也把企業(yè)財務管理上的制度文化，稱作是企業(yè)的財務管理上的體制文化，這種理解主要是企業(yè)在財務管理的思想上的一種哲學的體現(xiàn)，可以說這種文化對于企業(yè)財務管理的運行有著非常大的約束能力。

　　一、企業(yè)財務管理文化的原則

　　1.自然的進化的原則

　　可以說在企業(yè)中的財務的管理上的發(fā)展主要依靠的就是企業(yè)自身的發(fā)展，只有企業(yè)自身發(fā)展的快速，企業(yè)才能夠在發(fā)展上處于不敗之地，在企業(yè)的管理上也被分成了私營企業(yè)的管理還有國企的管理，他們是有很大的差別的。同時合資的企業(yè)還有獨資的企業(yè)在管理上也是不相同的。

　　2.演變的相關原則

　　企業(yè)的演變原則主要指的是企業(yè)在進行正常管理的時候遇到了市場環(huán)境的變化，還有在相關的投資失敗以后，企業(yè)出現(xiàn)了危機的時候，企業(yè)對于自身的一種自救，而使企業(yè)所獲得的新的機會。通常在出現(xiàn)上述情況的時候，企業(yè)在財務的管理上的一些不足也被顯示出來了，但是也正是因為這樣，企業(yè)的財務管理才得到了更好的發(fā)展。

　　3.示范促進發(fā)展的原則

　　一個比較成熟并且發(fā)展的非�？焖俚钠髽I(yè)在財務的制度文化中起到了非常好的示范性的作用。例如在邯鄲的一個鋼鐵廠不但企業(yè)自身發(fā)展的十分快速，同時它還對其他企業(yè)的發(fā)展起到了示范的`作用。

　　4.企業(yè)管理思想的轉(zhuǎn)變

　　在特定的管理的環(huán)境中企業(yè)的發(fā)展思想也在不斷的發(fā)生著變化。同時企業(yè)的管理制度的文化的轉(zhuǎn)變也受到了企業(yè)的經(jīng)營準則還有一些相關的企業(yè)管理的風險觀念所決定的，這些因素也對企業(yè)的財務管理制度文化有著不小的沖擊。

　　二、企業(yè)財務管理中財產(chǎn)制度文化

　　總體來說，不同的企業(yè)在企業(yè)的財務管理上所運用的制度也是不同的，產(chǎn)生這樣差異的主要原因就是企業(yè)的財產(chǎn)制度文化的不一樣。在我們國家的獨資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企業(yè)和國有的企業(yè)他們都有著屬于自身企業(yè)發(fā)展的一套制度文化。其中獨資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財產(chǎn)制度比較老舊，對于這種制度的文化主要是起源于15世紀的中海附近，這種制度在經(jīng)歷了非常多的時代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無限的責任公司，和有效的責任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式非常多樣的財務管理文化的體系。同時在這樣的一個文化的體系中還含有對各自企業(yè)能夠起到適應作用的選擇的形式。這種形式對于企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展的關系上起到了非常重要的作用。

　　三、企業(yè)財務管理在組織制度上的文化

　　企業(yè)財務在管理組織的制度文化主要可以說是一種企業(yè)在對于財務進行管理的體系文化，這種文化可以算得上是企業(yè)的財務管理中也不可缺少的一項。同時在企業(yè)財務管理開始出現(xiàn)的那天，它也就跟著不斷的演化。同時這樣的一個演化的方式，也逐漸的促進著企業(yè)的發(fā)展。在我們國家當前市場經(jīng)濟的影響下，企業(yè)在財務管理上的主要特征顯示出了開放性還有動態(tài)性以及綜合性。這些特點對于企業(yè)的發(fā)展是有著非常重要的地位的。同時在對企業(yè)的財務進行管理的時候。企業(yè)理財?shù)脑O置還有人員的安排以及制度的執(zhí)行等等都對企業(yè)財務管理的職責發(fā)揮著作用。在企業(yè)財務管理中進行制度的創(chuàng)新是非常有必要的，但是同樣非常重要的一點就是企業(yè)董事會的制度，這種制度不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務管理制度的執(zhí)行進行監(jiān)督，同時還能夠?qū)ζ髽I(yè)財務的管理中的一些決策給予選擇和訂立。另外還可以在企業(yè)的所有者以及企業(yè)的經(jīng)營者之間的關系形成一種緩沖，對企業(yè)相互之間的協(xié)調(diào)管理也起到保障。還有就是從我們國家的企業(yè)來進行分析，企業(yè)中的工會制度以及職工的代表大會制度在企業(yè)財務管理制度上的創(chuàng)新也是非常重要的，在企業(yè)中只有去進行了財務理財?shù)拿裰骰髽I(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展。

