財務管理制度【薦】15篇
在發(fā)展不斷提速的社會中，很多場合都離不了制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編為大家收集的財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財務管理制度1
一學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。
二經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費專項撥款基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學生學雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預算外使用。
三經(jīng)費計劃管理
a)學校向財務部門提供下度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下度預算，經(jīng)主管校長審核。
b)學
校根據(jù)上級下達的當經(jīng)費數(shù)，安排相關工作。
c)在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的'審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領導簽字批準。
四經(jīng)費使用管理
費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。
教職工因公出差借款，由校長批簽。
物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
任何人不得因私借用公款。
五計憑證帳票報表以及會計檔案管理。
a)學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。
b)學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c)財務部門各經(jīng)辦
人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報季報度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d)財務部門各崗位經(jīng)辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證帳薄財務計劃會計報表，以及有關開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理裝訂編號造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e)財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領導管好用好資金。
六財務監(jiān)督與檢查
學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
學校財務部門有權對學生財產(chǎn)物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)物資的完整和安全。
財務管理制度2
一、實行經(jīng)濟核算及公開監(jiān)督
1、會計核算（包括科目設立）按潮陽區(qū)會計制度執(zhí)行，同時要做好當年收支預算計劃，加強財務管理，如實、準確、及時地反映經(jīng)濟活動情況。
2、村委會的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監(jiān)督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應通過“兩委”會議討論通過，并張榜公布。
3、對瀆職、失職或違反財經(jīng)制度，造成集體經(jīng)濟損失的，要追究責任人的責任。
二、現(xiàn)金管理及審批權限
1、財務開支堅持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則，一切收支由分管財經(jīng)領導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過限額的由班子會議審定。重大項目開支，由村“兩委”干部會議集體討論通過，向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因，并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的'，財務人員有權拒付款限。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規(guī)定手續(xù)報批，經(jīng)審批人批準方可支借，借支人應在限期內(nèi)返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入，須進行可行性分析，有計劃預算，按工程進度比例付款，付款時須履行審批手續(xù)。
3、本村委會的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物，
要分別設立專門和科目賬，按有關規(guī)定和專項需要列支，實行�？顚Ｎ飳Ｓ�。
4干部（包括退休）的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關文件確定的人數(shù)和報酬標準支付；軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補助按政策規(guī)定支付。
5、出納員要嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度，在正常情況下，現(xiàn)金庫存不得超過5000元，余下當天存入銀行。
三、村集體財務收支審批程序
財務事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長簽字（蓋章），報經(jīng)村黨支部、村民委員會主要負責人審批同意并簽字（蓋章），由會計或文書記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務公支的事項，有關支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。
四、財產(chǎn)管理
集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專人管理，定期清理，及時保養(yǎng)和維修，逐年按規(guī)定合理計提折舊。
財務管理制度3
第一章總則
第一條為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失，確保村組集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)安全，根據(jù)有關規(guī)定，特制定本制度。
第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。
第二章組織機構和財務人員
第三條全面實行農(nóng)村會計代理制，各委財務、委組集體資金由街道農(nóng)村工作辦公室（經(jīng)營管理站）集中統(tǒng)一管理。
第四條農(nóng)村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領導下的農(nóng)村集體財務監(jiān)督管理機構，依照有關法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對各委的集體資產(chǎn)與財務管理工作進行指導和監(jiān)督。
第五條農(nóng)村工作辦公室的主要工作職責是：
1、強化對農(nóng)經(jīng)人員和委財務人員的培訓、管理和考核，組織好委組集體財務管理制度的貫徹落實；
2、管理好集體經(jīng)濟組織資金，在街道農(nóng)村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔�；虻盅�，確保集體資金安全；
3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求，對農(nóng)村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；
4、在街道黨工委、辦事處的直接領導下，不斷加大對集體資金和財產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度，并接受上級主管部門的審計監(jiān)督。
第三章票據(jù)管理
第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農(nóng)村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的`《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。
第七條集體經(jīng)濟組織使用正式票據(jù)開具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經(jīng)農(nóng)村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報賬：
1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務報酬；
2、村組干部報酬補助；
3、運送集體物資的運費；
財務管理制度4
