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往來(lái)管理制度
在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家整理的往來(lái)管理制度，歡迎大家分享。
往來(lái)管理制度1
1、負(fù)責(zé)與各往來(lái)單位的'款項(xiàng)結(jié)算與對(duì)賬工作。
2、負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理:合作供應(yīng)商(包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù))合同管理、結(jié)算、嘉獎(jiǎng)提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來(lái)(運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、委托加工費(fèi)等)。
3、負(fù)責(zé)超市管理、核算、對(duì)賬,按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。
4、負(fù)責(zé)存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。
5、負(fù)責(zé)短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。
6、負(fù)責(zé)保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。
7、根據(jù)工作流程,復(fù)核并執(zhí)行對(duì)外匯款通知。
8、負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表,保證準(zhǔn)確及時(shí),報(bào)表包括(但不限于):庫(kù)存報(bào)表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎(jiǎng)報(bào)表、廣告報(bào)表、大額資金使用報(bào)表、應(yīng)收帳款報(bào)表、其他應(yīng)收?qǐng)?bào)表、其他應(yīng)付款報(bào)表等。
9、服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。
往來(lái)管理制度2
本《往來(lái)管理制度》旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部及外部的業(yè)務(wù)交往活動(dòng)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的高效、合規(guī)與透明。該制度涵蓋以下幾個(gè)主要方面：
1. 客戶關(guān)系管理
2. 供應(yīng)商管理
3. 合同管理
4. 財(cái)務(wù)結(jié)算與審計(jì)
5. 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理
內(nèi)容概述：
1. 客戶關(guān)系管理：包括客戶信息的收集、分類、維護(hù)，以及與客戶的溝通策略與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。
2. 供應(yīng)商管理：涉及供應(yīng)商的選擇、評(píng)估、合作條款與合同，以及供應(yīng)商績(jī)效管理。
3. 合同管理：涵蓋合同的起草、審批、執(zhí)行、變更與終止流程，以及合同文件的`歸檔與保密規(guī)定。
4. 財(cái)務(wù)結(jié)算與審計(jì)：規(guī)定財(cái)務(wù)交易的處理方式，包括賬款支付、發(fā)票審核，以及定期的財(cái)務(wù)審計(jì)。
5. 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理：設(shè)立內(nèi)部控制機(jī)制，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定預(yù)防和應(yīng)對(duì)措施。
往來(lái)管理制度3
【往來(lái)賬款管理制度】是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，主要涉及企業(yè)與客戶、供應(yīng)商之間的資金流動(dòng)管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的記錄、跟蹤、核對(duì)以及催收等環(huán)節(jié)。
內(nèi)容概述：
1. 應(yīng)收賬款管理：涵蓋銷售合同的審核、信用政策的制定、賬款的確認(rèn)與記錄、賬齡分析及催收策略。
2. 應(yīng)付賬款管理：涉及采購(gòu)合同的審查、供應(yīng)商付款條件的'設(shè)定、賬款記錄與支付計(jì)劃的制定。
3. 賬款核對(duì)：定期進(jìn)行內(nèi)部與外部的對(duì)賬工作，確保賬實(shí)相符。
4. 風(fēng)險(xiǎn)控制：識(shí)別潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范財(cái)務(wù)損失。
5. 流程規(guī)范：明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)劃分，制定標(biāo)準(zhǔn)操作流程，提高工作效率。
6. 信息系統(tǒng)支持：利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)賬款管理的自動(dòng)化與信息化。
往來(lái)管理制度4
本《往來(lái)款管理制度》旨在規(guī)范公司內(nèi)部的資金流動(dòng)管理，確保資金安全、高效運(yùn)作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：
1. 往來(lái)款定義及分類
2. 往來(lái)款審批流程
3. 賬戶管理與核對(duì)
4. 往來(lái)款監(jiān)控與報(bào)告
5. 風(fēng)險(xiǎn)控制與異常處理
6. 法律法規(guī)遵守
7. 員工職責(zé)與培訓(xùn)
內(nèi)容概述：
1. 往來(lái)款定義：明確公司內(nèi)部與外部單位之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。
2. 審批流程：規(guī)定從申請(qǐng)到支付的`完整流程，包括審批權(quán)限、所需文件、時(shí)間限制等。
3. 賬戶管理：設(shè)定賬戶開設(shè)、使用、關(guān)閉的規(guī)定，以及定期對(duì)賬機(jī)制。