　　四、企業(yè)管理制度中的人事制度

　　人事制度在企業(yè)的文化管理中，是十分特別的，它雖然主要是受到了企業(yè)財產(chǎn)制度以及財務管理的組織制度還有企業(yè)制度文化的影響比較深，但是它的發(fā)展還是按照企業(yè)發(fā)展的觀念去作為相關理論的接觸的。在企業(yè)的財務管理中去選擇適合的人才是十分有必要的。這是因為企業(yè)的財務人員屬于企業(yè)在財務管理上的戰(zhàn)略性的資源還有核心的資源。它是在企業(yè)中的另外一些和財務管理有關因素之上的一個要素。

　　結(jié)束語

　　企業(yè)的財務管理制度的最后決策還是需要企業(yè)的自身制度文化去制定，但是在其制定的過程中還是會受到相關環(huán)境的影響，主要的環(huán)境影響有經(jīng)濟環(huán)境以及法律環(huán)境還有就是文化的環(huán)境以及企業(yè)自身的一些特點等的影響有關。隨著企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中，還會出現(xiàn)很多的影響因素，這些因素對于企業(yè)的發(fā)展來說還是有著一定的關聯(lián)的。集團式的現(xiàn)代企業(yè)管理可以說是現(xiàn)代大公司財務在進行管理決策上經(jīng)常使用的一種制度文化。在我們國家的很多大企業(yè)都覺得制度的管理上還存在著非常復雜的因素對大企業(yè)的財務管理產(chǎn)生影響，所以我們要進行積極的應對，不斷的創(chuàng)新，之后對過去的管理制度進行放棄選擇性的決策制度，才可以讓企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中立于不敗之地。

財務管理制度8

　　1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算,并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案,定期對執(zhí)行情況進行分析,并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負責全公司資金動作的組織和調(diào)動,定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5、遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務記載,正確核算,按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

　　7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的`更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃,參與公司各項經(jīng)營管理活動,搞好增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。

財務管理制度9

　　一、關于財務管理體制

　　1、園長要對本單位的財務工作全面負責。

　　2、幼兒園財務活動由上級財務部門統(tǒng)一管理。園內(nèi)設兼職會計、出納各一名，記流水帳，在園長領導下，管理園內(nèi)財務活動，統(tǒng)一向上級財務機構報帳。

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本園所有人員嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)紀律和財務會計制度，有權參與本單位經(jīng)費編制計劃、有權監(jiān)督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，編制每學期的經(jīng)費預算。

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算：根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。

　　2、預算編制的審批：

　　每學期初幼兒園財務領導小組成員商討通過將本學期的經(jīng)費預算情況作詳細安排。（人員工資，大型維修及設備，日常開支），報上級主管部門審核批復并備案。重大事件需調(diào)整預算經(jīng)通過上級領導討論并上報批準。

　　三、收入管理

　　1、收入包括學費收入，其他收入等。

　　2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據(jù)，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業(yè)務費、設備費、其他費用等。

　　2、幼兒園支出應嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準（另附），沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定，并報上級主管部門備案。按預算正常執(zhí)行，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支。對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)主管領導協(xié)商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。

　　幼兒園應加強工程項目的預算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關舞弊行為。

　　五、資產(chǎn)管理

　　幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。

　　1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。 ①對貨幣資金收支保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，相關機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。

　　②審批人應根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批。

　�、塾變簣@因公個人用款時應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執(zhí)行。

　�、軉挝粚τ谥匾泿刨Y金支付業(yè)務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批（單價滿1000元或一次性支出滿2000元的設備或維修項目）。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。