為規(guī)范村級財務管理，強化村級財務監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會效益，根據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)和政策，結合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。
一、財務收支管理制度
(一)各類資金的收、支管理
1、財政轉(zhuǎn)移支付資金：由財政機關按照有關政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的'方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農(nóng)民負擔。
3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用于擴大再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到�？顚Ｓ�，按時交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。
6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內(nèi)部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務，提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。
(二)核算方法：各村財務收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立崗位責任制：各村現(xiàn)金由村報帳員(文書)負責管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。
2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。
3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準平調(diào)、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。
4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。
5、村級建立現(xiàn)金日記帳，準確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進行帳面余額的核對。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時銷號。
財務管理制度5
為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務。
二、嚴格按照國家規(guī)定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。
三、會計核算
1、每項經(jīng)濟業(yè)務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關部門。
4、合作社在財務核算中，要做到數(shù)字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會計監(jiān)督
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的.原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。
五、財務會計人員崗位主管責任制
1、會計主管崗位
(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。
(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。
(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領導決策當好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務
嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。
(5)保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。
財務管理制度6
一、會計人員工作職責
�。ㄒ唬�、按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學計劃的完成。
�。ǘ�、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
�。ㄈ�、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領導提出改進措施。
（四）、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
�。ㄎ澹�、按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。
二、出納人員工作職責
�。ㄒ唬�、根據(jù)學校發(fā)展方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。
（二）、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務。
（三）、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
�。ㄋ模⒏鶕�(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
�。ㄎ澹⒆袷�、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務管理制度
一、依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。
二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。
三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。
四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務要求。
七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領導批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領導批準后由會計檔案管理人員助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務檢查調(diào)用會計檔案，財務賬目及相關資料須經(jīng)財務主管批準，由財務人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務資料。
十四、財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務規(guī)定。
十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。
經(jīng)費審批制度
開支報銷應做到：
一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；
二、開支發(fā)票要真實、合理、合法；
三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項目，數(shù)量價格，金額小寫，斧章及收款人簽名；
四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領導）簽名，才可送校長審批；
五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。
經(jīng)費支出（結算）管理制度
為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務規(guī)定和有關財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。
一、經(jīng)費支出范圍
（一）事業(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：
1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他；
2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、住房公積金、助學金、其他；
3、日常公用支出：公務費、專用材料購置費、專項業(yè)務費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、其他；
4、固定資產(chǎn)購建和修理支出：建筑物購建費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、修理費、更新改造費、其他；
（二）經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
�。ㄈ⿲ｍ椯Y金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出。
二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定
�。ㄒ唬┲С龉芾淼脑瓌t