4. 監(jiān)控與報(bào)告：建立實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，定期出具財(cái)務(wù)報(bào)告，以便管理層了解資金狀況。
5. 風(fēng)險(xiǎn)控制：設(shè)立預(yù)警機(jī)制，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，并制定應(yīng)對(duì)策略。
6. 法規(guī)遵守：確保所有往來(lái)款管理活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
7. 員工職責(zé)：明確財(cái)務(wù)部門和其他相關(guān)部門在往來(lái)款管理中的角色和責(zé)任，定期進(jìn)行培訓(xùn)。
往來(lái)管理制度5
往來(lái)管理制度，主要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部與外部的財(cái)務(wù)交易、合同執(zhí)行、客戶關(guān)系以及供應(yīng)商管理等多個(gè)層面，旨在確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的高效、透明和合規(guī)。
內(nèi)容概述：
1. 財(cái)務(wù)往來(lái)：規(guī)范資金流入流出，包括發(fā)票管理、賬款核對(duì)、支付審批流程等。
2. 合同管理：涉及合同簽訂、履行、變更和終止的全過程，確保合同條款符合法規(guī)要求。
3. 客戶關(guān)系：維護(hù)與客戶的.良好溝通，處理投訴與糾紛，提升客戶滿意度。
4. 供應(yīng)商關(guān)系：選擇、評(píng)估、管理和優(yōu)化供應(yīng)商，保障供應(yīng)鏈穩(wěn)定。
5. 內(nèi)部控制：建立內(nèi)部控制機(jī)制，防止欺詐、舞弊等風(fēng)險(xiǎn)。
往來(lái)管理制度6
第一條 范圍及分類
主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款。
債權(quán)性資產(chǎn)：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。
債務(wù)性資產(chǎn)：預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款。
第二條 管理部門
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款的日常管理工作。
第三條 業(yè)務(wù)分工
(一)應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，由于賒銷商品與商業(yè)客戶間形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(二)預(yù)收賬款
預(yù)收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，商業(yè)客戶預(yù)先支付貨款形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：財(cái)務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(三) 其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是企業(yè)在購(gòu)買固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個(gè)人借款等過程中，預(yù)先付款與供貨方形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：設(shè)備部、后勤保障部、技術(shù)部等部門。
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(四)其他應(yīng)付款
其他應(yīng)付款是企業(yè)在銷售或采購(gòu)過程中，向?qū)Ψ綍簳r(shí)收取和留存的保證金、抵押金、質(zhì)保金等資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：設(shè)備部、后勤保障部、信息技術(shù)部。
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(五)應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款是企業(yè)在采購(gòu)原輔材料過程中，由于賒購(gòu)貨物與供貨方形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：采購(gòu)部
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
(六) 預(yù)付賬款
預(yù)付賬款是企業(yè)在采購(gòu)原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購(gòu)買專利技術(shù)，預(yù)付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門：采購(gòu)部、研發(fā)中心、設(shè)備管理部
業(yè)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部
第四條 債權(quán)性資產(chǎn)的授信
(一)應(yīng)收賬款的授信：由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)營(yíng)銷公司下一年的采購(gòu)預(yù)算情況制訂營(yíng)銷公司的信用期限和信用額度。
(二)授信額度確定后，財(cái)務(wù)部要跟蹤管理，及時(shí)掌握客戶的資信和營(yíng)銷變動(dòng)情況，在規(guī)定的授信額度內(nèi)開票，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。
第五條 賬務(wù)往來(lái)要求
(一) 完整性：業(yè)務(wù)部門送交財(cái)務(wù)辦理業(yè)務(wù)的票據(jù)須齊全、完整、審批手續(xù)健全。
(二) 及時(shí)性：業(yè)務(wù)部門需在開具或收取的票據(jù)當(dāng)月，具體按《結(jié)賬管理制度》相關(guān)要求，將票據(jù)送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理;對(duì)于需要進(jìn)行檢驗(yàn)后才能結(jié)賬的業(yè)務(wù)，必須在檢驗(yàn)合格的當(dāng)月將票據(jù)送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
