資產管理制度（通用35篇）

　　在生活中，我們每個人都可能會接觸到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編為大家整理的資產管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　資產管理制度 1

　　第一條、設立目的

　　為了加強本公司存量資產的管理，維護本公司資產的安全與完整，提高其使用效益，保證和促進本公司各項業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家有關法律規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本辦法。

　　第二條、存量資產范圍

　　1．本辦法所稱的公司存量資產指的是歸本公司所有，能以貨幣計量的各種有形經(jīng)濟資源，主要包括企業(yè)應收賬款、其他應收款、固定資產、土地、低值耐用品等。

　　2．固定資產是指單位價格在xx元以上（含xx元），使用期限在xx年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。主要分為房屋及建筑物、儀器設備、圖書資料、家具用具和植物等；

　　3．土地是指本公司及其所屬單位占有并擁有土地使用權的，能以貨幣計量的資產；

　　4．低值耐用品。是指單位價格在xx元以上（含xx元）而低于xx元的，使用年限在xx年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的物品。

　　第三條、管理原則

　　本公司資產實行統(tǒng)一領導、歸口分級管理和管用結合的原則，實行三級管理制。

　　第四條、管理部門

　　1．xxx部門為本公司一級管理機構，負責本公司資產的統(tǒng)一登記匯總，在xxx領導下負責規(guī)劃、協(xié)調、管理本公司資產。

　　2．本公司各相關部門為二級管理機構，歸口管理各類專用資產。分別是：

　�。�1）部門負責公司土地、建筑物和家具用具等方面資產的管理；

　�。�2）部門負責各類儀器設備和低值耐用品方面資產的管理；

　�。�3）部門負責所有圖書資料方面資產的.管理；

　�。�4）部門負責本公司內植物方面資產的管理；

　�。�5）負責本公司經(jīng)營性資產的管理。

　　3．各管理機構應指定工作認真、責任心強的同志擔任專職或兼職的資產管理員，負責本部門所占用資產的登記、建帳、建庫，統(tǒng)計報表報送、資產異動報批等具體管理。各單位資產管理人員一經(jīng)確定，應保持相對穩(wěn)定。資產管理人員工作發(fā)生變動時，應按規(guī)定辦理工作移交手續(xù)。

　　第五條、具體管理措施

　　1．資產登記

　　凡屬本公司資產，不論形成渠道和經(jīng)費來源均屬于本辦法的管理范圍。各類資產必須堅持“誰經(jīng)手形成誰負責入庫”的登記制度，即資產在形成之后，其經(jīng)手形成的單位或個人必須及時到資產的xxx部門辦理驗證、登記、建帳（卡）手續(xù)。沒有xxx部門的驗證簽章，本公司財務部門不予付款結算。

　　xxx部門應根據(jù)會簽后的有效憑證，進行公司資產登記并建立相應的數(shù)據(jù)庫，各部門應認真建立并做好本部門所占用公司資產的流水帳和分類明細帳。

　　2．資產使用

　�。�1）本公司資產實行優(yōu)化配置原則。為提高資產利用率，充分發(fā)揮其使用功能，xxx部門應根據(jù)需要對各類資產統(tǒng)籌安排、合理分配。并有權對長期閑置不用或使用效益低下的資產進行調劑處置。

　�。�2）為降低公司運營成本，充分發(fā)揮資產的使用效率，本公司可根據(jù)實際情況對資產使用部門收取成本管理費。

　　（3）使用部門對其占用的資產應做好日常維護、保養(yǎng)等管理工作，使公司資產在規(guī)定的使用時限內始終保持良好的工作狀態(tài)；若出現(xiàn)難以修復的故障，應及時呈報xxx部門安排專人（項）修理，恢復其使用功能。

　�。�4）使用部門對其占用的資產不得自行轉讓、出租、出借。若有多余閑置不用或不需用的資產，應主動報告xxx部門進行統(tǒng)一調劑，xxx部門則根據(jù)不同情況分別辦理資產的平行調撥、無償調出，有償轉讓、出租、出借等手續(xù)，所得收入全部上繳公司財務。

　　（5）本公司資產個人不得長期占用。公司員工在公司內部調換工作崗位，必須向原部門xxx辦理設備清交手續(xù)；離開本公司時，應如數(shù)歸還所占用的公司資產沒有所在部門xxx和xxx的共同驗證簽字，xxx部門不得放行。

　　3．資產報廢

　�。�1）公司資產在正常情況下，使用壽命已到確已喪失效能的；質量太差或損壞至無法修復或修復費用過高無修理價值或市場缺少主要零配件不能修復的；由于某種原因已喪失使用價值的；能源消耗或污染環(huán)境超過國家有關規(guī)定又難以改造的可申請報廢。

　�。�2）公司資產的報廢，必須堅持“先報批，后報廢”的原則。由具體使用部門先提出報告逐一說明資產報廢原因，xx簽署意見并加蓋單位公章后交xx部門，xx部門按照有關的規(guī)定和程序進行核實、確認。單價在xx元以下的，由xx部門負責人審批；單價在xxx元的，由使用部門報xxx審批；單價超過xx元的需經(jīng)xxxx審批。年終由xx部門統(tǒng)一匯總呈報xxx。

　�。�3）報廢的資產一律由xxx部門負責處置，取得的殘值收入全部上繳公司財務。

　�。�4）因管理不善而造成公司資產丟失和損壞的，應根據(jù)具體情況，追究有關負責人的責任，并按損失額的一定比例由過失人賠償。

　�。�5）確因不可預見因素等造成的資產丟失和損壞，應由公司x部門出具相關證明方可進行正常的報失（損）程序。

　　4．資產清查與報告

　　各單位對其所占有、使用的公司資產每年要自行清查一次，核對帳（卡）物相符情況，并將自查結果上報xxx部門。公司xxxx部門對其歸口管理的資產實行報告制度，按規(guī)定的報表格式和內容如實填寫資產變動情況表，經(jīng)與財務部門核對無誤后按時報送xxx。部門對報表進行逐項核實匯總，最終編制出公司存量資產統(tǒng)計報表呈報xxx部門。

　　第六條、附則

　　本辦法經(jīng)xxx核準后實施，增設修訂亦同。

　　本辦法最終解釋權歸xxx。

　　資產管理制度 2

　　一、為適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展需要，進一步規(guī)范注冊資產評估師的職業(yè)道德行為，提高注冊資產評估師的職業(yè)道德水準，維護本公司與全體注冊資產評估師的職業(yè)形象，保證執(zhí)業(yè)質量，確保獨立、客觀、公正、謹慎、實事求是地搞好資產評估服務，根據(jù)《資產評估準則―基本準則》、《資產評估職業(yè)道德準則―基本準則》制定本規(guī)范。

　　二、本規(guī)范所稱職業(yè)道德系指職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責任等的總稱。

　　三、遵守國家有關法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行注冊資產評估師資產評估準則，提高執(zhí)業(yè)技能，確保執(zhí)業(yè)質量。

　　四、堅持獨立、客觀、公正的原則，保持應有的職業(yè)謹慎，實事求是地為委托方提供客觀、真實、合法的評估報告，正直、誠實地對待有關利益各方。

　　五、接受委托方委托評估業(yè)務時，如與委托方存在可能影響本公司獨立性的利害關系，本公司不承接該評估業(yè)務，本公司注冊資產評估師也不允許發(fā)表評估意見。

　　六、執(zhí)行評估業(yè)務的注冊資產評估師如與委托方存在可能影響其獨立性的直接或重要間接利害關系，應及時向公司內聲明，并實行回避。

　　注冊資產評估師不允許兼任與其執(zhí)行的評估業(yè)務不相容的其他業(yè)務或職務。

　　七、注冊資產評估師要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，遵守資產評估準則等規(guī)范，合理運用資產評估準則及國家其他相關技術規(guī)范。要掌握與運用職業(yè)新知識、新技術、新規(guī)則，不斷提高執(zhí)業(yè)水平。

　　八、注冊資產評估師執(zhí)行業(yè)務時，必須根據(jù)業(yè)務內容和業(yè)務助理人員的職責分工，作出實施計劃，并對業(yè)務助理人員的工作進行指導、監(jiān)督、檢查，確保執(zhí)業(yè)質量，按計劃完成任務。

　　九、注冊資產評估師執(zhí)行業(yè)務所形成的結論和提出的.建議，要以充分、適當?shù)淖C據(jù)為依據(jù)。但對未評估事項不得以職業(yè)身份發(fā)表意見，對未來事項的可實現(xiàn)程度也不做保證。

　　十、執(zhí)業(yè)過程中，要在維護社會公共利益的前提下，竭誠為委托方服務，并應按照約定要求完成委托業(yè)務。對委托辦理的事項，要保守委托方的商業(yè)秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。

　　十一、為發(fā)揮資產評估服務的整體優(yōu)勢，維護整個職業(yè)界在社會公眾中的形象和信譽，要保持與同行之間的良好工作關系，做到相互尊重，相互支持，相互交流，相互協(xié)作。不詆毀同行，不直接間接地損害同行利益。不雇用正在其他公司執(zhí)業(yè)的注冊資產評估師。注冊資產評估師不得以個人名義同時在幾家公司執(zhí)業(yè)，不得以不正當手段與同行爭攬業(yè)務。

　　十二、執(zhí)業(yè)中，要保持職業(yè)尊嚴，堅持職業(yè)道德，維護和提高本職業(yè)的形象。要以本公司名義承攬或辦理業(yè)務，不得以個人名義或任何不正當手段承攬或辦理業(yè)務，不得利用執(zhí)行業(yè)務之便收取禮金、饋贈或通過其他方式獲取個人利益，不得同時從事與職業(yè)有利害關系的任何職業(yè)，不得允許他人以本公司、本人名義承辦業(yè)務。

　　十三、接受上級業(yè)務主管機關的監(jiān)督、管理和業(yè)務指導，定期匯報工作。

　　十四、本規(guī)范從批準設立之日起實行。

　　資產管理制度 3

　　1.0目的

　　規(guī)范固定資產的管理,確保公司財產的完好和安全。

　　2.0適用范圍

　　適用于物業(yè)部的所有固定資產的管理。

　　3.0工作職責

　　3.1財務部主管負責固定資產管理工作的組織、實施及監(jiān)督。

　　3.2財務部稽核負責固定資產的分類、登記、管理、盤點及清查。

　　3.3使用部門的負責人或使用人負責保管和維護。

　　4.0程序要點

　　4.1固定資產的定義

　　4.1.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。

　　4.1.2不屬于生產經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在500元以上,并且使用期限超過一年的也應當作固定資產。

　　4.2固定資產的分類

　　4.2.1固定資料按具體用途可分為以下幾類:

　　4.2.1.1房屋及建筑物。房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的.附屬設備,如電梯、衛(wèi)生設備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、企業(yè)內草坪附屬設施;

　　4.2.1.2機器設備。是指用于產生電力、冷暖氣的各種設備;

　　4.2.1.3家具設備。是指用于經(jīng)營服務和經(jīng)營管理部門的高級沙發(fā)、組合家具等;

　　4.2.1.4電器設備。是指用于企業(yè)經(jīng)營服務或管理用的電子計算機、電視機、電冰箱、通訊設備等;

　　4.2.1.5其他設備。是指不屬于以上各類的其他經(jīng)營管理、服務用的固定資產。

　　4.3固定資產的日常管理

　　4.3.1使用部門負責人和使用人因工作崗位調動或離職,應辦理資產移交手續(xù)。

　　4.3.2對流動使用的固定資產,各部門應完整的記錄每次使用情況。

　　4.3.3對部門與部門之間調整使用的固定資產,雙方應在調整使用后的一個工作日內到財務部辦理相關手續(xù),以便于日后資產核對。

　　4.3.4出售或外借的固定資產,憑總經(jīng)理批準的相關資料到財務部辦理相關手續(xù)。

　　4.3.5日常報廢或丟失的固定資產,應由使用部門負責人組織相關人員查清原因、提出處理意見,報總經(jīng)理批準后到財務部辦理相關手續(xù)。

　　4.3.6閑置和暫停使用的資產,由倉庫進行統(tǒng)一庫存管理;庫存資產重新使用前應由相關人員進行檢查、保養(yǎng)后,方可投入使用。

　　4.4固定資產的盤點和清查

　　4.4.1財務稽核于每年12月份會同公司各部門負責人對各部所管轄的資產進行清查。清查內容包括:固定資產的數(shù)量、固定資產的流向、固定資產的使用情況及現(xiàn)狀。

　　4.5固定資產清查結果的處置

　　4.5.1對不能維修或已無使用價值的資產,由使用部門填寫《報損單》,經(jīng)相關技術部門檢查驗證、財務部門審核、::報總經(jīng)理批準后,到財務辦理報廢及除帳手續(xù)。

　　4.5.2如報廢資產的零配件拆除后或以出售或作為其他資產維修配件使用的,應報財務處理。

　　4.5.3需維修的固定資產,由使用人填寫《工程維修單》報維修隊處理。

　　4.5.4盤盈或盤虧的固定資產按會計準則進行相關賬務處理。

　　4.5.5各部門要求報廢、出售和修理的固定資產均須報財務部辦理相關手續(xù)。

　　5.0記錄文件與控制表格

　　5.1《工程維修單》

　　5.2《報損單》

　　6.0支持文件

　　資產管理制度 4

　　一、目的

　　為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與情況，使固定資產可發(fā)揮其正常使用功能，消除閑置固定資產，避免浪費。同時使固定資產得到安全保護，防止遺失或被竊，確保公司財產不受損失，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　1、固定資產的管理范圍：指使用期限超過一年的房屋建筑物、機械設備、電子設備、運輸工具以及其他與生產經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。低值易耗品，歸入流動資產類。

　　2、固定資產類別、折舊計提年限、凈殘值率：房屋及建筑物，折舊計提年限20年、凈殘值率10%；機器設備折舊計提年限 10 年、凈殘值率10%；運輸工具，折舊計提年限10年、凈殘值率10%；計算機設備，折舊計提年限5年、凈殘值率10%；辦公家具及設備折舊計提年限5年、凈殘值率10%。

　　三、管理機構及工作職責

　　公司的財務部和辦公室是固定資產管理的職能部門，審計部是固定資產的監(jiān)督管理。

　　1、財務部主要職責

　�、�、依照國家有關固定資產管理的法律、法規(guī)和方針政策，對固定資產實行會計年度核算；

　　⑵、年終與固定資產管理部門對賬、盤點。對發(fā)生的固定資產盤盈、毀損、報廢及盤虧，經(jīng)總經(jīng)理審批后再進行會計處理；

　�、恰⒇撠煓嘞薹秶鷥裙潭ㄙY產的購建、提入折舊、盤盈盤虧、轉讓、租出、報廢、報損、報毀等會計處理的審批；

　�、�、編制固定資產購建預算；

　　⑸、負責動產、不動產、受贈取得的處理。

　　2、辦公室主要職責

　　⑴、制訂并組織實施公司固定資產管理的具體辦法；

　�、�、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項；

　�、�、辦理固定資產入庫、領用、內部變動、處置、大修手續(xù)；

　�、�、負責行政辦公、生活等方面的各類未用、在用、停用的固定資產的管理。

　�、�、負責監(jiān)督使用部門，對固定資產的使用、管理，確保設備完好，提高利用率；

　　⑹、年終前和財務部對固定資產進行清理盤點，與財務部門和固定資產使用部門對賬，使賬賬相符，賬物相符。

　　3、審計部的主要職責

　�、�、監(jiān)督固定資產購建預算執(zhí)行情況的審計、檢查；

　�、�、監(jiān)督固定資產使用情況，動產、不動產、受贈取得的處理嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現(xiàn)象，提出問責，上報處罰意見；

　�、�、監(jiān)督固定資產清理盤點執(zhí)行情況；

　　⑷、負責提交公司年度固定資產審計報告。

　　4、固定資產使用部門主要職責

　�、�、固定資產使用部門應設立負責專管理員或兼職管理員對所使用的固定資產進行登記、維護、管理。建立固定資產明細帳，固定資產調出、變更、處理必須經(jīng)行政辦公室、財務部批準，未經(jīng)批準，不得擅自調動，更不能自行外借和變賣；

　�、�、嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)，確保設備的完好、清潔和安全使用；

　�、�、對閑置固定資產及時退回固定資產管理部門；

　　⑷、建立規(guī)范的固定資產日常管理臺賬；

　�、伞⒍ㄆ诮M織年終與固定資產管理部門，進行固定資產的盤點、對賬，做到帳、卡、物三相符。

　　四、固定資產的管理

　　（一）購置

　　1、各部門因工作需要按年度預算增加固定資產，應填寫《固定資產購置申請表》，后附不少于三家的采購報價單，簽署完畢的《固定資產購置申報表》，交由辦公室統(tǒng)一購買；

　　2、購置固定資產原則上應有兩人以上參與，購買時要貨比三家，保證質量；

　　3、為某項投資計劃而購置的固定資產，應另附固定資產計劃書或合同書，闡明計劃名稱、編號、擬購置固定資產名稱、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用目的、預期效果、需用日期、購置預算金額等送管理部門審查；

　　4、相關合同經(jīng)行政、財務等相關部門及律師審核，領導核準后方可購置。

　　5、重大項目固定資產的購置，按董事會批準的立項項目固定資產清單和建設投資概算購置。項目概算外，需增加建筑物、建筑面積以及設備行固定資產時，由總經(jīng)理根據(jù)董事會的授權審批。

　　（二）驗收

　　1、固定資產購入時，由行政辦公室會同使用部門辦理驗收、交接手續(xù)；

　　2、需要安裝的固定資產和建設工程等基本建設項目完工交付固定資產時，由工程部負責工程質量的驗收和編制工程決算，工程驗收合格后與行政辦公室及使用部門辦理交接。財務部確定固定資產的原價。

　�。ㄈ�）領用及歸還

　　1、固定資產采購后由辦公室填制《固定資產領用單》并編制固定資產編號貼制標示，分配至使用部門或使用人，并在《領用單》上簽字，送辦公室固定資產管理員進行出入庫登記，《領用單》一式兩份，辦公室和領用部門各一份；

　　2、對直接購入、自建完工、集團調入、接受投資、盤盈、接受捐贈、融資租入的固定資產由財務部及辦公室應建立固定資產臺賬，將固定資產標簽粘貼于固定資產上；

　　3、財務憑辦公室開的出入庫憑證予以報銷，并自使用日的下月起計提折舊；

　　4、員工離職時須將領用的全部固定資產交回公司，依據(jù)人力資源部員工離職通知書，由辦公室人員按固定資產帳明細清點，有短缺者按價賠償，辦公室應及時協(xié)調財務部進行帳務處理。

　�。ㄋ模┍ｋU、保管

　　1、管理部門辦公室對所經(jīng)管的固定資產按本公司的保險管理政策辦理投保；

　　2、投保作業(yè)按《財物保險管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理；

　　3、容易搬動的固定資產，使用部門應按放置場所分別填寫《固定資產存放明細表》一式二份，填寫該場所內所有容易搬動的固定資產編號，名稱、數(shù)量、安全維護人員姓名等資料，以利管理。

　　4、《固定資產存放明細》除一份自存于使用單位外，另一份應由使用部門張貼于該場所墻壁適當?shù)奈恢茫�以便查核�?/p>

　　5、重要設備的保護，應由使用部門制作標示門牌，懸掛顯眼位置，以明職責。

　�。ㄎ澹┱{撥、出租、外借

　　1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫《固定資產調撥申請單》，一式三聯(lián)，送移入部門簽字，確認后交辦公室，辦理轉移登記。第一聯(lián)由辦公室留存，更新固定資產卡片，第二聯(lián)送移入部門，第三聯(lián)送移出部門；

　　2、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理；

　　3、未經(jīng)辦公室同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門負責人及經(jīng)辦人的責任；

　　4、固定資產擬出租或外借時，辦公室應將租借事由、內容條件、歸還期限、保持原狀義務、附屬設備明細等經(jīng)總經(jīng)理核準，并簽訂契約后據(jù)以辦理。

　　(六)閑置的'處理

　　固定資產因產品停止生產、加工工藝變更，設備更新等原因而閑置時，使用部門應以《閑置固定資產處理單》提報閑置原因和設備現(xiàn)狀連同該設備履歷資料經(jīng)財會部門填記帳面價值，并擬訂處理對策后，經(jīng)總經(jīng)理核準，據(jù)以實施。

　�。ㄆ撸┳屖郏ㄓ袃斵D讓）

　　辦公固定資產管理制度

　　1、固定資產的讓售由行政辦公室會同財務部將讓售或有償轉讓固定資產名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售（有償轉讓）理由，并根據(jù)其利用或參考市價訂出讓售底價，經(jīng)總經(jīng)理核準后，據(jù)以辦理讓售；

　　2、固定資產的讓售（有償轉讓）以登報公開招標為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時，應將理由和讓售（有償轉讓）條件報經(jīng)總經(jīng)理核準后辦理。

　　(八)維修

　　1、由辦公室負責對各項固定資產實施定期和不定期的保養(yǎng)及整修售后維修服務。使用部門聯(lián)系辦公室，統(tǒng)一組織售后維修服務，如產生費用的計入使用部門辦公經(jīng)費；

　　2、財務部對固定資產的大修理費用（指一次性修理費用在5000元以上的），應分期攤銷計入期間費用，不得調整資產原值。對固定資產的中小修理（指一次性修理費用在5000元以下的），則在發(fā)生當月直接計入期間費用。

　�。ň牛﹫髲U與折舊

　　1、固定資產的報廢與折舊按財務規(guī)定執(zhí)行。公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。

　　2、符合下列條件可申請報廢：

　�、�、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的；

　�、凇⒉荒軇舆w的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的；

　　③、腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的；

　�、堋⒔^緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的；

　�、�、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的；

　　3、凡經(jīng)批準報廢的固定資產不能繼續(xù)在生經(jīng)營中使用，財務部門與使用部門要及時作價處理。

　　處理后的固定資產由行政辦公室和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢(轉 載于: )固定資產時由行政辦公室提出處理意見，總經(jīng)理批準，變價收入上交財務部；

　　4、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管；

　　5、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，行政辦公室同意后，方可使用。

　　五、固定資產清查

　　1、公司辦公室和財務部對固定資產進行定期或不定期的清查（每年終至少清查一次），固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因；

　　2、固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由公司紀委、辦公室、財務部、審計部組成清查小組，編制《固定資產盤點表》，經(jīng)查核后確定出固定資產盤盈盤虧數(shù)額，經(jīng)有關人員簽字或蓋章后，財務部進行有關的帳務處理；

　　3、遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查。

　�、佟⒐潭ㄙY產的人員調動工作；

　�、凇⒁驒C構、業(yè)務變動，辦理財產交接；

　�、�、固定資產發(fā)生非常損失事故；

　　3、對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符；

　　4、在清查以前，行政辦室及使用部門應當將所經(jīng)管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯；

　　5、固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數(shù)與賬面結存數(shù)是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見；

　　6、盤點表需由財務部門、使用部門及辦公室審核確認，財務部并根據(jù)總經(jīng)理簽署的意見，對盈虧及時進行帳務調整；

　　7、審計部清查中發(fā)現(xiàn)清查出的固定資產短缺和盈余，經(jīng)查明核實以后，經(jīng)資產清查小組審核，報公司領導集體審批。

　　六、獎懲

　�。ㄒ唬┰诠潭ㄙY產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵；

　�。ǘ�）固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任；

　　（三）造成重大固定資產安全事故，依據(jù)國家安全法規(guī)和公司有關管理規(guī)定，對相關責任人進行紀律處分和經(jīng)濟處罰，并追究相應的法律責任。

　　七、本規(guī)定由財務部和辦公室負責解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行，分公司及控股公司參照執(zhí)行。

　　資產管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條 學校的固定資產是國有資產,是學校進行教學、科研等工作的物質基礎和必備條件。為了加強固定資產管理,防止國有資產流失,保障學校各項工作的正常開展,根據(jù)有關規(guī)定,結合我校實際情況,制定本辦法。

　　第二條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,校辦企業(yè)l000元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。

　　第三條固定資產管理堅持科學規(guī)范、責任到人、配置合理、效益優(yōu)先的原則。

　　第四條固定資產管理的主要內容是:固定資產的范圍、分類和計價的確定;固定資產的增加、使用、維護和處置;固定資產清查盤點;固定資產賬務管理等。

　　第五條固定資產管理的主要任務是:完善管理體制;健全規(guī)章制度;明晰產權關系,落實管理責任;合理配置固定資產;保證固定資產安全、完整。

　　第二章 固定資產管理體制

　　第六條學校對固定資產實行“統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制,成立校產管理委員會。

　　第七條總務處對全校固定資產實施統(tǒng)一監(jiān)督管理,其主要職責如下:

　　(一)、擬訂學校固定資產管理實施辦法和規(guī)章制度;

　　(二)、主持、參與大型、精密儀器設備和大宗物資購置,以及大型修繕、基本建設項目論證、招標、采購和驗收等工作;

　　(三)、審核辦理固定資產增加、調劑、處置及對外出租、出借等手續(xù);

　　(四)、組織學校固定資產的清查和統(tǒng)計工作;

　　(五)、會同歸口管理部門優(yōu)化配置固定資產;

　　(六)、監(jiān)督、檢查固定資產管理、維護和使用情況;

　　(七)、組織培訓、考核固定資產管理人員;

　　(八)、對有關部門和個人提出獎懲建議。

　　第八條學校固定資產按類目歸口管理。歸口管理部門的管理范圍按國有資產管理辦法的有關規(guī)定劃分,其具體職責如下:

　　(一)、根據(jù)學校有關固定資產管理制度,制定本部門固定資產管理辦法;

　　(二)、組織固定資產購建計劃的可行性論證,參與固定資產購建的招標、采購、驗收等工作;

　　(三)、登記固定資產明細賬薄;

　　(四)、組織所屬部門進行固定資產的清查、維護和統(tǒng)計工作;

　　(五)、提出調劑、配置建議并根據(jù)批復組織實施;

　　(六)、根據(jù)使用部門申請,組織固定資產報廢、報損的技術鑒定,提出處理建議;

　　(七)、檢查、指導固定資產的日常管理工作。

　　第九條使用部門負責對其占有、使用的固定資產實施日常管理,要有一名領導分管固定資產管理工作,并配備專職(或兼職)管理人員。其主要職責是:

　　(一)、根據(jù)學校固定資產管理制度,制定本部門固定資產管理辦法;

　　(二)、建立有關固定資產明細賬薄和固定資產使用卡片;

　　(三)、申報購建計劃,參與可行性論證及招標、采購活動,并負責驗收;

　　(四)、保管、維護固定資產;

　　(五)、提出固定資產處置意見。

　　第三章固定資產范圍,分類和計價

　　第十條學校利用財政投入、上級補助、事業(yè)收入、經(jīng)營收入及其他收入或各種基金,購置、建設的固定資產,以及通過捐贈、調撥等形式取得的固定資產,都要納入固定資產管理范圍內。

　　第十一條按有關規(guī)定,固定資產劃分為六類:

　　(一)、房屋、建筑物及附屬設施;

　　(二)、專用設備;

　　(三)、一般設備;

　　(四)、文物和陳列品;

　　(五)、圖書;

　　(六)、其它固定資產。

　　第十二條學校固定資產計價:

　　(一)、購入、調入的固定資產,按照實際支付的價款以及為使固定資產達到預期工作狀態(tài)所支付的包裝費、運雜費、安裝費及附加費等計價;

　　(二)、自行建造的設備及已竣工的房屋及構建物,試用期滿一年合格后按照建造所用全部相關支出計價;

　　(三)、在原有固定資產基礎上進行改建、擴建和增建的固定資產,應按改建、擴建和增建所發(fā)生的支出,減去改建、擴建和增建過程中的變價收入后的凈增加值,增計固定資產原價;

　　(四)、融資租入的固定資產,按租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝費等計價;

　　(五)、接受捐贈的固定資產,按照同類固定資產的市場價格或根據(jù)中介機構評估提供的有關憑據(jù),以及接受固定資產時發(fā)生的相關費用計價;

　　(六)、盤盈的固定資產,按重置價值計價;

　　(七)、交換固定資產,按各自的原值或按評估價值計價;

　　(八)、其他單位投資轉入的固定資產,按評估價值或者合同、協(xié)議計價;

　　(九)、已經(jīng)投入使用但尚未辦理移交于手續(xù)的固定資產,可先按暫估價值計價,待核定實際價值后再進行調整;

　　(十)、購置固定資產過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產價值。

　　第十三條已經(jīng)入賬的固定資產,除發(fā)生下列情況外,不得任意變動其價值。

　　(一)、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產價值重新估價;

