預算管理制度大全[12篇]

　　在不斷進步的時代，越來越多地方需要用到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編精心整理的預算管理制度，希望對大家有所幫助。

　　預算管理制度 篇1

　　第一條為了全面貫徹執(zhí)行《xxxx有限公司全面預算管理制度》(以下簡稱制度)，結合公司的實際情況，特制定本實施細則。

　　第二條在每年10月初，公司預算委員會根據(jù)公司董事會提出的下一年度經營計劃，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。

　　(一)預算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結構目標、工程質量目標、安全目標等，具體表現(xiàn)為預算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質工程比等。

　　(二)預算政策是指制度所規(guī)定的應該由公司預算委員會決定的相關預算政策，如內部轉移價格、責任收入范圍、責任成本范圍、輔助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權數(shù)等。

　　第三條公司財務管理處根據(jù)預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達預算目標。(附表1、附表2)

　　第四條公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財務部下達的費用預算目標，填報費用預算表(附表3)，市場部還需要填報收入預算表(附表10)。

　　第五條分公司在接到公司的預算目標后，將預算目標初步分解，比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門，由各職能部門和工程處填報預算表，可以不向工程處下達非線路收入占總收入的比指標。

　　(一)工程處填報工資預算表(附表4)、材料預算表(附表5)、設備使用費預算表(附表6)、賠補預算表(附表7)、日常費用預算表(附表8)和可控利潤預算表(附表9)。

　　(二)各職能部門填列費用預算表(附表3)，市場部還要填寫收入預算表(附表10)。

　　(三)分公司財務部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預算表，在預算工作小組討論的基礎上，進行匯總平衡，編制分公司總預算。包括固定資產預算(附表11)、現(xiàn)金預算(附表12)、預計利潤表(附表13)和預計資產負債表(附表14)。

　　第六條各分公司和各職能部門的預算表格上報到公司財務部之后，根據(jù)公司預算委員會會議和預算工作組會議結果進行綜合平衡，編制總預算，包括固定資產預算(附表15)、對外投資預算(附表16)、現(xiàn)金預算(附表17)、預計利潤表(附表18)、預計資產負債表(附表19)。并將經過預算委員會批準的各職能部門、各分公司預算下達各預算單位執(zhí)行。

　　第七條分公司在執(zhí)行全面預算過程中，應該根據(jù)全面預算管理制度的要求。定期向公司上報預算執(zhí)行情況報表。將預算目標與預算執(zhí)行情況進行對比，并說明差異原因和準備采取的措施。同時，分公司內部也應該進行預算分析。

　　第八條預算年度末，公司根據(jù)年初下達的預算目標，考核分公司、公司各職能部門的預算完成情況。

　　第九條分公司是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類。

　　(一)核心指標:可控利潤(80%)

　　可控利潤=責任收入-可控成本費用-資金占用費

　　1.責任收入的確認如《全面預算管理制度》第六十二條之規(guī)定。

　　2.可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費用，一般來說，分公司的付現(xiàn)成本費用都是可控成本費用，為了控制公司的'資產占用，非付現(xiàn)的折舊、攤銷等也應該作為可控成本費用，特殊情況下，如公司成立時，已經存在且閑置的固定資產折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預算管理委員會批準，該等不計入分公司可控成本費用之項目，亦不計入工程處可控成本費用。

　　3.資金占用費=平均占用資本×資本費用率。

　　(1)平均占用資本=(分公司年初'上級撥入資金'科目余額+分公司年初'內部往來'科目貸方余額-分公司年初'內部往來-向公司借款'科目貸方余額+分公司年末'上級撥入資金'科目余額+分公司年末'內部往來'科目貸方余額-分公司年末'內部往來-向公司借款'科目貸方余額)÷2。

　　(2)資金費用率由公司預算管理委員會在每年批準預算方案時確定，但原則上不高于銀行一年期貸款利率。

　　(3)由于分公司向公司借款的利息已經計入分公司之可控成本費用，所以，不再計入資金占用費。

　　(二)輔助指標(20%)

