怎么加強全面預算管理

　　導語：全面預算管理是指企業(yè)為了實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，對預定期內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。通過預算的方式進行合理的規(guī)劃、預計、測算和描述，并以預算為標準，對其執(zhí)行過程與結果進行計量、控制、調(diào)整、核算、分析、報告、考評和獎懲等一系列管理活動的總稱。

　　怎么加強全面預算管理

　　一、全面預算管理的概念及作用

　　全面預算管理包括業(yè)務經(jīng)營預算、投資預算、籌資預算，是企業(yè)管理的重要組成部分、是全新的現(xiàn)代管理模式、是一個復雜的系統(tǒng)工程。企業(yè)推行全面預算管理， 對優(yōu)化公司資源配置，確保公司各項經(jīng)營目標和工作計劃有效執(zhí)行，落實和強化預算責任，改善企業(yè)的經(jīng)營管理方面發(fā)揮積極的作用，也是增強公司內(nèi)控能力的重要管理手段。

　　全面預算不是財務預算，更不是財務部門的預算。全面預算管理需由傳統(tǒng)的財務部門向公司各部門延伸，實現(xiàn)公司“全內(nèi)容、全流程、全員參與”的全面預算管理。

　　二、全面預算管理實施步驟及措施

　　全面預算管理是一種涉及企業(yè)組織各個層面的責權利關系的制度安排，需要企業(yè)上下統(tǒng)一思想和認識，密切配合。本文對完善全面預算管理實施的步驟進行分析，并提出建立科學的全面預算管理體系的相關措施。具體如下：

　　(一)確定公司目標與經(jīng)營計劃

　　公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定公司下一預算年度的經(jīng)營目標;計劃預算管理委員會根據(jù)下年度經(jīng)營目標，確定各預算內(nèi)容的經(jīng)營指標目標值，確定年度重點工作內(nèi)容，下達給公司相關職能部門。

　　(二)預算編制、上報、審核、批準

　　預算一般按年度編制，并分解到季度、月度落實，項目性預算按項目期間編制，并分解到項目實施的各個年度、月度。具體流程環(huán)節(jié)：一是預算編制上報。編制預算一般按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，在編制方法上選擇固定預算、彈性預算、零基預算、增量預算等。上級相關職能部門組織下級部門編制各項預算，并進行匯總和初審。二是審核平衡。

　　計劃預算管理委員會對各預算單位上報的'預算方案進行審核、匯總，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關預算單位予以修正。三是審議批準。計劃預算管理委員會在各預算單位編報的預算基礎上，編制公司年度預算方案，提交董事會審議、批準。四是下達執(zhí)行。計劃預算管理委員會根據(jù)董事會預算批復結果將各內(nèi)容預算分解、下發(fā)至各預算單位。

　　(三)預算執(zhí)行與控制

　　公司年度預算一經(jīng)批復下達，各預算單位須將預算指標層層分解，落實到內(nèi)部各部門、各分公司，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。在日�？刂浦�，公司通過各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，各預算單位應及時查明原因，提出解決辦法。對于費用支出預算，實行總量控制、分類管理的管控原則。

　　對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范的程序辦理預算追加。對于重點費用支出項目實行絕對控制，即不允許超出可用預算額度;其他預算項目可在總額內(nèi)、按照具體管控要求調(diào)劑使用。公司建立預算報告制度，按要求定期報告預算的執(zhí)行情況。

　　(四)預算調(diào)整

　　公司審議通過的預算，下級機構需嚴格執(zhí)行，在預算期間內(nèi)不準隨意調(diào)整。公司每年度中期集中開展預算修正工作，對在預算執(zhí)行中由于公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境、國家政策制度等發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎發(fā)生變化，或者會影響預算執(zhí)行，公司將統(tǒng)一進行預算調(diào)整。相關預算單位應提出書面預算調(diào)整申請報告，描述預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、內(nèi)外因素變化及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算指標的調(diào)整計劃。

　　各級預算管理組織審核、分析預算調(diào)整申請報告，在權限范圍內(nèi)批復預算調(diào)整方案。各預算單位在預算總額內(nèi)調(diào)整結構的，一般由本級預算管理組織自行審批;各分公司預算總額增加或減少的，上報至總公司計劃預算管理委員會審批;公司整體預算增加或減少的，上報至公司董事會審批。

　　(五)預算分析追蹤與考核

　　評價公司各業(yè)務系列及各分公司投入產(chǎn)出情況，以及各投資項目的投資收益情況。公司建立預算執(zhí)行分析制度，通過預算會議等形式進行追蹤預算的執(zhí)行情況、了解執(zhí)行中存在的問題，對問題及時修正解決。

　　公司預算管理部門及各預算單位須有效手機有關公司業(yè)務、行業(yè)、財務、制度法規(guī)政策等方面的有關信息資料，根據(jù)不同情況分別采用縱向與橫向分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行部門及下屬單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。針對預算的執(zhí)行偏差，公司預算管理部門及各預算單位應當客觀公正地分析產(chǎn)生的原因，提出相應的解決措施或建議，提交計劃預算管理委員會研究決定。

　　預算執(zhí)行結果是績效考核的一項內(nèi)容，運用于組織評價、個人績效。公司根據(jù)預算執(zhí)行結果進行相應的獎罰。具體方法有：費用節(jié)余獎勵、費用超支一票否決等。具體的考核內(nèi)容、考核對象和指標目標在預算期初制定，一經(jīng)制定，預算期內(nèi)不得隨意變更、修改。考核頻率分為季度、半年度、年度。

　　三、全面預算管理實施原則

　　企業(yè)實施全面預算管理，為達到預算管理效果，首先堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;其次堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;再次堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施;最后堅持歸口管理原則，確保責任落實，強調(diào)分工協(xié)作執(zhí)行。

　　四、全面預算管理未來發(fā)展趨勢

　　隨著經(jīng)濟市場化、國際化發(fā)展，企業(yè)競爭日趨激勵，全面預算管理將成為助推企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的一種重要手段。我們相信，在不久的將來，全面預算管理將成為企業(yè)應對市場變化、提高決策效率、加強規(guī)劃和控制的法寶，同時它也將為企業(yè)帶來實實在在的利益收入。