　　(二)、增加補充設備或改良裝置;

　　(三)、將固定資產的一部分拆除;

　　(四)、根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值;

　　(五)、發(fā)現(xiàn)原固定資產記賬有誤。

　　第四章固定資產的增加

　　第十四條固定資產增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調撥和劃轉等活動所引起的.固定資產數(shù)量和價值量的增加。

　　第十五條學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費預算,在充分論證的基礎上,研究編制年度購建計劃,結合學校實際情況確定審批權限和程序,杜絕重復、盲目購建。購建固定資產由主管部門統(tǒng)一組織,資產管理處會同財務、監(jiān)察、審計及使用單位共同參與論證、招標等環(huán)節(jié)的工作。對大、中型購建項目實行項目負責人負責制;零星采購實行雙人采購制。

　　第十六條購置精密貴重儀器、大型成套設備、珍版圖書以及基本建設項目,要成立論證招標工作小組進行可行性論證,“貨比三家

　　,并嚴格按規(guī)定程序公開招標。論證招標工作小組中的技術人員不得少于成員總數(shù)的三分之二。

　　第十七條固定資產購建活動中,要建立必要的合同管理制度、法律咨詢制度,嚴格簽定并依法履行合同。

　　第十八條固定資產購建完成后,資產管理部門應會同購建單位按照有關專業(yè)標準、合同條款進行現(xiàn)場勘驗、測試和清點。驗收不合格,不得辦理結算手續(xù),不得交付使用,并按合同條款及時向有關負責人提出退貨或索賠。

　　第五章固定資產的使用與維護

　　第十九條建立健全固定資產保管和維護制度。各占有、使用部門應落實安全防護措施,做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

　　第二十條對固定資產的檢修工作應做到及時、經(jīng)常。對大型、‘精密、貴重儀器設備要定期監(jiān)測、校驗,確保精度和性能完好,防止事故發(fā)生。對房屋構筑物應定期勘查、鑒定、修繕,確保使用安全。

　　第二十一條對精密、貴重及易發(fā)安全事故的儀器設備,要制定具體操作規(guī)程,指定專人負責技術指導和安全工作,并應經(jīng)常對使用人員進行技術培訓和安全教育。

　　第二十二條購置大型精密儀器設備、文物、陳列品以及基本建設過程中形成的各類文件資料應及時收集、整理、歸檔,妥善保管。

　　第二十三條學校固定資產一般不得對外出租、出借,確需出租、出借的,應由借出單位提出申請,歸口管理部門審核,校產管理委員會審批。收回出租、出借的固定資產時,應認真勘驗。出租、出借固定資產取得的收入,應及時、足額上繳學校財務部門,按有關規(guī)定統(tǒng)一管理使用。

　　第二十四條建立固定資產使用情況檢查和考核制度,對長期閑置、利用率低下的固定資產應及時進行合理調配,提高利用率。

　　第二十五條校辦企業(yè)及其它經(jīng)營單位不得無償占用學校固定資產,對其占用的固定資產(作為投資的部分除外)應按規(guī)定收取一定比例的占用費或租金。

　　第二十六條學校內部移交固定資產應符合如下規(guī)定:

　　(一)、機構調整時,由總務處會同歸口管理部門組織有關單位進行財產清查,并辦理交接手續(xù);

　　(二)、固定資產管理人員崗位變動時,應在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù);

　　(三)、固定資產使用人員調離學�；蛲诵�,須交清所用固定資產。

　　第二十七條學校建立固定資產清查制度。每年末(學年末)進行一次清查盤點,并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查,確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因,分清責任,按規(guī)定做出處理。

　　第六章固定資產處置

　　第二十八條固定資產處置是指學校對各類固定資產進行產權轉移或注銷的行為,包括無償調撥、出售、投資、報廢、報損等。

　　第二十九條處置固定資產要符合以下程序:

　　(一)、使用部門提出申請并填寫固定資產處置申請單;

　　(二)、歸口管理部門組織技術鑒定;

　　(三)、總務處資產管理員審核;

　　(四)、學校分管領導簽署意見;

　　(五)、價值在規(guī)定標準以上的,上報上級主管部門審批;

　　(六)、根據(jù)批復處置固定資產。

　　第三十條學校處置房屋、構筑物及大型、精密、貴重儀器設備,應由資產管理處會同有關部門組織專家進行論證和技術鑒定,并按國有資產管理規(guī)定評估確認處置價格,處置價格一般不得低于評估價。

　　第三十一條學校以固定資產對校辦產業(yè)投資或對外投資,應按國有資產管理規(guī)定進行評估確認,辦理非經(jīng)營性資產轉經(jīng)營性資產審批手續(xù),明晰產權關系,實施產權管理。

　　第三十二條建立和完善固定資產損失賠償制度。對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人,應追究其相關責任,并對責任人的單位負責人追究連帶管理責任。

　　第三十三條處置固定資產的收入應及時、足額上繳學校財務部門,.按有關規(guī)定統(tǒng)一管理使用,任何單位和個人不得截留挪用。

　　第七章固定資產賬務管理

　　第三十四條學校按以下要求設置固定資產賬簿和卡片:

　　(一)、財務室設置、登記固定資產總賬和分類賬薄;

　　(二)、校產總管理員設置固定資產分類、分戶明細賬薄;

　　(三)、校產分項管理員設置分類明細賬薄,按使用人建立固定資產卡片。

　　第三十五條明細賬薄應按品種設置賬戶,按類設置匯總賬頁,反映各種各類固定資產的數(shù)量和金額。固定資產卡片要登記名稱、規(guī)格、型號和財產編號等,一物一卡,由使用人員簽字承擔保管責任。

　　第三十六條固定資產增加、處置,由使用部門如實填寫相關憑單,一式四份,經(jīng)使用部門、歸口管理部門、校產總管理員、財務部門有關人員簽章,作為記賬依據(jù),分別登入有關賬薄。各種賬薄和憑單應妥善保管,不得隨意涂改。

　　第三十七條固定資產內部調劑,需由調出單位開具調撥單,經(jīng)調出、調入單位和上一級管理部門有關人員簽章,經(jīng)資產管理處批準作為記賬依據(jù),登入有關賬薄。

　　第三十八條使用人員發(fā)生變動,應及時辦理交接手續(xù),變更固定資產卡片記錄。

　　第三十九條校產分項管理人員應定期核對賬、卡、物,保證賬賬、賬卡、賬物相符。

　　第八章獎罰

　　第四十條為使固定資產管理工作落到實處,鼓勵先進,鞭策后進,獎優(yōu)罰劣,學校建立固定資產管理獎懲制度。

　　第四十一條有下列情況之一的單位及有關人員,學校將給予表彰和獎勵:

　　(一)、積極主動開展固定資產管理工作,認真完成各項管理任務,成績顯著的;

　　(二)、在固定資產管理中有創(chuàng)新,運用和推廣現(xiàn)代技術并取得顯著效果的;

　　(三)、堅持實事求是,依法辦事,同違犯固定資產管理法規(guī)、制度的行為作斗爭,表現(xiàn)突出的。

　　第四十二條單位和個人有下列行為之一的,資產管理部門有權責令其改正,并按管理權限和程序對主管領導和直接責任人追究責任。

　　(一)、未按規(guī)定履行職責,固定資產使用、管理不善,造成重大損失的;

　　(二)、對所管轄或保管使用的固定資產造成嚴重損失不報告,不采取相應管理措施的;

　　(三)、擅自處置固定資產,不辦理有關手續(xù)的;

　　(四)、弄虛作假,以各種名義侵占固定資產的;

　　(五)、財務人員不見“固定資產驗收單’’即給予報銷的;

　　(六)、其它按法規(guī)應予追究的。

　　第九章 附則

　　資產管理制度 6

　　物資財產是學校開展正常的教育教學、業(yè)務活動的物質基礎，也是保證完成工作任務、實現(xiàn)工作計劃所必須的物質條件。隨著學校規(guī)模的不斷擴大，學校在各方面都加大了投入。為了能更充分發(fā)揮財產物資的作用，提高使用效益，服務于教育教學，必須加強財產物資的管理，為此特制定相應的制度。

　　一、資產采購制度

　　為了更好地貫徹政府采購有關文件精神，進一步落實校務公開制度，更好地完善學校財務預算工作，進一步使學校物品采購程序化、規(guī)范化、制度化，結合學校現(xiàn)實需要和發(fā)展要求，現(xiàn)修訂學校物品采購管理制度如下。

　�。ㄒ唬�、采購工作遵循原則

　　1、“三比”（即比質比價比服務）的采購原則。

　　2、“三公”（即公開公平公正）的采購原則。

　　3、自覺接受監(jiān)督的原則。

　　4、節(jié)約、實用的原則。

　　5、申報、審批、采購、入庫登記、出庫登記的程序化原則。

　　6、輕、重、緩、急，量入為出，計劃預算的原則。

　　7、按教材圖書、實驗器材、辦公用品、清潔用品、教輔器材、水電耗材等進行分類采購的原則。

　　8、實施質量監(jiān)督與采購公開的原則。

　　9、實施誰用誰申報、誰用誰參與采購、誰用誰驗收、誰用誰管理的跟蹤負責的原則。

　�。ǘ�）、采購方式

　　1、政府集中采購

　�。�1）范圍：凡符合政府招標采購的項目（以每年政府部門文件為準），一律交由政府采購中心進行政府采購。

　�。�2）程序：相關處室提出大宗物品采購需求→行政會討論通過或校長審批通過→學校采購小組制定標書（需處室專業(yè)人員配合）→采購需求提交市教育局審批→教育局審批通過，再提交市財政局文衛(wèi)預算科審批→市財政局文衛(wèi)預算科審批通過，提交市財政局采購科審批確定招標方式→綿陽市采購中心組織招標→與中標方簽訂合同→按投標方的投標文件及校方要求進行驗收、入庫、出庫。

　　2、學校自行采購

　�。�1）范圍：①日常消耗品類且單次采購金額在10000元以下：清潔用品（掃把、拖布、垃圾袋、垃圾筐等）、水電耗材（水管、各種閥門、燈泡、各種開關、電線纜等）、辦公耗材（打印機墨粉墨盒及一體機油墨價值在5000元以下）、教學耗材（粉筆、黑板擦等）、維修耗材（玻璃、門鎖、鋼材、棕墊等）。②含原材料的小型維修工程且預算金額在10萬元以下：防護欄安裝、窗簾安裝、廣播電視系統(tǒng)、弱電項目。③食堂、服務部中的大宗原材料及所有固定資產入庫的項目。④學�；�建中需要自行采購的各種材料。

　�。�2）具體方式及程序：

　�、佻F(xiàn)場招投標采購：相關處室提出采購需求→行政會討論通過或校長審批通過→學校采購小組制定標書（需處室專業(yè)人員配合）→對外發(fā)布招標信息→校紀委、工會和總務處指定參加現(xiàn)場招投標人員→現(xiàn)場招標→與中標方簽訂合同→按投標方的投標承諾及校方要求進行驗收、入庫、出庫。

　�、谑袌鲈儍r采購：申報人申報（填寫“綿陽中學購物申報表”）→處室負責人審核→申報人到校長處審批→申報人將校長審批通過的“購物申報表”交采購小組（由總務處和提出申購要求的處室確定采購小組成員）→采購小組組織采購小組成員按采購程序進行采購→物品驗收、入庫、出庫。

　　③緊急采購：提出申購的處室或個人向校長陳述緊急采購的理由→由總務處和提出申購要求的處室或個人指定人員進行緊急采購→購回物品進行驗收、入庫、出庫。（金額較大的緊急采購項目，在市財政局同意的前提下，可先行采購，然后向市財政局、市政府采購中心補齊各種手續(xù)。）

　�。ㄈ�）、采購工作要求

　　1、采購工作由分管總務校長分管，學校采購小組負責實施。

　　2、采購物品數(shù)量、價格，原則上不能突破申購單的上報預算。

　　3、對倉庫備用性物質（各類耗材）的采購，由倉庫保管員及相關處室在每學期開學前一個星期（或每學期期末）提出學期添置計劃，報校長審批后，采購小組一次性購置，盡量避免少量、多次購置。

　　4、申報人、使用部門、教師代表等對采購物品均有驗價驗質的權力。

　　5、所有采購都盡可能由使用部門報出計劃，經(jīng)分管領導同意后向校長申請審批，然后交采購小組按采購程序進行采購，并全部由學校保管人員驗收入庫，再按需領出。

　　6、采購小組由總務處人員及提出申購要求的處室人員共同構成，至少三人，負責詢價，至少3家供貨商報價并對其報價進行比較，以符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成供應商。

　　7、市場緊急采購，500元以下至少一人，500－1000元至少兩人，1000元以上至少三人。

　　8、采購人員必須做到：

　�。�1）采購人員必須堅持認真負責、勤儉節(jié)約、辦事公開、秉公辦事、廉潔自律的原則，切實維護學校整體利益和全體教職工的利益。

　　（2）采購人員必須充分掌握市場信息，收集市場物質情況，預測市場供應變化。

　　（3）采購人員不得接受吃請，索拿回扣，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。

　�。�4）采購人員所購物品要性價比高。

　�。�5）采購人員必須按學校采購管理制度進行采購，不能私自變更采購方式。

　　9、學校食堂、服務部的采購細則

　�。�1）學校食堂、服務部在供貨商的選擇上本著四個原則：①合法經(jīng)營，有正式營業(yè)執(zhí)照，能夠提供正式票據(jù)和經(jīng)得起工商行政部門的檢查；②資金雄厚，能夠經(jīng)得起學校二至三個月的欠帳的考驗；③經(jīng)商信譽度高，能夠遵守學校對其的各項管理要求，以及遵守其對質量和衛(wèi)生安全方面的承諾；④供貨商品渠道安全可靠，能夠經(jīng)得起學校市場的.檢驗及衛(wèi)生部門的檢查。

　�。�2）在質量及衛(wèi)生安全的各個環(huán)節(jié)，我們采取層層把關、各個環(huán)節(jié)均有人負責的方式保證師生的食品衛(wèi)生安全：市場采購人員現(xiàn)場檢驗質量→貨物到學校后，庫房保管人員收貨時檢驗質量→貨物到各個小組時，各組組長收貨時檢驗質量→操作人員在加工或售賣時，具體工作人員檢驗質量。若是在各個環(huán)節(jié)的檢查中發(fā)現(xiàn)商品質量出現(xiàn)問題（變質、過期、以次充好等），會對供貨商進行處罰（500－5000元），同時立即更換貨物。若同一商品兩次出現(xiàn)質量問題，會立即取消該供貨商的供貨資格。

　�。�3）在價格體系的監(jiān)管上，食堂和服務部的工作人員每天都要到市場考察價格的波動情況。若市場價格下調，我們也會立即下調供貨價格（按大宗量的批發(fā)價），若市場價格上浮，考察確實并待價格穩(wěn)定后，進貨價格也隨之上浮。同時，因為貨物的進價直接關系到員工的收入（價格成本高，利潤點子就低，而學校對工人的成本控制是有要求的，他們的收入就低），所以食堂、服務部的員工也很關注價格的變化，進價過高，他們會直接向管理部門反映。這樣，整個價格確定就形成了大家監(jiān)督的局面。

　　二、資產驗收制度

　　資產入庫之前，必須由專人對其進行驗收，驗收合格后方可入庫。

　　1、房屋、建筑等固定資產完工后，由學校邀請上級相關質檢部門進行驗收，并由質檢部門出具相關合格證明。

　　2、通過政府采購及學校自行采購回來的固定資產，由相關處室專業(yè)人員（部分專業(yè)設備邀請市級部門專業(yè)人士或上級教育行政主管部門指定的驗收單位）對照標書要求組織進行驗收，同時學校資產保管人員必須對照標書核對數(shù)量并做好資產入庫登記。

　　三、資產保管制度

　�。ㄒ唬�、正確區(qū)分學校固定資產與庫存材料，配備專人負責，分別由固定資產保管員和材料保管員對固定資產及庫存材料進行專門的管理工作，學校財務部門對其進行總額控制。

　　1、學校的校產校具以單位價值在500元以上，專用設備單價在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，或單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也應作為學校固定資產進行管理。學校固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列物；圖書；其他固定資產。固定資產保管員應根據(jù)這六類進行固定資產的登記造冊工作，并按固定資產分類設置固定資產明細賬，建設固定資產卡片進行管理，隨時做好固定資產的增減核算工作。

　　2、學校的庫存材料是開展教學及其它活動過程中為耗用而儲存的流通資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。通常直接為某項活動購置的一次性就消耗完的物資直接作支出外，其余為耗用而儲存的物資必須由材料保管員驗收入庫。

　�。ǘ�）、明確專人分部門、分處室保管，總務處應明確保管人員的保管責任制。

　　1、固定資產保管員要結合學校部門特點和自身管理需要，分別組織圖書館、實驗室、電教室、微機室、宣傳處、文體器械設備室、醫(yī)務室、學生宿舍、教室、各類辦公室、食堂、服務部等部門進行分室專人保管。各部門分室兼職保管員由固定資產保管員與處室負責人共同確定，名單擬定后報校長室與財務部門備案，并與他們簽訂保管責任書，同時對他們進行有關保管業(yè)務（如建帳、固定資產明確帳的登記造冊建卡、保管、整理、盤盈、盤虧及報廢等）指導，建立一套嚴密的固定資產保管網(wǎng)絡。

　　2、固定資產總管理員要認真做好固定資產的登記保管工作，要設立固定資產總帳、分類登記帳，實行二級管理，做到帳帳相符、帳物相符。各處室要指定一名或多名分管理員。固定資產總保管員每年要與各分處室兼職保管員核對帳目，使固定資產一級明細帳與二級明細帳相符，同時與財務總帳核對，做到帳帳相符。

　　3、固定資產總保管員與處室分保管員要定期對學校固定資產盤點（暑假、年末前各一次），發(fā)現(xiàn)問題及時找出原因，分清責任進行處理，做到帳卡物相符。

　�。ㄈ�）、實行使用管理責任制度，建立班級和個人承包使用制。

　　1、開學初，總務處固定資產保管員與班主任和各班班長簽訂保管責任書（一式三份），總務處、政教處、班主任各執(zhí)一份，將教室、宿舍、桌、凳、椅、門窗玻璃等交班級使用并負責管理，學期結束時需驗收交還。對有缺損的，分清責任，按規(guī)定進行賠償、整修或報廢處理，及時調整固定資產帳目。

　　2、對各處室、各年級辦公用具實行包干保管使用，及時調整增減，年底盤點核對，缺損的分清責任，按規(guī)定進行賠償，整修或報廢處理，并重新辦理續(xù)管手續(xù)。

　　3、凡在學校報支的圖書資料、軟件等都必須先入圖書館固定資產帳，需用人員應按圖書館的借書手續(xù)辦理。

　�。ㄋ模�、在明確財產物資保管和使用責任制的過程中特別要做好安全防范工作，確保固定資產、庫存材料的安全可靠，務必做好防火、防盜、防潮、防腐等安全工作，經(jīng)常保養(yǎng)、整修，保障教育、教學、生活、學習所需。

　　（五）、學校一切校產、校具都必須由固定資產保管員登記造冊，特別要加強固定資產、物資的調撥、自制、改制、融資租入及接受捐贈的登記造冊工作，都要入固定資產及材料帳，避免資產的“體外循環(huán)”，杜絕變相“小金庫”的發(fā)生。

　�。�六）、學校的庫存材料由總務處庫房保管員負責保管。庫房保管員要做好消耗類辦公及生活材料的出入庫登記工作。

　　四、資產出借制度

　　（一）、凡借用固定資產者要經(jīng)主管領導批準后才能辦理借用手續(xù)。

　　學校固定資產由總務處固定資產管理員負責管理，并根據(jù)各部門需要統(tǒng)一調配。教師和學生因公需要使用學校固定資產的須通過學校固定資產管理員領取或借用，不準私拿私用。

　�。ǘ�）、使用（領用）環(huán)節(jié)的管理

　　1、按照工作任務和工作進度的需要領用物資，充分發(fā)揮固定資產和庫存材料的效能。

　　2、按部門領用，保管的責任落實到部門和責任人。

　　3、嚴格領用的審批手續(xù)，領用財產物資一般以部門為單位，由領用人填寫領用單（出庫單）經(jīng)部門負責人審核，按學校財務管理制度規(guī)定的審批權限，報經(jīng)有關負責人審批后，方可領用。對于手續(xù)不全的領用單，保管員不予受理。按照財務制度規(guī)定當期的支出當期入帳，月底（每月25日前）保管員要將出庫單（采用先進先出法發(fā)出材料）隨月報表，報財務會計進行核算，對手續(xù)不全的出庫單財務部門不予受理。

　　4、凡領用的固定資產，材料物資，只作辦公、公務之用，不得私自挪用它處。

　　5、在使用過程中，要配合有關部門，對師生員工加強行為規(guī)范和愛護公共財物教育，保持勤儉治校，厲行節(jié)約的好作風，樹立以節(jié)約愛護公物為榮，浪費破壞公物為恥的好風尚，把有限的教育經(jīng)費用到最需要用的地方。

　　6、加強多余財產物資的退庫管理。財產物資領出后，因某些原因未用的設備，工具和材料等，或在工作任務完成后剩余的材料和工具等，必須納入單位財物的統(tǒng)一管理和核算，退庫由原領用部門和人員將多余物資及時繳回倉庫，由倉庫保管員做好驗收并填寫入庫單（注明是退庫）。若是固定資產，還須在財產卡片上填寫有關內容。不需用的固定資產驗收入庫，保管員只需將固定資產卡片從原領用部門抽出，插入庫存。

　　7、做好財產物資的保養(yǎng)和維護工作，做好固定資產大修和小修的管理工作，及時調整有關固定資產存量和固定基金余額。

　�。ㄈ�）、調撥環(huán)節(jié)和管理

　　學校財產物資的調撥應由上級主管部門和學校負責人批準。學校財產物資原則上不得外借，更不得借給私人。如確有特殊原因需調劑使用或借用的，必須經(jīng)有關負責人批準，辦好有關借用手續(xù)，約定歸還時間方可借出（必須同時開出門證），到期及時催還，經(jīng)保管員檢查驗收無損后入庫。

　　五、資產賠償制度

　�。ㄒ唬�、使用或借用固定資產造成損壞或遺失，視情節(jié)照原物賠償或罰款。

　　（二）、嚴格執(zhí)行照價賠償制度，通過清查盤點，如有人為因素發(fā)生的責任事故損失，一旦查實，照價賠償。學生畢業(yè)、工作人員調出、離退休人員離開學校時，要與保管員辦清有關公物的歸還工作，如缺少、損壞、丟失的要照價賠償，人事部門方可辦理有關轉移手續(xù)。

　　六、資產處置制度

　　資產的報廢、報損，要由各部門管理員填制統(tǒng)一表格，經(jīng)總務處同意，報校長批準后，由總務處固定資產管理員簽發(fā)銷帳通知單并辦理財產集中手續(xù)，由學校統(tǒng)一處理。

　　財產物資有一定的存放、使用期限，在使用過程中亦有人為損壞現(xiàn)象。對于規(guī)定期限外已不能使用或學校已用不上的財物、對于人為損壞已辦理賠償手續(xù)的財物，應按規(guī)定報廢或轉讓處理。

　　1、固定資產的報廢和轉讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型精密、貴重設備、儀器報廢和轉讓，應經(jīng)有關部門鑒定，報教育主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。

　　2、固定資產報廢發(fā)生的變價收入減清理費用的凈值，必須入帳，計入修購基金，同時核銷固定資產。

　　3、非固定資產的報廢與轉讓，由材料保管員列出清單，注明原因，經(jīng)單位負責人批準后由財務管理機構的有關人員清點后辦理有關報廢和轉讓手續(xù)。

　　4、報廢時由科室填寫報廢單，一式兩份，隨同物品一起送交總務處，辦理報廢手續(xù)。如因責任事故造成器材報廢時，還應追究當事者責任。

　　七、職工調動辦理財產交接制度

　　凡調進人員要通過學校固定資產管理員辦理領用或借用學校手續(xù)后方可使用學校固定資產。調出人員要辦理歸還手續(xù)后，由學校固定資產管理員簽字方可辦理人事調動手續(xù)。

　　八、財產清查制度

　�。ㄒ唬�、每學期各部門要進行一次自查清理，發(fā)現(xiàn)問題及時和總務處管理員聯(lián)系，每年暑期學校領導組織力量對財產進行一次全面清查，并對保管、使用情況進行分析研究，總結經(jīng)驗教訓，表彰先進，提出改進措施，提高管理水平。

　　（二）、清查環(huán)節(jié)的管理

　　1、財產清查制度作為單位內部會計監(jiān)督制度的重要內容之一。也是會計核算工作的一項重要制度，所以在編制年度財務會計報告之前必須進行財產物資清查。

　　2、固定資產總保管員、處室分保管員及材料保管員要對自己所管財產物資定期或不定期的盤點（每年至少兩次，年底前必須徹底盤點，由總務處配合），按規(guī)定做好帳務處理工作，隨時接受有關部門組織的財產物資檢查，做到“家底”明了、真實。

　　3、通過清查工作，使保管員掌握財產物資的使用和保管情況，并向有關負責人提出盤盈、盤虧、損耗和報廢報告，及時辦理有關手續(xù)，做到帳、物、卡相符。

　　4、財務管理部門要會同學校內審小組成員在保管員自查的基礎上進行定期或不定期的全面清查或局部清查，對檢查結果要報告校長室及處室負責人，并提出處理意見作為對保管員履行崗位職責的考核意見之一。同時要求保管員每月帳目要與財務部門核對一致，每季末報財產物資清冊一式三份，保管員、財務會計及校長各一份。

　　九、資產維修制度

　　（一）、綿中資產自行維修制度

　　1、維修原則：盡量由學校自行維修，減少經(jīng)費開支。

　　2、如是正常破損的，由校方維修人員修理，如修不好，請廠家來人修理。

　　3、對人為破壞的資產，要追查相關責任人的責任，并要求繳納賠償金后方可維修。

　　4、維修人員應及時維修，維修完畢，由維修人員及相關責任人填寫維修記錄本，以備查。

　�。ǘ�）、綿中資產外來維修制度

　　1、維修原則：由學校相關維修人員提出申請，填寫《維修派工單》，交領導簽字同意后方能請外來人員進行維修，否則不得進行結算。

　　2、學校與維修方必須簽訂《維修合同》，否則不得進行結算。

　　3、《維修合同》重要條款：

　　合同價款：合同造價以校方簽字認可的經(jīng)濟簽證和經(jīng)審計部門審定的工程決算為準。

　　價款依據(jù)：按照雙方簽字認可的經(jīng)濟簽證資料進行結算，臨時用工、臨時用機械及零星材料價格按照現(xiàn)行市場價格計價，如涉及零星工程的隱蔽資料，必須雙方簽字認可，材料價格按施工期《四川省工程造價信息》、《綿陽市工程造價信息》執(zhí)行，沒有的材料價格按雙方簽字核定價格進行結算，相關取費按國家規(guī)定的下限收取。

　　付款方式：按規(guī)定時間內完成，再經(jīng)雙方認可后，15天內付清。

　　安全責任：維修方在維修期間內應對自己所安排的維修人員采取必要的安全防護措施，如果在維修過程中維修人員出現(xiàn)安全責任事故或對學校財產造成損失，對師生員工造成人身傷害，由維修方負全部責任，校方概不負責。

　　維修方在維修施工中完成的各項任務，都應按照國家相關建筑質保的相關規(guī)定進行維護和保修。

　　為保障學校教育教學的正常進行，維修方必須無條件的在校方指定或規(guī)定的時間內完成，否則不得進行結算。

　　十、資產清理后的賬目處理工作制度

　　固定資產清理及賬目處理按照以下程序辦理：

　　1、固定資產需處置時由使用部門提出申請并填寫固定資產處置報告單，辦理處置手續(xù)。

　　2、歸口管理部門組織技術鑒定，提出初步處理意見；

　　3、總務處復驗、審核；

　　4、校長簽署處理意見；

　　5、上報市教育局、財政局審批；

　　6、根據(jù)批復處置固定資產并調整賬目。

　　十一、管理組織機構人員、分工及職責

　　學校固定資產管理，應建立統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制，建立適合本校實際的管理機構和能夠滿足學校管理需要、精干高效的管理隊伍。