　　1.非線路收入占總收入的比重(10%)

　　2.工程優(yōu)良率(10%)

　　(三)否決指標

　　1.重大安全事故

　　2.工程質量事故導致客戶起訴，并已確認被考核單位應負主要責任的。

　　(四)分公司的預算完成指標如下計算

　　1.分公司預算可控利潤為正時

　　預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

　　2.分公司預算可控利潤與實際可控利潤都為負時

　　預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

　　3.分公司預算可控利潤為負，實際可控利潤為正時

　　預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

　　4.當出現(xiàn)否決指標所列事項時，有關領導人員的預算完成指標為零。

　　第十條工程處是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類。

　　(一)核心指標:可控利潤:(90%)

　　可控利潤=責任收入-可控成本費用(含內部相關計費)

　　責任收入與可控成本費用的確認同分公司。內部相關費用的計算參照《全面預算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關規(guī)定。

　　(二)輔助指標:工程優(yōu)良率(10%)

　　(三)否決指標

　　1.重大安全事故

　　2.工程質量事故導致客戶起訴，并已確認被考核單位應負主要責任的。

　　(四)工程處的預算完成指標如下計算

　　1.工程處預算可控利潤為正時

　　預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

　　2.工程處預算可控利潤為負時

　　預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算

　　工程優(yōu)良率)×10%

　　3.工程處預算可控利潤為負，實際可控利潤為正時

　　預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%

　　4.當出現(xiàn)否決指標所列事項時，有關領導人員的預算完成指標為零。

　　第十一條除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心，考核指標是費用預算完成率和360度打分分值。

　　1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

　　2.360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核，考核的結果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%，下級部門的打分占40%，同級部門的打分占20%。為了與費用預算完成率指標進行綜合考核，打分實行滿分1分制。

　　3.職能部門的預算完成指標=費用預算完成率×50%+打分分值×50%。

　　第十二條公司和分公司的市場部是既考核收入，又考核費用的責任中心，不接受360度打分，考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況，考核指標是收入預算完成率和費用預算完成率。

　　1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

　　2.收入預算完成率=實際收入÷預算收入

　　3.收入的確認同分公司的收入確認方法一致。

　　4.市場部的預算完成指標=費用預算完成率×20%+收入預算完成率×80%。

　　第十三條審計部是特殊費用中心，不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，考核指標是費用預算完成情況和審計委員會的打分。

　　1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

　　2.審計部的預算完成指標=費用預算完成率×40%+審計委員會的打分×60%

　　第十四條工程項目小組是成本中心，工程處對其所實行的不是分年度的全面預算考核，而是分項目的項目考核�？己似涔こ潭�額成本的完成情況。

　　(一)公司總部承攬的工程，在工程下達給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。

　　(二)項目經理的考核，通過匯總其年度內全部項目的工程成本定額完成情況進行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

　　1.衡量項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。

　　2.工程成本節(jié)約率=(定額成本-實際成本)/定額成本×100%。

　　3.工程成本節(jié)約率要按照成本項目分別計算，然后加權平均，計算項目經理的綜合成本節(jié)約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。

　　4.在每年末，各工程處要以項目經理為對象，匯總計算各項目經理的年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。

　　(三)在實際工程建設過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的，可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調整工程成本定額。

　　第十五條為了保持本實施細則的可操作性，在實際情況發(fā)生變化時，本實施細則做相應調整。

　　1.責任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑，預算管理委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。

　　2.分公司輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重，預算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。

　　3.工程處輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重，分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。

　　4.公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、審計部費用預算完成率與審計委員會打分之權重，預算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。

　　5.分公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。

　　預算管理制度 篇2

　　1.資源優(yōu)化：預算管理有助于合理分配和使用有限的財務資源，避免浪費，提升效率。

　　2.風險防范：通過預算監(jiān)控，能及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，預防超支和資金緊張情況。

　　3.績效評估：預算執(zhí)行情況是評價部門業(yè)績的'重要依據(jù)，有助于激勵員工提高工作效率。

　　4.決策支持：準確的預算數(shù)據(jù)為管理層提供決策參考，支持戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務調整。