(三) 準(zhǔn)確性：業(yè)務(wù)部門須根據(jù)合同、價(jià)格審批單準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付款金額，嚴(yán)禁超越合同付款。
(四) 連續(xù)性：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員發(fā)生工作調(diào)動(dòng)時(shí)，須對(duì)尚未結(jié)清的往來(lái)業(yè)務(wù)與接替人員進(jìn)行工作交接，并辦理相關(guān)交接手續(xù)(見“附件一”)。
第六條 賬務(wù)核對(duì)
(一)對(duì)賬責(zé)任部門：財(cái)務(wù)部下達(dá)對(duì)賬指令，業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核
對(duì)工作，業(yè)務(wù)部門須積極配合。
(二) 對(duì)賬方式：采取面對(duì)面直接對(duì)賬或函件、電話等間接對(duì)賬方式。
(三) 對(duì)賬期限：
1 定期對(duì)賬：每年核對(duì)一次。
2 不定期對(duì)賬：對(duì)于超過3個(gè)月呆滯不動(dòng)的往來(lái)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部將隨時(shí)向業(yè)務(wù)管理部門下達(dá)對(duì)賬指令。
(四) 對(duì)賬要求：
1在接到財(cái)務(wù)部下達(dá)的對(duì)賬指令后，業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)于5日內(nèi)完成對(duì)賬工作，并出具對(duì)賬總結(jié)。
2 財(cái)務(wù)部根據(jù)對(duì)賬總結(jié)向業(yè)務(wù)部門下達(dá)業(yè)務(wù)整改或清結(jié)通知，業(yè)務(wù)部門于5日內(nèi)完成整改或清結(jié)工作，并將結(jié)果通知財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)。
第七條 壞賬損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)
(一)因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回的款項(xiàng);債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)且有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)。
(二) 對(duì)于無(wú)正式法律文件需核銷的壞賬，需同時(shí)滿足以下要求：
1 應(yīng)收賬款的拖欠時(shí)間在三年以上。
2 須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的.財(cái)務(wù)對(duì)賬證明，如確實(shí)無(wú)法提供催收記錄和對(duì)賬證明，應(yīng)至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況。
3 債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實(shí)無(wú)法償還欠款，且無(wú)其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的;
4 須在《壞賬核銷申請(qǐng)表》(附件二)中詳細(xì)寫明清欠經(jīng)過及確實(shí)無(wú)法追償?shù)脑颉?/p>
(三) 對(duì)無(wú)正式法律文件需核銷的壞賬，在核銷過程中具體情況的補(bǔ)充要求：
1 債務(wù)人承認(rèn)欠款但無(wú)力償還，應(yīng)在考慮以物抵債等方法均無(wú)效后再申報(bào)。
2 債務(wù)人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應(yīng)說明原因。
3 債務(wù)人已不存在，應(yīng)繼續(xù)向其可能的債務(wù)承接主體(如主管部門、出資方、出包方)進(jìn)行追償，并應(yīng)說明債務(wù)承接主體不能償債的理由或出具證明材料。
4 債務(wù)人已不存在，應(yīng)在《壞賬核銷申請(qǐng)表》中說明以下內(nèi)容：是否派人去債務(wù)人所在地調(diào)查;債務(wù)人辦公場(chǎng)所是否還有該單位，如沒有，現(xiàn)住所做何用途，現(xiàn)住所所在單位與債務(wù)人是否存在關(guān)系;是否向當(dāng)?shù)毓ど叹只蚬膊块T詢問過債務(wù)人或辦公場(chǎng)所遷往何處等;
5 業(yè)務(wù)員欠款金額較大，且無(wú)法說明欠款原因的，如未報(bào)案，應(yīng)說明未報(bào)案的原因。
(四) 核銷壞賬后，建立輔助賬，保留追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人經(jīng)營(yíng)改善或有重組事項(xiàng)，應(yīng)繼續(xù)追償。
第八條 壞賬損失報(bào)準(zhǔn)程序
(一) 上報(bào)文件的要求
1 發(fā)生損失事項(xiàng)，應(yīng)上報(bào)正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團(tuán)股份有限公司”，兩份文件應(yīng)同時(shí)附帶內(nèi)容相同的附件，分別送交股份公司總經(jīng)理辦公室一份、財(cái)務(wù)管理部一份。
2 上報(bào)文件要裝訂整齊，如果附件太厚無(wú)法裝訂，應(yīng)拆分裝訂上報(bào)。
3 件正文內(nèi)容包括：擬核銷資產(chǎn)的名稱、核銷理由、核銷金額。壞賬核銷需說明對(duì)業(yè)務(wù)員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。
(二)文件的附件內(nèi)容要求
1 申請(qǐng)核銷壞賬近期明細(xì)賬頁(yè)、《壞賬核銷申請(qǐng)表》、《壞賬形成情況明細(xì)表》(附件三)，分別由形成壞賬的業(yè)務(wù)員、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管廠長(zhǎng)、廠長(zhǎng)簽字。
2 有法院、工商局等政府機(jī)關(guān)出具的正式法律文件，能夠證明債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、清算，應(yīng)附帶正式法律文件(如破產(chǎn)終止裁定書、清算報(bào)告、工商局在報(bào)紙上的注銷公告、工商局開具的證明等)。