認真執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律；在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。
�。ǘ┲С龉芾淼囊�(guī)定
1、嚴格執(zhí)行國家財政財務制度和財經(jīng)紀律。
2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。
3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。
4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。
三、經(jīng)費支出的控制措施
1、事業(yè)支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執(zhí)行。
2、未經(jīng)校長批準，學校的任何部門都不能發(fā)生無預算的開支項目。
3、加強財會部門的財務監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。
現(xiàn)金管理制度
一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。
二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。
四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。
五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領取或使用5000元以上額資金時必須由兩人以上同時辦理，取款達10000時必須使用機動車輛。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度：
為了規(guī)范收費公示行為，維護廣學生和家長的'合法權益，特制訂以下制度：
�。ㄒ唬⒏鶕�(jù)市局的有關規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。
（二）、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
二、收費管理制度
�。ㄒ唬栏癜凑找�(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，一律由學�？倓仗幨召M，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。
�。ǘ�、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，�？顚Ｓ�，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
�。ㄒ唬`上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的責任人，給予通報批評或行政處分；
�。ǘ�、對違規(guī)定，造成重違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責任。
固定資產(chǎn)管理制度
為了加強學校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。
一、學校固定資產(chǎn)由總務處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。
二、教職工工作變動或調(diào)離學校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務處登記上冊后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責任人賠償。
五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。
六、每學期由總務處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進行一次清查核對。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
采購員管理制度
一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務至上的思想。
二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。
三、采購員要按規(guī)定時間，準確、安全地采購應采購的物資材料。
四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領導同意不得非計劃采購。
五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，應報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。
六、加強工作責任心，熟悉采購業(yè)務，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應有的損失。如因責任心不強，不懂業(yè)務，造成的損失，由采購員本人負責賠償。
七、增強服務意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。
八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務。
九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票（正規(guī)發(fā)票）。
十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。
收費、退費管理制度
一、權力行使的依據(jù)
�。ㄒ唬┪募罁�(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關于進一步規(guī)范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。
（二）證件依據(jù)：《收費許可證》。
二、辦事條件和標準
（一）收費項目和依據(jù)
1、收費項目
收費項目包括學雜費收費和代收費項目。
學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。
代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。
2、收費標準的執(zhí)行依據(jù)：
嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。
（二）退費條件和標準
學校對經(jīng)批準休學、轉(zhuǎn)學、退學的學生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：
1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%；入讀時間未滿一個月的退還70%；入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%；入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。
2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。
3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中小學校歷為準）之日起計算。
財務管理制度7
一、有事寫請假條，請假1天由股長批準，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批后，方可離開。
二、請假期滿后，應當日銷假，否則按曠工論處。
三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的`基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
財務管理制度8
一、每年年初及學期初各處室、教研組把所需添置設備及活動經(jīng)費列出清單，及時上報校長室，由總務主任先編制年度及學期初步預算方案，交校長室審閱后，由行政辦公會議討論通過確定。
二、總務主任須每月向校長室書面報告財務收支情況，每學期期末，年終向校長室匯報學校財力收支情況，如發(fā)現(xiàn)突出問題必須及時匯報。
三、列入預算項目超支的或未立項的，如教學確急需的，由總務主任提出初步意見，由校長審批。
四、新增正常性項目或其它一些特殊情況開支，須經(jīng)校長行政辦公會議研究決定。
五、經(jīng)學校批準的'項目，涉及校外單位需付一定數(shù)額預付款時，必須先訂合同，由部門主管簽章生效，如無合同，財務部門有權拒付，凡訂購實物、貨未到，經(jīng)辦人有責任催貨，貨到后結清。
六、學生代收費（課本費、作業(yè)本費）按部門核價收取。書、簿及其它開支按規(guī)定辦理：練習冊等有關資料由教導處審查、校長批準，總務處控制使用，未經(jīng)批準，任何組、段或個人不得向?qū)W生收費，代收費每學期結算，多還少不補，并及時校務公開。
七、因公出差人員按通知寫明事由，注明往返路線與出差日期，填寫差旅費報銷單，由校長簽字后向財務室領取報銷經(jīng)費。
八、采購物品，各處室需提前一周填寫購物申請單，按規(guī)定權限審批，由總務主任統(tǒng)一安排采購，未經(jīng)批準，一律不予報銷。所購物品盡量做到價廉物美，發(fā)票齊全。