　　預算管理制度 篇3

　　單位預算管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1.資源優(yōu)化：通過預算，可以有效配置和使用有限的`資源，避免浪費，提升效率。

　　2.風險控制：預算管理能預警潛在的財務風險，通過提前規(guī)劃減少不確定性影響。

　　3.績效評估：預算作為業(yè)績衡量標準，有助于評價各部門工作效果，推動組織目標實現(xiàn)。

　　4.決策支持：預算數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)，幫助制定戰(zhàn)略方向和業(yè)務規(guī)劃。

　　預算管理制度 篇4

　　全面預算管理管理制度旨在規(guī)范企業(yè)財務規(guī)劃、控制與決策流程，通過科學的方法預測、編制、執(zhí)行和評估企業(yè)的各項預算，確保企業(yè)的運營目標得以有效實現(xiàn)。

　　內容概述：

　　1. 預算編制：明確預算編制的.程序、方法和時間表，包括收入預算、支出預算、資本預算等。

　　2. 預算審批：設定預算審批的權限和流程，確保預算的合理性與可行性。

　　3. 預算執(zhí)行：規(guī)定預算執(zhí)行的監(jiān)控機制，包括定期報告、偏差分析和調整機制。

　　4. 預算控制：設定預算控制的標準和措施，防止超預算行為的發(fā)生。

　　5. 預算評估：建立預算績效評估體系，對預算執(zhí)行結果進行評價。

　　6. 預算責任：明確各部門和個人在預算管理中的職責和權責。

　　7. 預算溝通：強化預算溝通機制，保證信息的準確傳遞和理解。

　　預算管理制度 篇5

　　為了加強我校預算管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的總原則，保證各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校實際情況制定本辦法。

　　一、預算編制原則

　　預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現(xiàn)的可能。預算編制必須堅持“收支兩條線”原則。

　　編制支出預算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。

　　二、預算的編制和審批程序

　　1.學校各科室應于學期初向總務處報告本年度財務收支計劃及執(zhí)行情況，并根據(jù)學校總體目標采用零基預算方法，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額。

　　2.學校財務根據(jù)本年度預算執(zhí)行情況，匯總各科室提出的下年度事業(yè)經費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數(shù)。

　　三、預算編制方法。

　　學校經費預算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預算執(zhí)行情況，并結合學校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要區(qū)別情況制定各項經費的預算定額，使學校經費預算有據(jù)可依，防止預算編制的隨意性，作到預算安排公正、合理、切合實際。支出必須全部納入學校財務預算，其收入納入學校收入預算。

　　四、預算的執(zhí)行和調整。

　　1.預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預算收支平衡。各科室負責人為預算管理執(zhí)行負責人，各科室各項收入必須全部入帳，納入學校預算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設“小金庫”。

　　2.預算的調整。為保證學校預算的良好執(zhí)行，維護預算的嚴肅性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，必須按以下程序和權限辦理：支出預算的調整無論數(shù)額大小，必須由校長或辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。

　　五、定項經費預算管理

　　學校內聘教師、外聘教師兼課津貼、勞務費用的支出，臨時工開支、郵電通信費、水、電、液化氣支出、招生宣傳費、學生活動及、交通費、離退休活動費、學校日常維修費、校園綠化費、校園保衛(wèi)消防支出、會議費、印刷費、獨生子女活動費、差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、臨時工支出、科室報紙雜志訂閱費等事業(yè)開支由校務會管理編制預算。

　　六、其他事項

　　1.固定資產購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產需專人管理，貨比三家、綜合考察。

　　2.預算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預算一經批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關部門的監(jiān)督和檢查。

　　3.預算定額根據(jù)財力情況每年可適當調整。

　　學校預算執(zhí)行的管理制度3第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持民主理財，做到校內財務公開。

　　第二條、預算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經費的安排，嚴格控制公務費的.開支。

　　第三條、經費預算方案的制定程序：報賬員每10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經費安排的初步意見，提交校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執(zhí)行情況,由報賬員定期向校長匯報。