3 債務(wù)人死亡的，應(yīng)附帶死亡證明等相關(guān)文件。
4 對(duì)于無(wú)正式法律文件需核銷的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細(xì)填寫壞賬核銷理由并出具相關(guān)材料。
5 涉及處罰責(zé)任人的，需要提供責(zé)任認(rèn)定、處罰金額材料。
(三) 上報(bào)方式及批復(fù)程序
1 發(fā)生上述事項(xiàng)，首先將上報(bào)材料報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^后，再形成正式文件上報(bào)。同時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請(qǐng)。
2 集團(tuán)財(cái)務(wù)部在正式受理文件之日起15日內(nèi)，根據(jù)上報(bào)內(nèi)容分別會(huì)同規(guī)劃發(fā)展部、科技開發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門赴企業(yè)進(jìn)行審查，同意后在《資產(chǎn)損失處理意見書》(附件四)上簽字蓋章，可據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。如日后與董事會(huì)批準(zhǔn)結(jié)果有差異，按董事會(huì)的決定進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。
3 在董事會(huì)審批后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部在企業(yè)上報(bào)的文件上簽署董事會(huì)意見并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見。
4 原則上需在審批后方能處置核銷相應(yīng)資產(chǎn)。但如果股份公司在上述規(guī)定的15天內(nèi)仍未有審批意見或答復(fù)的，可在報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先行處置資產(chǎn)。
(四) 上報(bào)時(shí)間要求
每年董事會(huì)審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核銷資產(chǎn)損失的申請(qǐng)，在12月31日前受理下半年核銷資產(chǎn)損失的申請(qǐng)，超過受理期限將順延到下期核銷。
第九條 問責(zé)及處罰
(一) 未按照規(guī)定訂立合同的，追究直接責(zé)任人及主管責(zé)任人責(zé)任。
(二) 擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的，追究直接責(zé)任人責(zé)任。
(三) 應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對(duì)賬，以及對(duì)異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責(zé)任人及主管責(zé)任人責(zé)任。
(四) 業(yè)務(wù)部門未按財(cái)務(wù)部要求及時(shí)完成財(cái)務(wù)清結(jié)或整改工作的，對(duì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。
(五) 業(yè)務(wù)人員進(jìn)行工作調(diào)動(dòng)時(shí)，未按本制度要求辦理交接手續(xù)的，對(duì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關(guān)人員法律責(zé)任。
(六 未按債權(quán)性資產(chǎn)壞賬報(bào)批程序辦理的，將對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，按企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。
第十條 附件
(一) 往來(lái)賬務(wù)交接明細(xì)表
(二) 壞賬核銷申請(qǐng)表
(三) 壞賬形成情況明細(xì)表
(四)資產(chǎn)損失處理意見書
往來(lái)管理制度7
1. 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：有效防止財(cái)務(wù)錯(cuò)誤和欺詐行為，降低法律風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
2. 提升效率：明確流程，減少無(wú)效工作，提高工作效率。
3. 增強(qiáng)信任：對(duì)外展示企業(yè)的專業(yè)性和可靠性，增強(qiáng)合作伙伴和客戶信任。
4. 保證合規(guī)：遵守法律法規(guī)，確保企業(yè)行為合法合規(guī)。
往來(lái)管理制度8
為縮短酒店資金流動(dòng)周期，加強(qiáng)資金的有效利用率，減低壞賬可能性�，F(xiàn)對(duì)酒店往來(lái)賬款管理作如下規(guī)定：
1、酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。
2、酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請(qǐng)，經(jīng)由銷售總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)批財(cái)務(wù)部；由財(cái)務(wù)部應(yīng)收考察申請(qǐng)單位（或個(gè)人）的信用情況無(wú)誤后方可簽訂應(yīng)收合同。
3、應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的`簽訂條款執(zhí)行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長(zhǎng)付款周期須上報(bào)店總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4、應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況，對(duì)于超過付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報(bào)告說明原因，抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報(bào)店總。