　�、輰τ诖箢~的支出應使用轉(zhuǎn)帳支票，不得以現(xiàn)金直接支付。

　　⑥現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。 ⑦以幼兒園為單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。

　�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。

　　2、固定資產(chǎn)（低值易耗品）是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應根據(jù)：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)上級主管批準后核銷，大型、貴重的設備應經(jīng)過有關部門鑒定，報主管部門批準后核銷。

　　六、代管款管理

　　幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算。

　　1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局或有關單位規(guī)定收取代辦費金額，并嚴格控制代辦費的支出項目，嚴禁支列無關的費用，代辦費應每學期結(jié)算支出明細，向家長公布、清退余款。

　　2、伙食費：幼兒園應按規(guī)定的標準收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。應根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量。

　　不得在幼兒伙食費中列支無關的內(nèi)容。

　　教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開，單獨建帳，保證幼兒伙食專款專用，嚴禁擠占幼兒伙食費。

　　食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄，每月進行盤庫。

　　七、財務清算

　　幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計離任、外調(diào)時，應進行幼兒園財務清算。在上級主管部門監(jiān)督指導下，對園內(nèi)的財務、債權、債務進行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。

　　八、財務報告

　　1、各幼兒園應根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況，編制月財務報表，報送上級主管部門，對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的`事項應附說明，對于存在的問題應提出改進措施。

　　2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占支出的比率，并與制定的預算作對應比較。

　　九、財務監(jiān)督

　　1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證，幼兒園必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

　　2、幼兒園的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式。

　　3、幼兒園的財務人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門反映。

　　4、主管會計定期對幼兒園進行財務指導監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改，并向上級主管部門匯報。

　　十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行，嚴禁自作主張。

財務管理制度10

　　一、財務收支管理制度

　　1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支必須要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩委團體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，能夠適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　�。�1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

　�。�2）出市辦理公事的'車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。

　�。�3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元年，村兩委副職干部600元年。

　�。�4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元年，不得按職別分攤。

　�。�5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領導批準才能發(fā)放。

　�。�6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的'債務的情景下能夠發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，經(jīng)過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ茫埌窆�，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用團體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

　　11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人供給方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)團體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家團體資金為個人所有。

　　二、財務審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務開支發(fā)票經(jīng)過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權限：

　�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

　�。�2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書記會簽；

　　（3）2000元以上由村兩委團體研究討論審批；

　�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應由村兩委團體審核簽名才能報銷。

　　4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

　　2、村團體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保團體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

　　四、財務人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團體經(jīng)濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內(nèi)財務收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質(zhì)和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情景。

　　6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律職責。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

　　2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。

　　3、不準將村內(nèi)團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

　　4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

　　六、民主理財制度

　　1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。

　　2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和提議，并將村級財務收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。

　　4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。

　　七、財務公開制度

　　1、村級財務公開由經(jīng)營管理站記賬服務中心供給財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開資料要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財務收支預算制度

　　1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

　　2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過村民代表大會并報主管部門審核。

　　3、嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內(nèi)債負。

　　4、團體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。必須�？顚Ｓ�，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

　　6、村內(nèi)預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。

　　九、票據(jù)管理制度

　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

　　2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

　　4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

　　5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續(xù)。

　　十、財務審計制度

　　1、對村、組團體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務監(jiān)督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

　　2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責。

　　3、經(jīng)營管理站審計事務所對村團體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。

　　4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關司法部門進行處理。

財務管理制度11

　　為加強學校食堂財務管理，規(guī)范經(jīng)營服務行為，保障廣大師生權益，根據(jù)《海曙區(qū)學校食堂財務管理實施細則的通知》（海教辦〔20xx〕29號）文件精神，結(jié)合我校實際，特制訂本辦法。

　　一、學校食堂要以“公益性”、“非營利性”為原則，以保證日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費收支平衡為目標，按成本補償方式進行成本單獨核算，合理確定供餐價格。