　　第四條、經費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。

　　一、全校人員經費(包括績效工資、其他補助)，由校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知報賬員執(zhí)行。由報賬員實行統(tǒng)一管理、一級核算。

　　二、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。

　　三、學校負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更大的辦學效益

　　第五條、經費使用規(guī)定及審批程序：

　　一、在縣教育局下達會計年度預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。

　　二、每年十一月底，由報賬員提出《學校統(tǒng)籌經費管理方案》和《部門經費分配方案》，經校務會議討論，校長批準。報賬員要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經費的有效使用。

　　三、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經費，必須�？顚Ｓ谩�

　　四、各項費用開支均要嚴格遵守財經紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，報賬員有權拒絕支付相關費用。

　　五、不在預算經費計劃安排內的開支，由報賬員(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。

　　六、基建費支出的審批程序：

　　(一)、基建預付款由校長審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由報賬員執(zhí)行支付。

　　(二)、基建決算款須經審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。

　　七、大小型維修的修繕費。其經費預決算先由報賬員組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后報校長審簽。

　　預算管理制度 篇6

　　計劃預算管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1.資源優(yōu)化：通過預算管理，公司能合理配置人力、物力和財力，提高資源利用效率。

　　2.目標導向：預算設定明確的`業(yè)績目標，引導員工朝著共同的目標努力。

　　3.風險控制：預算監(jiān)控有助于早期發(fā)現(xiàn)潛在風險，及時采取措施，避免損失擴大。

　　4.決策依據(jù)：預算數(shù)據(jù)為管理層決策提供準確的信息，支持戰(zhàn)略規(guī)劃。

　　預算管理制度 篇7

　　第1條：目的

　　為建立科學的全面預算管理體制，健全和精確管理工作目標，動態(tài)監(jiān)控運營狀況，促進企業(yè)生產經營在科學預算基礎上的健康有序發(fā)展，特制定本制度。

　　第2條：資料及適用范圍

　　1、本制度重點規(guī)范各部門的預算分類、編制及企業(yè)財務的預算控制；

　　2、本制度適用于企業(yè)總部、下屬分企業(yè)、全資子企業(yè)。

　　第3條：預算編制原則

　　全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。

　　第4條：預算分類

　　1、按照編制時間劃分為：年度預算、季度預算和月度預算三種形式；

　　2、按照預算資料劃分為：生產經營預算、資本預算、財務預算三種形式，如下表所示。

　　生產經營預算、資本預算和財務預算包含資料一覽表

　　3、按照預算控制功能劃分為：企業(yè)整體預算、部門預算和項目預算三種形式，其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作目標預算等。

　　第5條：預算編制單位

　　企業(yè)設兩級預算單位，即作為一級預算單位的企業(yè)和作為二級預算單位的各部門和分支機構。

　　第6條：預算編制方式

　　企業(yè)預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方式。

　　1、企業(yè)預算委員會提出企業(yè)的參考性目標，經董事會審批后逐級分解下達；

　　2、二級預算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標對本單位的要求編制本單位預算；

　　3、預算委員會匯總二級預算單位的預算，并編制企業(yè)總體預算，履行報批程序。

　　第7條：預算編制方法

　　預算編制有固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算和概率預算五種基本方法，具體如下表所示。

　　預算編制方法一覽表

　　第8條：年度預算編制程序

　　1、每年12月3日前，預算委員會負責人須向董事會提交年度預算完成狀況（12月份用預計數(shù)），企業(yè)總裁向董事會提交下年度經營預測的報告；

　　2、每年12月10日前，董事會下達主要經營指標；

　　3、每年12月15日前，預算委員會組織各部門經理召開預算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，并按時間分解至四個季度；

　　4、各部門經理組織編制本部門預算（草案）后交預算委員會匯總、審核、整理，構成企業(yè)總體預算；

　　5、年度預算務必于12月25日～12月30日之間，經董事會審核后提交股東大會審批，透過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。