　　資產管理制度 7

　　1、為加強學校固定資產管理，提高固定資產使用效益，結合我校實際，特制定本制度。

　　2、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的.大批同類物資作為固定資產管理。

　　3、對固定資產實行統(tǒng)一領導、分級負責、責任到人的管理體制。

　　4、學校財務處對全校固定資產實施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責如下：

　�。�1）擬訂學校固定資產管理實施辦法和規(guī)章制度；

　　（2）登記固定資產總分類明細帳簿；

　　（3）審核辦理固定資產增加、調劑、處置等手續(xù)；

　�。�4）組織學校的固定資產清查和統(tǒng)計工作；

　　（5）監(jiān)督、檢查固定資產管理、維護和使用情況；

　　（6）保管、養(yǎng)護固定資產；

　�。�7）提出固定資產處置申請；

　�。�8）檢查、報告固定資產日常使用情況。

　　資產管理制度 8

　　一、井下開關完好標準

　　（一）屬下列情況之一的罰款50―100元

　　1、開關未達到：外殼無浮煤（巖）塵，無油污，有完好牌、標志牌、銘牌、檢修牌，接線室（腔）衛(wèi)生干凈、整潔；開關接線工藝不符合規(guī)定的。

　　2、井下開關設備未上臺上架（使用專用支架或方木）、支架大于設備四周輪廓50mm，開關未立直、放平，小型電器未集中上板，間隔大于150mm，布局不合理、不整齊，整個板不牢固，發(fā)生搖晃的。

　　3、開關外殼及輔助接地極未使用符合標準接地線的。

　　4、開關擺放處有淋水，工作地點3臺以上開關未設局部接地極的。

　�。ǘ�）屬下列情況之一的罰款100―300元

　　5、開關保護投入不正確，無保護運行的。

　　6、外殼不完整（達到無損），有裂痕和變形的。

　　7、外殼的緊固件、密封件、接地件不齊全、不完好的。

　　8、接線盒內裸露導電芯線毛刺，上緊接線螺絲不能壓住絕緣材料，外殼內部隨意增加元部件。

　　9、接線盒內接地芯線必須比導電芯線略長，即使導電線被拉脫，接地芯線仍保持連接，接線盒內要清潔無雜物和導電線絲。未達到此項要求的。

　�。ㄈ�）屬下列情況之一的罰款300―500元

　　10、隔爆面的間隙超過0。5mm，接合面上的小針孔10mm2范圍內超過5個的。

　　11、螺紋隔爆結構擰入深部少于8mm，低于5～6扣的。

　　12、電纜接線盒引線裝置不完好，零部件不齊全，缺損，電纜連接不可靠（不牢固）；一個電纜引入裝置連接超過一條電纜的；閑置的電纜引入裝置未用厚度不小于2mm的鍍鋅鋼板堵緊的；110mm以上的閑置電纜引入裝置未用厚度不小于3mm的鍍鋅鋼板或堵板未堵緊、生銹的。

　　13、連鎖裝置功能不完整，不能保證電源接通打不開蓋，開蓋送不上電。內部電氣元件保護裝置不完好，動作不可靠的。

　　二、電纜懸掛標準

　　未達到下列標準之一的罰款100―300元

　　1、電纜不能掛在風管或水管上，不得遭受淋水，電纜上不準懸掛任何物品，電纜的接頭部分不得受力。

　　2、電纜與壓風管、供水管在巷道的同側時，必須在管子上方并保持300mm以上的距離。

　　3、通訊和信號線掛在動力電纜上方100mm以上的地方。

　　4、高低壓電纜之間的距離應大于100mm，高壓于高壓、低壓與低壓電纜之間的距離不得小于50mm。

　　5、垂度：相鄰電纜懸掛點間的電纜中心偏移量應小于電纜外皮直徑的兩倍。

　　6、井下巷道內的電纜，沿線每隔200米、拐彎或分支點處，以及連接不同直徑電纜接線盒的兩端、穿墻電纜的墻兩邊都應設置注有編號、用途、電纜截面的標志牌。

　　7、新增電纜懸掛點間距離不得大于2米，用編織網(wǎng)帶懸掛的電纜，最多每隔6米必須用電纜鉤或用鐵絲穿膠管進行可靠懸掛；電纜不得直接用金屬絲懸掛。

　　8、盤圈或盤“∞”字型電纜不得帶電，但給采、掘機組供電的電纜除外；多出的電纜可以弧形或“U”形進行懸掛，但應依照以上標準。

　　9、在接線設備（含接線盒）的一端電纜應有300—500mm的余量，以便于設備的維護及檢修。

　　10、電纜在穿過風門時必須用金屬穿墻套管防護，電纜在井下使用時嚴禁打死彎。

　　三、緊固件完好標準

　　未達到下列標準之一的罰款100―200元

　　1、緊固用的螺栓、螺母、墊圈等齊全、緊固無銹蝕。

　　2、同一部位的螺栓、螺母規(guī)格一致。平墊、彈簧墊圈的規(guī)格應與螺栓直徑符合，緊固用的螺栓、螺母應有放松裝置。

　　3、用螺栓緊固不透眼螺孔的部件，緊固后螺孔須留有大于2倍的防松墊圈的厚度的螺紋余量。螺栓擰入螺孔長度應不小于螺栓直徑，但鑄鐵、鋼、鋁件不應小于螺栓直徑的1。5倍。

　　4、螺母緊固后，螺栓螺紋應露出螺母1—3個螺距，不得在螺母下面加多余的墊圈減少螺栓的伸出長度。

　　5、緊固在護圈內的螺栓或螺母，其上端平面不得超出護圈高度，并需用專用工具才能松緊。

　　四、接線完好標準

　　未達到下列標準之一的罰款100―200元

　　1、接線裝置齊全、完整、緊固，導電良好，并符合下列要求：

　　⑴絕緣座完整無裂紋。

　�、平泳�螺栓和螺母的螺紋無損傷、無放電痕跡，接線零件齊全，有卡爪、彈簧墊、背帽等。

　�、墙泳�整齊，無毛刺，卡爪不壓絕緣膠皮或其它絕緣物，也不得壓或接觸屏蔽層，芯線裸露距卡爪（或平墊圈）不大于3—5mm。

　　⑷隔爆開關接線室不允許由電源側進線至負荷側接線，或由負荷側進線至電源側接線。

　　2、固定電氣設備的接線應符合下列要求：

　�、旁O備引入（出）線的終端線頭，應用線鼻子或過度接頭接線。

　�、茖Ь�連接牢固可靠，接頭溫度不得超過導線溫度。

　　3、地線長度適宜，松開線嘴卡蘭拉動電纜后，三相火線拉緊或松脫時，地線不掉。

　　4、接地螺栓、螺母、墊圈不允許涂絕緣物，使用扁鐵的連接的卡爪（或平墊圈）要鍍鋅或鍍錫。

　　五、接地裝置完好標準

　　未達到下列標準之一的罰款50―200元

　　1、接地螺栓應符合下列標準：

　�、烹姎庠O備接線盒的金屬外殼和鎧裝電纜接線盒的外接地螺栓應齊全完整，并有標“Ξ”符號（運行中移動的采掘機械設備除外）。

　�、齐姎庠O備接線盒應設有內接地螺栓，并標有“Ξ”符號。

　�、峭饨拥芈菟ㄖ睆剑�

　　容量小于或等于5KW的不小于M8。

　　容量大于5KW至10KW的不小于M10。

　　容量大于10KW的不小于M12。

　　通訊、信號、按鈕、照明燈小型設備不小于M6。

　　⑷接地螺栓應進行電渡防銹處理。

　　2、接地線應符合下列規(guī)定：

　�、胖鹘拥貥O的接地母線，其截面應不小于：鍍鋅鐵線100mm2；扁鐵25*4mm2；銅線50mm2。

　　⑵電氣設備的外殼同接地母線或局部接地極的聯(lián)線和電纜接線盒兩端的鎧裝、鉛皮的連接接地線，其截面應不小于：鍍鋅鐵線25mm2；扁鐵25*4mm2；銅線25mm2。

　　六、安全防護標準

　　未達到下列標準之一的罰款50―100元

　　1、機房（硐室）和電氣設備，一切可能危及人身安全的裸露帶電部分及轉動部分，均須設防護罩、防護欄，并懸掛危險警告標志。

　　2、機房（硐室）不得存放煤油、汽油、絕緣油和其它易燃物品。用過的棉紗（破布）應存放在蓋嚴的`專用容器內，并放置在指定地點。

　　3、涂飾

　�、旁O備表面應涂防銹漆。開關箱、接線盒內壁應涂耐弧漆，顏色與出廠顏色一致。

　　⑵設備的防護欄、油標、油孔及油塞等的外表應涂紅色油漆。

　�、窃O備表面脫落油漆的部位應及時補漆。

　　4、設備環(huán)境

　　⑴設備表面無積塵、油垢。

　�、茩C房（硐室）清潔，應無雜物、淤泥、積水、滴水、油垢，工具、配件、材料等要存放在固定地點，擺放整齊。

　�、菣C房（硐室）通風良好，照明設施亮度合適，符合安全要求。

　　5、記錄、資料

　　固定電氣設備場所必須具備下列記錄及資料：

　�、匐姎庀到y(tǒng)圖；

　�、跈z查、修理記錄，實驗整定記錄；

　�、圻\轉記錄、交接班記錄、事故記錄。

　　七、皮帶機、刮板機完好標準

　　未達到下列標準之一的罰款50―200元

　　1、各傳動滾筒的表面應光滑，無損壞，運轉靈活，滾筒邊緣無毛刺。

　　2、膠面滾筒的膠層應與滾筒的表面緊密貼合，不得有脫層和裂口。

　　3、驅動滾筒直徑應一致，其直徑差不得大于1mm。

　　4、托輥應運轉靈活，無卡阻現(xiàn)象。

　　5、緩沖托輥表面橡膠層磨損不得超過原凸起高度的一半。

　　6、機頭架、機尾架和拉緊裝置架，不得有開焊現(xiàn)象，如有變形，應調平、校直。

　　7、轉載機運行軌道應平直，每節(jié)長度上的彎曲，不得超過全長的5‰。

　　8、機尾架滑靴應平整，連接緊固可靠。

　　9、中間架應調平、校直、無開焊現(xiàn)象，中間架連接梁的彎曲變形，不得超過全長的5‰。

　　10、牽引絞車制動裝置應操作靈活，動作可靠。

　　11、清掃器調節(jié)裝置應完整無損，清掃器橡膠刮板的高度不得小于20mm，并有足夠的壓力。

　　12、每班機電修維修人員應對以上重要部件詳細檢查一遍，并填寫檢修記錄。

　　13、每班應檢查機頭壓鏈器架子、電動機減速箱等各處連接螺絲是否齊全緊固；各種防護罩是否齊全可靠；聯(lián)軸節(jié)皮子是否損壞及聯(lián)軸節(jié)是否刮罩子。

　　14、檢查信號是否可靠；接頭連接是否緊固；聯(lián)軸節(jié)里油量是否符合要求；電源電纜、操作線有無受擠壓。

　　15、檢查輸送機搭接情況和鏈子松緊情況，搭接過低和鏈子過松要及時處理，防止帶煤。

　　16、對檢修過的電氣設備應建立檢修質量卡片，將檢修人員、設備編號、絕緣電阻和存在問題記錄下來。

　　17、檢修過的電氣設備在正常運行條件下，投入運行24小時內發(fā)生電氣故障，檢修人員負主要責任。

　　18、對已檢修過和未檢修的電氣設備要分放整齊，保持設備存放室和工作室的整潔。

　　19、機頭附近的浮煤、矸石、雜物及電動機減速機箱上的煤塵要消除干凈，保持清潔。

　　20、皮帶機尾隨時檢查時不準有積煤，保持機尾皮帶清潔不磨損；皮帶底部200以下不準有積煤。

　　八、井下供電系統(tǒng)繼電保護完好標準

　　未達到下列要求之一的罰款300―500元

　　1、選擇性：要求保護裝置僅將故障線路切除。

　　2、迅速性：要求保護裝置動作盡量快。

　　3、靈敏性：要求保護裝置對正常工作狀態(tài)和故障狀態(tài)的反應能力。

　　4、可靠性：對故障線路能可靠跳閘。

　　本制度由機電運輸科監(jiān)督執(zhí)行。

　　資產管理制度 9

　　第一條總則

　　1．為加強固定資產的管理，維護公司財產權益，特制定本制度。

　　2．本制度所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、工具、xxxx等。

　　第二條主管部門

　　1．土地、房屋及建筑物、運輸設備、xx設備由xx部門負責管理。

　　2．機械設備、xx設備由xx部門負責管理。

　　3．工具、xx等由xx負責管理。

　　第三條固定資產的購置

　　1．大型固定資產如房屋、建筑物、機械設備、運輸工具等，由xx決定，統(tǒng)一購置。

　　2．小型固定資產如單位價值在xx元以上，使用期限超過xx年的，根據(jù)節(jié)約、實用的原則，由使用部門書面提出申請，并注明采購理由，經(jīng)部門負責人簽字，xx同意，報xx審批。

　　3．各單位xx部憑審批文件通知使用部門，并協(xié)同采購。

　　4．采購時，需進行必要的市場調查，力爭優(yōu)質低價，同時必須簽訂采購合同；購置時，應請有關技術人員進行技術鑒定和把關。

　　5．固定資產購置后，由經(jīng)辦人持發(fā)票、審批手續(xù)及個人或部門的固定資產登記卡，經(jīng)各單位xx部審核登記后，到各單位財務部報銷入賬。

　　第四條受贈

　　受贈的固定資產由xx辦理，同時須注明價格（如無法查明其準確原價，須會同財務部估價），辦理價值核準登記手續(xù)方可領用，并視同購入的固定資產管理。

　　第五條編號、登記和移交

　　1．主管部門取得固定資產后，會同xx部門分類編號、登記并粘貼標簽。

　　2．固定資產按以下方法移交：xxxxxxxxxxx。

　　第六條固定資產的使用

　　1．領用部門使用人應認真閱讀固定資產的使用說明書，了解其性能，掌握使用方法和簡單的維修技能，規(guī)范操作。

　　2．固定資產不得用于私人事務，嚴格控制使用費用，節(jié)約開支。

　　3．專人專用，其他員工不得擅自使用。

　　4．辦公室空調，只有在室內溫度冬季低于xx攝氏度和夏季溫度高于xx攝氏度的情況下方可使用，部門內應有專人負責。

　　5．對于領用人員的離職、內部調動或部門變動等，各單位xx部應負責收回離職人員所使用的固定資產，并及時通知各單位財務部，并報xx備案。

　　第七條固定資產的'保管

　　1．辦公設備領用人或保管人平時應做好設備的保養(yǎng)、清潔工作，注意設備使用狀態(tài)，不得讓設備受損或超負荷工作。

　　2．在固定資產保修期到期前，使用部門要定期檢查固定資產使用狀況，查看其有無質量問題，積極做好保修工作。

　　3．不得人為破壞固定資產，如屬人為破壞，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須照價賠償。

　　4．對于使用過程中發(fā)現(xiàn)故障等不良現(xiàn)象，要及時向xx部反映，及時修復。

　　5．若發(fā)現(xiàn)不明原因的固定資產丟失，其使用部門必須照價賠償。

　　第八條盤點、折舊

　　固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點xx次，按xx方式計提折舊。

　　第九條出售、報廢

　　1．出售

　　（1）在固定資產使用中，發(fā)現(xiàn)多余的、不適用或不需用的價值xx元以上的大型固定資產，由各單位xx部書面報告xx，經(jīng)xx批準，方可出售。

　　（2）在固定資產使用中，發(fā)現(xiàn)多余的、不適用或不需用的價值xx元以下的小型固定資產，由管理部門提出書面申請，經(jīng)xx核實后，報公司xx同意，方可出售。

　�。�3）固定資產的出售以xx方式進行。

　　（4）固定資產出售后，各單位xx部應及時核減相應的固定資產，且出售收入及相應單據(jù)必須及時上交財務入賬，各單位財務部據(jù)此核減相應的固定資產。

　　2．報廢

　�。�1）為保證日常工作的需要，對達到報廢期的固定資產可以適時進行報廢處理。

　�。�2）各使用部門對本部門的固定資產要進行隨時監(jiān)控，對達到報廢期的固定資產要向xx部提出書面申請，并由xx部組織有關部門對應報廢的固定資產進行鑒定。

　�。�3）xx部將鑒定后的固定資產書面上報xx，經(jīng)xx審批后，方可作報廢處理。

　　（4）財務部門根據(jù)報廢審批單進行固定資產報廢核算，xx部根據(jù)報廢審批單進行固定資產銷賬。

　�。�5）報廢后的固定資產可以變賣收回殘值的，應由有關部門共同協(xié)商變賣，變賣收入應及時上交財務入賬。

　　第十條附則

　　本制度由xx負責解釋，經(jīng)xx批準后實施。

　　資產管理制度 10

　　為了加強公司固定資產保管及物資的管理工作，加強員工對公司財產的責任心，維護公司各固定資產的完整安全和有效使用，保證正常工作的順利開展，特指定本制度。

　　一、資產定義及分類

　　1、固定資產：公司以單價xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　（1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）儀器設備；

　�。�3）電子設備；

　�。�4）運輸工具；

　　（5）其他設備；

　　2、低值易耗品：公司以單價10元以上，xx元以下，使用年限一年以內的資產為低值易耗品。

　　二、資產采購流程

　　1、編制采購計劃。

　　（1）固定資產采購按季度提前編制采購計劃，各部門編制完成交辦公室匯總統(tǒng)一交總經(jīng)理批準，采購期限內按計劃采購，超出計劃部份須及時報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準；

　�。�2）低值易耗品按月采購，每月限采購一次（新開項目酌情考慮），超出計劃部分順延至下月采購；

　　2、填寫《采購申請單》。采購物資須填寫《采購申請單》交副總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行采購。（附件1.《采購申請單》）

　　3、采購驗收入庫，采購完成。

　　三、資產的登記、保管、移交及盤點

　　所有采購后資產均需做入庫處理。（附件2.《物品采購入庫登記表》）

　　1、固定資產入庫登記、保管、移交及盤點：

　�。�1）公司所有固定資產采購完成后須在辦公室處進行登記入庫，入庫后再由領用人填寫《物品領用登記表》，簽字登記領用，落實到部門或專人保管使用；（附件.3《物品領用登記表》）

　�。�2）固定資產的保管以“誰使用誰保管”為原則，使用部門的部門負責人或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人；領用登記人或部門有領用固定資產的使用權、保管權及損壞、丟失賠償責任；

　�。�3）在使用部門或使用人發(fā)生更替時，應及時到辦公室辦理固定資產移交手續(xù)，填寫《固定資產轉移申請單》；（附件4.《固定資產轉移申請單》）

　�。�4）公司所有固定資產盤點按財務管理制度由財務部門負責人及辦公室資產專員共同進行，每年一次（年末），須如實填寫《固定資產盤點表》，盤點數(shù)據(jù)報財務部后入檔留存。（附件5.《固定資產盤點表》）

　　2、低值易耗品入庫登記、領用、盤點：

　�。�1）低值易耗品采購完成后由辦公室入庫管理，部門或領用人簽字登記領用，領用執(zhí)行“按需領用，嚴禁浪費”，辦公室有權根據(jù)實際使用情況和部門消耗情況控制領用數(shù)量；

　�。�2）低值易耗品盤點由財務部人員和辦公室資產專員共同進行，每半年一次（6月末、12月末），須如實填寫《低值易耗品盤點表》，盤點數(shù)據(jù)報財務部后入檔留存；（附件6.《低值易耗品盤點表》）

　�。�3）辦公用品每月盤點一次（月末），如文件袋、筆、計算器等，須如實填寫《辦公用品盤點表》，盤點數(shù)據(jù)報財務部后入檔留存。（附件7.《辦公用品盤點表》）

　　四、固定資產的報修、報廢

　　1、儀器、設備、辦公工具因本身缺陷或使用年久而不能正常工作時，責任人或部門需到辦公室進行報修或報廢處理；

　　2、使用部門或相關責任人填寫《固定資產報修/報廢申請單》交辦公室，辦公室協(xié)調相關人員處理。（附件8.《固定資產報修/報廢申請單》）

　�。�1）如需外購維修材料的，由辦公室直接填寫《采購申請單》執(zhí)行采購程序，直至維修好后交付使用部門使用；

　　（2）如經(jīng)辦公室與相關人員衡量報修物品已經(jīng)無法修理恢復使用、技術落后無修復價值或修理費超出本身價值50%以上等情況時，由辦公室通知相關責任人或部門填寫《固定資產報修/報廢申請單》，經(jīng)財務審核價值，報公司副總經(jīng)理簽字審批；原價格在5000元以上的需由公司分管副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。

　　五、固定資產的.損壞、丟失賠償

　　公司將本著批評教育、吸取教訓、改進工作為主的精神處理有關事故，并根據(jù)具體原因、設備性質、當事人一貫表現(xiàn)及事故發(fā)生后的態(tài)度等區(qū)別對待。

　　1、損壞、丟失賠償界定如下：

　　由以下主觀原因造成的公司儀器設備及辦公用品的損壞、丟失，均按損失價值賠償，情節(jié)較重者可加重處罰。

　�。�1）未經(jīng)批準擅自動用或拆毀儀器設備及辦公用品造成的損失（包括待報廢或已報廢但未處置的儀器設備及辦公用品）；

　�。�2）不聽從指揮，不遵守操作規(guī)程或不按規(guī)定要求進行操作造成的損失；

　�。�3）工作失職，不負責任，如部門經(jīng)理指導錯誤或不及時，保管人員保管不當?shù)仍斐傻膿p失；

　�。�4）未經(jīng)公司主管領導批準，擅自將各儀器設備及辦公用品挪作私用或私自外借造成的損失；

　�。�5）未了解儀器設備性能及操作使用方法，輕率動用各儀器設備及辦公用品造成的損失；

　�。�6）因管理嚴重失職導致各儀器設備及辦公用品被盜、失火、水災等情況造成的損失、丟失；

　　（7）發(fā)生故障，隱瞞不報，推諉責任，態(tài)度惡劣；

　　（8）個人借用辦公用品，如照相機、筆記本電腦、打印機等，由于使用不當或保管不善而造成的損失、丟失；

　�。�9）由于其他不遵守規(guī)章制度等主觀原因造成的各儀器設備及辦公用品損壞、丟失。

　　2、屬下列情況的，可按損失價值酌情減輕賠償或免于賠償：

　�。�1）因操作本身的特殊性引起的，確實難于避免的損失；

　�。�2）因儀器設備及辦公用品本身缺陷或使用年久接近損壞程度，在正常使用時發(fā)生的損壞和合理的自然損壞；

　�。�3）經(jīng)公司主管領導批準試行新的實驗操作，雖采取預防措施，仍未能避免的損失；

　�。�4）按照指導和操作規(guī)程進行操作，確因缺乏經(jīng)驗或技術不熟練造成損失的；

　�。�5）事故發(fā)生后能積極采取措施減少損失程度，并主動如實上報，態(tài)度較好的；

　�。�6）損壞較輕或丟失零配件，經(jīng)當事人修復不影響固定資產及儀器設備功能的；

　　（7）一貫遵守規(guī)章制度，愛護儀器設備，偶爾疏忽造成損失的；

　　（8）由于其他客觀原因造成損失的。

　　3、損壞、丟失賠償計算方法：

　　儀器、辦公用品損壞、丟失按原價根據(jù)使用年限折價或當時市場價計算賠償，使用1—10年按5%-80%計價賠償。

　　儀器設備的局部損壞，可以修復，但性能、精度下降，經(jīng)鑒定尚可使用的，根據(jù)下降程度，由相關技術人員（辦公室負責）協(xié)商出一個合理計價，按下列辦法計賠：

　�。�1）損壞丟失零部件的，只計算零部件損失價值；

　　（2）局部損壞可修復的，只計算修理費；

　�。�3）修復后質量下降的，按質量下降程度計算損失價值；

　�。�4）損壞丟失的儀器設備或零部件，應按新舊程度合理劃分等級，九成新按原價的90%計價，八成新按原價的80%計價，以此類推。

　　損壞丟失設備器材的責任事故，屬于多人共同負責的，應根據(jù)每個人的責任大小和表現(xiàn)認識，分別給予批評和處分，并分別承擔經(jīng)濟賠償。

　　4、私自處置設備的處罰：

　�。�1）凡擅自將非經(jīng)營性設備轉為經(jīng)營性設備，擅自變賣或出租儀器設備者，除沒收所得外，并處責任人或部門原值1-2倍的罰款；

　�。�2）凡擅自用儀器設備進行抵押、擔保的，除承擔因無效合同造成的損失外，并處責任人或部門設備原值1-2倍的罰款；

　�。�3）凡擅自外借儀器設備者，除責令收回儀器設備外，并處責任人或部門設備原值1-2倍的罰款，造成損失的，另加損失賠償；

　�。�4）凡擅自處置儀器設備者，除經(jīng)濟處罰外，酌情給予行政處分，違法者依法追究法律責任。

　　5、具體實施辦法：

　　如出現(xiàn)儀器設備非正常原因損壞、丟失、私自處置事件等情況，按如下方法處理：

　�。�1）由辦公室協(xié)調、牽頭相關人員迅速查明原因，分清責任，提出處理意見，交公司主管領導批準執(zhí)行。若屬重大事故，應保護好現(xiàn)場，同時報公安部門立案調查。

　�。�2）損壞、丟失的儀器設備及辦公用品，由責任人或部門及辦公室、財務根據(jù)情況提出賠償處罰意見、確定賠償處罰金額及交款期限，報公司主管領導審批。原價5000元以上的物品賠償須報總經(jīng)理審批。

　　資產管理制度 11

　　一、目的：

　　為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。

　　二、適用范圍：

　　本制度適用于公司項下的所有固定資產及低值易號品管理。

　　三、責任人：

　　財務部與綜合部聯(lián)合制定此制度并頒布執(zhí)行。

　　四、內容：

　　1、為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則，按固定資產歸屬確定分工管理如下：

　　1)財務部作為固定資產低值易耗品的建賬部門，綜合部作為固定資產低值易耗品的實物管理部門，財務部應該建立建全帳目，綜合部應建立健全固定資產的明細卡，做到帳目與卡片一致。實行半年盤點一次。

　　2)公司各辦公室內的固定資產及低值易耗品由綜合部指定的負責人落實責任人管理。

　　3)展廳、客戶接待臺、客戶洽談室、兒童區(qū)、新車交車區(qū)布置的固定資產及低值易耗品由銷售部門負責落實責任人管理。

　　4)維修接待臺、精品柜、客戶休息區(qū)、客戶上網(wǎng)區(qū)、備件庫、客戶休息室布置的固定資產由售后部門負責落實責任人管理。

　　5)車間機器設備全部由售后部門歸口管理

　　6)售后部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。

　　7)售后部門負責廠區(qū)動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。

　　8)公司的電子設備及廠房建筑物由綜合部進行統(tǒng)一管理。

　　9)綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。

　　10)綜合部負責公司廠房建筑物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。

　　11)綜合部負責公司辦公用品、固定資產、低值易耗品的購置維護，總部要求審批的，需經(jīng)過總部審批單進行采購。

　　12)公司運輸工具的管理由綜合部根據(jù)用車實際情況而分到各部門管理。

　　2、主管部門的職責

　　1)隨時掌握固定資產的使用狀況。

　　2)負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

　　3)負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

　　4)根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。使用部門如果改變使用狀態(tài)，或報廢等狀況而不及時上報的，主管部門有權上報相關部門請求追究相關人員責任。

　　5)嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。

　　3、使用部門職責

　　1)各固定資產使用部門負責本部門的資產管理工作，應設置兼職的資產管理員，每項資產要明確使用、保管、維護的責任人。

　　2)嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

　　3)建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

　　4)根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

　　4、固定資產的購置、驗收、領用

　　1)因工作需要，各部門購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，上報總部審批，由相關部門負責購置。

　　2)資產購進后，由相關部門開箱檢查、驗收，安裝完畢后填“資產使用單”報主管部門。主管部門根據(jù)“資產使用單”建立固定資產卡片、標簽，并通知使用單位。

　　3)基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。

　　5、固定資產的調撥與轉移

　　1)凡列入公司的固定資產未經(jīng)公司主管領導和總經(jīng)理，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

　　2)公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入部門的雙方領導及經(jīng)辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)，并通知相關的會計進行帳、卡交接。

　　3)公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據(jù)設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字、總部審批方可處理，辦理有關財務手續(xù)。

　　4)未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責任。

　　6、固定資產的報廢與封存

　　1)公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫資產報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。

　　2)凡符合下列條件可申請報廢：

　　a)超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的'。

　　b)不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

　　c)腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。

　　d)絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

　　e)因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

　　3)凡經(jīng)批準報廢的固定資產不能繼續(xù)使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批準，變價收入上交財務部。