　　二、校長負責食堂財務管理的全面工作，學校食堂的財務收支實行“一支筆”審批制度，重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，除經(jīng)學校領導集體研究決定外，還應向?qū)W校膳食管理委員會通報有關情況，征求意見。

　　三、學校食堂須明確食堂財務人員、食堂保管員、食堂負責人等人員的職責和權限。

　　1、總務主任具體負責食堂財務管理工作，把好學校食堂財務支出關，對學校食堂食品財務支出負直接領導責任。

　　2、食堂會計負責食堂財務審核工作，分期分月做好食堂賬目。

　　3、食堂出納負責學校食堂的資金管理，做好學生收費（聯(lián)系銀行做好扣款）食堂資金賬，負責管理日常管理和各項支出。

　　4、食堂負責人負責每天通知送貨單位為學校食堂配送各種食堂的食品原材料。并對食堂財產(chǎn)進行管理。

　　5、食堂保管員嚴把食堂食品衛(wèi)生第一道關，嚴格控制三無產(chǎn)品進入學校。負責建立完整的食品入、出庫臺帳，并在食品入、出庫臺帳上簽名，做到帳物相符。

　　6、監(jiān)督員負責監(jiān)督食堂入庫情況，檢查帳物是否相符。

　　四、收入管理

　　食堂收入系食堂為學校師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入（包括：學生伙食費收入、教職工伙食費收入等）、財政補助收入、其他收入。學校向師生收取伙食費應開具“浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務性收入收款票據(jù)”。

　　1、上級部門對家庭經(jīng)濟困難學生提供“愛心營養(yǎng)餐”等撥款，直接計入財政補助收入。

　　2、實行包餐制供應的食堂，向?qū)W生收取伙食費，實行分次預收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認伙食收入、根據(jù)學生實際就餐天數(shù)結(jié)算實行多退少補。

　　3、在食堂就餐的教職工的伙食費，根據(jù)教育局規(guī)定允許學校每人每月300元的標準撥付給食堂。

　　4、食堂收入以食堂自身的.經(jīng)營服務為依據(jù)。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設“小金庫”。

　　5、學校食堂實行“收支兩條線”，食堂經(jīng)費建立銀行賬戶，收入全部繳存銀行，所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算，嚴禁坐收坐支，嚴禁公款私借私存和挪用。

　　五、支出管理

　　規(guī)范食堂成本支出核算。食堂各項支出要獲得合法、有效的票據(jù)，在經(jīng)辦人和負責人簽字確認后，辦理相應報銷手續(xù)，并據(jù)此入賬。食堂支出成本包括以下內(nèi)容：

　　1、原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電氣費及其他原料成本，不包括應在學校行政事業(yè)費列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)營無直接關系的支出。

　　食堂用水、用電根據(jù)安裝的食堂水表、電表用量，獨立核算食堂的用水、用電。

　　2、人員成本是根據(jù)學生及教師餐費收入的25%比例支出。

　　3．無特殊情況200元以上支出應通過網(wǎng)銀及銀行轉(zhuǎn)賬支付。所有費用由校長，經(jīng)辦人、證明人簽字后由出納付款。

　　六、建立和完善食堂財務控制機制。實行食堂財務單獨核算，學校須單獨開設銀行賬戶，單獨設置食堂會計賬簿，實行成本核算。

　　1、在正常情況下，食堂財務狀況應做到收支基本平衡。每月都要對食堂的結(jié)余進行核算，如收支差距較大，要及時調(diào)整，確保歷年累計結(jié)余或虧損控制在年度營業(yè)額的4%以內(nèi)。

　　2、嚴格成本和質(zhì)量控制。食堂主要原材料要以公開招標方式確定定點供應商。對進入食堂的原材料進行檢查和驗收，要對采購的食品索取三證（營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證）復印件和質(zhì)量檢驗報告。

　　3、規(guī)范使用食堂經(jīng)營結(jié)余。食堂的結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款），要專項用于改善學生伙食，彌補上年虧損和增添食堂的設施、設備。不得用于或變相用于發(fā)放學校教職工福利獎金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學校用于非食堂經(jīng)營服務方面的支出。