5、為保證酒店應(yīng)收賬目的真實(shí)及準(zhǔn)確性，凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準(zhǔn)不得掛入應(yīng)收賬款，此類賬款積壓超過一個(gè)月的情況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺(tái)出據(jù)欠款說明記入當(dāng)事人員工欠款，每月上報(bào)店總。
6、應(yīng)收部在前臺(tái)主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名，列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時(shí)間。報(bào)表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對(duì)賬目，定期發(fā)送結(jié)算單。
7、對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因，上報(bào)店總追究責(zé)任。
8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴(yán)格的審查，報(bào)批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。
9、外包單位在酒店進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營(yíng)業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號(hào)。
10、酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說明。）在每月結(jié)算時(shí)一并返還。
11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對(duì)沖形式付款。
12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還，如有特殊情況須報(bào)請(qǐng)店總批示。
13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應(yīng)收部核實(shí)無(wú)誤后，填寫支出憑單報(bào)請(qǐng)店總批準(zhǔn)后方可退還。
上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)為基準(zhǔn)，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失，上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理；酒店保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利。
往來(lái)管理制度9
往來(lái)帳務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分，旨在規(guī)范企業(yè)與外部各方的經(jīng)濟(jì)交易記錄，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。它涵蓋了以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 帳務(wù)處理流程：定義從原始憑證的收集到記賬、核對(duì)、報(bào)表編制的'全過程。
2. 會(huì)計(jì)科目與核算規(guī)則：明確各類交易應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目，規(guī)定核算方法。
3. 對(duì)賬管理：規(guī)定與客戶、供應(yīng)商及其他相關(guān)方定期進(jìn)行對(duì)賬的程序。
4. 錯(cuò)誤糾正機(jī)制：設(shè)立對(duì)錯(cuò)誤帳目的識(shí)別和更正流程。
5. 內(nèi)部控制：設(shè)置預(yù)防和檢測(cè)財(cái)務(wù)欺詐的內(nèi)部控制措施。
6. 法規(guī)遵從性：確保所有帳務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部政策。
內(nèi)容概述：
1. 原始憑證管理：規(guī)定憑證的收集、審核、保存和銷毀流程。
2. 賬戶設(shè)置：詳細(xì)列出所有必要的會(huì)計(jì)賬戶，說明其用途和管理方式。
3. 記賬原則：遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、歷史成本原則等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
4. 應(yīng)收應(yīng)付管理：包括賬款催收、付款審批等環(huán)節(jié)的管理規(guī)定。
5. 稅務(wù)處理：確保稅務(wù)記錄與帳務(wù)記錄的一致性，遵守稅法要求。
6. 審計(jì)與監(jiān)控：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)企業(yè)帳務(wù)進(jìn)行審查。
往來(lái)管理制度10
內(nèi)部往來(lái)管理制度是我們企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的重要組成部分，它旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各部門、員工之間的溝通協(xié)作，確保信息傳遞的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，提高工作效率，防止誤解和沖突。本制度涵蓋了以下幾個(gè)方面：
1. 信息傳遞流程：明確信息從源頭到接收者的傳遞路徑和方式。
2. 溝通渠道設(shè)定：規(guī)定正式與非正式的溝通渠道，如會(huì)議、郵件、即時(shí)通訊工具等。
3. 信息記錄與存檔：規(guī)定信息的保存期限和方式，確保信息的安全和可追溯性。
4. 決策流程：明確各級(jí)決策的.權(quán)限和程序，避免決策延誤。
5. 協(xié)作機(jī)制：建立跨部門協(xié)作的規(guī)則，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)間的有效合作。
6. 問題解決機(jī)制：設(shè)立處理內(nèi)部糾紛和沖突的流程。
內(nèi)容概述：
1. 信息透明度：確保所有相關(guān)人員都能及時(shí)獲取與其工作相關(guān)的信息。
2. 責(zé)任明確：每個(gè)員工都清楚自己的職責(zé)范圍，知道何時(shí)何地需要與他人協(xié)作。
3. 溝通禮儀：強(qiáng)調(diào)尊重和效率，提倡清晰、禮貌的溝通方式。