　　4)凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

　　5)閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

　　7、固定資產的清查

　　為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因。屬于人為責任的由責任人承擔重置的完全經(jīng)濟責任，屬于自然損耗及非人為責任的由責任人寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經(jīng)理，由總經(jīng)理批復后，再報集團審批，按審批結果財務部門作相應的帳務處理。

　　8、公司低值易耗品參照此制度管理。

　　9、本制度自20xx年八月一日起執(zhí)行

　　資產管理制度 12

　　第1章總則

　　第1條為了規(guī)范無形資產的處置過程,確保無形資產處置的合理性與合法性,控制無形資產處置成本,特制定本制度。

　　第2條處置的方式

　　無形資產處置的方式包括轉讓、出售、投資、報廢等。

　　第3條處置原則

　　公開、公正、合理、有序,未經(jīng)審批不得自行處置。

　　第2章無形資產處置前的評估和處置程序

　　第4條在對無形資產進行處置前,應由資產管理部組織專家對無形資產進行論證和技術鑒定,按照國家相關資產管理規(guī)定進行評估確認,對無形資產的處置價格不低于評估值。

　　第5條無形資產處置程序

　　1.無形資產使用部門根據(jù)論證和考察情況提出處置申請,填寫“無形資產處置申請表”。

　　2.公司資產管理部會同財務部等相關部門組織針對待處置無形資產的技術鑒定。

　　3.公司資產管理部將技術鑒定結果和對于處置申請的意見上報公司總經(jīng)理審批。

　　4.資產管理部根據(jù)總經(jīng)理的批復,會同無形資產的使用部門合理處置無形資產。

　　第6條公司財務部門對獲得的無形資產處置收益進行統(tǒng)一管理,任何單位和個人不得截留挪用處置收益。

　　第3章不同處置方式的實施措施

　　第7條無形資產處置價格應當選擇合理的.方式,報經(jīng)企業(yè)授權部門或人員審批后確定。

　　第8條對擬出售或投資轉出的無形資產,應由有關部門或人員提出處置申請,列明該項無形資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等,報經(jīng)企業(yè)授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。

　　第9條無形資產報廢

　　1.對使用期滿、正常報廢的無形資產,應由無形資產使用部門填制“無形資產報廢單”,經(jīng)企業(yè)授權部門或人員批準后對該無形資產進行報廢清理,“無形資產報廢單”的樣例如下所示。

　　2.對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產,應由無形資產使用部門提出報廢申請,注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。

　　第10條企業(yè)出租、出借無形資產,應由無形資產業(yè)務主管部門會同財務部按規(guī)定報經(jīng)批準后予以辦理,并簽訂合同或協(xié)議,對無形資產出租、出借期間所發(fā)生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。

　　第11條無形資產處置涉及產權變更的,企業(yè)無形資產業(yè)務主管部門會同歸口管理部門組織無形資產技術鑒定,督促相關人員及時辦理無形資產的產權確認手續(xù)。

　　第12條重大無形資產處置項目

　　1.對于重大的無形資產處置,無形資產處置價格應當委托具有資質的中介機構進行資產評估。

　　2.對于重大無形資產的處置,應當采取集體合議審批制度,并建立集體審批記錄機制。

　　第4章附則

　　第13條本制度自20xx年xx月xx日起實施。

　　第14條本制度的解釋權歸資產管理部所有。

　　第15條相關文件資料

　　1.“無形資產處置申請表”。

　　2.“無形資產報廢單”。

　　資產管理制度 13

　　為了加強公司固定資產的管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結合公司實際，特制定本制度。

　　1、固定資產標準：

　　1.1固定資產是指公司生產經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在xx元以上，并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產。

　　1.2除固定資產以外的物質資產，列入低值易耗品的'管理。

　　2、固定資產內容：

　　2.1土地；

　　2.2房屋及建筑物；

　　2.3機器設備；

　　2.4電子設備；

　　2.5運輸設備；

　　2.6工具、器具；

　　2.7管理用具等。

　　3、固定資產管理部門：

　　3.1人事行政部為公司固定資產管理部門；

　　3.2人事行政部設置固定資產實物臺帳及卡片；

　　3.3人事行政部設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項；

　　3.4人事行政部對每項固定資產的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。

　　4、固定資產核算部門：

　　4.1財務部為公司固定資產的核算部門；

　　4.2財務部設置固定資產總帳及明細分類帳；

　　4.3財務部負責對固定資產增減變動及時進行帳務處理；

　　4.4財務部協(xié)助人事行政部每季進行一次固定資產盤點，做到帳實相符。

　　5、固定資產的購置：

　　5.1固定資產購置，由人事行政部統(tǒng)一購買（專用固定資產除外）；

　　5.2各部門填寫請購單，送人事行政部匯總后報總經(jīng)理批準；

　　5.3人事行政部安排專人負責采購，請購單應填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質量等資料以備采購及驗收。

　　5.4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準的請購單到財務部門請款。

　　6、固定資產轉移、調撥：

　　6.1固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，須到人事行政部辦理固定資產轉移登記；

　　6.2人事行政部將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。

　　7、固定資產出售：

　　7.1固定資產如需出售處理，人事行政部須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準；

　　7.2財務部門根據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產出售處理報告進行帳務處理，并開具發(fā)票及收款；

　　7.3人事行政部依據(jù)財務開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。

　　8、固定資產報廢：

　　8.1固定資產報廢，由人事行政部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送總經(jīng)理批準；

　　8.2財務部門依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理；

　　8.3人事行政部負責進行實物處理。

　　9、固定資產盤盈、盤虧：

　　9.1固定資產盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經(jīng)理審批；

　　9.2財務部門依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。

　　10、固定資產要按規(guī)定嚴格管理、定期維護保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準不得外借。

　　11、財務部門每月按各類固定資產規(guī)定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入有關的成本費用核算。

　　12、對嚴格執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵；

　　13、對違反本制度的部門和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評和經(jīng)濟處罰。

　　14、本制度由財務部制定并負責解釋。

　　15、本制度自xx有限公司董事會批準之日起執(zhí)行。

　　資產管理制度 14

　　目的：為加強公司資產管理，保證公司資產合理、有效使用，維護公司資產安全和完整，結合本公司實際情況，制定本制度。

　　適用范圍：本規(guī)定適用于公司范圍內所有資產的管理。

　　職責

　　公司行政辦公室負責對資產實物進行歸口管理，負責資產的申請、購置、登記、維修、調配和報廢等各項程序。

　　公司財務管理部負責對資產的賬務進行歸口管理，包括入銷賬、折舊等。

　　資產的定義：本規(guī)定中的資產概念既包括固定資產（單價超過xx元人民幣，使用年限超過1年的物品），也包括手機、辦公桌椅等價格低，但使用時間較長的耐用物品。具體指以下種類：

　　建筑物：房屋、活動辦公室；

　　交通工具及附屬品：小客車、小轎車；車載cd機、車載冰箱；

　　辦公設備：筆記本電腦、計算機、打印機、復印機、傳真機、攝像機、打卡機、打孔機、裝訂機、碎紙機、數(shù)碼照相機、普通照相機；

　　辦公家具：保險柜、文件柜、辦公桌、班臺、會議桌、折疊桌、電腦桌、臺案、折疊椅、班椅、辦公椅、沙發(fā)、茶幾；

　　通訊設備：手機、對講機、集團電話、直線電話、車載電話。

　　資產的購置

　　各部門添置資產，需向行政辦公室提交購買申請表，行政辦公室首先考慮在公司范圍內進行調配。如必須購置，經(jīng)總經(jīng)理批準后由材料采購部按照有關規(guī)定購買。

　　購置資產的發(fā)票，必須附所購置資產的清單明細，財務方可辦理報銷手續(xù)。必須由使用單位資產管理人員簽字后方能辦理出庫手續(xù)，并將資產的相關材料交資產管理員歸檔。

　　資產的調撥：因調配、借用等原因進行的資產轉移由公司行政辦公室辦理，資產轉入單位負責人需在行政辦公室資產臺帳上簽字。其他個人和單位不得擅自對資產進行調用。

　　資產的使用管理

　　資產的使用：分配給個人使用的'資產，使用人員應對資產的安全、完整負責。實行資產使用責任落實到人，當責任人工作調整或離職時，須將使用的全部資產進行移交，在其辦理所用資產移交手續(xù)后，方可辦理離職手續(xù)。

　　資產的處置：包括轉讓、報廢、借出、變賣等，需由使用單位說明情況，行政辦公室提交書面報告，經(jīng)財務部經(jīng)理簽字、行政副總經(jīng)理批準后方能進行。

　　因保管或使用不當以及其他人為因素造成資產的丟失或損壞，由責任人負責賠償或維修，如原因不明，則對使用部門負責人給予一定的處罰。

　　閑置封存的資產由公司辦公室統(tǒng)一管理，閑置封存的資產由申請使用部門向行政辦公室提出申請，經(jīng)行政副總審批后，方可啟動閑置封存的資產。

　　對車輛、電腦等固定資產的使用管理，同時遵循公司其他相關規(guī)定。

　　資產的盤點清查

　　行政辦公室在對公司現(xiàn)有資產進行一次性清理的基礎上，對資產進行臺帳管理。行政辦公室對各類物品進行登記，大件物品進行編號管理。物品的各項特征（如名稱、品牌、型號、購買日期、價格等）、轉移記錄（如轉移時間、去向、使用單位簽收等）以及報廢記錄（如報廢日期、報廢原因等）均在資產臺帳上體現(xiàn)。

　　為了保證公司資產的安全和完整，做到資產的帳物相符，行政辦公室、各部門與財務部每季末25日—30日都要對本單位資產進行全面清查盤點，以掌握資產的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的資產，保證賬物相符，對于盤虧、毀損、報廢的資產，要查明原因，寫出書面報告，上報集團總裁，經(jīng)批準后做報廢核減資產臺帳處理。

　　行政辦公室資產管理人員要每月對各部門資產管理工作進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時上報公司領導做出處理。

　　附件1、資產登記表

　　資產管理制度 15

　　為加強學生會財務管理和固定資產使用效率，特制定以下管理辦法：

　　一、學期初各部門報本學期日常和活動用品預算，辦公室統(tǒng)一匯總后，報團委老師審批同意后方可執(zhí)行，一般分批次進行。

　　二、日常用品的購買由辦公室負責和統(tǒng)一管理；對于低值易耗用品的支出應在《日常用品領取登記薄》上登記。

　　三、已預算的活動用品的購買由各部門負責人負責，活動結束后及時把購買憑證和剩余物品上交辦公室，能長期使用的物品辦公室要在《固定資產登記一覽薄》上登記，以掌握學生會全面的.財務狀況，各對應保管部門要在《固定資產使用狀況登記薄》上記載財物使用狀況，直至報廢。

　　四、辦公室收取發(fā)票后，應及時登記，報銷后及時將報銷款返還個人并要求收款人簽字。

　　五、鑒于宣傳部工作的特殊性，其所需物品一般以學期為單位集中購買。

　　六、臨時開展的活動需購買物品的，活動組織負責人應提前向主席提出申請，緊急情況可根據(jù)需要臨時購買，但超過50元的須報經(jīng)主席審批，經(jīng)審批后方可進行。

　　七、固定資產的使用要嚴格履行登記手續(xù)，保管部門要切實履行保管職責，以發(fā)揮固定資產最大使用。

　　八、各部門的財務活動及物品使用均應嚴格遵守本規(guī)定。否則出現(xiàn)問題，后果由當事人承擔全部責任。

　　資產管理制度 16

　　第一章校產涵蓋的范圍

　　第一條校產涵蓋的范圍包括以下七個方面：

　　1、教室

　　2、專用室(含操作室、準備室)

　　3、辦公室

　　5、田徑場地(含籃球場、器械場)

　　6、物品(器具)儲藏室

　　7、總機房

　　8、其他公共區(qū)域：報告廳、自行車庫、校門、圍墻、操場公廁、照明及消防設備、衛(wèi)生設施、草坪、花壇及廣場、宣傳長廊等。

　　第二章管理組織系統(tǒng)

　　第二條校產管理組織系統(tǒng)

　　1、在校長室的統(tǒng)一領導下，由分管副校長主管，總務處具體負責、總管學校財產。

　　2、各類設備、校產根據(jù)分塊、分線管理原則落實，由各有關負責人具體負責、管理。各處室內財產負責人為各處室主任；各教師辦公室財產負責人為各辦公室主任；各班級財產分塊主管為年段長及年段核心小組，具體負責人為班主任；各專用室(含報告廳、會議室、實驗室、圖書閱覽室、音、體、美、勞室等)的財產負責人為各專用室負責人；

　　田徑場(含籃球場)財產負責人為體育室負責人；

　　各儲藏室財產負責人為各物品儲藏單位的負責人。

　　第三條總務處協(xié)助財務核算中心建立學校固定財產帳并立卡存檔，分類建立固定資產帳和分類明細帳，所有固定資產和大宗物品(圖書、儀器、課桌椅等)都必須登記造冊；各處室(包括教室、辦公室、實驗儀器室、以及各專用室等)現(xiàn)有財產均應登記造冊，經(jīng)總務處核對無誤后，總務處代表學校與各處室財產負責人簽定有關協(xié)議，建立固定資產管理責任制度，落實具體責任人。

　　第四條學校經(jīng)常性地對師生進行“愛我學校從愛護公物做起”的道德教育，努力引導養(yǎng)成愛護公物光榮，損壞公物可恥的良好習慣。

　　第三章購物與領用制度

　　第五條學校添置財產，須先經(jīng)校長同意，必要時經(jīng)校長辦公會議確定，由總務處負責組織購置。

　　第六條學�；�建和較大型維修，較大型物品添置由分管副校長組織人員進行預算編制，交校長辦公會議確定，必要時須報鎮(zhèn)人民政府批準；基建維修和較大型以上物品添置，必須通過公開招投標形式，必要時報請鎮(zhèn)人民政府或委托上級有關職能部門公開招投標。

　　第七條添置校產經(jīng)校產專管員驗收簽字后，登記入冊，方可分配使用，嚴禁未報購物和購物后未報驗收入冊擅自領用。

　　第八條上級有關部門或有關單位、組織無償調撥的儀器和贈送的設備，應由驗收人員或接受人員填報《固定資產調撥使用單》入帳后方可使用。

　　第九條各處室的用品、常規(guī)教具由總務處根據(jù)需要和可能情況統(tǒng)一配備。各處、室負責人或教職工個人領用公物均需填寫《領物登記本》，寫清數(shù)量、用途并簽字，嚴格手續(xù)，明確責任。筆墨紙張雖屬低價易耗品，也力求勤儉節(jié)約，減少浪費。

　　第四章使用、借用和檢查制度

　　第十條處室財產由其負責人負責或由有關人員負責使用管理，總務處每學期檢查一次。

　　第十一條班級

　　使用財產，原則上每一學期清點驗收一次。在期初由總務處與班主任簽定責任書(年段長證明)，中途發(fā)生變化(增減)，發(fā)現(xiàn)損壞應及時記載，由負責人追究責任人的具體責任，期末由總務處組織人員進行清點結算，作為考核和獎懲負責人的依據(jù)。

　　第十二條教師寢室財產由其教師本人負責，總務處一般一學期檢查一次。

　　第十三條總務處依據(jù)以上規(guī)定期限進行檢查外，有權利可以對各處室及部門的校產進行不定期的抽查，了解校產使用及維護情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，發(fā)現(xiàn)損壞，查明原因及時理賠維修。

　　第十四條校長室要定期對總務處校產管理情況進行驗審，保證帳帳相符。

　　第十五條校產原則上不出借。如確實需要的，應由借物單位或借物人出具借條，說明物品、數(shù)量、歸還時間等內容。出借人簽名并經(jīng)校長室批準后，總務處備案方可出借，并由總務處開具出門證。本校教師確因特殊需要向學校借用財產的，也應辦理相關手續(xù)。出借財產由總務處限期收回。歸還時應嚴格驗收，遺失或損壞的，應按賠償制度處理，教學儀器為常用設備，原則上不予出借。

　　第五章賠償制度

　　第三款各處室財產損壞或損失，由各處室負責人及時向責任人了解并核實情況，及時以書面形式報告總務處，并索賠。

　　第四款專用室內的.財產損壞或損失，由專用室負責人依據(jù)借用登記記載情況，書面向總務部門報告，追究借用人的責任或最近一次借用單位負責人的責任，并索賠。

　　第五款公共設

　　第十六條財產缺損的責任追究

　　第一款學校校產被損壞或缺少，由總務處逐級追究財產損壞或缺少者的責任。

　　第二款班級財產的損壞或損失，由班主任追查班級中的責任學生并索賠。

　　施被損壞或損失的，由值周老師、保安及有關負責人查實情況，追究損壞人或攜帶人的責任，并索賠。

　　第六款班級中損壞或損失的財產，班主任未能查明責任人；各處室損壞或損失的財產，處室負責人未能查明責任人；專用室負責人未能查明專用室內財產被損壞或損失的責任人；值周老師、保安及有關負責人未能查明公共設施被損壞或損失的責任人，追究有關負責人應承擔的失責責任。

　　第七款報損財產修復后，各相關處室的負責人和責任人應在修理單上填上明確回復意見。否則，將分別追究相關處室責任人及修理人的責任，必要時還將追究負責人的責任。

　　第八款學校貴重物品及設備由專人負責保管，如有失竊，學校將視具體情況分別追究有關責任人及保安的責任。

　　第十七條學校嚴格執(zhí)行“誰損壞，誰賠償”的原則、“照價賠償”的原則和“有意損壞，從重賠償”的原則。

　　第十八條未增值校產損壞照價賠償，已增值校產損壞按現(xiàn)價賠償，貶值校產損壞由有關部門或領導估價后賠償。

　　第十九條無法評估現(xiàn)價的校產，按原價的一倍至三倍進行賠償；有意損壞的，原則上按原價的三倍進行賠償。

　　第二十條損壞后經(jīng)修理仍可使用的校產，考慮到修理后校產內在質量影響及外觀影響，按修理價(含工、本費等)的2――3倍賠償。

　　第二十一條班級財產損壞，堅持先賠償后修理的原則。班級有關設施損壞賠償金額參見《錢清鎮(zhèn)中學班級財產自查賠償金額參考表》。

　　第二十二條賠償途徑

　　第一款由損壞責任人向相關負責人報告設備損壞情況，再由負責人用書面形式向總務處報告財產損壞(或損失)情況。

　　第二款由總務處核實設備損壞程度，定出賠償金額，或根據(jù)損失財產的價值定出賠償金額，并由總務處出具賠償通知單。

　　第三款由負責人督促責任人向財務處繳納賠償經(jīng)費(由負責人直接向財務處繳納)。并向總務處出示已賠償金額的收據(jù)。

　　第四款專用室內損壞或損失的財物由各專用室負責人查實情況，并通報給使用單位的負責人(班主任)或最后一次使用單位的負責人(班主任)由負責人(班主任)按上述途徑執(zhí)行賠償。同時專用室負責人應將財產損壞或損失情況報給總務處備案。

　　第五款學生在實驗操作過程中，損壞玻璃器具等低價易損失物品的賠償，由實驗室管理人員根據(jù)一般定價在課后立即索賠，并開具由財務處發(fā)給的收據(jù)單，收取的賠償款連同收據(jù)存根及時回交財務處。

　　第六款教師損壞財產的，根據(jù)總務處核定賠償金額，相關負責人應督促責任人直接向學校財務處繳納賠償金。

　　第七款教師個人損壞財產而隱瞞實情、謊報或逾期(直至期末檢查)不報的，將在期末崗位獎或月崗位工資中強行扣除賠償，并視情況按教師崗位責任制和月崗中有關條款給予必要的處分。

　　第八款凡負責人無法查實財產損壞或損失者，由負責人個人承擔賠償。

　　第九款各處室公物損壞，須先繳賠償金后修理，情況特殊的，可以由負責人先向總務處書面申請，經(jīng)獲準可先修理后支付賠償金。

　　第十款教職工調離學校，應如數(shù)交回領用的所有校產(含圖書、教參、耐用教學用具等)及寢室鑰匙等，再分別由有關處室負責人出具校產回收證明報校長室，校長室據(jù)此開具“行政介紹信”，“工資介紹信”，損壞或損失的必須按規(guī)定賠償。

　　第六章報廢制度

　　第二十三條固定資產超過使用年限，并被確定不能使用和修復的，或修復費用大于使用價值的，低值財產或另星校產應由總務處鑒定，校長室主管領導批準，填《報廢單》，調整財產帳。高價值校產或大宗校產的報廢須經(jīng)校長批準或校長辦公會議研究決定，必要時報請鎮(zhèn)政府審批。

　　第七章附則

　　第二十四條本制度所提校產，主要指固定資產即指在多次使用過程中并不改變它自身的實物形態(tài)者，不包括高(低)價易耗品、文具紙張、一般低價辦公用品、化學藥品、低檔塑料制品用具、衛(wèi)生工具、報紙等。

　　第二十五條在執(zhí)行《學校財產管理制度》中有突出成績或貢獻的有關部門負責人或其他個人，總務處將呈報校長室予以公開表揚，并給予一定的獎勵。

　　第二十六條本制度所有條款與上級有關新規(guī)定不符，則執(zhí)行上級規(guī)定。

　　資產管理制度 17

　　根據(jù)市教對國有資產管理的要求，我校領導非常重視，結合我校情況，制定辦法如下：

　　一、明確國有資產的限額，即

　　1、單價在500元以上；

　　2、不足500元，耐用期在1年以上批同類物品。

　　二、固定資產按使用部門保管建賬，分為：總務處、電教實驗、音體類、圖書部門建實物明細賬。

　　三、每年暑假7月份對固定資產清點一次，由固定資產“三級核算會計”及領導小組成員組成，進行實物清查、清點，由部門實物保管員與明細賬會計對賬，填制《固定資產盤盈（虧）表》按規(guī)定審批后，會計進行調帳。

　　四、領導小組每年召開二次會議，時間為3月和10月，制定國有資產的.需缺，使用效率。

　　五、購置固定資產時，部門實物保管員填制“固定資產驗收單”一式兩份，與明細賬會計共同驗收，自留一份，附一份與購物收據(jù)報會計室做賬。

　　六、調撥的固定資產，實物保管員憑調撥單填制一式兩份“固定資產驗收單”與明細賬會計共同驗收；報廢轉讓的固定資產部門保管員填制盤虧表并說明原因，經(jīng)領導小組審批，1000元以上需報主管局審批，此表作為會計調賬依據(jù)。

　　七、對于“固定資產驗收單”，“固定資產盤盈（虧）表”年底要裝訂，保管員自存?zhèn)洳�，主辦會計視為會計資料造冊歸檔管理。

　　八、對于非正常損壞、丟失的固定資產，要賠償損失。

　　九、對于報廢的固定資產，使用部門要交到總務處。

　　十、“三級核算”會計根據(jù)自身的工作特點制定管理制度。

　　以上制度希遵照執(zhí)行，有不完善的地方有待進一步改正。

　　資產管理制度 18

　　應收款的管理

　　應收款管理包括應收費用、往來帳清理、應收票據(jù)管理以及壞帳損失的確認等,具體辦法如下:

　　(一)、各小區(qū)負責每月對當月發(fā)生的水電氣費、物管費的催收工作,編制各項費用的應收款統(tǒng)計表,并于每月25日向財務部和經(jīng)理報送,報表必須如實反映當月費用發(fā)生總額,實際收回總額,尚未收取總額。

　　(二)、財務部據(jù)各小區(qū)報送應收費用統(tǒng)計表,對應收費用實行建帳管理,明確費用追溯責任人。

　　(三)、各小區(qū)管理處應在小區(qū)內公開小區(qū)費用的收取標準、收費責任人及公司專用收費憑據(jù),密切與業(yè)主溝通收費相關事宜,避免小區(qū)收費與業(yè)主自行交費的脫節(jié),同時需制定相應激勵政策,以有效防止各項費用的錯收、漏收和截留,保證公司資金不受損失。

　　(四)、財務部需不定期地上門向業(yè)主詢問交費情況,以抽查各小區(qū)的收費管理情況,若抽查出有違紀違法行為,應立即提交經(jīng)理及授權人處理。

　　(五)、財務部必須定期核對和清理公司的'往來款項。

　　(六)、對壞帳損失的確認必須依據(jù)《會計法》,按嚴格的審核、審批程序進行。逾期三年的呆帳可報經(jīng)總公司財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后加以確認。

　　采購及庫房管理

　　(一)、實物采購管理

　　1、各小區(qū)及部門在每月25日前統(tǒng)一制定下月所需物品計劃,交予庫房管理員,經(jīng)與庫存實物核對后,統(tǒng)一按以下格式制定下月采購計劃。

　　采購計劃表

　　編制單位:xxxxx所需時間:x年x月

　　采購物品需用數(shù)量預計單價預計總額需用時間使用部門及用途需用人簽字

　　部門負責人:xxx庫管:xxx審批人:xxx

　　注:該表一式三份,一份部門留存,一份采購留存,一份交財務部。

　　采購計劃表需經(jīng)部門負責人簽字,庫管復核,經(jīng)理審批后方能交公司采購員采購。各部門不得自行采購物品,特殊原因需由經(jīng)理審批。

　　2、各小區(qū)及部門當月所需的非常用物品及油料由部門主管填寫請購單,并經(jīng)公司經(jīng)理簽字后交采購人員采購。

　　3、采購人員根據(jù)采購計劃表或請購單,按所需時間采購物品。

　　4、采購人員經(jīng)公司經(jīng)理批準可借支一定數(shù)量的備用金,備用金的使用需受財務部出納的監(jiān)督。

　　5、所有采購物品必須經(jīng)庫管人員清查、驗收后入庫,庫管人員開具入庫單,直接交付使用的采購物品由庫管人員出具驗收單。財務部憑據(jù)有效發(fā)票和庫管開具的入庫單或驗收單予以報銷。

　　6、月末財務人員定期檢查采購人員所報采購計劃表及請購單是否與庫管人員開具的入庫或驗收單相符。財務人員應做好該項原始憑據(jù)的審核記錄,以備經(jīng)理抽查。

　　(二)、實物的驗收入庫和退庫管理

　　1、庫管入庫時需仔細清查、驗收實物,并核對實物同購貨憑據(jù)上所記載的品種、數(shù)量、金額是否相符,核對無誤后,開具入庫單。

　　2、直接交付使用的采購物品,庫管人員仍需仔細清查、驗收實物,并核對實物同購貨憑據(jù)上所記載的品種、數(shù)量、金額是否相符,核對無誤后出具驗收單。

　　3、實物退庫必須填寫退庫清單,庫管按相關財務折舊方法計算折舊,按折抵后的價格填寫入庫單。離崗員工在退回領用衣物、辦公用品時,必須保持實物干凈、無損方可退回。

　　4、庫管人員需按月歸集和統(tǒng)計入庫單,月末與財務部對帳。

　　(三)、實物的領用管理

　　5、各小區(qū)及部門在庫房領用物品必須填寫領料單,經(jīng)部門主管簽字后方能在庫房領取物品。

　　6、領料人在領取物品時嚴格按領料單上所填實物數(shù)量領取,出庫實物經(jīng)領發(fā)雙方核對無誤后,由領料人簽字領取。

　　7、領用易耗品(如:保潔用抹布、燈泡、有外包裝的清潔劑等)必須以舊換新。到期需更換工作服的員工,需書面申請服裝更換,經(jīng)部門主管批準后方可領取。

　　8、庫管人員需按月歸集和統(tǒng)計實物領用單,并交財務部作帳務處理。

　　(四)、實物的保管管理

　　1、入庫實物需分類堆放,標明品類。庫管按月檢查庫房實物,保證物品的存放安全。

　　2、對過期或變質的物品應及時登記、隔離,月末做統(tǒng)計報表經(jīng)經(jīng)理簽字確認后,報財務部作自然損耗處理。

　　3、未經(jīng)庫管人員許可,任何人不得任意進出庫房。

　　4、庫管人員對庫房存放的實物負完全保管責任,如因遺失或無故毀損而對公司財產造成的損失由庫管負賠償責任。

　　(四)、實物的盤點管理

　　1、每月25日為庫房盤點日,庫管必須逐一對實物進行盤點,財務部出納監(jiān)督盤點。盤點日內,庫房不進出任何物品。

　　2、庫房盤點需逐一核對庫房登記帳與盤點實物是否相符,做到帳實相符,清點完畢需編制庫房盤點表交財務部對帳。

　　3、財務部會計據(jù)盤點表核對會計分類帳金額,做到帳帳相符,如有不吻合,會計應及時查明原因。因不可抗力原因造成的差異可作待處理財產損溢處理,其他原因均需追溯責任。