　　第9條：月度預算編制程序

　　1、月度預算要求每月30日前，由各部門經理根據(jù)年度預算目標和本期完成進度，擬定下月份指標，向預算委員會提交月度預算（草案）；

　　2、預算委員會負責組織整理、匯總報董事會批準。

　　第10條：臨時預算編制程序

　　1、臨時預算是由特殊項目或理解某項臨時交辦任務的負責人，根據(jù)管理需要提出某一時期或階段的預算；

　　2、項目負責人負責編制，其直接上級和預算委員會負責審查，具體指標按審批權限批準，審批權限以外的`項目由董事會批準；

　　3、經董事會批準后實施。要求在項目正式啟動之前完成這類預算的編審工作。

　　第11條：在各項預算編制和執(zhí)行過程中，因特殊狀況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口由預算委員會負責制定備用籌資方案。

　　第12條：各部門務必根據(jù)預算委員會提出的預算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規(guī)定時期的預算，并理解考核。

　　第13條：本制度由董事會批準后執(zhí)行、修改或廢止。

　　第14條：本制度實施后，既有的類似制度自行終止，與本制度規(guī)定相抵觸的以本制度為準，與xx有關規(guī)定相抵觸的，以xx有關規(guī)定為準。

　　預算管理制度 篇8

　　內部控制預算管理制度是企業(yè)管理體系的重要組成部分，旨在確保財務資源的有效配置和使用，防止欺詐和浪費，提高運營效率。它涵蓋了預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控和評估等一系列環(huán)節(jié)，旨在為企業(yè)的經濟活動提供有序、透明的管理框架。

　　內容概述：

　　1. 預算編制：制定明確的.預算目標，依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和市場環(huán)境，通過科學的方法預測收入和支出，確定預算額度。

　　2. 預算審批：設立審批流程，由管理層對預算進行審查，確保其符合企業(yè)目標和資源可用性。

　　3. 預算執(zhí)行：按照批準的預算執(zhí)行各項經濟活動，確保資金的合理使用。

　　4. 預算監(jiān)控：實時跟蹤預算執(zhí)行情況，對比預算與實際差異，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。

　　5. 預算評估：定期對預算執(zhí)行結果進行評估，分析預算偏差原因，為下一輪預算提供改進依據(jù)。

　　預算管理制度 篇9

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范和加強義務教育學校公用經費支出管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》和《國務院關于進一步完善城鄉(xiāng)義務教育經費保障機制的通知》(國發(fā)〔20xx〕67號)等文件精神，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于經縣(市、區(qū))人民政府批準設立實施義務教育的公辦小學、初中學校、九年一貫制學校和特殊教育學校(以下簡稱“學�！�)。

　　第三條公用經費是指由各級財政補助，保證學校正常運轉、教育教學活動和與教學相關的后勤服務等方面的費用。

　　第二章經費來源及支出范圍

　　第四條學校公用經費主要來源是各級財政部門根據(jù)國家城鄉(xiāng)義務教育經費保障機制改革政策安排的公用經費補助資金，以及學校事業(yè)收入返還用于補充公用經費不足的資金等。

　　第五條各縣(市、區(qū))財政部門要根據(jù)義務教育公用經費分攤機制，按不低于省制定的基準定額標準足額將公用經費納入財政綜合預算中，依據(jù)在校學生人數(shù)，同時兼顧不同規(guī)模學校運轉的實際情況，科學分配學校公用經費，適當向辦學規(guī)模小、條件薄弱的學校和教學點傾斜，保證學�；�本需求、扶持薄弱學校發(fā)展。要按照有關規(guī)定以及教學活動的特點，及時、足額撥付學校公用經費，確保學校的正常運轉。

　　第六條公用經費開支范圍包括：水電、郵電、網絡、交通差旅、教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動和學科競賽等，教學儀器、圖書資料、安防和后勤設備等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。

　　第七條學校公用經費不得用于人員工資福利支出、對個人和家庭補助支出；不得用于基本建設投資、償還債務支出等資本性項目支出。不得用于支付外單位攤派的費用；不得以舉辦會議、培訓等名義列支、轉移、隱匿接待費開支；不得設立“小金庫”“賬外賬”存放和管理公用經費。