4. 反饋機(jī)制：鼓勵(lì)員工提供反饋，促進(jìn)制度的持續(xù)改進(jìn)。
5. 培訓(xùn)與指導(dǎo)：定期進(jìn)行溝通技巧和制度培訓(xùn)，確保員工理解和遵守制度。
往來(lái)管理制度11
內(nèi)部往來(lái)管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各部門、員工之間的溝通協(xié)作，確保信息流通的高效、準(zhǔn)確和有序。其主要內(nèi)容涵蓋以下幾個(gè)方面：
1. 權(quán)責(zé)明確：明確各部門及員工的職責(zé)權(quán)限，防止工作重疊和責(zé)任空白。
2. 溝通機(jī)制：建立有效的信息傳遞和反饋機(jī)制，保證信息的及時(shí)性與完整性。
3. 文件管理：規(guī)定文件的制作、審批、存儲(chǔ)和銷毀流程，確保文件的安全性和合規(guī)性。
4. 決策流程：設(shè)定重大事項(xiàng)的決策流程，確保決策的科學(xué)性和民主性。
5. 協(xié)作規(guī)則：制定跨部門協(xié)作的規(guī)范，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)間的`協(xié)同合作。
6. 沖突解決：設(shè)立沖突解決機(jī)制，預(yù)防和化解內(nèi)部矛盾。
內(nèi)容概述：
1. 組織架構(gòu)：定義企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)，明確各層級(jí)的職能和匯報(bào)關(guān)系。
2. 工作流程：梳理各部門的工作流程，確保流程的合理性和效率。
3. 信息共享：建立信息共享平臺(tái)，規(guī)定信息的發(fā)布、獲取和更新方式。
4. 會(huì)議制度：規(guī)范會(huì)議的召開、記錄和決議執(zhí)行，提高會(huì)議效果。
5. 溝通禮儀：強(qiáng)調(diào)溝通的禮貌和尊重，提升內(nèi)部溝通質(zhì)量。
6. 培訓(xùn)與發(fā)展：提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)員工持續(xù)學(xué)習(xí)和發(fā)展，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)能力。
往來(lái)管理制度12
第一條為加強(qiáng)后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范資金往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算,加速資金周轉(zhuǎn),根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和后勤集團(tuán)實(shí)際情況,特制訂本辦法。
第二條往來(lái)款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等往來(lái)業(yè)務(wù)結(jié)算。
第三條集團(tuán)各單位往來(lái)業(yè)務(wù)的總賬及明細(xì)賬由集團(tuán)財(cái)務(wù)部各分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核算和管理。各分管會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)往來(lái)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,在不同的往來(lái)賬戶中進(jìn)行明細(xì)登記。
第四條集團(tuán)各單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái),要求雙方單位填寫《z后勤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算〈轉(zhuǎn)賬〉單》。由收款單位填寫具體結(jié)算內(nèi)容與金額,經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);結(jié)算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財(cái)務(wù)人員將填列完整的單據(jù)交集團(tuán)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。
第五條集團(tuán)各單位主管會(huì)計(jì)(報(bào)帳員)或收費(fèi)負(fù)責(zé)人要建立資金往來(lái)備查登記簿,按業(yè)務(wù)內(nèi)容、往來(lái)單位(個(gè)人)、經(jīng)辦人員、金額等進(jìn)行詳細(xì)登記,以便賬務(wù)清理和核對(duì);集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)與各單位負(fù)責(zé)資金往來(lái)備查登記的人員應(yīng)于每月月初核對(duì)上月往來(lái)款項(xiàng)總賬、明細(xì)賬及備查賬金額,及時(shí)調(diào)整誤差,保證賬賬相符;各單位主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查。
第六條集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)應(yīng)將核對(duì)無(wú)誤后的往來(lái)款項(xiàng)按月結(jié)出各賬戶的余額,依據(jù)不同的'往來(lái)科目,打印明細(xì)清單,并通知各公司督促催收欠款、清償債務(wù)。
第七條每年第四季度,集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)同各單位財(cái)務(wù)人員(主管會(huì)計(jì)、報(bào)賬員)、收費(fèi)負(fù)責(zé)人對(duì)往來(lái)賬戶進(jìn)行全面清理,并與往來(lái)單位進(jìn)行核對(duì),核實(shí)往來(lái)款項(xiàng),采取措施加強(qiáng)催收工作。
第八條年度末,各往來(lái)結(jié)算科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年,并詳細(xì)列明業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和內(nèi)容,以便進(jìn)行賬齡管理。