　　其他有形資產管理

　　(一)、凡單位價值在2000元以上,使用期超過一年的即是公司的固定資產,單位價值在2000元以下的有形實物視為低值易耗品,以上兩項均是公司的有形財產,屬于公司有形資產管理范圍。

　　(二)、固定資產、低值易耗品需按件設置卡片,并在實物上標明公司所屬標志。

　　(三)、根據(jù)有形資產的使用部門、放置地點及其性能劃分管理責任人,負責資產的安全與完整,做到實物資產有歸屬,資產使用有記錄。

　　資產管理制度 19

　　第一條目的

　　為切實加強公司固定資產管理，規(guī)范固定資產借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產并提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。

　　第二條定義

　　固定資產是指同時具有下列特征的有形資產。

　　1、為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有。

　　2、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數(shù)量。

　　第三條適用范圍

　　本制度適用于公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行為相關的所有活動。

　　第四條管理職責

　　公司固定資產管理采用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。

　　具體職責劃分如下表所示：

　　使用部門：

　　1、建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度

　　2、建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬（卡）、物一致

　　3、正確使用固定資產，做好維護保養(yǎng)

　　4、定期進行清查盤點，并提出盤點報告

　　行政部門：

　　1、建立健全分管固定資產的賬（卡），并按期填報有關的報表；

　　2、正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續(xù)；

　　3、對使用部門進行固定資產維護、管理和使用情況的檢查和指導；

　　4、定期組織清查盤點，提出盤點報告；

　　5、健全檔案資料，組織給固定資產編號并粘貼標識。

　　財務部門：

　　1、負責本企業(yè)固定資產的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表；

　　2、審核并辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續(xù)及核算；

　　3、正確計提固定資產折舊；

　　4、監(jiān)督執(zhí)行固定資產的清查盤點工作。

　　第二章固定資產購置

　　第一條固定資產預算

　　固定資產購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算。

　　第二條請購審批

　　1、預算內固定資產的購置

　　使用部門填制“固定資產購買申請單”（一式三份）并申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。

　　具體審批和執(zhí)行權限如下表所示。

　　10萬元（不含）以下審批人：使用部門負責人、財務部、行政部

　　一般固定資產購置由行政部辦理購買手續(xù)；專用設備的購置由設備部負責辦理

　　10萬元（含）～30萬元審批人：相關中心負責人、財務部、行政部

　　30萬元（含）以上審批人：總經(jīng)辦、財務部、行政部

　　2、預算外固定資產購置

　　預算外固定資產購置應提交《預算外資產購置申請》，經(jīng)公司財務部、行政部會簽并報總經(jīng)辦批準方可進行購置。

　　第三條購置方式

　　資產購置應堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資產購置價格的經(jīng)濟合理。

　　第四條固定資產驗收登記

　　1、固定資產購置應辦理驗收登記手續(xù)。

　　總部各部門固定資產驗收由采購部門、行政部和各使用部門負責，經(jīng)過驗收合格的資產才能辦理報銷手續(xù)。驗收不合格的設備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。

　　2、固定資產的登記應符合以下三點要求。

　�。�1）各使用部門對資產進行驗收后一周內，應到行政部辦理固定資產卡片登記手續(xù)，固定資產卡片應由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產管理卡片的同時登記固定資產臺賬，并對固定資產貼具標簽。

　�。�2）固定資產管理卡片必須記錄的`事項包括名稱、資產編號、規(guī)格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產維護使用情況）。

　�。�3）固定資產管理卡片一式三份，行政部、財務部和使用單位各持一份。

　　第三章固定資產使用與盤點

　　第一條使用與操作

　　固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規(guī)范，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。

　　第二條盤點清查

　　公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的實際使用現(xiàn)狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。

　　1、固定資產盤點清查由行政部、財務部和各資產使用部門共同進行（必要時審計部共同參加）；

　　2、盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產要查明情況并制訂處理計劃，賬外資產要做盤盈處理，及時入賬；

　　3、對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協(xié)商提出處理意見，報公司總經(jīng)理審批；

　　4、對導致資產毀損的責任人追究賠償責任。

　　第四章固定資產的保養(yǎng)與修理

　　第一條保管與養(yǎng)護

　　固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養(yǎng)護制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施，按照制度要求對固定資產進行養(yǎng)護、定期監(jiān)測或修繕，確保其完好和使用安全。

　　第二條升級與維修

　　各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規(guī)定進行。

　　1、各類固定資產在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應首先向行政部門提交申請，由行政部統(tǒng)一編制費用預算，按固定資產購置要求經(jīng)有關人員審批后再進行。

　　2、經(jīng)批準后，行政部負責組織進行升級或維修（設備類固定資產由設備部負責）。

　　3、財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。

　　4、行政部應及時辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更。

　　第五章固定資產核查

　　1、每年年底由公司財務部門、行政部門人員對各部門固定資產進行全面核查，并向總經(jīng)辦提交盤點報告。

　　2、責任人離職辦理交接手續(xù)時，固定資產管理部門對其管理職責內的固定資產進行核查。

　　3、經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)固定資產缺失，責任人應承擔相應責任，對購置價在五萬元以下且沒有購買保險的固定資產，若因管理不善而導致毀損的，由責任人按凈值賠償。

　　資產管理制度 20

　　學院資產管理試行辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強我院國有資產的管理,維護資產的安全與完整,做到資產的合理配置和充分利用,最大限度的提高使用效率,保障教學科研的順利進行,促進教育事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)國家國有資產管理局《行政事業(yè)單位國有資產管理辦法》、《行政事業(yè)單位國有資產處置管理實施辦法》、《國有資產產權登記管理試行辦法實施細則》、《高等學校儀器設備管理辦法》等有關精神,結合我院實際情況,特制定本辦法。

　　第二條學院的國有資產是指我院占有、使用的、在法律上確認為國家所有、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總和。包括國家撥給的資產,學院按照國家政策規(guī)定運用國有資產組織收入形式的資產,以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產。

　　第二章資產的分類

　　資產分為流動資產、短期投資、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產。

　　第三條流動資產是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產,包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存款等。

　　第四條短期投資是指各種能隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。

　　第五條長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資,包括股票投資、債券投資和其他投資。

　　第六條固定資產是指使用年限在一年以上,單位價值在規(guī)定標準以上,并在使用過程上保持原來物質形態(tài)的資產,包括房屋及建筑物、機器設備、儀器設備、工具器具等。

　　第七條無形資產是指可以長期使用而沒有實物形態(tài)的資產,包括專利權、非專利權技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。

　　第八條遞延資產是指不能全部計入當年損益,應當在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費、租入固定資產改良支出等等。

　　第三章管理機構及其職責

　　第九條學校國有資產管理工作在主管院長領導下,由資產辦實行歸口管理,其主要任務是:

　　1、貫徹執(zhí)行國家及地方政府有關國有資產管理的法律、法規(guī)和方針、政策。

　　2、建立和健全有關資產管理的各項規(guī)章制度。

　　3、明晰產權關系,實施產權管理。

　　4、保障資產的安全與完整,推動資產的合理配置和節(jié)約、有效的使用。

　　5、對經(jīng)營性資產實行有償使用并監(jiān)督其實現(xiàn)保值、增值。

　　其主要職責是:

　　1、根據(jù)有關規(guī)定履行學校產權完整的職責。

　　2、負責校內各單位資產占有和使用方向的管理。

　　3、負責對學校經(jīng)營性資產的統(tǒng)一管理,包括經(jīng)營性資產的投入數(shù)量、價值的審核報批手續(xù)以及經(jīng)營性資產的保值、增值和利益分配。

　　4、負責全校資產物資采購計劃的編報和資產物資的采購(基建項目除外)、報損、報廢。

　　5、負責學校資產的清查、驗收、登記、建帳、統(tǒng)計報告及日常監(jiān)督檢查工作。

　　6、負責學校資產的帳、卡管理,做到帳卡、帳帳、帳物相符,防止資產流失。

　　7、會同各有關部門負責全院資產管理人員的配備、培訓、業(yè)務考核等工作。

　　8、向主管部門負責并報告工作。

　　9、辦理校領導交辦的其他工作。

　　第四章分級管理機構與管理范圍

　　第十條全校資產實行三級管理

　　資產管理辦公室為一級管理機構,統(tǒng)一歸口管理全校國有資產,其中教學實驗用儀器設備設施等由資產管理辦公室和教務處共同管理,以教務處為主,教務處主要負責教儀設備的經(jīng)費預算、采購計劃審核、使用、保管和調劑申報。資產管理辦公室主要負責教學儀器的購置、驗收、維修和報廢、報損及轉帳清帳。教學儀器設備的帳務,由資產管理辦公室建總帳,教務處建立分類帳處理。

　　各行政職能部門和系部為二級管理單位,需安排專職或兼職資產管理員,按分管權限負責每年資產采購、添置、報損、報廢的申報與落實,并進行日常的管理,即對實物資產,按照學院的要求格式,分類編號,設立分帳、卡予以登記,對大型、貴重及精密儀器、專用設備按單件(臺)建立技術檔案。負責所屬系部的資產養(yǎng)護與維修并進行登記。及時、準確、如實的對資產的存量、增減變動、分布情況進行動態(tài)登記。做到家底清楚,帳帳相符、帳卡相符、帳物相符,還要加強流動資產的管理,對低值易耗品的帳物管理,各分管倉庫每半年向資產管理辦公室上報一次庫存情況。

　　資產使用單位或部門(科室、教研室、實驗室)為三級管理單位,對所使用的資產進行具體使用保管,建立使用臺帳并對資產設備運行情況進行登記。各使用單位要加強設備(設施)的維修保養(yǎng)工作并做好記錄,確定專人管理,操作人員要做到會使用、會保養(yǎng)、會排除一般故障,以保證設備、設施的完好。

　　第五章物資的采購與調劑

　　設備物資的計劃采購是國有資產管理工作的主要內容,要強化購置計劃的嚴肅性,減少隨意性,杜絕盲目性,避免無序性,盡可能發(fā)揮資金與設備的使用效率。

　　第十一條固定資產的采購程序及辦法

　　1、在每年底,學院各系部及各行政職能部門根據(jù)工作需要,提出下一年度的購置申請,陳述原由,按學校提供的統(tǒng)一表格,分門別類的編制采購計劃報學院資產管理辦公室。原則上一年批一次計劃。

　　2、資產管理辦公室將提請采購的物資、設備等匯總后,在分管領導的指導下,召集相關職能部門負責人和技術部門的專家進行論證,聽取他們的意見和建議并在此基礎上,根據(jù)當年學院財務預算情況,保留適當余地,對提請購置的物資設備就品種、品牌、檔次、規(guī)格、型號、數(shù)量等方面進行調整和增減,形成意見上報分管領導。

　　3、由院分管領導提請院長辦公會議討論研究,將決定結果以文件或抄告單的形式下達到資產管理辦公室,資產管理辦公室將結果通告各系部和各職能部門。

　　4、資產管理辦公室統(tǒng)一實施物資設備的采購,對大宗物資設備原則上采用統(tǒng)一招投標辦法實施采購,對小宗物資則采取詢價采購辦法實施采購。

　　5、凡因計劃遺漏而確需購置、臨時急用或計劃用途變更,須報請資產管理辦公室,由資產管理辦公室報請分管領導批準后按相應采購辦法實施采購。數(shù)量、金額較大的需經(jīng)院領導集體研究決定后方可采購。

　　6、供貨單位選定以后由資產管理辦公室與其簽訂合同文本,合同文本交一份給財務處作為支付貨款的依據(jù)。資產管理辦公室依據(jù)合同文本的約定督促供貨方履行合同按時到貨。并向供貨方索取貨物的相關資料,同時督促財務處按合同兌現(xiàn)貨款。

　　7、貨物到校后由資產管理辦公室組織使用部門(各系部和各行政職能部門)和相應的專家對貨物及時進行驗收,對驗收符合要求的辦理驗收建帳手續(xù),并通知使用部門領取。對不符合要求的,要求供貨方更換或辦理退貨,并賠償損失。財務處應憑有效合同辦理借款和兌付貨款,憑資產管理辦公室資產驗收單復核報銷,財務建帳。

　　8、各使用部門(各系部和各行政職能部門)到資產管理辦公室領取物資并辦理相關的交接手續(xù),同時要求按本辦法第四章中的規(guī)定建帳和制訂管理辦法。

　　第十二條資產的調劑程序與辦法

　　優(yōu)化資產配置做到物盡其用,避免重復投資,發(fā)揮資產的最大使用效益是資產管理部門的重要職責,各系部和各行政職能部門要本著以大局為重,全校一盤棋的主人翁精神,積極主動配合資產管理辦公室做好工作。

　　1、各系部和各行政職能部門要深挖內部潛力做到厲行節(jié)約,對確需添置的資產,經(jīng)資產管理辦公室核準,并經(jīng)領導批準后,資產管理辦公室在充分了解論證的基礎上盡可能通過院內調劑的`辦法予以解決,在請示分管領導并征得同意后,資產管理辦公室有權對全院的所有資產按所需進行調劑。對拒絕調劑處置的系部和部門,資產管理辦公室有權暫停資產及物資的購置,并建議財務處對其停撥有關經(jīng)費。

　　2、由資產管理辦公室填寫資產調劑單,將擬調劑的物資名稱、品牌規(guī)格、型號、數(shù)量、價格填寫完整后,由調出和調入部門領導簽字,調出部門、調入部門及資產管理辦公室各留取一份備案,并在資產登記帳冊上登記,辦理資產調劑轉移手續(xù)。

　　第十三條計劃外儀器設備的采購程序與辦法

　　1、對屬于計劃外因急用而確需采購的儀器設備,先由請購部門填寫《江陰職業(yè)技術學院儀器設備購置申請單(計劃外)》,由資產管理辦公室簽署意見,由分管院長或院長審批,數(shù)額較大的需經(jīng)院長辦公會議討論決定。

　　2、請購批準后,由資產管理辦公室按照相應采購程序實施采購。

　　3、由資產管理辦公室對儀器設備進行驗收、登記、建帳并報財務處進行核對、報銷、財務建帳,告知請購部門領取。督促建立分帳。

　　第十四條低值物品、材料與易耗物品的采購與管理

　　1、低值物品是指價值低于固定資產價值,但耐用期超

　　過一年的物品,比如教學、辦公桌椅等物品。材料與易耗物品是指不屬于固定資產管理范圍的各種耗材,如教學耗材、實驗耗材、小件儀表儀器、工具量具以及勞保用品、辦公用品等。

　　2、各系部和各行政職能部門所需的低值、材料及易耗品一律由資產管理辦公室采購,對常用的、量比較大的,原則上采用一次或分次集中招投標采購。對不常用的、量少的,可以貨比三家采購,以發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢,節(jié)約支出。

　　3、所采購的低值物品、材料和易耗品由資產管理辦公室統(tǒng)一保管、登記和造冊。

　　4、院財務處憑物資清單和正規(guī)發(fā)票,經(jīng)資產分管院長、財務分管院長、院長簽字后予以報銷。

　　5、各部門按所需到資產管理辦公室領用。

　　第六章資產的處置

　　第十五條資產的處置

　　1、無償調出:指國有資產在不變更所有權的前提下,以無償轉讓的方式變更國有資產占有、使用權的資產處置方式。

　　2、出售:指國有資產以有償轉讓的方式變更所有權、占有權和使用權的資產處置方式。

　　3、報廢:指經(jīng)科學鑒定或按有關規(guī)定,已散失使用價值或不得繼續(xù)使用必須進行產權注銷的資產處置方式。

　　4、報損:指對發(fā)生的國有資產呆帳損失,非正常損失等,必須按有關規(guī)定進行產權注銷的資產處置方式。

　　第十六條資產處置程序

　　1、使用單位提出處置申請,并提供有關文件、證件、資料。

　　2、資產管理辦公室召集相關專家對待處置的資產進行論證、測試、評估,提出處置方式和意見。

　　3、按審批權限報主管院長、院長或政府國有資產管理部門審批。

　　4、對采用出售和報廢等處置方式的資產,經(jīng)國資部門審批后,由資產管理辦公室會同其他相關部門以協(xié)商和公開拍賣等形式收取殘余價值上交財務,核減固定資產。

　　第十七條資產處置審批權限

　　1、1萬元以上(含1萬元)經(jīng)院長辦公會議討論決定,院長審核后報國資局批準。

　　2、1萬元以下,資產管理辦公室組織專家討論,經(jīng)院長辦公會議討論決定,院長簽字批準。

　　第十八條固定資產最低使用年限

　　房屋設施 50年

　　通用設備、專用設備 10―18年

　　交通運輸設備:貨車40萬公里15年

　　客車、小汽車50萬公里15年

　　其他車輛45萬公里15年

　　大型精密設備 10-15年

　　電器設備 10―15年

　　儀表設備 12―15年

　　電子產品及通訊設備8―12年

　　文藝設備 8―12年

　　體育設備 8―15年

　　如屬無形損耗、提速所造成的資產視具體情況按上述審批權限審批后,由資產管理辦公室負責處理。

　　第七章經(jīng)營性資產的管理

　　第十九條對利用校非經(jīng)營性資產轉為經(jīng)營性資產,按《江蘇省行政事業(yè)單位國有非經(jīng)營性資產轉為經(jīng)營性資產管理暫行辦法》要求,應堅持有償使用原則,依據(jù)經(jīng)營性質、地域以及對外開展服務和為學校服務的情況,分別采用收益提成法、有償轉讓法和收取資產占有費等方式收取費用。對所占有的資產先由資產管理辦公室進行單件式總體的價值評估,以評估值為基數(shù)進行征收。征收的費用上交學校財務,用于學校固定資產的更新改造。國有資產管理部門有權對我院非經(jīng)營資產轉經(jīng)營性資產的經(jīng)濟效益,收益分配等情況進行監(jiān)督,及時糾正存在的問題。

　　第二十條對用作對外經(jīng)營和為學院服務兩用的資產必須以保證完成學院的正常工作為前提。

　　第二十一條承包單位使用設備未達最低年限而報廢,按原值減已使用年限折舊,不足部分由承包單位承擔。

　　第八章責任與獎懲

　　第二十二條行政事業(yè)單位資產是國有資產的重要組成部分,各級管理部門、資產使用單位工作人員,都有管好用好國有資產的義務和責任,依法維護其安全完整。

　　第二十三條校內各級資產管理部門、資產的占有使用單位,有下列行為之一的,政府國有資產管理部門和校內職能部門有權責令其整改并按管理權限,由上級機關或學校追究主管領導和責任人的責任,情節(jié)嚴重,造成資產大量流失、損害,構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

　　1、在產權管理中,未按有關法律、法規(guī)辦事,濫用職權造成嚴重后果的。

　　2、對所管轄的資產造成流失不反映、不報告、不采取相應管理措施的。

　　3、未按其職責要求,資產管理不善造成重大流失和人為損害的。

　　4、不如實進行產權登記、填報資產報表,建帳、建卡,或草率了事,造成帳物、帳帳、帳卡不符、嚴重失實的。

　　5、擅自轉讓、處置資產或未經(jīng)審批直接用于經(jīng)營投資的。

　　6、弄虛作假以各種名目侵占資產和利用職權謀取私利的。

　　7、對用于經(jīng)營的資產,不認真進行監(jiān)督管理,不履行投資者權益收繳資產收益的。

　　第九章附 則

　　第二十四條本辦法依據(jù)并服從中華人民共和國國國有資產管理局頒發(fā)的《行政事業(yè)單位國有資產管理辦法》、《國有資產產權登記管理試行辦法實施細則》、《高等學校儀器設備管理辦法》、《國有資產評估管理辦法》、《國有資產保值增值考核試行辦法》。

　　第二十五條本辦法由院資產管理辦公室負責具體解釋并組織實施。

　　資產管理制度 21

　　全校師生員工要樹立以愛護公物為榮，損壞公物為恥的好風尚，敢于同破壞公物行為作斗爭，各處室、各班級對校產管理列為評選先進條件之一

　　一、學校財產管理由分管校長負責，校產管理領導小組管理。

　　二、學校的一切公物（包括固定資產，低值易耗品，教學用品，生活用品，建筑材料等）都應登記建賬，添置的新物以及上級調來的物資、發(fā)下來的獎品，亦應先登記后使用，做到賬物相符。

　　三、固定資產由總務處指定專人負責，建立總賬，各部門（學校各辦公室、教導處、總務處、辦公室、儀器室、圖書館、電腦室、體育室、教室等）相應建立固定資產保管清冊，由各部門管理員保管，資產每學期清點一次。消耗品和建筑材料每月結算一次，由校產管理領導小組期初、期末各檢查一次。

　　四、校產校具的添置由總務處統(tǒng)一辦理�？倓仗幉少徣藛T，應掌握市場信息和國家政策規(guī)定，采購物品要堅固耐用，價廉物美。

　　五、各部門的固定資產，不得任意轉換，如要調出調進，須會同總務處辦理，班級公物因損壞需修理，應堅持學生申請，班生活委員、班主任審查，總務處批準的手續(xù)。以便對學生進行教育和執(zhí)行賠償制度。

　　六、新增添的校產校具一律經(jīng)學校保管部門辦理驗收、入庫及登帳手續(xù)后，方可辦理財務報銷。

　　七、教職工調離學校時，須將領用或借用的校具交還給總務處，不得私自帶走或轉讓他人，否則，不予辦理調離手續(xù)，并追查經(jīng)濟責任，嚴肅處理。

　　八、劇毒物品和易燃易爆物品，應加雙鎖，單獨存放，由儀器管理員和辦公室共同保管，按國家安全管理條例執(zhí)行。

　　九、領借物品必須本著節(jié)約和實事求是精神，一定要辦理領物借物手續(xù)，外單位借用物品，必須憑單位借條，經(jīng)校領導或總務處同意后出借，貴重物品，原則上不出借，如必須出借時，必須經(jīng)學校領導批準，借出物品，須按時歸還，如有損壞或遺失，應照價賠償。

　　十、為加強校產管理，減少損壞現(xiàn)象，總務處建立維修登記簿，各班如有損壞要及時上報，并按制度賠償。執(zhí)行班組財產檢查制度，每日檢查一次，期末公布各班財產管理結果。

　　十一、管理員應以高度負責的精神管好學校財產，如有失職，致使校產受到損失者，必須嚴格追究責任，并根據(jù)情節(jié)輕重和財物損壞程度，賠償全部或部分費用，貴重物品加倍（2—5倍）賠償。

　　1、學校固定資產應實行分工管理，做到權責統(tǒng)一、教學設備、電化教學設備由教導處確定專人管理，房屋、建筑物和管理用具由總務處管理，一般家具、器具在統(tǒng)管與分管的基礎上實行定位置、定數(shù)量、定管理人員。

　　2、學校必須建立固定資產的賬卡制度，做到學校根據(jù)每一件固定資產的不同特點設立賬卡，予以登記，使用單位或個人也要按品名登記明細賬卡，以便查對。

　　3、學校房屋建筑物應合理使用與及時維修保養(yǎng)。

　　4、對學校專用設備

　　一）是制定技術管理制度，定期檢查、檢驗與修理，使其經(jīng)常保持完好可用；

　　二）是做到不經(jīng)批準不準拆改；

　　三）是專項設備管理人員必須嫻熟操作技術，考試不合格者不能上崗；

　　四）是主要教學設備（含電教設備）、輔助設備和動力設備等要始終保持其成龍配套的完整體系；

　　五）是對精密機械儀器應制訂操作規(guī)程、使用制度、維修保養(yǎng)與交接制度，各學科、各部門對此應組織協(xié)作共用，提高其利用率；

　　六）是要經(jīng)常對師生員工進行愛護設備的教育，提高其愛護設備的責任感。

　　5、對交通工具應妥善維修保養(yǎng)，圍繞教育、教學、科研和經(jīng)營管理工作需要合理使用，并建立有效管理制度，以杜絕不正之風。

　　6、學校圖書應設置管理部門，圖書室，制定嚴格的管理制度，使其為教育、教學和科研服務，防止圖書資料的`損壞和丟失。

　　7、其他財產也應區(qū)別不同情況，制定具體管理要求。

　　一、管理原則

　　1、分級管理原則

　　總務處是學校財產物資的總管�？倓仗幵O置專職財產管理員和倉庫保管員，依據(jù)財產物資的分類建立各類帳冊，做好財產物資的驗收、登記、計帳工作，定期清點工作，報損、報廢、銷帳工作。

　　組室部門管理。財產物資使用部門（主要是實驗室、信息中心、圖書館、食堂等部門）落實部門兼職財產管理員，依據(jù)財產物資分類建立部門分類帳冊，做好新添置財產物資的登帳工作，配合總務處財產管理員清點財產，做好報修工作以及報廢銷帳工作，做到帳物相符。

　　班級管理。班主任是班級財產物資管理的直接責任人，班主任要落實班干部一起管好班級財產，要對學生進行愛護公物的教育，防止班級財產的丟失和人為損壞。

　　財務監(jiān)管。財務是負責固定資產財務金額變動審核記賬。

　　三中固定資產管理人員配置結構圖：

　　2、資產管理的范圍

　　產權屬于本單位使用的固定資產都需要登記。這個定義從兩個方面進行了界定：一是產權屬于本單位，它包含了產權屬于單位，但發(fā)給職員個人使用的辦公用品，例如：筆記本電腦、數(shù)碼相機等。同時它排除了租借的辦公大樓、其他單位委托或暫存的資產、個人帶到單位的資產等非本單位產權的資產；二是固定資產。使用期限在一年以上并且長期保持形態(tài)不變化的資產，可以根據(jù)價格數(shù)量分為固定資產和低值耐用品兩類。這里我們只管理固定資產、耐用品，易耗品和易損品不登記，易耗品是指在使用過程中逐漸損耗的資產，有些雖然價值不菲，例如打印機硒鼓幾百元一個，使用不到幾個月，就不用登記，易損品是指容易損壞的，例如玻璃杯、燈泡、試管等也不用登記。

　　二、固定資產管理

　　1、固定資產的核算范圍

　�。�1）單價在800元以上、耐用在一年以上的各類物品

　�。�2）課桌椅

　�。�3）圖書資料

　　2、固定資產的分類

　　按原國家制定的《固定資產分類目錄》

　　3、固定資產的計價

　　（1）新建、購入、有價調撥的固定資產，分別按造價、購入價和調撥價入帳。

　�。�2）自制的固定資產按實際開支的人工費、材料費入帳。

　　（3）原財產改制成另一財產，應先辦理報廢手續(xù)，后這將改制成的財產估價入帳。

　�。�4）無償調入、贈送的固定資產，按同期市場價估價入帳。

　　（5）調出、報廢、盤虧和變價處理的固定資產在辦妥手續(xù)后按帳面數(shù)銷帳。

　　（6）房屋和建筑物擴建、拆除應分別增減其原值。

　　（7）修理、修繕所開支的費用不計固定資產（不增加其原值）。

　　（8）購置固定資產所發(fā)生的包裝費、雜費不計入固定資產原值，購置固定資產所發(fā)生的附加費（除汽車外）也不計入固定資產原值。

　　學校固定資產按現(xiàn)行財務制度不計提折舊。

　　4、固定資產的管理辦法

　　（1）固定資產應由總務處統(tǒng)管，建立學校固定資產總帳和部門財產明細帳。

　�。�2）部門指定兼職財產管理員，建立部門財產明細帳。

　�。�3）定期清查財產做到學校帳、部門帳。帳帳相符、帳物相符。

　�。�4）固定資產購置，必須經(jīng)由倉庫保管員驗收、登記，在核對數(shù)量、規(guī)格、質量和金額無誤后錄入教育資產監(jiān)管網(wǎng)，打印出資產條形碼連同實物交使用部門驗收。并開出固定資產記賬單送財一式二份，一份連同發(fā)票辦理手續(xù)。

　�。�5）固定資產的報損、報廢應區(qū)分不同情況妥善處置。屬自然損耗可由使用部門，財產管理員經(jīng)部門主管審定后填寫報損、報廢單連同報廢殘品如數(shù)交總務主管核對驗收。

　�。�6）報廢殘品變價處理后的殘值收入交學校財務部門，財務部門打入財政局指定賬戶，作重置固定資產之用。

　　（7）圖書資料按圖書管理辦法管理，凡借閱圖書產生損壞或遺失應照價賠償，對貴重和稀缺圖書資料無法補充的應視其價值增加不同倍數(shù)補償。

　　（8）部門財產管理員應相對穩(wěn)定，確因工作原因變動，必須會同學校財產管理員一起辦妥財產清點交接手續(xù)。

　　資產管理制度 22

　　金百萬餐飲資產管理流程想管理好資產。首先要明白什么叫固定資產。固定資產就是使用年限在一年以上,常規(guī)性資產和單位價值在1000元以上并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋建筑、機器設備、電子設備、運輸設備、工具器具、辦公家具、教學儀器等。資產管理流程分類:

　　一、xx資產申購審核(與財務做的物品、用具流程一樣,省略);

　　二、xx資產收貨、出庫(與財務做的物品、用具流程一樣,省略);

　　三、xx資產登記入賬;

　　四、xx資產設備日常維修流程;

　　五、xx資產調撥;

　　六、xx資產日常維護檢修保養(yǎng)流程(注:設備涉及太多,大概寫公司比較大的設備維護保養(yǎng)流程)

　　1、鍋爐;xx

　　2、電梯;

　　3、空調;等等

　　七、xx資產盤點;

　　八、xx資產設備安全操作流程(主要是針對廚房的各種電器設備的操作);

　　九、xx資產折舊處理;

　　十、xx資產報損(報廢)及處理;

　　十一、xx資產更新、新增;xx第

　　一、xx第二個流程省略(第一個流程附加一條,必須由總經(jīng)理簽字審批后方可申購)

　　三、資產登記入帳流程:xx

　　1、自購入的資產,管家部收貨后,按照四方簽字的驗貨實收單,根據(jù)財務實付出的資產金額,編寫進制式的資產表格里;xx

　　2、自行建造的資產,按在建造過程實際發(fā)生的全部支出入賬登記;xx

　　3、其他單位轉入的固定資產,應按照原單位的帳面原價記賬,按照評估確認后的價值作為固定資產的凈值來進行登記入帳;xx

　　4、融資租入的固定資產,應按照 協(xié)議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等支出登記入帳;xx

　　5、在原有資產上進行改建、擴建的,按原有固定資產的價值,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的費用登記入帳;

　　6、在清查財產中有盤盈的固定資產,按從制、重置完全價值記賬登記;

　　7、接受捐贈的固定資產,應按照市場價值的金額登記入帳;

　　8、所有的資產在管家部登記入帳后,做出一份統(tǒng)一的制式表,制式表必須以下部門負責人簽字認可:a、使用部門;b、管家部;c、財務;d、庫管;e、店經(jīng)理

　　9、確認以上工作無誤后,管家部把五方簽字的制式表格復印兩份,一份給財務備檔;一份把所屬部門的資產表發(fā)放到使用部門;原有的一份做為管家部清查盤點的依據(jù)。xx

　　四、資產設備日常維修流程:xx

　　1、資產設備使用部門如果發(fā)生故障,必須填寫單位統(tǒng)一制式的“維修通知單”,通知單必須注明:部門、設備名稱、故障原因、要求完成時間(各店視緊急情況而定,緊急情況特殊處理);xx

　　2、“維修通知單”一式兩聯(lián),必須以下人簽字:a、所維修部門負責人;b、填寫維修單人;d、管家部負責人(或電工);xx

　　3、“維修通知單”簽字完畢后,一聯(lián)給管家部做為修理的.依據(jù),一聯(lián)部門留著核查所修理的設備;

　　4、管家部收到“維修通知單”后,立即派電工根據(jù)輕重緩急及時安排處理,并在記錄本中登記維修時間;

　　5、維修工作完畢后,主修人應在“維修通知單”中填寫有關內容,經(jīng)使用部門主管驗收簽字,并將通知單收回;

　　6、主修人在通知單交回管家部時,必須在記錄簿上填寫以下內容:a、完工時間;b、維修內容;c、用料數(shù)量;d、大概用料的金額。并將“維修通知單”依次粘貼在登記簿上;

　　7、緊急情況的設備維修,由適應部門的主管用電話口頭通知管家部,收到通知后要立即派人維修,同時使用部門補交“維修通知單”;

　　8、如果管家部接單后,電工在當時不能修復的,主修人在通知單上注明原因,并及時上報上一級主管部門。若影響正常營業(yè),要馬上電話通知上一級領導,得到指示后,按照指示采取相關的措施,盡快修復;

　　9、如果設備發(fā)生的故障管家部不能修復的,主修人也要在通知單上簽字并注明原因。再上報上一級主管部門,找設備廠家或專業(yè)的維修技術人員來及時修復。修復后在記錄簿上要寫清內容(內容和前面一樣),并注明所修復的廠家或技術人員,登記好聯(lián)系方式,以便設備發(fā)生新的問題可以及時溝通、及時解決。

　　五、資產調撥流程:

　　1、固定資產的內部轉移,由固定資產調入或調出的單位填寫申請單或由部門主管口頭通知店經(jīng)理,經(jīng)批準后,由店經(jīng)理電話通知酒店酒店管理公司董事長,經(jīng)過管理公司董事長批準后方可辦理調撥手續(xù);

　　2、申請通過批準后,再由固定資產調入或調出的單位填寫“固定資產內部轉移單”;

　　3、轉移單由庫管填寫一式三聯(lián),一聯(lián)采購交接收部門簽字后返到原財務做轉入或轉出帳目的依據(jù);一聯(lián)原單位留著備查;一聯(lián)由管家部把轉移單粘貼在資產原始表后,以便核查;

　　4、一式三聯(lián)的轉移單上必須有以下部門簽字:原單位資產簽字有:a、庫管;b、采購;c、管家部(或加上設備專業(yè)電工);d、部門主管;e、店經(jīng)理。接收資產單位簽字的人員和上面一樣。

　　5、以上工作完畢后,由采購把簽字好的轉移單返回原單位財務,以作為資產 和調整明細的依據(jù)。

　　資產管理制度 23

　　一、制定目的

　　為了加強公司固定資產管理，規(guī)范固定資產管理流程，明確在申購、采購、使用、報廢等各環(huán)節(jié)的權、責、利，明確部門與員工的職責，結合公司現(xiàn)有實際情況，特制定本制度。

　　二、固定資產的標準

　　本公司將單位價值在元以上或使用期限超過年的設備、器具、工具，作為固定資產管理。

　　三、固定資產的分類

　　1、電子設備：包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、電話，裝訂機等相關辦公設備;

　　2、辦公家具：包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅等;

　　3、其它：一切與公司經(jīng)營、辦公有關的其它物品。

　　四、固定資產的管理

　　固定資產的購置、驗收、領用、變更、報廢等，都由行政部統(tǒng)一管理。分發(fā)到個人使用的固定資產，由個人管理和保管。

　　行政部管理職責：

　　1、審核部門要求申購的固定資產是否合理;

　　2、驗收采購回來的固定資產是是否合格，合格后入庫;

　　3、將固定資產的日常管理和使用落實到個人;

　　4、對固定資產的.變更進行記錄;

　　5、審核使用年限過長的固定資產是否可以報廢;

　　6、對固定資產編號、登記、每年固定盤點固定資產，做到賬物相符。

　　個人管理職責：

　　1、負責監(jiān)管、保存好分配到個人使用的固定資產，公司實施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產發(fā)生遺失，非正常損耗，保管人應當承擔賠償責任。若非正常損耗，保管人能夠指證責任人的，免除賠償責任;

　　2、保持固定資產的日常清潔衛(wèi)生;

　　3、固定資產損壞以后，及時上報行政部修理或更換。

　　固定資產核算部門

　　1、財務部為公司固定資產的核算部門;

　　2、財務部設置固定資產賬目;

　　3、財務部對固定資產的增減變動進行財務處理;

　　4、財務部會同行政部對固定資產進行盤點，做到帳物相符;

　　5、根據(jù)實際情況協(xié)同固定資產管理部門(行政部)對資產計提減值準備。

　　五、固定資產的購置

　　1、公司實施“誰使用，誰申購”的原則進行申購。各部門要購置固定資產，需填寫“固定資產申購單”(格式后附一)，由部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審核后，行政部備案;

　　2、經(jīng)批準后，由行政部安排專人負責采購，一定要寫清楚購買物品的品牌、規(guī)格、數(shù)量、金額;

　　3、固定資產收到后，由行政部負責驗收并同時對固定資產進行編號;

　　4、各部門應于每月25日之前將下月的固定資產申購單交到行政部，審核完成后，采購部應在次月10日前完成采購流程，行政部驗收后交到使用人手中。

　　六、固定資產的變更

　　1、固定資產在公司內部員工之間變更調撥，需填寫“固定資產變更表”(格式后附二)，由部門經(jīng)理、行政部審核通過后，將固定資產變更單交行政部辦理轉移登記后方可更換;

　　2、在固定資產變更后，固定資產號碼重新編號。

　　七、固定資產的出售

　　固定資產使用部門應將閑置的固定資產告知行政部，填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附三)，提出處理意見，由行政部核定是否有使用價值。

　　1、固定資產如需出售處理，需由行政部提出申請，填寫“固定資產出售申請表”(格式后附四);

　　2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理和財務部審批;

　　3、固定資產出售申請經(jīng)批準后，行政部對該固定資產進行處置;

　　4、如有需要財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的財務處理。

　　八、固定資產編號

　　編號原則：

　　1、自xx年xx月xx日起對公司所有固定資產予以整理編號;

　　2、固定資產編號：公司簡稱拼音首字母—使用部門—購置年月+編號：

　　九、固定資產的清查

　　1、公司建立固定資產盤點制度，盤點分年中和年終兩次，由行政部和財務部共同執(zhí)行，使用部門配合執(zhí)行;

　　2、固定資產的盤點應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附五)，詳細反應所盤點的固定資產的實有數(shù)、擁有人、存放地等，并與固定資產帳面數(shù)核對，做到帳物相符。若有盤盈或盤虧，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、行政部、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的財務調整。

　　十、本制度由財務部、行政部共同監(jiān)督實施;解釋權歸行政部。

　　十一、本制度自發(fā)布之日起實行。

　　附件一：《固定資產申購單》

　　附件二：《固定資產變更表》

　　附件三：《閑置固定資產明細表》

　　附件四：《固定資產出售申請表》

　　附件五：《固定資產盤點明細表》

　　資產管理制度 24

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范公司資產管理工作，維護公司資產的安全和完整，防止資產流失，切實提高資產管理水平和投資效益，根據(jù)國家有關法規(guī)規(guī)定,結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二章、資產管理的基本內容

　　第二條、資產的定義和分類、資產的管理機構及職責、資產的預算管理、資產的采購、驗收、日常管理以及資產的保養(yǎng)、維修和報廢、處置，檢查報告和獎懲制度。

　　第三章、管理原則

　　第三條、統(tǒng)一牽引、分層分級管理原則公司對各部門的資產按照權責劃分原則進行管理。公司資產管理部門為人資行政部，各部門為行政人員。

　　第四條、資產保全原則資產管理部門對本部門使用的資產實施保全措施，保證資產的安全和完整。對單位價值較高、易損壞、易丟失的資產應辦理財產保險。

　　第五條、資產管理責任到人原則責任到人原則是指每項資產均應有保管人（一般指使用人）負責管理。

　　第四章、資產定義及分類

　　第六條、公司對資產的管理按兩大類設置，一類是固定資產，另一類為低值耐用品。

　　第七條、固定資產是指出資購買、建造、自制或接收捐贈，在使用過程中保持原來的物質形態(tài)、使用年限在一年以上、單位價值在2000（含）元以上的各類資產；

　　單位價值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產的為低值耐用品。

　　1、固定資產包括

　�。�1）房屋：指公司出資購買的用于辦公及經(jīng)營活動的各種房屋等。

　�。�2）建筑物及輔助設施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專業(yè)氣體管道等。

　�。�3）機電設備：是指機械設備、供電設備、供暖/冷（汽）設備、炊事設備、安全設備、電力及通訊設施、通用機械設備、電機、變壓器、高、低壓成套設備，監(jiān)控設備、大型消防設備、保安設備等。

　�。�4）電子設備：是指計算機系統(tǒng)設備、網(wǎng)絡系統(tǒng)、計算機系統(tǒng)輔助設備、辦公用電子電器設備、通訊設備，包括臺式電腦、筆記本電腦、服務器、路由器、防火墻、交換機、集線器ADSL調制解調器、掃描儀、打印機、傳真機、復印機、碎紙機、穩(wěn)壓電源、投影儀、考勤機、空調、電冰箱、洗衣機、電視機、攝錄像機、照相機、照拍設備、錄音機、音響、功放、調音臺、話筒、高音喇叭等。

　　（5）研發(fā)設備：是指豆?jié){機、研磨機、微波爐、烤箱等。

　�。�6）運輸設備：是指辦公用車、后勤用車、其他運輸工具，包括轎車、客車、貨車、自行車、三輪車、摩托車等。

　�。�7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書及資料、文件柜、凳子、吧臺、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會議桌椅、各連鎖店標準件、紀念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書及名著書刊等。

　　2、低值耐用品包括

　�。�1）辦公專用：是指辦公設施類、辦公用品類、音響設備類及裝飾類，包括辦公桌、職員椅、會議椅、文件柜、五節(jié)柜、更衣柜、電話機、小靈通、ADSL調制解調器、電風扇、飲水機、保險柜、白板、電暖氣、計算器、訂書器、憑證裝訂機、驗鈔機、U盤、移動硬盤、音箱、耳機、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。

　�。�2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實用工具類、小型機械及通訊用具類、勞動保護用具類、門窗，包括遮陽傘、小型滅火器等小型消防設備、卷簾門、防盜門等。

　　第五章、資產的管理機構及職責

　　第八條、公司人資行政部

　　1、組織制定資產管理制度及相關規(guī)章制度；

　　2、監(jiān)管各部門資產購置、更新、改造等大型計劃與預算的執(zhí)行情況；

　　3、各部門原值在2000元（含）以上資產未到使用年限的報廢審批；

　　4、根據(jù)各部門的實際需求，組織協(xié)調資產的調整和購置；

　　5、組織對各部門的資產管理執(zhí)行情況進行評估；

　　6、編制申報公司資產預算方案；

　　7、不定期檢查資產使用情況，督促檢查各部門資產的保養(yǎng)和維護工作；

　　8、組織資產的清查盤點工作，定期對各部門的資產信息進行核對；做到帳實相符；根據(jù)資產清查盤點情況擬定資產盈虧報告，對技術陳舊、損壞、閑置的資產進行及時處理。

　　第九條、各部門資產管理人員

　　1、負責資產管理工作，提出本部門年度資產需求計劃及預算；

　　2、匯總上報本單位每月新增、新減資產情況；

　　3、組織落實資產購建、使用、更新、轉移、出租、出售、報廢等具體管理事項；

　　4、組織落實資產驗收工作；在資產供應商的選擇過程中提供參考意見；

　　5、定期清查盤點建立本部門的電子資產臺帳，定期與財務部門進行核對，做到帳實相符；

　　6、對本部門的資產進行日常的保養(yǎng)和維護工作，做好維修使用記錄；

　　7、及時反饋資產使用過程中出現(xiàn)的重大問題，提出維修、更新等申請，同時負責辦理審批手續(xù)。

　　第六章、資產采購

　　第十條、需要添加資產的部門應提交書面申請報告，資產使用部門積極配合資產管理部根據(jù)實際情況進行調撥或采購。

　　第十一條、采購資產時要根據(jù)貨比三家、合理低價原則，按相關管理流程辦理，填寫書面資產采購詢價記錄。

　　第十二條、采購資產簽訂購貨合同時，合同應注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、交貨地點、售后服務、違約責任、技術條件等詳細條款。

　　第七章、資產的驗收和增加

　　第十三條、資產購建完成后，資產管理部門和使用部門會同專業(yè)技術人員按照專業(yè)標準和合同條款進行現(xiàn)場測試驗收。

　　第十四條、資產驗收合格后，由資產管理部以及使用部門辦理驗收、接收手續(xù)，填寫書面資產驗收說明書；資產需辦理出入庫管理的，應及時填寫出入庫單，辦理出入庫手續(xù)。

　　第十五條、資產驗收合格后，資產管理部門依據(jù)資產規(guī)定編制資產編碼，并交使用部門；使用部門按照相關規(guī)定在2個工作日內完成資產標簽的粘貼；資產標簽質地選用藍色扣取紙制作，標簽內容應包括資產名稱及資產編碼；

　　第十六條、行政部門負責將資產信息錄入資產管理軟件，財務部門負責審核行政部門錄入的資產信息。

　　第十七條、資產管理部門或資產管理人憑《資產申購說明書》、《資產驗收證明》、合同（訂單）、發(fā)票，經(jīng)公司相關領導簽字后到財務部門辦理付款手續(xù)，需要預付款的可以憑《資產申購說明書》、合同（訂單）辦理預付款手續(xù)。

　　第十八條、在接收捐贈、調撥、劃轉的資產時，應及時填寫《資產調撥說明》并進行審批，審批通過后進行資產的調撥與劃轉；遇有移交資產資料不詳時，接收單位應及時與之聯(lián)系，取得詳細資料。

　　第九章、資產的日常管理

　　第十九條、資產管理部門或資產管理人應認真做好資產的日常管理工作，建立、健全各項規(guī)章制度，落實管理責任。

　　第二十條、資產管理部門、資產管理人及財務部門不定期對資產狀況進行清查核實，應做到賬、實相符，確保資產的安全和完整。

　　第二十一條、不論以何種形式取得資產，都要以準確的價值及時入賬。對精密、貴重及易發(fā)生安全事故的資產設備，要制定具體操作規(guī)程，指定專人負責技術指導和安全工作，并經(jīng)常對使用人員進行技術培訓和安全教育。

　　第二十二條、各部門資產管理人應對本部門使用的資產進行經(jīng)常性養(yǎng)護，嚴格按規(guī)定進行保養(yǎng)、維修。

　　第二十三條、資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位經(jīng)資產管理人提出申請，資產管理部門審核、備案，財務管理部核定費用，相關領導審批。收回出租、出借的資產時，原借出單位資產管理人應認真查驗。出租、出借資產取得的收入，應及時、足額上繳各單位財務部門。

　　第二十四條、各集團應建立資產清查制度。每年進行一次全面清查盤點，并根據(jù)需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、物相符。對盤盈、盤虧的資產及時查明原因，分清責任，按規(guī)定做出處理。按年度出具《資產盤點報告》上報公司。

　　第十章、資產的保養(yǎng)和維修

　　第二十五條、各部門應重視資產維修工作。對大型、精密、貴重儀器設備應定期檢測、校驗，確保精度和性能完好；資產管理部門負責對所有資產定期檢查、鑒定，并組織維修，確保資產使用安全。

　　第二十六條、設備操作人員應對設備進行日常和定期保養(yǎng)，使設備經(jīng)常保持整齊、清潔和安全；設備操作人員必須嚴格遵守操作、使用和維護規(guī)程，禁止違規(guī)操作，帶病運行。

　　第二十七條、資產維修由資產管理人或資產使用部門填寫《資產報修/報廢申請單》進行審批，審批后由資產管理人或資產管理部門負責組織維修，維修完畢填寫《資產驗收單》；憑《資產報修/報廢申請單》、《資產驗收單》、發(fā)票到財務部門進行結算。

　　第十一章、資產報廢

　　第二十八條、凡符合下列條件之一的資產，可以申請報廢：

　　1、使用期滿。資產已達到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認不能進行修復和繼續(xù)使用的；

　　2、災禍毀損。因火災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產毀損的；

　　3、由于設計、施工、制造技術不過關，質量低劣，無法修復繼續(xù)使用，未達到預定使用年限而中途報廢的；

　　4、不需要的閑置資產或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出售和有償轉讓的；

　　5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報廢的資產。

　　第二十九條、資產報廢由使用部門經(jīng)資產管理人提出申請并附書面《資產報廢申請說明書》，報資產管理部門進行審查，相關領導批準報廢后由資產管理部門辦理相關報廢手續(xù)。

　　第三十條、資產報廢后處理報廢資產清理原則：根據(jù)業(yè)務屬性，辦公類資產由行政及公共事務部確定，生產加工類由運營部或中心廚房確定，行政、財務部門參加鑒定。報廢資產由資產管理部門負責處理。

　　對部分或全部仍有使用價值的，由資產管理部門在資產管理軟件上備注說明。并將報廢資產的相關手續(xù)提交財務部門進行賬務處理。

　　第十二章、資產調撥

　　第三十一條、資產管理部門為提高資產的使用效益，應定期對積壓、閑置的資產及時調劑處置，合理配置使用。

　　第三十二條、資產管理人或資產管理部門根據(jù)實際工作需要和內部資產使用情況，對需調撥的資產提出調撥意見，附書面《資產調撥說明》。

　　第三十三條、調出部門資產管理人憑《資產調撥說明》提供調撥設備以及相關資料并調整相關實物電子臺賬。

　　第三十四條、調入部門資產管理人憑《資產調撥說明》查驗調撥設備以及相關資料，調整相關實物電子臺賬。

　　第三十五條、財務部門根據(jù)《資產調撥說明》、銷售發(fā)票等相關調撥手續(xù)進行賬務處理。

　　第三十六條、部門調整時，由資產管理部門會同相關部門進行資產清查，辦理資產信息的變更。

　　第三十七條、人員調崗或離職，必須由資產管理人或資產管理部門出具調離人員所保管的資產清單，并對其進行數(shù)量、性能、外觀等方面的檢查，確認完好并辦理資產交接手續(xù)后，資產管理部門才能在《員工離職（調動）資產交接單》上簽字，否則，人力資源部門不予辦理調崗或離職手續(xù)，不得發(fā)放相關薪資。

　　第十三章、資產管理軟件的應用

　　第三十八條、公司使用XX資產管理軟件。

　　第三十九條、資產的增加、更改、調撥、報廢、處置，根據(jù)相關憑單，分別登入有關帳套，保證帳套里資產信息的完整和準確。軟件中資產卡片信息的修訂由行政部門負責，財務部門負責審核。

　　第四十條、資產管理部門應定期、不定期檢查資產管理軟件使用情況，并進行資產核對。

　　第十四章、資產的報告制度

　　第四十一條、各部門資產使用狀況發(fā)生調整后及時變更，并定期盤點反映資產管理狀況。

　　1、資產增減情況定期報告每月25日前，各部門資產管理人負責統(tǒng)計本單位資產增減情況，填寫《月度新增資產統(tǒng)計表》（附表6）、《月度減少資產統(tǒng)計表》，由資產管理部門負責匯總并分析資產管理中存在的問題及改進措施，每月28日前隨月度行政工作報告一并上報。

　　2、資產年度盤點每年11月份由資產管理部門負責組織本公司的資產盤點工作。盤點工作要求：

　�。�1）盤點前準備事項：人員編組、資產管理部門與財務部門事先核對賬目、資產盤點統(tǒng)計表等表單、待盤資產的'整理等。

　　（2）成立盤點小組，下發(fā)文件，明確盤點的組織、分工、方式、標準、過程要求、完成時間等。

　　（3）盤點：資產盤點按照相關要求進行具體實施。

　�。�4）形成盤點報告，內容包括賬面資產、實盤資產、盤盈、盤虧及情況說明。

　　對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產，由資產管理部門、財務部門出具意見，報相關領導批準后，辦理相關手續(xù)。對不能維修或已無使用價值的資產，按報廢資產審批流程進行報廢處理。

　　第十五章、資產管理的責任與獎懲

　　第四十二條、建立和完善資產損失賠償制度。對造成資產損壞、丟失的直接責任人，追究其相關責任，上級領導付連帶責任。

　　第四十三條、使用資產的任何單位和個人，都有管好、用好資產的義務和責任。

　　第四十四條、在資產管理工作中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，追究其責任人和上級領導的責任并處以100-2000元的經(jīng)濟處罰：

　　1、未按本管理制度履行職責，資產管理不善，致使資產嚴重損壞、丟失的；

　　2、在本部門資產管理工作中，未按本管理規(guī)定辦事，濫用職權，造成嚴重后果的；

　　3、不及時進行帳套登記，不按規(guī)定填寫各種單據(jù)，隱瞞真實情況的；

　　4、擅自轉讓、處置資產或用于經(jīng)營投資的；

　　5、弄虛作假，以各種名目侵占資產和利用職權謀取私利的；

　　6、對用于經(jīng)營投資的資產，不認真進行監(jiān)督管理，不收繳資產收益的。

　　第四十五條、對取得以下成績之一的單位和個人，將給予表彰和獎勵100-2000元：

　　1、積極開展資產管理工作，建立健全各項規(guī)章制度，認真完成各項工作任務，成績顯著的；

　　2、在資產管理中有創(chuàng)新，運用和推廣現(xiàn)代技術并取得顯著效果的；

　　第四十六條、造成資產的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關責任人在按丟失資產凈值賠償?shù)幕�礎上，按以下?lián)p失比例進行處罰：

　　1、損壞及丟失資產凈值在1萬元以內（含1萬元）的，視具體情況對相關責任人處以100-1000元罰款；

　　2、損壞及丟失資產凈值在1萬元以上，10萬元以下的（含10萬元）的，視具體情況對相關責任人處以500-2000元罰款，并對進行通報批評；

　　3、損壞及丟失資產凈值在10萬元以上，50萬元以下（含50萬元）的，視具體情況對相關責任人處以1000-5000元罰款，并進行記過處分，調離原崗位；

　　4、損壞及丟失資產凈值在50萬元以上的，視具體情況對相關責任人處以2000-10000元罰款，并責令停職檢查；

　　第四十七條、有下列行為之一的，對直接責任人和主要負責人依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　　1、不按照規(guī)定權限、程序辦理審批事項，造成嚴重后果的；

　　2、利用職務便利索取、收受賄賂，情節(jié)惡劣的；

　　3、不依法履行監(jiān)督管理職責，造成嚴重后果的。

　　第十六章、附則

　　第四十八條、本制度由公司行政部負責解釋和修訂、實施。

　　第四十九條、各部門在不違反本制度的前提下，可依據(jù)本制度結合工作實施制定實施細則，實施細則報公司備案。

　　第五十條、本制度自下發(fā)之日起實施。

　　資產管理制度 25

　　為加強學校財產管理，防止積壓、浪費，減少損壞。牢固樹立以教學為中心的工作指導思想，努力提高教育資源使用效率，根據(jù)有關法律法規(guī)制定本制度。

　　財產管理的工作職責：貫徹執(zhí)行國家的有關法律、法規(guī)和總務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學、教書育人，向管理要質量，向管理要效率。

　　財產管理的任務：加強財產管理，防止國有資產流失，建立健全各項規(guī)章制度，確保學校及師生財產安全，為師生服務，為教學服務。

　　一、財產內容

　　(一)、固定資產(單價500元以上、成批同類2000元以上，使用年限一年以上的物質)

　　1、學校的所有土地、建筑物、活動場地、設備和環(huán)境設施、交通工具等。

　　2、各處室、班級內配備的各種電器、電腦、電教設施、文件柜、桌、椅、沙發(fā)等物品。

　　3、教學樓內學生用課桌凳、電器、電腦、電教設施。

　　4、圖書館、閱覽室內設備及各類圖書。

　　5、實驗室內各類儀器、電教設備、教具等物品。

　　6、音樂器材、美術器材、體育非易損器材。

　　7、其它固定資產。

　　(二)、非固定資產

　　1、各類辦公用品、學生實驗用藥品、器皿等。

　　2、學校正常維修購置的材料、配件及其它物品。

　　3、體育教學用各類易損器材。

　　二、財產管理

　　(一)財產管理與組織分工

　　1、學校的財產實行歸口領導，層層負責、統(tǒng)一管理的原則，避免重購輕管、只用不管的傾向。

　　2、分管總務工作的負責人員，對全部財產負責。

　　3、各班主任、教師要對本部門本班級的財產負責日常管理，保證辦公、教學的正常使用和財產安全。班主任為本部門本班級財產日常管理的直接責任人。

　　(二)、財產的購買、登記與領用

　　1、財產的購買審批程序制度

　　學校各部門因教學、辦公需要購買設備及物品，應由處室主任向分管校長提出，經(jīng)校長辦公會同意，然后處室主任填寫《物品購置申請表》，經(jīng)分管后勤的校長審批簽字后，由總務處購買。使用部門到總務處保管室辦理出庫手續(xù)，領取物品。

　　2、財產登記中要依照規(guī)定，正確分類，以貨幣為計量單位反映固定資產的價值。

　　3、購入、調入的固定資產，按實際支付的買價或出售單位的帳面原價、調撥價等記帳。

　　4、自行建造的固定資產，按建造中實際發(fā)生的工資、材料費用全部成本記帳。

　　5、接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據(jù)捐贈者提供的價值憑據(jù)記帳。

　　6、財產管理要做要做到制度化、規(guī)范化。

　　7、特殊情況如辦公、教學需要進行財產調整，經(jīng)分管后勤的校長同意后，有關負責人須經(jīng)總務處辦理變更手續(xù)。

　　(三)、財產的年核制度

　　1、學校的財產實行年核管理制度，以學年為一階段，總務處根據(jù)學校規(guī)定的配備設施目錄，學年初負責財產配發(fā)、登記工作，學年末負責財產核實驗收工作。