　　第三章支出管理

　　第八條學校公用經費應遵循“綜合預算、定額保障、分校核算、績效考評”的原則，納入學校部門綜合預算統(tǒng)籌安排，教學點納入其所隸屬中心學校統(tǒng)一編制。

　　第九條學校應當遵循先有預算、后有支出的原則，嚴禁超預算或無預算安排支出，嚴禁虛列支出、轉移或者套取預算資金。學校要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經費，既要保證開展日常教育教學活動所需的基本支出，又要適當安排促進學生全面發(fā)展所需的活動經費，完善辦學條件的項目支出。

　　第十條學校公用經費支出預算安排應遵循以下原則：

　　1、學校教學儀器設備、辦公用品、圖書資料購置原則按不少于學校年度公用經費預算總額的10%安排。符合政府采購條件的，應按照《政府采購法》要求實行政府采購，并同步編制政府采購預算。

　　2、學校教師培訓費應按照不少于學校年度公用經費預算總額的5%安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的.差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。

　　3、學校要按照財政部門、教育部門有關規(guī)定，嚴格控制“三公”經費支出，其中：公務接待費不能高于學校年度公用經費預算總額的3%。

　　第十一條學校應當按照規(guī)定，制定本校公用經費內部管理制度，細化支出范圍與標準，按月編制學校公用經費使用計劃，經學校決策機構同意后嚴格執(zhí)行。要加強實物消耗核算，規(guī)范經費審批、實物管理等程序，建立資產和物品采購登記臺賬，建立健全資產和物品驗收、進出庫、保管、領用制度，明確責任，強化內部控制，明確管理責任，提高資金使用效益。

　　第十二條學校會計科目按照《中小學校會計制度》和《中小學校事業(yè)支出明細表》規(guī)范設置，公用經費支出按現(xiàn)行政府收支分類科目核算，準確反映學校經濟活動。

　　第四章監(jiān)督檢查

　　第十三條學校要建立財務信息公開制度，定期分析公用經費預算執(zhí)行情況，定期公布公用經費使用及財務收支情況，并主動接受師生和群眾的監(jiān)督。

　　第十四條各縣(市)區(qū)財政部門要會同教育部門，規(guī)范學校財務會計管理，加強對學校公用經費支出的審核管理，確保經費支出安全、規(guī)范和有效。

　　第十五條各級財政、教育、審計和紀檢部門應加強對義務教育學校公用經費的監(jiān)督和管理，定期組織檢查、審計和績效評價。對騙取、截留、挪用、擠占公用經費，或虛列支出套取公用經費以及因管理不善給國家財產造成損失和浪費的，按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)追究相關單位和個人的責任，情節(jié)嚴重的，移送司法機關處理。

　　第五章附則

　　第十六條各縣(市、區(qū))財政、教育部門可根據(jù)本辦法，結合本地實際情況制定實施細則。

　　第十七條本辦法自頒布之日起實施。

　　第十八條本辦法由市財政局、市教育局負責解釋。

　　預算管理制度 篇10

　　一、當前企業(yè)財務管理績效存在的問題分析

　　財務管理績效也就是財務管理的成績與效益，對企業(yè)的財務績效進行評價，主要是對企業(yè)內部的企業(yè)架構、經營管理成績、抗風險能力等方面進行的綜合評價。目前，一些企業(yè)在財務管理績效方面還存在著績效水平不高的原因，出現(xiàn)這些問題，主要是因為企業(yè)的財務績效管理方面不完善，詳細分析原因主要有以下幾方面：

　　（一）企業(yè)的財務會計管理制度不健全�，F(xiàn)階段有的企業(yè)財務績效水平不高的主要原因是因為財務會計管理制度不健全，造成了企業(yè)財務會計工作尤其是績效管理工作的開展缺少相應的指導，因而在企業(yè)的財務管理中容易出現(xiàn)財務核算、賬目核算不準確等問題，這在多層級公司中特別突出，甚至出現(xiàn)賬目混亂的現(xiàn)象，等總公司或上級公司財務發(fā)現(xiàn)問題時往往問題已非常嚴重。