　　4、食堂應對存貨進行按月定期清查盤點，對盤盈或盤虧的存貨應按規(guī)定單獨進行帳務調(diào)整。

　　七、監(jiān)督管理

　　1、建立師生滿意度測評制度。

　　2、建立公示制度，菜單、經(jīng)費結(jié)算等信息應在學校公示欄進行公示，接受家長的監(jiān)督。

財務管理制度12

　　為加強財務管理，規(guī)范項目部財務日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開支，以最終達到降低成本，提高經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實力為宗旨，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

　　一、采購原材料、購買機具、零星材料的規(guī)定及工作流程

　　1、材料部根據(jù)預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供應計劃，根據(jù)工程進度編制材料用量計劃表，進行采購供應，保證工程項目施工正常運行。

　　2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠家，同一材料、同一型號規(guī)格、各自價格、聯(lián)系電話、聯(lián)系人，根據(jù)市場調(diào)查的情況填寫一份項A《項目現(xiàn)場材料采購市場詢價表》（見附表）報總經(jīng)理審批，確認選擇廠家或供應商、產(chǎn)品型號規(guī)格、數(shù)量、單價后，由材料申請人填寫項A《材料設備采購表》（見附表）報申請人→預結(jié)算員→項目經(jīng)理→經(jīng)營預算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準后，由經(jīng)營部負責與廠家或供應商簽訂購銷合同，根據(jù)購銷合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫（項）A《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務報銷管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料。

　　3、零星材料的購買：如工程項目急需使用零星材料，無法批量采購，且一次采購2000元以下的，必須由公司指定2人同時進行就近采購。

　　4、采購人員辦理報銷時：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發(fā)票、購貨單位的送貨清單，按公司財務報銷管理制度辦理報銷手續(xù)。

　　二、施工現(xiàn)場材料管理規(guī)定及工作流程

　　1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續(xù)，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料，直撥工地施工。

　�。�、材料入庫前檢查及材料入庫流程

　　（1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，根據(jù)購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額是否一致，并進行清點其數(shù)量。

　�。�2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效。

　�。�3）質(zhì)量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀形狀和外觀質(zhì)量進行仔細檢查，發(fā)現(xiàn)有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過程中發(fā)現(xiàn)證件不齊全、數(shù)量、規(guī)格不符，質(zhì)量不合格，應及時向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經(jīng)檢驗合格產(chǎn)品不得投入現(xiàn)場施工使用。

　�。�4）辦理入庫：經(jīng)過以上驗收后，按實收合格數(shù)量辦理入庫手續(xù)。

　　由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財務、一聯(lián)交采購負責人（注：必須當面清點，當面填寫入庫單、不得事后補開，當天將入庫單交財務）。

　�。�5）入庫單據(jù)內(nèi)容：必須有名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項目經(jīng)理、采購負責人分別簽字才有效。

　�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區(qū)域存放，并掛有領物卡，按采購時間先后順序堆放，實行先購進先領用，必須整齊有序，便于盤查。

　　（7）材料入庫后：由財務部設置材料進銷存數(shù)量賬，材料管理員根據(jù)入庫單準確、及時登記入賬，財務部要對倉庫的材料定期和不定期盤點，以確保賬物一致。

　　３、施工現(xiàn)場材料出庫存流程

　　（1）原材料出庫：領用材料時，領料部門必須填寫（項）A《廣東粵富領用材料表》（見附表），由現(xiàn)場管理負責人填表→經(jīng)預結(jié)算員→項目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領料部門憑領用材料表到材料管理員處辦理領料手續(xù)，發(fā)出材料時，領用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領料人簽名確認。一式二份（用復寫紙?zhí)顚懀环萦刹牧瞎芾韱T第二天上午交財務，一份由材料管理員留存作為記賬依據(jù)。

　�。�2）凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫（項）B《廣東粵富借用機具、設備審批表》（見附表），經(jīng)過副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續(xù)。流程是：借用人填表→項目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續(xù)