第九條各單位應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的催收工作。對(duì)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行催收,對(duì)收回有困難的款項(xiàng)要及時(shí)書面上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),申請(qǐng)幫助解決,最大程度避免壞賬的發(fā)生。
第十條符合壞賬條件,確實(shí)無(wú)法收回的“應(yīng)收賬款”“其他應(yīng)收款”,各單位要提供有關(guān)證明材料或說明,由單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,進(jìn)行壞賬處理。
第十一條確認(rèn)壞賬的條件:
1、債務(wù)單位撤消,經(jīng)民事訴訟確認(rèn)無(wú)法追還的款項(xiàng);
2、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收賬款;
3、債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù),超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。
第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應(yīng)收往來(lái)業(yè)務(wù),要建立備查簿予以登記,并督促有關(guān)經(jīng)辦部門相關(guān)當(dāng)事人繼續(xù)催收。
第十三條壞賬損失核算采用備抵法,按應(yīng)收賬款年末余額5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。
本條款僅適用于集團(tuán)內(nèi)取得獨(dú)立法人資格的單位。
第十四條“應(yīng)付賬款”等債務(wù),賬齡超過三年的,經(jīng)確認(rèn)為無(wú)法清償時(shí),各單位提供有關(guān)證明材料或說明,報(bào)經(jīng)各單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,做銷賬處理。
第十五條本辦法的解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
往來(lái)管理制度13
1、往來(lái)戶結(jié)算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國(guó)家之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開展,提供勞務(wù),上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來(lái)結(jié)算款。包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款等等。
2、醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門和藥庫(kù)、設(shè)備、總務(wù)部門為來(lái)往戶結(jié)算的主要負(fù)責(zé)部門。
3、建立往來(lái)戶結(jié)算登記制度。
(1)財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)往來(lái)帳的記帳工作,及時(shí)清理核算。
(2)藥庫(kù)、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)營(yíng)往來(lái)情況設(shè)立往來(lái)戶結(jié)算臺(tái)帳。
4、建立往來(lái)戶結(jié)算款項(xiàng)的定期核對(duì)制度,財(cái)務(wù)部門每月終了將其往來(lái)款的分戶單與藥庫(kù)、設(shè)備、總務(wù)部門的臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì),以便發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。
5、建立往來(lái)戶結(jié)算的清理制度。
(1)根據(jù)財(cái)務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對(duì)結(jié)果、定期或不定期地對(duì)往來(lái)結(jié)算款進(jìn)行清理,及時(shí)做好催討、繳付工作,各部門要把催討和交付工作的責(zé)任落實(shí)到人,并落實(shí)相應(yīng)的`獎(jiǎng)懲措施。
(2)對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)戶結(jié)算款,應(yīng)特殊予以重視、避免造成壞帳和呆帳。
(3)對(duì)已造成壞帳或呆帳的往來(lái)款項(xiàng),要及時(shí)地辦理財(cái)務(wù)清算手續(xù),財(cái)務(wù)科需提出清理意見報(bào)院長(zhǎng)審批,對(duì)數(shù)額較大的應(yīng)同時(shí)上報(bào)財(cái)政局批準(zhǔn),根據(jù)批復(fù)后的處理意見,財(cái)務(wù)部門和有關(guān)部門要及時(shí)做好銷帳結(jié)帳,對(duì)于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項(xiàng),財(cái)務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù),以便日后查閱。
往來(lái)管理制度14
往來(lái)賬管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分，它涉及企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和預(yù)付賬款等科目，旨在確保資金流的準(zhǔn)確記錄和有效管理。
內(nèi)容概述：
1. 賬戶設(shè)置與分類：明確各類往來(lái)賬目的定義，如供應(yīng)商、客戶、內(nèi)部部門等，確保賬目清晰。
2. 賬務(wù)處理流程：規(guī)定從原始憑證的審核到記賬、核對(duì)的完整流程，保證賬務(wù)處理的.及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
3. 賬齡分析與催收策略：制定應(yīng)收賬款的賬齡分析標(biāo)準(zhǔn)，配合有效的催收策略，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
4. 信用控制：設(shè)定信用政策，包括信用額度、信用期限等，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5. 對(duì)賬機(jī)制：定期與供應(yīng)商、客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目的一致性。