九、學校的課本、簿冊出售，財產(chǎn)損失賠償?shù)�，凡涉及到收取錢款一律經(jīng)財務部門開出發(fā)票收取，任何處室或個人不得以其它理由私自收取。
十、做好支票、現(xiàn)金的管理工作。支票印簽由會計、出納分開保管，收入現(xiàn)金要及時上介銀行，嚴格執(zhí)行財務報銷制度，白條一律不得報銷。
十一、學校財務人員要做到公正、無私、嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助學校領導嚴格把關，對一切不符合手續(xù)的票據(jù)有權拒付，對學校財務開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領導反映，做到學校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。
財務管理制度9
為了更好的利用好班費中的每一分錢,讓每位同學對班級的財務開支有著詳細的`了解,特制作班級的財務管理制度，把班級財務管理進行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費使用原則、班費來源、班費用途、班費報銷、票據(jù)管理、班費公開等。
一、班費使用原則
公開透明，高效節(jié)省，合理利用。
二、班費來源
1.班級同學所交班費，原則上每人上交200元，多退少補，統(tǒng)一由生活委員保管。
2.因班級的集體榮譽所獲得的獎金。
3.其他來源。
三、班費用途
1.集體活動費用(如：集體拍攝照片、用品等)；
2.復印、打印班級所需材料費(如：打印評優(yōu)評先資料，復印學習資料等)；
3.購買全班同學所需集體用品費(如:羽毛球等體育器材，A4紙，班旗等)；
4.未列項目及特殊經(jīng)費支出需提前向生活委員說明，輔導員及生活委員同意后方可實行。
四、班費報銷
1.采購物品及小額支出(不超過50元)憑發(fā)票或收據(jù)到生活委員處報銷，若無發(fā)票或收據(jù)（包括公交費等）,不得報銷；
2.需由班費報銷的大額支出（超過50元），在使用前應向輔導員遞交一份申請書，輔導員批準后交于生活委員，事態(tài)緊急者，需打電話給輔導員,并與生活委員說明，生活委員了解后，要向輔導員打電話查實。
3.日常采購物品必須生活委員陪同前往，票據(jù)上數(shù)字不得改動，收據(jù)上須要蓋章，否則不予報銷。
五、票據(jù)管理
1.每張票據(jù)正面應注明用途，時間及經(jīng)辦人簽名，還有較具體的物品單價及數(shù)量，如不屬實，后果由經(jīng)辦人承擔；無簽名與用途票據(jù)不得報銷；
2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質(zhì)版和電子版，并將個票據(jù)整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報賬。
六、班費公布
本著公開透明的原則，每月財務收支記錄將會在班會上向全班同學公布一次，并將電子版上傳至班級QQ群共享來公布。
注：各位同學如有對班級財務賬目有異議或建議的，請直接向生活委員提出或向輔導員反映。
財務管理制度10
為加強學校食堂財務管理，規(guī)范經(jīng)營服務行為，保障廣大師生權益，根據(jù)《海曙區(qū)學校食堂財務管理實施細則的通知》（海教辦〔20xx〕29號）文件精神，結合我校實際，特制訂本辦法。
一、學校食堂要以“公益性”、“非營利性”為原則，以保證日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費收支平衡為目標，按成本補償方式進行成本單獨核算，合理確定供餐價格。
二、校長負責食堂財務管理的全面工作，學校食堂的財務收支實行“一支筆”審批制度，重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，除經(jīng)學校領導集體研究決定外，還應向?qū)W校膳食管理委員會通報有關情況，征求意見。
三、學校食堂須明確食堂財務人員、食堂保管員、食堂負責人等人員的職責和權限。
1、總務主任具體負責食堂財務管理工作，把好學校食堂財務支出關，對學校食堂食品財務支出負直接領導責任。
2、食堂會計負責食堂財務審核工作，分期分月做好食堂賬目。
3、食堂出納負責學校食堂的資金管理，做好學生收費（聯(lián)系銀行做好扣款）食堂資金賬，負責管理日常管理和各項支出。
4、食堂負責人負責每天通知送貨單位為學校食堂配送各種食堂的食品原材料。并對食堂財產(chǎn)進行管理。
5、食堂保管員嚴把食堂食品衛(wèi)生第一道關，嚴格控制三無產(chǎn)品進入學校。負責建立完整的食品入、出庫臺帳，并在食品入、出庫臺帳上簽名，做到帳物相符。
6、監(jiān)督員負責監(jiān)督食堂入庫情況，檢查帳物是否相符。
四、收入管理
食堂收入系食堂為學校師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入（包括：學生伙食費收入、教職工伙食費收入等）、財政補助收入、其他收入。學校向師生收取伙食費應開具“浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務性收入收款票據(jù)”。
1、上級部門對家庭經(jīng)濟困難學生提供“愛心營養(yǎng)餐”等撥款，直接計入財政補助收入。
2、實行包餐制供應的.食堂，向?qū)W生收取伙食費，實行分次預收、月末結轉(zhuǎn)確認伙食收入、根據(jù)學生實際就餐天數(shù)結算實行多退少補。
3、在食堂就餐的教職工的伙食費，根據(jù)教育局規(guī)定允許學校每人每月300元的標準撥付給食堂。
4、食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務為依據(jù)。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設“小金庫”。
5、學校食堂實行“收支兩條線”，食堂經(jīng)費建立銀行賬戶，收入全部繳存銀行，所有收入一律通過銀行辦理結算，嚴禁坐收坐支，嚴禁公款私借私存和挪用。
五、支出管理
規(guī)范食堂成本支出核算。食堂各項支出要獲得合法、有效的票據(jù)，在經(jīng)辦人和負責人簽字確認后，辦理相應報銷手續(xù)，并據(jù)此入賬。食堂支出成本包括以下內(nèi)容：
1、原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電氣費及其他原料成本，不包括應在學校行政事業(yè)費列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)營無直接關系的支出。
食堂用水、用電根據(jù)安裝的食堂水表、電表用量，獨立核算食堂的用水、用電。
2、人員成本是根據(jù)學生及教師餐費收入的25%比例支出。
3．無特殊情況200元以上支出應通過網(wǎng)銀及銀行轉(zhuǎn)賬支付。所有費用由校長，經(jīng)辦人、證明人簽字后由出納付款。
六、建立和完善食堂財務控制機制。實行食堂財務單獨核算，學校須單獨開設銀行賬戶，單獨設置食堂會計賬簿，實行成本核算。
1、在正常情況下，食堂財務狀況應做到收支基本平衡。每月都要對食堂的結余進行核算，如收支差距較大，要及時調(diào)整，確保歷年累計結余或虧損控制在年度營業(yè)額的4%以內(nèi)。
2、嚴格成本和質(zhì)量控制。食堂主要原材料要以公開招標方式確定定點供應商。對進入食堂的原材料進行檢查和驗收，要對采購的食品索取三證（營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證）復印件和質(zhì)量檢驗報告。
3、規(guī)范使用食堂經(jīng)營結余。食堂的結余款（含歷年的結余款），要專項用于改善學生伙食，彌補上年虧損和增添食堂的設施、設備。不得用于或變相用于發(fā)放學校教職工福利獎金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學校用于非食堂經(jīng)營服務方面的支出。
4、食堂應對存貨進行按月定期清查盤點，對盤盈或盤虧的存貨應按規(guī)定單獨進行帳務調(diào)整。
七、監(jiān)督管理
1、建立師生滿意度測評制度。
2、建立公示制度，菜單、經(jīng)費結算等信息應在學校公示欄進行公示，接受家長的監(jiān)督。
財務管理制度11
為規(guī)范經(jīng)委機關財務管理，提高資金使用效益，確保機關工作的正常進行，特制定本規(guī)定。
一、嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律法規(guī)，嚴格遵照市政府資金結算中心的規(guī)定，本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關工作的正常運轉(zhuǎn)。
三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理，按照批準的預算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領導批準后，由辦公室按批復意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應按有關財務規(guī)定實行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。
四、委機關經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責人或分管領導簽字后，報經(jīng)委主要領導簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領導每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領取伙食補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的，不得領取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的`城市出差，原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。