　�。ǘ�）企業(yè)的財務績效管理體系不夠完善。財務績效管理不完善也是影響企業(yè)財務績效的重要因素。主要表現(xiàn)在兩方面，一方面是缺少科學的財務績效評價方法，影響了財務績效工作的開展。另一方面，財務績效評價指標選取不合理，不能準確的評價企業(yè)的財務績效。

　　（三）財務預算管理體系不完善。加強企業(yè)的'財務預算管理是確保企業(yè)的財務績效目標順利實現(xiàn)的關鍵，尤其是實施全面預算管理對于企業(yè)內部資源配置有著重要的規(guī)劃約束作用，因此是提高企業(yè)財務績效水平的有效手段，但是目前企業(yè)的全面預算管理仍然存在著較多不足，甚至有些企業(yè)都沒有推行全面預算管理或全面預算管理形同虛設，影響了財務績效管理。

　　二、改進提高企業(yè)財務管理績效的具體實施措施

　　（一）建立現(xiàn)代化的企業(yè)財務績效管理體系。建立現(xiàn)代化的企業(yè)的財務績效管理體系是提高企業(yè)財務管理績效的關鍵，在具體的實施過程中，首先應該科學合理的設置財務績效評價指標，現(xiàn)階段一般企業(yè)的財務管理績效評價指標主要有以下幾類：盈利性指標，主要包括資產回報率、凈資產收益率、每股收益、凈利差、成本收入比等指標來評價。安全性指標，主要包括資本充足率、撥備覆蓋率、不良貸款率等指標評價。流動性指標，主要包括流動比率、存貸比率、資產周轉率、權益乘數(shù)等指標。成長性指標，主要包括存、貸款增長率、凈利潤增長率等指標。財務評價方法應該根據(jù)實際情況等，綜合考慮分析采用層次分析法、經濟增加值法、平衡計分卡、主成分評價法、因子分析法和熵值法等財務績效評價方法。

　�。ǘ�）完善企業(yè)財務績效管理制度與財務績效考核辦法。在企業(yè)內部實施財務績效管理，首先應該健全完善相應的制度體系建設，主要包括預算管理制度、內部控制管理制度、成本核算管理制度、內部資產管理制度、內部審計制度、財務風險管理制度、內部監(jiān)督制度、財務績效考評制度等，為財務績效管理實施提供良好的制度基礎。其次，應該完善財務績效考核管理辦法，主要有以下幾項工作重點：明確財務績效考核重點環(huán)節(jié)，確定績效考核周期，可以將考核內容分基礎、業(yè)績和獎罰績效等幾部分，明確全年財務考核指標，細化目標任務。同時，在財務績效考核的具體實施過程中，應該注重采用信息化的手段，盡可能的以預算管理系統(tǒng)和資金監(jiān)管系統(tǒng)為依托，及時跟進財務工作進度，發(fā)現(xiàn)財務問題，督促有效改進。此外，財務績效管理部門還應該及時匯總核實相關績效數(shù)據(jù)的準確性和完整性，并進行最終績效評價，保證考核準確合理，并以考核結果信息反饋為依據(jù)，不斷改進財務管理工作，進一步提高工作效率。

　�。ㄈ�）加強企業(yè)的全面預算管理。全面預算是確保企業(yè)財務管理績效目標順利實現(xiàn)的關鍵。在全面預算管理方面，首先應該綜合考慮企業(yè)的實際情況，確定預算目標，并采取增量預算、彈性預算、零基預算、滾動預算等幾種預算方法，完成企業(yè)全面預算的編制。同時，應該重點加強對企業(yè)全面預算的執(zhí)行控制管理，定期開展全面預算執(zhí)行偏差分析，以確保企業(yè)全面預算目標的順利實現(xiàn)。以我們企業(yè)全面預算管理的運行情況來看，沒有兩三年的嚴格實施，全面預算管理很難做到理想運行。