6. 異常處理：建立異常賬款的處理機(jī)制，如逾期未付、爭(zhēng)議款項(xiàng)等，確保問題得到及時(shí)解決。
7. 內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)控：實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，定期檢查往來(lái)賬務(wù)的合規(guī)性，防止舞弊行為。
往來(lái)管理制度15
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常管理，規(guī)范財(cái)務(wù)制度，加快資金流通，降低融資、成本壓力，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)特制定本制度
一、借款管理
1、投標(biāo)保證金、履約保證金借款規(guī)定：
�。�1）借款人借款時(shí)必須寫清投標(biāo)項(xiàng)目及收款單位；
�。�2）投標(biāo)保證金必須是銀行轉(zhuǎn)賬或銀行電匯，不允許以現(xiàn)金形式支付；
（3）如是請(qǐng)外單位圍標(biāo)，借款人必須在借款單上注明清楚。
2、其他因公借款規(guī)定
�。�1）借款人需注明借款原因及費(fèi)用清單；
�。�2）借款人按《借款單》格式要求逐級(jí)簽字審批。
二、報(bào)銷管理
1、投標(biāo)保證金、履約保證金借款報(bào)銷規(guī)定：
�。�1）經(jīng)辦人報(bào)賬時(shí)必須根據(jù)借款時(shí)的掛賬單位核消帳務(wù)；
�。�2）財(cái)務(wù)部每月25日前統(tǒng)計(jì)、編制《保證金余額表》報(bào)至營(yíng)銷中心總經(jīng)理處；
�。�3）營(yíng)銷中心總經(jīng)理約定回款時(shí)間及確定責(zé)任人；
2、其他因公借款報(bào)銷規(guī)定
�。�1）借款人黏貼費(fèi)用票據(jù)并按借款原因填寫付款單；
�。�2）借款人按審批權(quán)限逐級(jí)簽字審批；
（3）借款人當(dāng)月借款當(dāng)月報(bào)銷；
�。�4）借款人在第二次借款前必須首先核銷上一次借款，若上次借款尚未報(bào)銷，財(cái)務(wù)不予再借款。
（5）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司《關(guān)于公司各部門報(bào)賬規(guī)范制度》執(zhí)行借款清理。
三、處罰
1、借款人弄虛作假及違反以上規(guī)定，經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)并報(bào)董事長(zhǎng)處批準(zhǔn)，罰款200元/次；
2、財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納未嚴(yán)格審核及違反以上規(guī)定，經(jīng)董事長(zhǎng)審查核實(shí)，罰款300元/次；
3、部門經(jīng)理、主管副總未嚴(yán)格審批、監(jiān)督管理，違反以上規(guī)定，財(cái)務(wù)部報(bào)董事長(zhǎng)審批，罰款300元/次；
4、保證金未按約定時(shí)間到賬，財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批，給予責(zé)任人200元罰款，營(yíng)銷中心總經(jīng)理負(fù)連
帶責(zé)任罰款100元。
四、應(yīng)收賬款的管理
1、各部門、分公司于每季度前10日內(nèi)將《回款計(jì)劃表》報(bào)至財(cái)務(wù)部，逾期不報(bào)罰部門主管300元；
2、財(cái)務(wù)部于每月25日前統(tǒng)計(jì)、編制各部門《回款情況表》并報(bào)董事長(zhǎng)
處，逾期罰款300元；
3、應(yīng)收款未按計(jì)劃回款，各部門、分公司總經(jīng)理承擔(dān)剩余回款額每日萬(wàn)分之五利息直至回款全部到賬，若屬特殊情況，各部門、分公司總經(jīng)理申請(qǐng)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，可免息；
4、各業(yè)務(wù)部門必須在每年12月25日前將經(jīng)與甲方蓋章確認(rèn)后的《往來(lái)對(duì)賬單》上報(bào)至財(cái)務(wù)部，逾期不報(bào)，財(cái)務(wù)部報(bào)董事長(zhǎng)處審批后罰部門負(fù)責(zé)人（按每筆應(yīng)收款）1000元。
5、對(duì)于逾期5年以上的應(yīng)收賬款，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)上報(bào)至董事長(zhǎng)處，研究決定后處理。
五、應(yīng)付賬款的管理
1、材料應(yīng)付款掛賬需提供所購(gòu)材料的'購(gòu)貨單發(fā)票、入庫(kù)單及驗(yàn)收單，單據(jù)不全不予支付，責(zé)任自負(fù)；
2、工程應(yīng)付款掛賬需提供每月工程上報(bào)的《結(jié)算單》，不及時(shí)上報(bào)，不予支付，責(zé)任自負(fù)；
3、當(dāng)年應(yīng)付款項(xiàng)需在當(dāng)年掛賬，若發(fā)生應(yīng)付款項(xiàng)跨年度掛賬，每出現(xiàn)一次處罰部門報(bào)賬員100元罰款，部門負(fù)責(zé)人200元。
4、財(cái)務(wù)部依據(jù)審核批準(zhǔn)的各業(yè)務(wù)部門付款計(jì)劃支付，違規(guī)支付財(cái)務(wù)部經(jīng)理罰款1000元/次。
5、財(cái)務(wù)部每月25日前統(tǒng)計(jì)、編制各業(yè)務(wù)部門《應(yīng)付賬款明細(xì)表》，并與各業(yè)務(wù)部門報(bào)賬員核對(duì)余額后報(bào)董事長(zhǎng)處，逾期罰款200元；
6每年12月25日前由各部門報(bào)賬員根據(jù)財(cái)務(wù)要求的對(duì)賬單格式分別將各部門應(yīng)付賬款客戶簽字確認(rèn)的《往來(lái)對(duì)賬單》上報(bào)至財(cái)務(wù)部，逾期，財(cái)務(wù)部報(bào)董事長(zhǎng)處審批后罰部門負(fù)責(zé)人（按每筆應(yīng)收款）1000元。
7、對(duì)于逾期未領(lǐng)取的應(yīng)付賬款，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)上報(bào)至董事長(zhǎng)處，研究決定后處理。
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