七、委機關承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細算，厲行節(jié)約的原則，提出預算，報委主要領導批準。各部門承辦的會議，也應本著節(jié)約的原則提出預算，經(jīng)分管領導審查后，報委主要領導批準。會議報銷單據(jù)應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領導批準后，嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預算，實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。
(四)原始票據(jù)有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結賬，凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務，均應使用支票結算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務清單。
十二、機關工作人員各種支出的報銷，要當月開支當月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經(jīng)紀律，堅持原則，不得以權謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
財務管理制度12
根據(jù)高縣教育局關于貫徹《教育經(jīng)費管理實施細則》的通知精神，結合我校實際，特制訂如下制度：
一、學校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟私，搞好學校財務工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買實物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞郑?/p>
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領導集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買后同時作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領導批準，出納員不得私自購買；
五、凡是會議伙食和來客接待由領導指定專人聯(lián)系，報銷時必須附件說明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營單位的'合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效；
七、出納取現(xiàn)金后，應開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；
八、出納員應建立日記帳，按教辦會計要求設立項目，按月向?qū)W校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應按時把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務，公正服務；
十一、學校預算內(nèi)外經(jīng)費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結工作。
財務管理制度13
一、明確崗位職責，實行財務集中管理
1、機構設置：全鄉(xiāng)各機關、單位、村社財務實行分級管理、集中結算、分別核算，由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機關、單位、村社的財務會計核算和資金收支結算。
2、崗位設置：財政所內(nèi)要分別設立單位辦公室和財政總預算會計、單位核算會計、資金結算會計、專項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財務管理、財務收支監(jiān)督稽核等業(yè)務崗位，實行一人多崗和一崗多人。各財務單位均要分別確定單位財務審批、審核和報賬員，并保持人員相對穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。
3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領導交辦給財政所的臨時性工作任務；財政總預算會計崗位主要負責財政預、決算編制業(yè)務，負責財政資金的調(diào)度、平衡，組織預算執(zhí)行；單位核算會計崗位主要負責各代理單位的財務核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財務管理；資金結算會計崗位主要負責財政預算內(nèi)、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負責辦理各種專項資金的領撥、使用、報賬和財務核算；國有資產(chǎn)管理崗位主要負責全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財務管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負責各種專用票據(jù)的管理，對財政所內(nèi)各業(yè)務崗位經(jīng)辦的收支憑證進行復核審查，組織鄉(xiāng)、村的財務檢查和專項審計，負責查處財務違紀事項的牽頭、協(xié)調(diào)工作。
4、集中結算：對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的'銀行賬戶和出納崗位，實行“零戶統(tǒng)管”，由財政所資金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結算。
5、集中核算：由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財務全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務”，取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會計崗位。每個財務主體單位只設一名報賬員，由財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對村社集體財務應以村、社分別核算，以分清財務主休、明確資金權屬。對財務清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務。
二、加強收支管理，規(guī)范資金結算秩序
1、嚴格收入管理，實行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款，由財務人員分戶、分次開票。
2、實行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、資金權屬和財務審批“三權不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結算由財政所直接實行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。
3、規(guī)范資金結算，實行封閉運行。對行政事業(yè)單位應繳預算和應繳專戶的資金分別直達國庫和財政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實行財政直發(fā)；對各單位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財政所一次性核定預借備用金；開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達用款單位或個人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。
三、規(guī)范資金渠道，健全財務管理體系
1、全鄉(xiāng)財務實行專項預算和部門綜合預算管理辦法，建立嚴格的預算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權、事權關系。根據(jù)村社和各單位的職能職責，在上級統(tǒng)一的財力保障標準的基礎上，確定財政補助比例或補助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實行部門綜合預算和村社集體資金預算，重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預算約束，強化預算鋼性。
2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算，作出單位和村社綜合預算— 2 —批復。
3、建立財政資金保障機制，鄉(xiāng)財政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)各單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款，做到資金調(diào)撥進度和時間進度基本同步。