　　2、有關責任教師學年初對總務處配備的設備、用品目錄單要驗收簽字，并負責日常使用管理，保證一切財產的安全。

　　3、總務處和電教室維修人員對各處室、部門財產要執(zhí)行平時與集中相結合的維修制度，集中維修在寒、暑假進行，保證辦公、教學的正常使用。

　　(四)、財產的`報損與報廢

　　1、學校財產報廢，應由管理人員、總務處工作人員及技術人員做出鑒定，經(jīng)確定無修復價值后，經(jīng)有關人員上報，總務主任簽署意見，分管后勤的校長批準后，方可報廢(填寫物品報廢申請單)。大型、精密、貴重設備儀器的報廢和轉讓，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報主管部門或國有資產管理部門批準。

　　2、低值易耗品做到節(jié)約和愛護使用。如有損壞，及時到相關處室、年級、教研組報損，然后到總務處登記。

　　3、報廢固定資產殘值，不得任意銷毀或轉給私人，按合法程序作變價處理。

　　4、固定資產變價收入計入修購基金，本著專款專用的原則，用于固定資產的維修和購置。

　　三、公物的借用與賠償

　　(一)、公物私借與借轉租制度

　　1、學校公共財產一般不予外借，因有特殊情況確需借用的須經(jīng)校長批準。

　　2、因工作需要借用公物的應出具借據(jù)。借用期間因保管不當造成物品丟失的應照原價賠償，因使用不當造成物品損壞的，根據(jù)損壞程度給予合理賠償。

　　3、私人借用公物，出具借條時應按規(guī)定注明借用期限，并按期歸還。

　　4、嚴禁私拿公物，否則按所拿公物價值的兩倍以上扣發(fā)工資做為賠罰金。

　　5、學校教職工攜帶公物出大門必須持總務處開出的物品出門證。沒有物品出門證而門衛(wèi)私自放行的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)扣發(fā)門衛(wèi)與放行物品價值等同數(shù)額的工資。

　　6、非本校人員不得借用本校公物，因情況特殊確需借用，須經(jīng)校長批準。

　　7、私人所借物品超出學校規(guī)定期限者，借用關系自動轉為租賃關系，從超期下月起，按月從工資中扣除相應的公物租賃費。歸還后由保管人員通知財務人員從當月起停扣租賃費。

　　(二)、公物損失賠償制度

　　1、教室課桌課凳開學時按班級實有人數(shù)配備。定人、定位。誰用誰管，期末按班級點清數(shù)量交總務處驗收。

　　2、學生人數(shù)增減，教導處把班級和增減人數(shù)通知總務處，由總務處增設或收回桌凳，學生和班級之間不得私自亂拉或自行調動桌凳。

　　3、發(fā)現(xiàn)學生不愛護公物，將桌凳亂刻、亂畫、亂拉或人為損壞丟失者，除批評教育外，視其損壞程度，實行經(jīng)濟賠償。

　　4、電教、語音、實驗設備要妥善保管，人為損壞要酌情賠償;如果丟失要照價賠償。

　　5、教室門窗玻璃要保護好。做到：上學開門窗，放學、放假關門窗，由當天值日生負責管理，責任到人。無意損壞酌情賠償，屬責任事故或有意損壞者加倍罰款。

　　6、住校生對寢室配給的床柜等住宿設備要嚴加愛護，做到定人、定位。無意損壞的酌情賠償，有意損壞除嚴加處理外加倍賠償。

　　7、全校師生應愛護學�；ú輼淠荆�不準在花草上拉繩曬衣，有意損壞使花草樹木致殘者按原價的兩倍賠償。

　　8、歸還所借公物時，如發(fā)現(xiàn)因使用不當而損壞的，根據(jù)公物損壞程度酌情賠償。

　　9、對非正常損壞的公物，誰損壞誰賠償;找不到直接損壞者，由直接責任人負責賠償。

　　四、財產管理的監(jiān)督

　　1、學校各級管理人員如果不能認真履行職責，由分管校長和校長提出批評，限期改正;造成財產損失或流失的，由責任人承擔經(jīng)濟責任，情節(jié)嚴重者給予紀律處分。

　　2、學校教職工有權對財產管理中違規(guī)違紀行為和學校資產的完整與完全進行監(jiān)督，各級管理人員應當正確對待。

　　五、本規(guī)章制度解釋權在校方主管領導。

　　資產管理制度 26

　　一、總則

　　凡屬單位價值在100元以上,使用年限在一年以上的各類辦公設施設備、辦公家具、通訊設備、專用設施設備、維修工具、固定資產、低值易耗品、物料用品等均屬于本規(guī)定管理范圍。

　　二、資產購置

　　1、對符合本規(guī)定管理范圍的各項財產物資的購置,原則上一律實行申報購置計劃的方式,報經(jīng)物業(yè)公司歸口部門審批、總經(jīng)理批準后方可進行采購;

　　2、為便于各管理處日常工作,對確因工作需要,單位價值在300元以下的資產,各管理處可直接批準購置。

　　3、所有經(jīng)批準購置的資產購入后,一律需辦理入、出庫手續(xù),并進行資產登記、落實資產使用人及責任人。

　　三、資產領用

　　1、各部門(管理處)領用的財產物資,須憑采購申請單留底聯(lián)從倉庫領用;

　　2、倉庫發(fā)出時,應填寫出庫單,同時進行登記資產使用人或資產責任人(公用資產的資產責任人一般為各部門負責人)。

　　四、資產管理:

　　堅持誰領用、誰管理的原則,實行無償使用、有償管理、責任到人的管理制度;

　　1、各項資產的實物使用、保管、轉移的登記管理在各管理處倉庫;

　　2、各項資產的價值管理責任在財務部,公司財務部門將定期(一般為半年)組織有關部門(管理處)對公司所有資產進行清查。凡因管理不當、購置時審批不嚴,造成資產大量閑置浪費的,將追究有關管理人員責任;凡因使用不善、人為造成的財產損失,由使用人照價賠償,造成嚴重損失的,要追究單位(部門)領導人責任;

　　3、對使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上的財產物資屬于公司固定資產管理范圍。使用人應根據(jù)固定資產性能及使用情況,::按有關技術指標的規(guī)定,定期對資產進行維護保養(yǎng),確保其正常使用,延長使用壽命。嚴禁超期、超負荷運轉,杜絕因人為原因造成的.資產未達到使用年限提前報廢,從而給公司造成經(jīng)濟損失。

　　五、交接制度

　　為嚴格交接手續(xù),保證各項資產的安全完整。公司所屬員工調動、辭工、離職,必須辦理好個人經(jīng)管財產物資的資產移交手續(xù),由倉庫根據(jù)資產登記底表驗收簽字。如發(fā)生拒不移交、私帶公物或人為短少、丟失、損壞的,由使用人賠償經(jīng)濟損失。金額巨大的,公司將保留追究法律責任的權利。

　　資產管理制度 27

　　第一條為加強固定資產的管理，確保固定資產的完整，正確核算固定資產的數(shù)量和價值，監(jiān)督并促進固定資產的妥善保管和合理使用，充分發(fā)揮固定資產的效能，根據(jù)國家有關固定資產管理工作的方針政策，結合本公司的具體情況，特制定本制度。

　　第一章固定資產的范圍、標準和內容

　　第二條固定資產的確認標準

　　固定資產在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認:

　　(一)該固定資產包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(二)該固定資產的成本能夠可靠地計量。

　　第三條本制度所稱固定資產是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機械設備、運輸工具、儀器儀表以及其他與生產經(jīng)營有關的主要設備、工具和器具等。不屬于生產經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產。

　　不作為固定資產的儀器儀表設備等，如數(shù)額達到或超過固定資產標準，其實物比照固定資產進行管理，其購置支出的攤銷按照國家有關法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

　　第四條為了明確劃分固定資產的范圍和內容，便于核算和監(jiān)督，公司制定《中通建設股份有限公司固定資產目錄》，以加強固定資產管理。

　　第二章固定資產管理基本任務與職責分工

　　第五條固定資產管理的基本任務:按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行固定資產的核算和管理;加強固定資產的維護和保養(yǎng)，提高固定資產的完好率;在組織資產存量流動和增量投向上改善固定資產的配置，提高固定資產利用率;檢查、分析和考核固定資產的使用效果，提高經(jīng)濟效益。

　　第六條公司使用的固定資產，任何人不得侵占。固定資產的增減變動，必須嚴格按照管理分工，履行規(guī)定的審批權限和手續(xù)制度。凡是不履行手續(xù)，不經(jīng)公司領導批準和財務部簽證，固定資產不得進行調撥。

　　第七條按照統(tǒng)一領導、分級管理和歸口管理的原則，實行公司、分公司兩級管理。

　　公司負責公司所有固定資產的綜合管理，制定固定資產管理辦法和措施;掌握公司固定資產的使用和增減變動情況，負責審批分公司200萬元以上(含200萬元)或超出預算范圍的固定資產購建;負責歸口管理公司總部使用的固定資產。

　　各分公司負責歸口管理本單位使用的固定資產，負責本單位固定資產的記錄與核算;在權限范圍內負責本單位固定資產的購建或提出購建申請;負責本單位固定資產的使用、調配和增減變動情況等實物管理工作;負責組織本單位固定資產的維護、大修和更新改造;在權限規(guī)定范圍內，辦理相關固定資產的增減變動、損失、報廢的上報及審批工作。

　　第八條分公司領導人對本單位固定資產管理負主要責任。分公司領導人和資產管理部門負責人以及資產管理人員工作調動時必須將固定資產點交清楚。對管理工作成績顯著的分公司領導人和管理人員應給與表揚和獎勵，對工作失職，管理不善造成損失的管理人員要追究責任。

　　第九條公司及分公司財務部是固定資產的歸口管理部門，配備專職固定資產管理崗位，主要負責固定資產的記錄與核算;辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續(xù)及固定資產增減變動的賬務處理;建立和保管固定資產卡片，確保賬、卡相符;進行固定資產綜合管理和監(jiān)督檢查，綜合分析固定資產的經(jīng)濟效益。

　　第十條公司及分公司設備部為施工生產用固定資產的專業(yè)管理部門，公司及分公司辦公室為非施工生產用固定資產的專業(yè)管理部門，負責各自所管固定資產的實物管理，掌握固定資產的增減變動和技術狀況;負責本專業(yè)固定資產的建設、更新、改造和大修的申報;辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報;辦理固定資產的調撥、調整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續(xù);保管本專業(yè)固定資產卡片，確保賬、卡相符;研究制定挖潛、革新改造的辦法和措施，分析考核本專業(yè)固定資產使用效果，提高設備利用效率。

　　第十一條公司及分公司各職能部門和施工處為固定資產的使用部門。各固定資產使用部門設兼職固定資產管理員，提出固定資產的調撥、調整、停閉、拆除、出租等的申請;負責提出固定資產的建設、更新、改造和大修項目申請;負責保管本部門固定資產清冊，確保固定資產的實物與固定資產清冊的記錄相符;協(xié)助辦理本部門固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續(xù);協(xié)助進行每年末固定資產的清查工作。

　　第十二條公司建立固定資產責任人制度，在固定資產清冊中明確各項固定資產的管理責任人。按照誰使用、誰保管、誰維護的原則，管理責任人由固定資產的直接使用人擔任。管理責任人的主要職責為:負責固定資產的日常維護和保管，確保固定資產經(jīng)常處于良好狀態(tài);配合財務部門實施固定資產的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產的調撥、拆除、出售等上報和審批手續(xù)。固定資產管理責任人調動時，必須將固定資產交點清楚并辦理必要的交接手續(xù)。

　　第十三條按照歸口管理的原則，固定資產專業(yè)管理部門負責建立固定資產臺賬，每年年終，財務部負責組織有關部門對固定資產實物進行清查盤點。通過清點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損，應查明原因，按規(guī)定辦理相關手續(xù)，以保證賬、卡、物相符。

　　第三章固定資產的分類和計價

　　第十四條固定資產按經(jīng)濟用途和使用情況分為以下幾類:

　　(一)生產用固定資產。指生產經(jīng)營和管理用的各種固定資產，按經(jīng)營管理專業(yè)性質明細分類如下:

　　1.房屋及建筑物，包括為生產和為生產服務的管理部門用的房屋及建筑物;

　　2.施工機械;

　　3.運輸設備;

　　4.儀器儀表及實驗設備;

　　5.生產設備;

　　6.其它生產用固定資產。

　　(二)非生產用固定資產。指與生產經(jīng)營無直接關系的各種固定資產。

　　(三)未使用固定資產。指購建完成尚未投產使用，撥入尚待安裝，進行改建擴建的固定資產，調撥中的固定資產，以及批準停止使用的固定資產。

　　(四)不需用固定資產。指生產管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產。

　　(五)租出固定資產。指經(jīng)批準在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產。

　　(六)融資租入固定資產。指公司以融資租賃方式租入的固定資產，在租賃期內，應視同自有固定資產進行管理。

　　(七)土地。指已經(jīng)估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費，應計入與土地有關的房屋、建筑物的價值內，不單獨作為土地價值入賬。土地使用權不能作為固定資產管理。

　　第十五條固定資產的計價。按《企業(yè)會計制度》規(guī)定，固定資產應按

　　其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產取得時的成本應當根據(jù)具體情況分別確定:

　　(一)外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。

　　如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，按各項固定資產公允價值的比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產的入賬價值。

　　(二)自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值。

　　(三)投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。

　　(四)融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業(yè)資產總額比例等于或小于30%的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額，作為固定資產的入賬價值。

　　(五)在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值。

　　(六)接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的固定資產，或以應收債權換入固定資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產的入賬價值:

　　1.收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值;

　　2.支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為入賬價值。

　　(七)以非貨幣性交易換入的固定資產，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入固定資產的入賬價值:

　　1.收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為入賬價值;

　　2.支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。

　　(八)接受捐贈的固定資產，應按以下規(guī)定確定其入賬價值:

　　1.捐贈方提供了有關憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。

　　2.捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值:

　　(1)同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值;

　　(2)同類或類似固定資產不存在活躍市場的`，按接受捐贈的固定資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。

　　3.如接受捐贈的系舊的固定資產，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產價值，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

　　(九)盤盈的固定資產，按以下規(guī)定確定其入賬價值:

　　1.同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

　　2.同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該項固定資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。

　　(十)經(jīng)批準無償調入的固定資產，按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用，作為入賬價值。

　　第十六條固定資產的入賬價值中，還應當包括為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。

　　第十七條企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。

　　第十八條已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調整。

　　第四章固定資產增減變動及處理程序

　　第十九條引起固定資產發(fā)生增減變動的因素:

　　(一)固定資產的增加:

　　1.自行建造和購入

　　2.其他單位投資轉入和融資租入

　　3.其他單位有償、無償轉入

　　4.接受捐贈

　　5.盤盈

　　6.進行固定資產改造、擴建增值

　　7.按國家規(guī)定資產評估(重估)價值調增

　　8.其他

　　(二)固定資產的減少:

　　1.經(jīng)批準報廢、毀損或非常損失

　　2.投資轉出

　　3.經(jīng)批準無償調出和出售

　　4.盤虧

　　5.捐贈轉出

　　6.按國家規(guī)定資產評估(重估)價值調減

　　7.其他

　　第二十條建設項目竣工交付使用的固定資產，根據(jù)正式竣工決算中交付使用資產明細表，由工程管理部門與使用部門辦理實物交接手續(xù)，工程管理部門填制固定資產收入憑證一式三份，一份送辦公室，一份送財務部門，一份自留。財務部門核對相符后，據(jù)以填制固定資產卡片，并辦理賬務處理手續(xù)，同時將變動后的固定資產清冊分別送交各使用部門。

　　第二十一條固定資產的購建

　　(一)固定資產購建審批權限

　　200萬元以下的固定資產購建由分公司在預算范圍內自行購建，超出預算的固定資產購建需按照預算管理程序進行審批。

　　200萬元以上(含200萬元)500萬元以下的固定資產購置由分公司上報購建申請，公司總經(jīng)理批準后方可購建。

　　500萬元以上(含500萬元)的固定資產購置由公司董事會審批，公司董事會的審批權限應不超出公司章程中有關規(guī)定，超出董事會審批權限的項目由股東大會審議。

　　(二)固定資產購建的程序

　　使用部門根據(jù)生產施工或管理的實際需要提出書面申請，專業(yè)管理部門審核匯總后書面報分公司領導審批，根據(jù)管理權限需上報公司審批的應上報公司審批。經(jīng)批準后由專業(yè)管理部門進行購建。

　　專業(yè)管理部門在采購完成或工程竣工交付后應立即根據(jù)購貨發(fā)票、工程決算單以及相關資料及時進行賬務處理，組織或委托有關單位進行檢驗并填制固定資產檢驗報告單，檢驗合格后，填制《固定資產收入憑證》和《固定資產卡片》一式三份送交財務部門并辦理報賬手續(xù)。

　　財務部門應認真核對全部單據(jù)、資料，核對無誤后及時進行賬務處理，同時將蓋章后的固定資產收入憑證和卡片退專業(yè)管理部門一份進行賬務登記和保管，送交使用單位一份登記管理。

　　第二十二條固定資產的出租

　　為提高固定資產的利用效率，對機具、工具及儀器儀表等設備，公司在各分公司之

　　間實行固定資產的有償使用制度，由設備部核定出租費用標準并制定相關細則。各分公司應在成本效益原則下盡量選擇內部租賃。

　　對外出租固定資產必須征得本單位領導人的同意，由專業(yè)管理部門簽訂租賃合同。財務部門按合同規(guī)定按期收取租賃費。

　　第二十三條固定資產的調撥和轉移，應按下列規(guī)定辦理調撥和轉移手續(xù):

　　(一)固定資產向公司以外的其他單位轉移，原則上均實行有償轉讓。實行有償轉讓的固定資產應按質論價收取價款。

　　(二)在公司所屬范圍內固定資產的調撥實行無償調撥，由公司調撥部門填制固定資產調撥通知單，送調入、調出單位和相關財務部門。調出單位根據(jù)上述通知單位文件填制固定資產轉移單，調入單位根據(jù)固定資產轉移單審核無誤后入賬和轉移實物。調出、調入單位列賬月份應當一致，同時調增、調減固定資產卡片、清冊以及使用地點。

　　(三)財務部門、使用部門要相互密切配合，及時辦理固定資產調撥的有關審批和賬務處理手續(xù)，對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調撥事項，公司有關部門應不予受理;在固定資產調撥中，有關備品、附件以及技術資料檔案應隨資產調撥，不得截留，以保證固定資產完整無缺。

　　第二十四條固定資產報廢必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件，經(jīng)專業(yè)部門的技術鑒定后，由固定資產使用部門填制固定資產報廢申請單和固定資產報廢清冊，送交設備部，由設備部報總經(jīng)理或董事會或股東大會審批。

　　(一)固定資產的報廢審批權限劃分如下:

　　使用期滿、折舊已提足的固定資產正常報廢，單位原值在500萬元(含500萬元)以下，報公司財務總監(jiān)審批;單位原值在500萬元以上的，報公司總經(jīng)理辦公會審批。

　　固定資產非正常報廢，單位原值在100萬元(含100萬元)以下，報公司經(jīng)理辦公會審批;單位原值在100萬元以上，報董事會審批。

　　公司董事會的審批權限應不超出公司章程中有關規(guī)定，超出董事會審批權限的項目由股東大會審議。

　　(二)固定資產的報廢程序。報廢固定資產必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件，由專業(yè)管理部門組織鑒定小組或相關專業(yè)人員認真進行技術鑒定，填制《固定資產報廢報告表》、《固定資產報廢清單》交由財務部門上報審批。經(jīng)批準后由專業(yè)管理部門進行清理，會同財務部門填報《固定資產清理報告》，同時進行賬務處理，相關部門均應注銷該項固定資產卡片。

　　(三)對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產，應繼續(xù)使用，不得擅自進行報廢，待其物理壽命或技術壽命到期后，經(jīng)批準后方可進行報廢。

　　第二十五條固定資產發(fā)生的盤盈、盤虧，應由行政部填制固定資產盤盈、(盤虧、毀損)報告單，按規(guī)定程序經(jīng)總經(jīng)理辦公會審查后，由財務部門報當?shù)囟悇詹块T審批后進行賬務處理，保證賬、卡相符;同時調整固定資產清冊，保證卡、物相符。

　　第五章固定資產折舊及方法

　　第二十六條經(jīng)過股東大會批準，公司的固定資產采用平均年限法計提折舊。

　　年折舊率=(1-凈殘值率(3%))/預計使用年限100%

　　第二十七條根據(jù)公司固定資產的性質和消耗方式，確定預計使用年限和預計凈殘值(如下表)。

　　類別使用年限預計凈殘值%年折舊率%

　　房屋及建筑物3033.23

　　施工機械5-1039.70-19.40

　　儀器設備5319.40

　　運輸設備5-6316.17-19.40

　　其它設備5319.40

　　第二十八條公司有關固定資產預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，需經(jīng)股東大會批準，并在會計報表附注中予以說明。

　　第二十九條因更新改造等原因而調整固定資產價值的，應當根據(jù)調整后價值，預計尚可使用年限和凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。

　　第三十條對于接受捐贈舊的固定資產，應當按照確定的固定資產入賬價值、預計尚可使用年限、預計凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。

　　第三十一條融資租入的固定資產，應當采用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。

　　第三十二條除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產計提折舊:

　　(一)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;

　　(二)按照規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

　　第三十三條企業(yè)一般應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊;當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊;提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。

　　提取固定資產折舊，應按月編制固定資產折舊計算表，正確計提，不準多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。

　　第六章固定資產修理

　　第三十四條固定資產修理實行預算控制，根據(jù)各種固定資產使用情況，由各使用部門提出固定資產修理計劃，以及修理費用預算，報預算管理委員會審核批準，作為修理固定資產的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產修理按照預算管理原則實行例外審批制度。

　　第三十五條固定資產需要修理時，由使用部門制定修理間隔期、修理質量標準、費用定額等，交由設備部統(tǒng)一組織實施。

　　第三十六條發(fā)生的固定資產修理支出，計入有關成本和費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用，年末實際支出大于預提費用的差額，計入有關成本和費用;小于預提費用的差額沖減有關成本和費用。

　　第七章固定資產記錄

　　第三十七條固定資產記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產的現(xiàn)狀及增減變動情況，對固定資產增加、減少、使用、保管進行嚴格監(jiān)督。

　　第三十八條企業(yè)所有固定資產均應設置固定資產卡片，登記各個資產的詳細項目。財務部負責固定資產賬面記錄、卡片記錄，保證賬、卡相符;使用部門負責保管卡片，保證卡、物相符。

　　固定資產卡片應按《中通建設股份有限公司固定資產目錄》設置，并按《中通建設股份有限公司固定資產目錄》規(guī)定的編碼方法進行編碼。各種設備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產

　　卡片可設置附卡，固定資產某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。

　　在固定資產卡片上要及時記錄固定資產的變動情況。

　　第三十九條固定資產記錄應按照下列規(guī)定進行登記:

　　(一)財務部門設置固定資產總賬、明細賬進行總額和分類核算，并設《固定資產登記簿》，按使用單位反映每一類固定資產的增減變動情況，年度匯編《固定資產清冊》，綜合反映年度固定資產狀況。

　　(二)專業(yè)管理部門設置固定資產實物賬和固定資產卡片，按單項設備以臺、部、輛、組、套為單位，一物一卡，詳細登記資產的各個項目。

　　(三)為便于管理、核對、查找，使用部門應制作固定資產卡片，并將其固定于固定資產醒目處。

　　第四十條財務部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產相關記錄，每年至少核對一次，保證賬、卡、實相符。

　　第八章固定資產清查

　　第四十一條公司應于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財務部門及使用單位相關人員對固定資產進行一次全面清查，保證卡實相符，賬卡相符，賬賬相符。

　　第四十二條盤盈的固定資產，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后計入當期營業(yè)外收入;盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期營業(yè)外支出。

　　如盤盈、盤虧或毀損的固定資產，在期末結賬前尚未經(jīng)批準的，在對外提供財務會計報告時應按上述規(guī)定進行處理，并在會計報表附注中做出說明;如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的年初數(shù)。

　　第九章固定資產分析與考核

　　第四十三條財務部根據(jù)本制度，對各項固定資產管理進行定期和不定期的分析和考核，分析固定資產的分布、構成、增減變動和固定資產折舊提取等情況，以合理使用固定資產，提高固定資產使用效果。

　　第四十四條固定資產管理考核的主要內容:

　　(一)使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進行固定資產的管理工作，具體包括:

　　1.對固定資產及其變動情況及時、準確、有效的進行記錄，保證賬、卡、物相符。

　　2.做好固定資產的使用、維護和保管工作，確保固定資產經(jīng)常處于良好狀態(tài)。

　　3.嚴格按照有關規(guī)定及程序，辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調撥、調整、停閉、拆除、出租等工作。

　　(二)按照誰使用、誰保管、誰維護原則，對固定資產責任到人制度進行考核，將固定資產責任具體落實到每個人身上。

　　第四十五條固定資產考核的獎懲:

　　(一)財務部將在每年年末對各使用部門固定資產管理狀況及使用效益進行分析和考核，并將考核結果上報公司或分公司總經(jīng)理辦公會。

　　(二)公司或分公司總經(jīng)理辦公會在全公司進行通報;對固定資產管理工作成績顯著的部門和相關人員將給予表揚和獎勵;對責任不清、管理不善，造成固定資產毀損的部門及其責任人，給予通報批評并進行經(jīng)濟處罰。

　　第四十六條固定資產的財務管理部門和專業(yè)管理部門應經(jīng)常對固定資產進行定期和不定期的分析與考核，促進固定資產的管理使用，提高使用效果。

　　第十章附則

　　第四十七條本辦法由公司財務部擬定，報總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，其解釋權、修改權歸公司總經(jīng)理辦公會。

　　資產管理制度 28

　　為了加強學校資產的管理，做到合理使用，杜絕流失，節(jié)約開支，減少浪費，培養(yǎng)師生愛護公共財務的良好習慣，特制定下列制度：

　　一、學校資產管理實行后勤處綜合管理，使用個人具體負責的管理體制。

　　1、固定資產，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價值不限。均屬本制度管理范圍。

　　2、學校資產由后勤處負責管理學校財產的帳目，財產登記、清查、報損等工作。

　　3、記好兩本資產帳：固定資產總帳，固定資產分類帳。

　　分級分類設立財產帳，凡單位價值在500元以上的物品，列入學校一類資產帳，由財務室和資產管理員保管，凡單位價值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的物品，列入學校二類資產帳，由學校管理員保管。

　　4、資產使用，根據(jù)學校行政領導意見及各科老師所需和條件的可能進行安排。

　　5、每年暑假清點一次，漏帳的資產要補記入帳，同時資產管理員一定要把好記帳關及審批制度，報廢報損要辦理注銷手續(xù)(需經(jīng)嚴格的行政審批手續(xù)，方可注銷)。

　　二、固定資產的處理與報廢

　　1、外單位贈送的物品和獎品，如屬一類資產應在一類資產帳上登記，交有關處室保管使用，一般物品不上資產帳，另立冊登記保管。

　　2、固定資產必須按物品的名稱、數(shù)量，金額、列表。經(jīng)主管部門或單位負責人簽字，交后勤處審核，報校領導批準，由后勤處收回處理的物品應注銷帳、卡。處理報廢物品所收回的一切款項，全部上交財務部門，有關批件和交款收據(jù)由后勤處妥善保管并入帳，以備存查。

　　3、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用單位管理人員填寫報損申請表，處、組、室領導簽字證明后，由學校財務管理員核實，按規(guī)定辦理報損手續(xù)，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統(tǒng)一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據(jù)情況由負責人賠償損失。

　　三、固定資產的使用與維修

　　1、各單位的固定資產，必須安放整齊，保持清潔，干凈，加強管理，注意維護保養(yǎng)，該修的.要及時修復，使其經(jīng)常處于良好狀態(tài)。

　　2、每學年由總務處組織專人對資產情況進行一次清查、核對。

　　3、每年暑假，學校對各教室、辦公室進行維修。

　　四、教室公物管理

　　由各班班主任負責。每學年開學前，后勤處配齊教室各類設備，登記立帳，各班班主任清查核實后，教室所有設施留有班級使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級承擔賠償責任。

　　五、監(jiān)督與檢查

　　1、要動員師生，教育師生，樹立"愛護公物為榮"的新觀念，發(fā)動群眾監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定的現(xiàn)象，人人都有監(jiān)督檢查的權利和義務。

