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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析
導(dǎo)語(yǔ);現(xiàn)代企業(yè)面臨著各類風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)影響著企業(yè)的業(yè)績(jī)與運(yùn)營(yíng)。企業(yè)都能認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，但卻很少能將風(fēng)險(xiǎn)管理廣泛的應(yīng)用于企業(yè)的決策中。文章分析了現(xiàn)狀成因，并淺析了解決方案。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析
一、風(fēng)險(xiǎn)的存在性
現(xiàn)代企業(yè)面臨各類風(fēng)險(xiǎn)，在2008年IBM《通過(guò)整合財(cái)務(wù)組織 平衡風(fēng)險(xiǎn)和績(jī)效》中顯示被調(diào)查的機(jī)構(gòu)中有2/3在過(guò)去三年(相對(duì)于2008年)中有碰到嚴(yán)重影響運(yùn)營(yíng)或業(yè)績(jī)的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，其中只有不足10%的機(jī)構(gòu)在面對(duì)這些重大風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)有做好非常充分的準(zhǔn)備，而超過(guò)30%的機(jī)構(gòu)表現(xiàn)為準(zhǔn)備非常不充分。
研究中，風(fēng)險(xiǎn)被劃分為一下六項(xiàng)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、政治/地緣政治、法律合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境/健康風(fēng)險(xiǎn)。其中戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、金融三項(xiàng)占調(diào)研的企業(yè)(收入超過(guò)50億美元)過(guò)去三年面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)事件的62%。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，且不會(huì)自動(dòng)消失。研究中體現(xiàn)，企業(yè)都能認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的重要性(圖1)，也知道應(yīng)當(dāng)制定正式的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)有效降低風(fēng)險(xiǎn)，甚至轉(zhuǎn)化為機(jī)遇。但是在分析結(jié)果卻顯示出風(fēng)險(xiǎn)管理還未能被廣泛的應(yīng)用到?jīng)Q策當(dāng)中，即使是在整合財(cái)務(wù)組織中，風(fēng)險(xiǎn)管理也還尚處在不成熟階段。2002年出臺(tái)的薩班斯法案使CFO在大型企業(yè)的管理階層中重要程度日漸提升，CFO作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理者，其角色已經(jīng)從控制轉(zhuǎn)換為決策支持。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理最大的挑戰(zhàn)在于如何制定并有效實(shí)施可行的計(jì)劃。而在調(diào)研報(bào)告中可以得出，企業(yè)執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)及比例如圖2。
由企業(yè)執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)可得出以下幾點(diǎn)：
(1)內(nèi)在的常規(guī)管理監(jiān)控和匯報(bào)流程的應(yīng)用最為廣泛，這與2002年的美國(guó)的薩班斯法案出臺(tái)有關(guān)，《薩班斯―奧克斯利法案》強(qiáng)化了對(duì)公司法規(guī)遵循狀況、內(nèi)部控制和公司治理的監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中顯得尤為重要;
(2)組織責(zé)任范圍內(nèi)制度化的正式風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程應(yīng)用范圍超過(guò)60%，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，直接決定風(fēng)險(xiǎn)管理的決策質(zhì)量和結(jié)果。 它能通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素、性質(zhì)以及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生條件的識(shí)別，記錄具體風(fēng)險(xiǎn)的各方面特征，為企業(yè)提供適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策;
(3)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)和績(jī)效指標(biāo)(例如，異差分析)的歷史數(shù)據(jù)比較的應(yīng)用在風(fēng)險(xiǎn)有效企業(yè)中的應(yīng)用比例近1/2，這是因?yàn)樵谑茉L人員中，有近半的人員在使用歷史信息對(duì)比方法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);
(4)特定風(fēng)險(xiǎn)閥值的應(yīng)用率較高，此項(xiàng)是企業(yè)的內(nèi)部控制措施，它是項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，能提醒內(nèi)部控制人員識(shí)別，使企業(yè)規(guī)避異常風(fēng)險(xiǎn);
(5)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整預(yù)測(cè)和計(jì)劃的應(yīng)用在有效企業(yè)中的應(yīng)用近40%，但在風(fēng)險(xiǎn)管理成效一般的企業(yè)中的應(yīng)用卻不到25%。此項(xiàng)是將績(jī)效與風(fēng)險(xiǎn)相統(tǒng)一的措施，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)而言直接與盈利掛鉤，但要做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性的評(píng)定與比較卻必須通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)整合才能得到有效的數(shù)據(jù)，因此財(cái)務(wù)整合性企業(yè)更能提供真實(shí)情況，協(xié)助企業(yè)制定運(yùn)營(yíng)決策和戰(zhàn)略方向，進(jìn)而提供更加有效與及時(shí)的數(shù)據(jù)，企業(yè)也才能按風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整預(yù)測(cè)與計(jì)劃;
(6)以預(yù)測(cè)性分析/建模乘衡量和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的的應(yīng)用在風(fēng)險(xiǎn)管理成效一般的企業(yè)中應(yīng)用比率為20%。建模衡量和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的成效性應(yīng)當(dāng)依賴于分析中涉及數(shù)據(jù)的真實(shí)性。它對(duì)于企業(yè)的'的評(píng)估與監(jiān)控效果明顯，能為企業(yè)的戰(zhàn)略舉措提供有效數(shù)據(jù)，但此項(xiàng)措施的成效不一定會(huì)大于成本，它與企業(yè)的切實(shí)情況掛鉤，所以應(yīng)用范圍并不十分廣泛;
(7)經(jīng)濟(jì)資本及分?jǐn)偟膽?yīng)用即使是在被調(diào)查的大型企業(yè)中也并不廣泛。經(jīng)濟(jì)成本的精細(xì)劃分，是一個(gè)困難的歷程，而能做到對(duì)產(chǎn)品、客戶的單筆交易進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本準(zhǔn)確分?jǐn)偟钠髽I(yè)更加稀少，它需要企業(yè)的財(cái)務(wù)高度整合，且信息真實(shí)性高，但這對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理方面非常有效的企業(yè)也是很困難的;
(8)風(fēng)險(xiǎn)體系中完整包含存訪/流程控制措施在風(fēng)險(xiǎn)管理成效一般的企業(yè)中，應(yīng)用比例為10%。此項(xiàng)要求企業(yè)的財(cái)務(wù)整合度更高，且得是真實(shí)高質(zhì)的信息。而研究中體現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理即使是在整合財(cái)務(wù)組織中也還未發(fā)展成熟，因此對(duì)于大多數(shù)企業(yè)都缺乏風(fēng)險(xiǎn)流程控制的有效應(yīng)用。
三、總結(jié)
在企業(yè)內(nèi)實(shí)行以財(cái)務(wù)整合為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理，能使其機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制更加有效，并且提高企業(yè)的彈性與市場(chǎng)響應(yīng)速動(dòng)。但在實(shí)際操作中推行以風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)的數(shù)據(jù)集成，卻是障礙重重(如BBC案例中的文化和組織障礙，福布斯50強(qiáng)企業(yè)面臨的數(shù)據(jù)與流程障礙)，克服這些障礙僅僅是依靠企業(yè)的財(cái)務(wù)組織是不可能實(shí)現(xiàn)的，它還需要董事會(huì)、CEO與其它領(lǐng)導(dǎo)人員的協(xié)助。
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