4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創(chuàng)收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費的自給能力實行激勵約束機制。
5、財政所財務人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設立相應的各類總賬，明細賬和備查賬，
6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務往來，納入本單位財務核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務關系，不得辦理任何超預算開支的資金結付。
7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團和鄉(xiāng)政府分管領導提供一次財政預算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨立核算單位提供會計報表。
四、強化財務管理，嚴格費用報銷審核
1、財務審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”和財務復核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細開支情況、經(jīng)單位會計人員進行發(fā)票要素審核，涉及補助的費用報銷，要由單位財務負責人確定報銷標準和金額。未經(jīng)財務負責人審核的發(fā)票，財務審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長復核的發(fā)票，資金會計不得辦理資金結算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務負責人審核、單位法人（或委托人）獨立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由政府分管領導審核，單位負責人審批。單位負責人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務審核人對報賬人提交審核的開支發(fā)票，要明確簽署審核意見，對不屬實或需進一步調(diào)查核實的開支發(fā)票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支范圍和標準，實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領導和單位負責人的非上交性職務消費實行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節(jié)約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補助的人員，在補助范圍內(nèi)不得再報銷費用。
3、報賬結算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費，由財政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復核后，到資金會計處辦理資金結算和票據(jù)移交。
4、債務往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)支和債務消化目標，及時清理往來，力所能及地搞好債務劃轉(zhuǎn)，防止新增債務。從嚴控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。
5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴格堅持“誰經(jīng)辦，誰報賬，誰結付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點加強對公務租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關，不得經(jīng)辦超標準、超范圍、超預算等各類違規(guī)支出。
6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預算經(jīng)費內(nèi)，在節(jié)約額的50％以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支獎勵。
五、嚴格開支標準，從嚴控制支出規(guī)模
公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費和機關公務支出。以下是政府機關公用支出管理的相關規(guī)定，其他單位可參照執(zhí)行。
1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個人用電實行定額補助，每人每月補助20元。
2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打�。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當費用），無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印，否則，打印費用由個人負責。
3、電話費：電話費實行包干使用，享受正科級待遇的黨政實職領導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領導每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領導和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補助金額：出差開支往返車、船、飛機費據(jù)實報銷；其他差旅費開支包干使用（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內(nèi)交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計算)，到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領導同意接待的生活費外，超標準開支一律自理。外出學習、培訓時間較長的（一個月以上），不適用該補助標準，根據(jù)情況適當補助，但縣內(nèi)不得超過15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟特區(qū)50元/天。
5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并經(jīng)主要領導簽字后方可租車。
6、業(yè)務招待費：來人來客一律在政府伙食團就餐，不準找包包煙。確需進營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。
7、辦公設備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經(jīng)領導審批后，交財政所統(tǒng)一購置。
六、強化財務監(jiān)督，嚴肅資金結算紀律
1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財政所審查和財務人員委托，不得從事財務收支活動。各單位、各村社有關財務收支的文件、合同、協(xié)議等相關資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。
2、財務人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及結算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實行數(shù)量控制、交舊領新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。
3、建立國有資產(chǎn)管理責任制，實行資產(chǎn)修購、進出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權限，落實每綜資產(chǎn)的具體管理責任人，鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關批準，任何單位和個人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。
4、財政所要與稅務、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時性票外收款。單位和村社結報票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項收入真實準確。
5、財務收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準。
6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務，防止集體資產(chǎn)流失。
財務管理制度14
第一條為了規(guī)范行政單位的財務行為，加強行政單位財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務的完成，制定本規(guī)則。
第二條本規(guī)則適用于各級各類國家機關、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財務活動。
第三條行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。
第四條行政單位財務管理的主要任務是：
�。ㄒ唬┛茖W、合理編制預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務狀況；