　�。�3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時組織退料，是現(xiàn)場材料管理的最終環(huán)節(jié)。施工班組退料應執(zhí)行誰使用誰退料，誰發(fā)放的誰收回的辦法，班組完成施工任務后，剩余材料必須及時退回倉庫，并辦理退料手續(xù)。退料收回時必須經(jīng)過驗收，若發(fā)現(xiàn)有損壞現(xiàn)象，根據(jù)材料單價和損壞程度的輕重，給予適當?shù)馁r償。其退料入庫手續(xù)為：由退料人填寫一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見附表），經(jīng)項目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉庫辦理退料手續(xù)，由材料管理員清點退回的合格數(shù)量，填寫一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財務沖減當月領用。

　　三、現(xiàn)場行政用款及工作流程

　　１、行政部在工程項目開工前５天（即第一個月），從第二個月開始為每月25日前，必須將下月預算的行政費用列明細表報財務統(tǒng)一審批，通�，F(xiàn)場行政費用包括有：

　　（１）房租水電費：辦公場地、倉庫、水電費

　�。ǎ玻﹩T工伙食費：購買農(nóng)副產(chǎn)品等

　　（３）業(yè)務接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂活動等

　�。ǎ矗┩ㄓ嵸M：購買員工話費充值卡

　�。ǎ担┺k公費：為辦公而購買的一切用品、固話費、網(wǎng)絡費等

　　（６）運輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場地費等

　�。ǎ罚┎盥觅M：包括出差車費、住宿費、市內(nèi)交通費、出差餐費

　�。ǎ福┢囐M用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等

　　（9）支付臨時工工資：臨時聘用工人工資

　�。ǎ�0）其他零星費用

　�。�、對行政用款及具體要求作如下規(guī)定：

　�。ǎ保┮磺行姓M用開支（在預算范圍內(nèi)）的程序是先借支、后報銷；先申請，后辦事的原則進行，并按公司財務報銷制度流程辦理。凡是沒有發(fā)票的一切開支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話、必要時附上收款人身份證復印件。

　　其報銷流程：經(jīng)辦人憑批準單據(jù)填報銷單→后勤財務管理員申報→后勤主管審批→項目經(jīng)理審批→財務主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財務員結(jié)賬→交出納清帳

　　（２）房租水電費：由項目后勤財務管理員負責根據(jù)協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報銷。

　�。ǎ常﹩T工伙食費：由后勤人員統(tǒng)計當月的就餐人員。

　�。ǎ矗I(yè)務接待費：經(jīng)辦人因業(yè)務需要宴請有關部門的，應事先填寫（項）A《業(yè)務招待費申請表》（見附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財務辦理借支，報銷時，須附上業(yè)務招待費申請表及相應發(fā)票。

　　工程財務管理制度5

　　一、會計人員的基本職責

　�。ㄒ唬┤鐚嵎从稠椖康母黜椊�(jīng)濟業(yè)務活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務活動進行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營管理提供準確的數(shù)據(jù)資料。

　　1。認真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。

　　2。準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務成果。

　　3。按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。

　　4。及時向本單位和上級管理機關提出報告，提供準確的.會計資料。

　�。ǘ┘訌姇嫳O(jiān)督，維護國家財經(jīng)紀律，會計人員必須按照財務制度的規(guī)定，監(jiān)督財務計劃、預算的執(zhí)行情況。

　　1。對以下財務活動進行監(jiān)督

　�。�1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃；

　　（2）各項收入的取得是否合理；

　�。�3）費用開支：：是否符合開支標準；

　�。�4）提取各項基金是否符合有關規(guī)定；

　�。�5）財政上繳任務是否及時完成；

　　2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。

　�。ㄈ┘訌娊�(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。

　　二、會計人員的主要權限

　�。ㄒ唬⿻嬋藛T有權要求本單位有關部門、人員認真執(zhí)行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度，如有違反，會計人員有權拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領導人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領導人或上級機關、財政部門報告。

　　（二）會計人員有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權要求本單位有關部門、人員提供同財務會計工作有關的情況和資料。

　�。ㄈ⿻嬋藛T有權監(jiān)督、檢查本單位有關部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關部門要如實反映，積極配合。