　�。ㄋ模┩晟破髽I(yè)的財務績效管理保障機制。在財務績效管理保障機制方面，重點是加強企業(yè)的內部控制管理，通過不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等措施，加強對企業(yè)財務管理工作的規(guī)范化管理，以確保企業(yè)財務績效管理目標的順利實現(xiàn)。此外，還應該注重加強內部監(jiān)督管理，重點是通過內控審計部門進行日常檢查及專項檢查對各業(yè)務領域的控制執(zhí)行情況進行獨立檢查和評估，對企業(yè)財務工作中的各項問題及時進行分析改進，不斷提高企業(yè)的財務管理工作水平。

　　預算管理制度 篇11

　　根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實際特制定本制度。

　　一、預算管理原則

　　根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。

　　二、預算編制原則和方法

　　1、在編制預算時應根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。

　　2、收入預算應堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。

　　3、支出預算應根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。

　　4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到專款專用。

　　5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。

　　三、預算審批程序

　　1、各項預算報表應經預算管理委員會討論并經院務會及職代會審議通過后，應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。

　　2、預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預算期經濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。

　　3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經費及預算項目。

　　4、購置專業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫(yī)院設備管理委員會審議。

　　5、財務科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會審批。

　　四、預算執(zhí)行

　　院級預算按規(guī)定程序審核后由財務科嚴格遵照執(zhí)行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支，未經規(guī)定程序追加或調整的任何人無權決定付款。

　　五、預算分析

　　醫(yī)院應至少每半年開展預算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預算進行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的'順利完成并為編制下半年度預算提供依據(jù)。

　　六、預算調整

　　在預算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較大時，使原批準的預算數(shù)發(fā)生較大的變動，應編制調整方案(調整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關說明)，并經預算管理委員會討論通過，報經主管部門調整預算;對預算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調整，報上級主管部門備案。

　　七、醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預算建議數(shù)，經主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達的預算控制數(shù)編制預算

　　第八條醫(yī)院預算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。

　　第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據(jù)各級各類醫(yī)院的不同的特點和業(yè)務收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫(yī)院一般以定項補助為主，小型醫(yī)院一般以定額補助為主。

　　第十條醫(yī)院預算參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務活動需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點的原則。不得編制赤字預算。醫(yī)院要逐步采用零基預算方法編制預算。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。

　　第十一條醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預算建議數(shù)，經主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達的預算控制數(shù)編制預算，報主管部門審核批復后執(zhí)行。

　　第十二條在醫(yī)院預算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較大時,醫(yī)院須報經主管部門或財政部門調整預算;對預算執(zhí)行影響較小時,由醫(yī)院自行調整，報主管部門備案。

　　預算管理制度 篇12

　　預算管理內部管理制度是一套旨在確保企業(yè)財務規(guī)劃、控制和決策有效性的規(guī)范體系。它涵蓋了預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調整和評估等多個環(huán)節(jié)，旨在優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)的經濟效益。

　　內容概述：

　　1. 預算編制：定義預算編制的流程、時間表和參與部門，明確各部門的責任和權限。

　　2. 審批機制：設定預算審批的標準、程序和決策層級，確保預算的.合理性和可行性。

　　3. 預算執(zhí)行：規(guī)定預算執(zhí)行的規(guī)則，如資金支出的審批流程、成本控制方法等。

　　4. 預算監(jiān)控：設立監(jiān)控機制，定期檢查預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差。

　　5. 預算調整：制定預算調整的條件和程序，以應對市場變化或突發(fā)事件。

　　6. 績效評估：建立預算完成情況的評價標準和獎懲機制，激勵員工遵守預算制度。

【預算管理制度】相關文章：

預算管理制度05-17

預算管理制度03-09

（精選）預算管理制度07-28

預算管理制度通用12-11

學校預算管理制度08-10

預算業(yè)務管理制度01-15

醫(yī)院預算管理制度12-08

預算管理制度[合集]05-17

企業(yè)預算管理制度05-25

醫(yī)保預算的管理制度07-01