�。ǘ┙⒔∪攧展芾碇贫�，實施預算績效管理，加強對行政單位財務活動的控制和監(jiān)督；
（三）加強資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；
�。ㄋ模┒ㄆ诰幹曝攧請蟾�，進行財務活動分析；
�。ㄎ澹⿲π姓䥺挝凰鶎俨w口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監(jiān)督；
（六）加強對非獨立核算的機關后勤服務部門的財務管理，實行內(nèi)部核算辦法。
第五條行政單位的財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。
行政單位應當單獨設置財務機構，配備專職財務會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據(jù)報賬制度。第六條行政單位預算由收入預算和支出預算組成。
第七條按照預算管理權限，行政單位預算管理分為下列級次：
�。ㄒ唬┫蛲壺斦块T申報預算的行政單位，為一級預算單位；
�。ǘ┫蛏弦患夘A算單位申報預算并有下級預算單位的行政單位，為二級預算單位；
（三）向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。
一級預算單位有下級預算單位的，為主管預算單位。
第八條各級預算單位應當按照預算管理級次申報預算，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執(zhí)行情況向上一級預算單位或者同級財政部門報告。
第九條財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結轉(zhuǎn)和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。
第十條行政單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：
�。ㄒ唬┠甓裙ぷ饔媱澓拖鄳С鲂枨�；
�。ǘ┮郧澳甓阮A算執(zhí)行情況；
�。ㄈ┮郧澳甓冉Y轉(zhuǎn)和結余情況；
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)占有和使用情況；
�。ㄎ澹┢渌蛩�。
第十一條行政單位預算依照下列程序編報和審批：
�。ㄒ唬┬姓䥺挝粶y算、提出預算建議數(shù)，逐級匯總后報送同級財政部門；
�。ǘ┴斦块T審核行政單位提出的預算建議數(shù)，下達預算控制數(shù)；
（三）行政單位根據(jù)預算控制數(shù)正式編制年度預算，逐級匯總后報送同級財政部門；
�。ㄋ模┙�(jīng)法定程序批準后，財政部門批復行政單位預算。
第十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。
預算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預算的，行政單位應當按照規(guī)定程序報送審批。
第十三條行政單位應當按照規(guī)定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。
第十四條行政單位應當加強決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實、準確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預算資金。
其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。
行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。
第十六條行政單位取得各項收入，應當符合國家規(guī)定，按照財務管理的要求，分項如實核算。
第十七條行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機構正常運轉(zhuǎn)和完成工作任務所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。
基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發(fā)生的支出。
第十九條行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。
各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理。
第二十條行政單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。
第二十一條行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監(jiān)督。
項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。
第二十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。
第二十三條行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。
第二十四條行政單位應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第二十五條結轉(zhuǎn)資金，是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
第二十六條結余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
結轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結余資金。
第二十七條財政撥款結轉(zhuǎn)和結余的.管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條
資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
第二十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構筑物；通用設備；專用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用。
第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括著作權、土地使用權等。
第三十三條行政單位應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整。
第三十四條行政單位應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。
第三十五條行政單位應當加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應當及時處理。
第三十六條行政單位開設銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統(tǒng)一管理。
第三十七條行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。
第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理。
行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。
第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對外投資或者舉辦經(jīng)濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟實體，行政單位應當按照有關規(guī)定進行監(jiān)管。
除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務，不得對外提供擔保。
第四十條未經(jīng)同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。
第四十一條行政單位應當按照國家有關規(guī)定實行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。
第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相關審批程序。
第四十三條負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務，包括應繳款項、暫存款項、應付款項等。
第四十四條應繳款項是指行政單位依法取得的應當上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。
第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第四十六條暫存款項是行政單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結算的款項。
第四十七條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。
第四十八條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務處理，應當在財政部門、主管預算單位等部門的監(jiān)督指導下進行。
劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應當對單位的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第四十九條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預算單位審核并上報財政部門和有關部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：
�。ㄒ唬┺D(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。
�。ǘ┺D(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關規(guī)定進行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國有資本。
�。ㄈ┏蜂N的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政部門或者財政部門授權的單位處理。
（四）合并的行政單位，其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財政部門或者財政部門授權的單位處理。
�。ㄎ澹┓至⒌男姓䥺挝�，其資產(chǎn)按照有關規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。
第五十條財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件。
第五十一條行政單位的財務報告，包括財務報表和財務情況說明書。
財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表及有關附表。
財務情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結轉(zhuǎn)、結余、專項資金使用及資產(chǎn)負債變動等情況，以及影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見。
第五十二條財務分析是依據(jù)會計核算資料和其他有關信息資料，對單位財務活動過程及其結果進行的研究、分析和評價。
第五十三條財務分析的內(nèi)容包括預算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。
財務分析的指標主要有：支出增長率、當年預算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。
行政單位可以根據(jù)其業(yè)務特點，增加財務分析指標。
第五十四條行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預算單位和其他有關部門。
第五十五條行政單位財務監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉(zhuǎn)和結余管理、資產(chǎn)管理、負債管理等的監(jiān)督。
第五十六條行政單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合，并對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查處理。
第五十七條行政單位應當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。
第五十八條行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。
第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）處理。
第六十條行政單位基本建設投資的財務管理，應當執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六十一條參照公務員法管理的事業(yè)單位財務制度的適用，由財政部另行規(guī)定。
行政單位所屬獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應的財務制度，不執(zhí)行本規(guī)則。
第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。
財務管理制度15
第一章總則
第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
第二章內(nèi)容
第二節(jié)現(xiàn)金管理
①營業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復出現(xiàn)，開除處理。
�、诿咳諣I業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。
�、蹱I業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。
�、軤I業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。
第三節(jié)庫存管理
�、賹Ｙu店入庫、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉(zhuǎn)，當面點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清后簽字確認。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單，當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。
�、谫浧芬曂N售，在價格欄中填“零”。
�、凵唐吠饨璞仨毥�(jīng)過分公司經(jīng)理同意，填寫借條后方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
④每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現(xiàn)串號現(xiàn)象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。
第四節(jié)報表提供
�、俚觊L每月3日前提供以下報表：
(1)回款明細表、
(2)存款明細表、
(3)盤倉調(diào)整表、
(4)贈品匯總表及與之對應的進出票據(jù)，銷售小票等。
各類報表必須由店長及經(jīng)理簽字確認，一式二份，一份交至財務，一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門店存檔，第二聯(lián)(紅單)客戶留用，第三聯(lián)(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據(jù)需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務。
�、诓话垂疽蠼⒏黜椯~簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。
③隨意涂改單據(jù)，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
�、芤笤鲁�3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。
⑤進出票據(jù)，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。
第五節(jié)價格管理
�、儇浧蜂N售要嚴格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。
�、诨顒觾r格和時間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門店必須按照簽發(fā)的價格在限定的時間內(nèi)進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節(jié)開票管理
�、匍T店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備注系統(tǒng)銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對方單位營業(yè)執(zhí)照復印件，稅務登記證副本復印件及開票資料。
�、陂T店可填開普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產(chǎn)品明細。
第七節(jié)門店費用報銷
①門店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內(nèi)的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的`手機費不予報銷。
�、谒拓涍\費：門店可以提供送貨服務，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統(tǒng)一進行結算。
③開會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。
第八節(jié)其它
�、賹τ诘陜�(nèi)物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。
�、谒阶粤羧嗽诘陜�(nèi)住宿，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。
杭州漢閣休閑家居有限公司
簽發(fā)日期：20xx年7月1日
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