　　財務主管崗位職責

　　1、全面負責項目會計核算工作，貫徹國家財經(jīng)政策、法令、制度，落實公司財務管理辦法，制訂項目部年度財務工作計劃，及具體的會計處理方式，并負責實施；

　　2、協(xié)同材料、預算等部門制訂切實可行的材料管理辦法，參加材料采購合同的評審工作，負責預付、應付帳款的清理，參加材料清查盤點以及庫存材料的分析；

　　3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃，會同預算部門編制成本費用計劃，控制分析其執(zhí)行情況，積極組織成本核算，保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進度基本保持一致，確保成本、費用及利潤的真實性，符合配比原則；

　　4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務招待費支出；

　　5、會同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，并按時上交公司財務部；

　　6、建立工程價款臺帳及其他往來帳，經(jīng)常與業(yè)主對帳，協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關系，按月編制資金計劃，及時收取工程款；

　　7、定期監(jiān)督出納員進行庫存現(xiàn)金盤點，保證帳帳、帳實相符；

　　8、審核項目各項收支，監(jiān)督項目部的各項經(jīng)濟行為，復核有關憑證、帳薄，編制各類會計報表；

　　9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料，積極參與項目各項經(jīng)濟活動，處理好與項目各業(yè)務部門的關系，保證各部門間各項核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性；

　　10、配合公司會計人員繼續(xù)教育，組織財務人員學習《會計法》，財務會計制度及公司各項規(guī)定，推廣會計電算化工作；

　　11、做好領導布置的其他工作。

　　出納員崗位職責

　　1。在財務主管的領導下做好出納工作；

　　2。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作；

　　3。根據(jù)財務規(guī)章制度，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)；

　　4。及時與內(nèi)部銀行對帳，編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表'；

　　5。定期盤點現(xiàn)金，每月不少于兩次，編制庫存'現(xiàn)金盤點表'，保證帳款相符；

　　6。協(xié)助財務主管整理、充實檔案資料；

　　7。負責工資獎金和其他款項的按時發(fā)放；

　　8。進行工資臺帳、養(yǎng)老保險金、住房公積金的登記；

　　9。負責項目人員醫(yī)療費的報銷；

　　10。作好領導臨時安排的其他工作。

　　現(xiàn)金管理規(guī)定

　　1�，F(xiàn)金的使用范圍主要包括：

　�、俾毠€人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；

　�、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點（100元）以下的零星開支；

　�、燮渌仨氂矛F(xiàn)金支付的款項；

　　2。庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；

　　3。嚴禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領導簽字同意，并及時報銷；

　　4。出差人員嚴禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；

　　5。當現(xiàn)金需用量大時，應事先向財務室打報告，以便統(tǒng)籌安排；

　　6。出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點，并有記錄；

　　7。不得私設'小金庫'；

　　8。不得坐支現(xiàn)金；

　　支票管理規(guī)定

　　1。項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算；

　　2。與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報批評；

　　3。支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務專用章和名章分開保管；

　　4。項目取得的各種款項收入，應及時送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時，應及時辦理貸款手續(xù)；

　　5。在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實、齊全；

　　6。未使用的支票及時存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當事人的責任；

　　7。嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；

　　業(yè)務經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程

　　業(yè)務經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務時工作流程如下：

　　1。支票

　�、儆山�(jīng)辦人員到財務室領取'借款申請單'，此單由財務人員逐項填寫齊全；

　�、诮�(jīng)辦人員持填寫齊全的借款申請單'，先請部門主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意；

　�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務主管，簽字同意后，方可到出納員處領取支票；

　�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領走；

　�、萁�(jīng)辦人應及時持發(fā)票到財務室辦理報銷手續(xù)，期限最長為五天，報銷時由財務人員填寫'單據(jù)報銷粘存單'，審核后交項目經(jīng)理、財務主管簽字后，交出納員報銷；

　�、迗箐N時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全，包括付款單位、支票號、內(nèi)容（項目）、單位、數(shù)量、單價、金額（大小寫一致）、開票人、開票日期、收款單位財務專用章（或發(fā)票專用章）等項；

　�、咚职l(fā)票內(nèi)容為'材料'、'辦公用品'字樣時，必須附有相應的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務專用章（或發(fā)票專用章）。

　　2�，F(xiàn)金

　　①經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財務室，由財務人員填寫'單據(jù)報銷粘存單'；

　�、趯徍送戤叺膯螕�(jù)報銷粘存單'交項目經(jīng)理簽字同意；

　�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，交財務主管簽字，然后給出納員報銷，領取現(xiàn)金。

　　④報銷時所持發(fā)票的要求同支票報銷時一樣，內(nèi)容填寫真實齊全。

財務管理制度13

　　第一章財務管理目的

　　第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

　　第二章財務管理工作職責

　　第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

　　第四條每年初搜集公司的.生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

　　第五條對公司的資產(chǎn)進行管理。

　　第六條規(guī)范企業(yè)財務行為。

　　第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

　　第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

　　第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

　　第三章資產(chǎn)管理

　　第十條流動資產(chǎn)的管理

　　第十一條固定資產(chǎn)管理

　　1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。

　　2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章內(nèi)部報銷的管理

　　第十二條本規(guī)定適用于公司。

　　第十四條報表種類

　　1.旬報

　　2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析

　　3.內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表）

　　第十五條上報時間

　　1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節(jié)假日順延。

　　2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

　　3.各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

　　第十六條報表要求

　　1.報表內(nèi)容應真實、完整。

　　2.上報時間應準時。

　　3.在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。

　　4.報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。

　　第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

　　1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施

　　2.對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

財務管理制度14

　　一、負責機房衛(wèi)生，做好防火防盜工作。

　　二、負責機房設備臺帳登記工作。

　　三、負責收發(fā)電子郵件，及時交財政所長及相關人員批閱。

　　四、負責本鎮(zhèn)信息設備及信息網(wǎng)絡管理，及時殺毒或重裝操作系統(tǒng)，保證信息網(wǎng)絡暢通。收集整理有關系統(tǒng)使用中的.新問題、新需求。

　　五、負責相關軟件的升級工作，確保系統(tǒng)為最新版本。

　　六、負責相關文檔備份。

　　七、負責財政補貼系統(tǒng)相關業(yè)務操作。核對好惠農(nóng)補貼發(fā)放數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準確無誤。

　　八、負責惠農(nóng)補貼新開戶存折及時發(fā)放到位。

　　九、負責惠農(nóng)補貼發(fā)放資料的整理歸檔。

　　十、完成領導交辦的其他工作。

財務管理制度15

　　第一章總則

　　1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。

　　1.2本管理制度適用于____公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

　　第二章會計機構、會計人員的管理

　　2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

　　2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

　　2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

　　2.4財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

　　2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。

　　第三章流動資產(chǎn)的管理

　　3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

　　3.2現(xiàn)金管理

　　3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。

　　3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

　　3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

　　3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

　　3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。

　　3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領導。

　　3.4應收帳款及預付帳款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

　　3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

　　3.4.3收回的帳款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

　　3.4.5支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。

　　3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調(diào)整。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

　　3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

　　3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

　　3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的`配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

　　3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理帳務，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務處理帳務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設計預算用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

　　3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對帳并核對相符。

　　3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

　　3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。

　　3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關帳簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

　　3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理帳務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

　　3.5.15企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

　　3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調(diào)整帳務，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

　　3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。

　　3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當期營業(yè)外收入。

　　3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

　　3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。

　　3.5.19.2業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。

　　3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報帳及核銷事宜。

　　3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

　　3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。

　　3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。

　　3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務關系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在20__元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計價

　　4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關的費用為計帳價格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

　　購置機器設備時要搞好市場調(diào)查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分析。

　　4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。

　　4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。

　　第五章負債管理

　　5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

　　5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

　　第六章成本費用的核算管理

　　6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

　　6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。

　　6.3生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

　　6.４成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

　　第七章收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。

　　7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖帳手續(xù)。

　　7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

　　7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

　　7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。

　　7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時間為每月30日下午６：００為結(jié)帳時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。

　　8.2__X和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設“內(nèi)部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

　　8.3公司所有購進貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

　　8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。

　　8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。