　　2、資產管理員應定期或不定期的到各單位核定資產，了解資產的使用保管情況，把資產管好。

　　3、校領導要定期或不定期的督促檢查這一項工作的實施，工會每學期至少一次將"細則"實施結果，向校領導或主管部門匯報要點，發(fā)現(xiàn)問題，及時通知解決。

　　六、固定資產的交接

　　教職工因調動離開學校，要按規(guī)定歸還在學校所借全部財產后，方可辦理離校手續(xù)。

　　1、固定資產的經(jīng)管者工作調動時，必須根據(jù)帳面實有物品清點清楚，向接管者辦理移交。

　　2、固定資產的接管必須根據(jù)帳面實物核實無誤者方可接管，如有實物與帳卡不符，查明原因，屬丟失、損壞的要賠償。

　　3、固定資產的交接，必須有主管部門的領導監(jiān)交，交接雙方與監(jiān)交者簽字、

　　4、教職工辦理退休手續(xù)前，應退還在學校所借辦公家具和生活用品或教學用品，如錄音機、計算機、圖書等

　　資產管理制度 29

　　第一條 目的

　　為加強固定資產的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。

　　第二條 范圍

　　本規(guī)則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備)等。

　　第三條 會計科目列帳原則

　　前項固定資產，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產性，未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產科目列帳。

　　第四條 管理部門

　　固定資產按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。

　　(一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總部門負責管理。

　　(二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由工務部門負責管理，但得視實際需要歸由性質相關部門管理。

　　(三)工具由資材倉庫負責管理。

　　第五條 編號

　　固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。

　　第六條 移交

　　人員移交時，對于固定資產應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。

　　第七條 增減報告

　　會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異�；蚋�正內容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。

　　第八條 盤點

　　固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)。另應于每季就固定資產的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

　　第九條 增置、營造、修繕處理

　　固定資產的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關規(guī)定辦理。

　　□ 增置及登記

　　第十條 增置手續(xù)

　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫"固定資產增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉記入"固定資產登記卡"，第二聯(lián)由會計部門自存轉記入"固定資產登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對"固定資產登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。

　　第十一條 受贈處理

　　固定資產因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產增置手續(xù)辦理。

　　第十二條 登記

　　土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由總務部門統(tǒng)一辦理產權登記后，轉記入"房屋、土地登記卡"，變更時亦同。

　　第十三條 保險

　　固定資產應依"關系企業(yè)財物保險事務處理程序"的規(guī)定辦理保險。

　　□ 移轉、閑置及減損的處理

　　第十四條 資產移轉處理

　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫"固定資產移轉單"一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認)，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉記入"固定資產登記卡")，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填"移轉交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內轉送收料部門的.會計單位憑以核對收料；第

　　四、

　　五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第

　　五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。

　　第十五條 資產送修處理

　　固定資產固故須送廠商修復時，應依照"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉送會計部門，第

　　四、

　　五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

　　第十六條 出租或外借處理

　　固定資產出租或外借，管理部門應先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應另填"料品交運單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

　　第十七條 減損處理

　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具"固定資產減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門轉記入"固定資產登記卡"，第

　　二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關資料送會計部門據(jù)以向主管機關辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。

　　第十八條 閑置固定資產處理

　　固定資產的管理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具"閑置固定資產明細表"，擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理：

　　(一)管理部門應即按"閑置固定資產明細表"所列經(jīng)批示計售部分開具"固定資產讓售比價單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記于"標售比價單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第

　　一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。

　　(二)發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產讓售比價單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第

　　二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉會計部門復核。

　　(三)提貨出廠后管理部門應即填具"固定資產減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉記入"固定資產登記卡"，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。

　　第十九條 抵押資產的減損出租、外借處理

　　提供抵押借款的固定資產如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數(shù)量，向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續(xù)。

　　□ 工具、附屬設備、事務性什項設備處理

　　第二十條 馬達儀表處理

　　(一)本項資產經(jīng)驗收后使用部門應每件填具"固定資產增加單"加蓋"附屬設備管理"章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應按本規(guī)定辦理)，第一聯(lián)送管理部門轉記入"固定資產登記卡"(馬達、儀表專用卡自訂)，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)使用部門自存。

　　(二)移轉時通知管理部門于"固定資產登記卡"上記載移轉情況，其出入廠區(qū)內應填寫"移轉交運單"辦理交運。

　　(三)需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。

　　(四)其保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門自行制定之。

　　(五)每年必須全面盤點一次，其閑置部分應比照第十八條的規(guī)定辦理。

　　(六)各公司得自訂管理對象的標準(如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。

　　(七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應蓋"附屬設備管理"章以資區(qū)別。

　　第二十一條 工具處理

　　(一)本項資產的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領用前由倉庫保管，歸入物料帳。

　　(二)本項資產系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。

　　(三)本資產列為個人保管時應依個人別(共同使用者以科別設立，科長為當然保管人，得指定專人負責實際保管工作)設立"財產保管卡"二份(以不同顏色區(qū)分)，一份存發(fā)料部門(倉庫)，一份留存于各科集中保管。

　　(四)領用時，由領用人開具"材料領料單"，連同科留存的卡片向倉庫領料，并在"財產保管卡"上簽認。

　　(五)領用本項資產時，如系新領或追加領料單須經(jīng)廠(處)長核準，如系以舊換新者，憑科長核準的領料單辦理。

　　(六)移交時有關本項資產的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉記"財產保管卡"。 (七)本項資產于不用擬退回時，須呈請廠(處)長核準后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例行管理。

　　第二十二條 事務性什項設備處理

　　(一)本項資產的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗收后直接以設備或費用列帳。

　　(二)本項資產各公司應列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋"列入財產管理"章并會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后"請購單"的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉送管理部門轉記"財產保管卡"。

　　(三)本項資產列為個人保管時，應依個人別設立"財產保管卡"。其余均以科別設立"財產保管卡"，科長為當然保管人，得指定專人負責實際保管工作。

　　(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有期限，超過保有期限時免辦報廢或繳還。

　　(五)移交時有關本資產的移交清冊須一份送管理部門，據(jù)以轉記于"財產保管卡"。于不用或報廢時，得編制保管清冊經(jīng)呈廠(處)長核準(得視情況轉呈)后，送交管理部門點收(報廢部分免辦點收)及轉記于"財產保管卡"。

　　附則

　　第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改時亦同

　　資產管理制度 30

　　為了加強公司固定資產保管及物資的管理工作，加強員工對公司財產的責任心，維護公司各固定資產的完整安全和有效使用，保證正常工作的順利開展，特指定本制度。

　　一、資產定義及分類

　　1、固定資產：公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　�。�1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）儀器設備；

　�。�3）電子設備；

　�。�4）運輸工具；

　　（5）其他設備；

　　2、低值易耗品：公司以單價10元以上，2000元以下，使用年限一年以內的資產為低值易耗品。

　　二、資產采購流程

　　1、編制采購計劃。

　�。�1）固定資產采購按季度提前編制采購計劃，各部門編制完成交辦公室匯總統(tǒng)一交總經(jīng)理批準，采購期限內按計劃采購，超出計劃部份須及時報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準；

　　（2）低值易耗品按月采購，每月限采購一次（新開項目酌情考慮），超出計劃部分順延至下月采購；

　　2、填寫《采購申請單》。采購物資須填寫《采購申請單》交副總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行采購。（附件1.《采購申請單》）

　　3、采購驗收入庫，采購完成。

　　三、資產的登記、保管、移交及盤點

　　所有采購后資產均需做入庫處理。（附件2.《物品采購入庫登記表》）

　　1、固定資產入庫登記、保管、移交及盤點：

　�。�1）公司所有固定資產采購完成后須在辦公室處進行登記入庫，入庫后再由領用人填寫《物品領用登記表》，簽字登記領用，落實到部門或專人保管使用；（附件.3《物品領用登記表》）

　�。�2）固定資產的保管以“誰使用誰保管”為原則，使用部門的部門負責人或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人；領用登記人或部門有領用固定資產的使用權、保管權及損壞、丟失賠償責任；

　　（3）在使用部門或使用人發(fā)生更替時，應及時到辦公室辦理固定資產移交手續(xù)，填寫《固定資產轉移申請單》；（附件4.《固定資產轉移申請單》）

　　（4）公司所有固定資產盤點按財務管理制度由財務部門負責人及辦公室資產專員共同進行，每年一次（年末），須如實填寫《固定資產盤點表》，盤點數(shù)據(jù)報財務部后入檔留存。（附件5.《固定資產盤點表》）

　　2、低值易耗品入庫登記、領用、盤點：

　�。�1）低值易耗品采購完成后由辦公室入庫管理，部門或領用人簽字登記領用，領用執(zhí)行“按需領用，嚴禁浪費”，辦公室有權根據(jù)實際使用情況和部門消耗情況控制領用數(shù)量；

　�。�2）低值易耗品盤點由財務部人員和辦公室資產專員共同進行，每半年一次（6月末、12月末），須如實填寫《低值易耗品盤點表》，盤點數(shù)據(jù)報財務部后入檔留存；（附件6.《低值易耗品盤點表》）

　�。�3）辦公用品每月盤點一次（月末），如文件袋、筆、計算器等，須如實填寫《辦公用品盤點表》，盤點數(shù)據(jù)報財務部后入檔留存。（附件7.《辦公用品盤點表》）

　　四、固定資產的報修、報廢

　　1、儀器、設備、辦公工具因本身缺陷或使用年久而不能正常工作時，責任人或部門需到辦公室進行報修或報廢處理；

　　2、使用部門或相關責任人填寫《固定資產報修/報廢申請單》交辦公室，辦公室協(xié)調相關人員處理。（附件8.《固定資產報修/報廢申請單》）

　�。�1）如需外購維修材料的，由辦公室直接填寫《采購申請單》執(zhí)行采購程序，直至維修好后交付使用部門使用；

　�。�2）如經(jīng)辦公室與相關人員衡量報修物品已經(jīng)無法修理恢復使用、技術落后無修復價值或修理費超出本身價值50%以上等情況時，由辦公室通知相關責任人或部門填寫《固定資產報修/報廢申請單》，經(jīng)財務審核價值，報公司副總經(jīng)理簽字審批；原價格在5000元以上的需由公司分管副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。

　　五、固定資產的損壞、丟失賠償

　　公司將本著批評教育、吸取教訓、改進工作為主的精神處理有關事故，并根據(jù)具體原因、設備性質、當事人一貫表現(xiàn)及事故發(fā)生后的態(tài)度等區(qū)別對待。

　　1、損壞、丟失賠償界定如下：

　　由以下主觀原因造成的公司儀器設備及辦公用品的損壞、丟失，均按損失價值賠償，情節(jié)較重者可加重處罰。

　　（1）未經(jīng)批準擅自動用或拆毀儀器設備及辦公用品造成的損失（包括待報廢或已報廢但未處置的儀器設備及辦公用品）；

　　（2）不聽從指揮，不遵守操作規(guī)程或不按規(guī)定要求進行操作造成的損失；

　　（3）工作失職，不負責任，如部門經(jīng)理指導錯誤或不及時，保管人員保管不當?shù)仍斐傻?損失；

　　（4）未經(jīng)公司主管領導批準，擅自將各儀器設備及辦公用品挪作私用或私自外借造成的損失；

　�。�5）未了解儀器設備性能及操作使用方法，輕率動用各儀器設備及辦公用品造成的損失；

　�。�6）因管理嚴重失職導致各儀器設備及辦公用品被盜、失火、水災等情況造成的損失、丟失；

　�。�7）發(fā)生故障，隱瞞不報，推諉責任，態(tài)度惡劣；

　�。�8）個人借用辦公用品，如照相機、筆記本電腦、打印機等，由于使用不當或保管不善而造成的損失、丟失；

　�。�9）由于其他不遵守規(guī)章制度等主觀原因造成的各儀器設備及辦公用品損壞、丟失。

　　2、屬下列情況的，可按損失價值酌情減輕賠償或免于賠償：

　�。�1）因操作本身的特殊性引起的，確實難于避免的損失；

　�。�2）因儀器設備及辦公用品本身缺陷或使用年久接近損壞程度，在正常使用時發(fā)生的損壞和合理的自然損壞；

　�。�3）經(jīng)公司主管領導批準試行新的實驗操作，雖采取預防措施，仍未能避免的損失；

　�。�4）按照指導和操作規(guī)程進行操作，確因缺乏經(jīng)驗或技術不熟練造成損失的；

　�。�5）事故發(fā)生后能積極采取措施減少損失程度，并主動如實上報，態(tài)度較好的；

　　（6）損壞較輕或丟失零配件，經(jīng)當事人修復不影響固定資產及儀器設備功能的；

　�。�7）一貫遵守規(guī)章制度，愛護儀器設備，偶爾疏忽造成損失的；

　�。�8）由于其他客觀原因造成損失的。

　　3、損壞、丟失賠償計算方法：

　　儀器、辦公用品損壞、丟失按原價根據(jù)使用年限折價或當時市場價計算賠償，使用1—10年按5%-80%計價賠償。

　　儀器設備的局部損壞，可以修復，但性能、精度下降，經(jīng)鑒定尚可使用的，根據(jù)下降程度，由相關技術人員（辦公室負責）協(xié)商出一個合理計價，按下列辦法計賠：

　�。�1）損壞丟失零部件的，只計算零部件損失價值；

　　（2）局部損壞可修復的，只計算修理費；

　�。�3）修復后質量下降的，按質量下降程度計算損失價值；

　　（4）損壞丟失的儀器設備或零部件，應按新舊程度合理劃分等級，九成新按原價的90%計價，八成新按原價的80%計價，以此類推。

　　損壞丟失設備器材的責任事故，屬于多人共同負責的，應根據(jù)每個人的責任大小和表現(xiàn)認識，分別給予批評和處分，并分別承擔經(jīng)濟賠償。

　　4、私自處置設備的處罰：

　�。�1）凡擅自將非經(jīng)營性設備轉為經(jīng)營性設備，擅自變賣或出租儀器設備者，除沒收所得外，并處責任人或部門原值1-2倍的罰款；

　�。�2）凡擅自用儀器設備進行抵押、擔保的，除承擔因無效合同造成的損失外，并處責任人或部門設備原值1-2倍的罰款；

　　（3）凡擅自外借儀器設備者，除責令收回儀器設備外，并處責任人或部門設備原值1-2倍的罰款，造成損失的，另加損失賠償；

　�。�4）凡擅自處置儀器設備者，除經(jīng)濟處罰外，酌情給予行政處分，違法者依法追究法律責任。

　　5、具體實施辦法：

　　如出現(xiàn)儀器設備非正常原因損壞、丟失、私自處置事件等情況，按如下方法處理：

　�。�1）由辦公室協(xié)調、牽頭相關人員迅速查明原因，分清責任，提出處理意見，交公司主管領導批準執(zhí)行。若屬重大事故，應保護好現(xiàn)場，同時報公安部門立案調查。

　�。�2）損壞、丟失的儀器設備及辦公用品，由責任人或部門及辦公室、財務根據(jù)情況提出賠償處罰意見、確定賠償處罰金額及交款期限，報公司主管領導審批。原價5000元以上的物品賠償須報總經(jīng)理審批。

　　資產管理制度 31

　　第一章 總則

　　第一條為了加強單位固定資產管理，提高固定資產的使用效益，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和《行政事業(yè)單位國有資產管理辦法》，制定本辦法。

　　第二條單位的固定資產管理實行統(tǒng)一配置，分科室管理，科室負責人負責制。

　　第三條各使用科室應配備一名資產管理人員對本科室資產的使用等具體情況進行管理，每項資產落實到人，實行誰使用誰負責的原則�？剖屹Y產經(jīng)財務科確認后，由科室負責人簽字確認。科室負責人離職或調崗，需由財務科對其所負責的資產進行清查，在保證相關資產安全、完整并向下任負責人辦完交接的情況下方可辦理相關手續(xù)。

　　第二章 管理機構及職責

　　第四條 財務科主要職責

　　（一）負責固定資產的會計賬務處理，及時進行固定資產動態(tài)庫系統(tǒng)的錄入。

　�。ǘ�）定期與資產管理部門對實物資產進行盤點對賬，做到賬賬相符，賬實相符。

　　第五條 辦公室科主要職責

　�。ㄒ唬┴撠煿潭ㄙY產實物管理，登記固定資產卡片及實物賬。

　�。ǘ�）負責固定資產購置、驗收入庫、維修維護等日常管理工作。

　�。ㄈ�）負責單位固定資產的清查盤點工作。

　　（四）負責各使用科室固定資產的監(jiān)督檢查，對因不正當使用或其它因素造成資產毀損、丟失的情況進行處置。

　�。ㄎ澹�會同財務科審核固定資產存量，匯總編制固定資產年度購置計劃。

　�。�六）負責單位資產的調劑工作，優(yōu)化資產配置，及時調配內部閑置資產的使用，提高資產利用率。

　　（七）負責單位固定資產的出租、出借等事項。

　�。ò耍┠杲K會同財務科對待報廢的資產進行技術鑒定，其中：主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值、設備陳舊、技術性能很低無改造價值；因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。固定資產報廢，應由使用科室提出建議，資產管理科室進行技術鑒定，填制“固定資產報廢、處理申請表”，在辦妥資產報廢批準手續(xù)后，由財務科進行賬務處理，辦公室辦理報廢事宜。

　　第六條 使用科室職責

　�。ㄒ唬┴撠煴究剖沂褂玫墓潭ㄙY產管護。

　�。ǘ�）按照規(guī)定程序和操作標準使用固定資產，保證資產的安全完整。

　�。ㄈ�）配合資產管理科室對本科室使用的固定資產的進行清查。

　　第三章 固定資產的范圍

　　第七條 為生產、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產，或單價在1000元以上可以持續(xù)使用的無形資產�？梢猿掷m(xù)使用的`資產單位價值雖不足規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

　　第四章 固定資產配置

　　第八條 資產配置遵循科學合理、統(tǒng)籌優(yōu)化、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則。

　　第九條 單位固定資產的配置程序為申請、購置、驗收入賬。

　　第十條 各科室于每年12月31日之前提出下年度固定資產購置申請，由單位負責人審核后，由資產管理科室統(tǒng)一采購。

　　第十一條 對不可預見的特殊采購可臨時追加計劃，須提出書面申請，經(jīng)單位負責人審核同意方可購置,購置金額超過1萬元的，需報經(jīng)領導班子集體討論。

　　第十二條 對于有規(guī)定配置標準的固定資產，應當嚴格按照標準進行配置；資產的配置應當從實際需要出發(fā)，從嚴控制，能通過調劑解決的，原則上不重新購置；應該嚴格執(zhí)行財務會計制度的規(guī)定，按照單位財務會計制度規(guī)定進行管理和核算。

　　第十三條 購入、調入交付使用增加的固定資產，應由資產管理科室會同相關科室統(tǒng)一驗收。驗收合格后，由資產管理科室出具相關驗收意見，登記固定資產卡片，辦理有關入庫、財務報銷和使用科室領用手續(xù)。

　　第十四條 財務科室根據(jù)資產管理科室開具的相關資料及發(fā)票登記單位固定資產財務賬。

　　第十五條 接受捐贈或者盤盈的固定資產，應由資產使用科室、資產管理科室會同財務科室辦理接交，依據(jù)固定資產交接單、發(fā)票或者固定資產盤盈報告單等憑證，填制固定資產卡片，辦理有關入庫和使用部門領用手續(xù)。財務科室應根據(jù)資產管理科室開具的固定資產入庫單或者固定資產卡片等相關資料登記單位固定資產總賬和明細賬。

　　第十六條購置資產要貨比三家，既要考慮設備價格、性能、質量，也要考慮售后服務，同等條件下優(yōu)先選擇售后服務好的廠商。

　　第十七條新購的資產必須經(jīng)過驗收后方能交付使用。

　　第五章固定資產日常管理

　　第十八條固定資產出入庫管理。辦公室科對驗收入庫及投入使用的固定資產建立固定資產卡片、固定資產實物明細賬和分類總賬，按物登卡、憑卡記賬。各科室領用資產時要求填寫“出庫單”，科室領用人在“出庫單”上簽字后領取，辦公室根據(jù)“出庫單”登記資產實物帳。

　　第十九條已入庫的固定資產，按要求和說明存放保管，定期檢查，庫存固定資產未經(jīng)資產管理人員同意，任何人不準隨意領用或調換。

　　第二十條固定資產的使用。固定資產應嚴格按照使用說明進行操作，因使用操作不當造成的資產損壞，追究其使用人責任。

　　第二十一條固定資產轉移處理。資產在單位內相互調劑撥轉時應由移出科室填寫《固定資產轉移單》，一式四聯(lián)，由資產管理科室負責人簽字確認后，送移科室負責人簽字，最后經(jīng)單位負責人審核同意后辦理資產轉移。

　　資產管理制度 32

　　1、資產管理包括資產的保管、保養(yǎng)、使用、維修及支付保養(yǎng)、維修的各種支出。

　　2、資產實行分級管理。

　　所有資產由財務部列帳記載，其中工程、機電、設施類物資由工程部管理，涉及各使用部門的由部門保管;

　　其他物質由綜合事務部管理。

　　3、使用年限在一年以上或價值在人民幣2，000元以上的電器、機械、運輸工具等為固定資產;

　　不屬于固定資產而價值較高使用時間較長的物品為低值易耗品;

　　辦公使用的消耗性物品為辦公用品;

　　其他消耗性物品為物料。

　　4、所有固定資產和非消耗性物品按使用部門歸類登記;

　　屬個人使用、保管的非消耗性物品按使用人歸類登記。

　　5、各種物資應設倉庫保管，倉庫應分品種、規(guī)格和型號設帳記錄各種物品的.收、發(fā)、存情況，并按月向總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財務部報送月報表。

　　6、各種物品必須按規(guī)定定期進行檢修。

　　由使用部門提出檢修計劃，經(jīng)批準后，由對口部門安排檢修.

　　7、固定資產發(fā)生損壞時，使用部門應立即報告管理部門維修。

　　損壞嚴重時，必須報告公司領導。

　　8、低值易耗品和非消耗性物資發(fā)生損壞時，由使用部門或使用人向有關管理部門辦理以舊換新。

　　屬人為損壞者(包括需維修的)由責任者進行賠償。

　　9、固定資產或低值易耗品報廢時，由使用部門填寫報廢表，經(jīng)綜合事務部組織相關部門鑒定并經(jīng)公司領導批準后報廢，由歸口主管部門進行處理。

　　所有物品進行檢修、報廢時均需到財務部備案。

　　10、固定資產的折舊年限按國家的每一固定資產預計殘值率10%確定其殘值后，按直線法計提折舊，從投入使用月份的次月起，按月計提;

　　停止使用的，自停用月份的次月起，停止計算折舊。

　　固定資產提足折舊后，仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;

　　提前報廢的，不補提折舊.

　　11、各種低值易耗品在領用后，原則上一次性攤銷。

　　但數(shù)額較大的，按使用時間攤銷。

　　12、購置各種物品必須辦理進庫驗收手續(xù);

　　領用各種物品必須填寫領料單，經(jīng)部門主管簽批后辦理領用。

　　庫存物品每月至少盤點一次，發(fā)生盤盈、盤虧或變質，應立即查清原因，報告主管領導。

　　情況嚴重的，應報告公司總經(jīng)理。

　　注:

　　1、固定資產的定義--單位價值在人民幣2，000元以上或者使用年限超過一年以上的物品。

　　2、低值易耗品的定義--不屬于固定資產，而又價值較高或使用時間較長的物品。

　　3、辦公用品的定義--辦公使用的消耗性物品。

　　4、物料用品的定義--進行管理所需使用的消耗物品。

　　資產管理制度 33

　　了保管與使用和維護好學校的固定資產，建立健全本單位的固定資產管理制度就顯得十分重要，要想管理好本單位的固定資產，首先要求全體員工共同參與管理，抱著負責任的態(tài)度，共同維護好本單位的固定資產。下面就根據(jù)實際具體情況，特制定如下條文：

　　一、固定資產的管理模式

　　1.固定資產管理實行三級管理方式：

　�、賹W校固定資產有關部門對電教中心辦公室總帳帳卡一一對應，清清楚楚，并按帳卡分類管理。

　�、谵k公室對應各個部室負責人，按本部室所管轄范圍的固定資產類別，分別建立該部室的分帳目，使電教中心總帳目與分帳目相符合，由部室負責人負責實物管理，使其部室分帳目與本部室的固定資產實物完全符合（詳見附件表一）。

　　③各個部室分帳目表上的每一項內容，落實到每一個具體使用與維護人名下，由負責該固定資產物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失。

　　2、固定資產管理的責任制：

　�、偃�級管理方式按承包責任制形式，分別承擔各自的管理權限和各自所負責的義務。

　　②具體負責人應分別保管好固定資產的總帳目或部室的分帳目，以便定期進行三級管理檢查或抽查，對工作認真負責的人員進行表揚和獎勵，對不負責任或相互推諉造成固定資產損壞與遺失的人員，按學校有關條文規(guī)定執(zhí)行。

　�、鄢邪�責任制條文詳見附件1。

　　二、固定資產的日常管理

　　1、固定資產的報增

　�、俦締挝惶碇眯碌墓潭ㄙY產物品后，首先由校方固定資產管理人員在實物上貼好標簽，辦理好相應手續(xù)，然后由辦公室人員與本部室負責人，在部室固定資產分帳目表上，填寫好新添物品的具體內容和保管人

　�、趯�固定資產的`低值物品采取與上條相同的方式管理。

　　2、固定資產的報減

　�、偈紫扔删唧w保管人向部室負責人提出原因或理由，經(jīng)部室負責人同意后，填寫電教中心報減單（詳見附件表二），由辦公室人員根據(jù)報減單內容與學校有關固定資產管理部門聯(lián)系，辦理相關手續(xù)后，由保管人負責將所報減物品交回到學校。

　�、趯Ψ钦�常原因造成報減，由保管人具體寫清楚原因，部室負責人簽署意見，電教中心主任簽署意見，報校固定資產管理有關部門，按學校有關條文規(guī)定執(zhí)行。

　　3、固定資產的交接

　　由于工作調動或退休等原因，固定資產保管人需要更換的，由部室負責人與原保管人進行部門分帳目與實物的清點，核實無誤后，再確定并轉交給新保管人，最后將落實情況報辦公室備案，辦公室及時變更總帳目帳卡與調整保管人。

　　資產管理制度 34

　　第一條

　　為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。

　　第二條

　　本制度適用于公司項下的所有固定資產。

　　分工管理。

　　第三條

　　為更好的利用固定資產，對固定資產實行歸口管理，加強對固定資產的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則，按固定資產的類別確定分工管理：

　　1、行政人事部作為固定資產的主管部門，指導固定資產使用部門應建立健全固定資產的明細賬卡。

　　2、財務部作為固定資產賬目的主管部門，必須定期對公司固定資產進行賬實核查。

　　3、采購部負責固定資產采購。

　　4、使用部門對固定資產的保管、維護、安全完整負第一責任。

　　5、公司儀器儀表設備應指定專門部門和專門人員歸口管理，并負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。

　　6、人事行政部負責公司交通車輛（不包括貨運車輛）的保管、維護和使用管理；倉儲物流部負責公司貨運車輛的保管、維護和使用管理。

　　主管部門及使用部門職責。

　　第四條

　　隨時掌握固定資產的使用狀況。

　　第五條

　　負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織清點盤查，保證賬、卡、物三相符。

　　第六條

　　負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

　　第七條

　　根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

　　第八條

　　嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。

　　第九條

　　各固定資產使用部門負責設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，所有設備都要明確使用、保管、維護的責任人。

　　第十條

　　嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔和安全使用。

　　第十一條

　　建立固定資產明細賬，固定資產的領用、調出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

　　第十二條

　　根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到賬、卡、物三相符。

　　固定資產購置、調撥轉移、報廢、清理管理。

　　第十三條

　　應經(jīng)營需要，任何部門購置固定資產須對固定資產的購建、安裝、修理和使用管理等應編制書面文件報送常委副總裁和總裁審批，由采購部門負責購置。

　　設備進入公司后，由質檢部門和使用部門開箱檢查、驗收（如需安裝的應組織安裝），填制“固定資產使用單”報人事行政部。人事行政部根據(jù)“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用單位。

　　第十四條

　　調撥及轉移管理。

　　1、凡列入公司的固定資產未經(jīng)公司主管領導和總經(jīng)理書面允許，任何部門不得擅自調撥、轉移、借出和出售。

　　公司內部設備的調撥與轉移，必須通過人事行政部辦理固定資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入部門的雙方領導及經(jīng)辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)，并通知相關的會計進行賬、卡交接。

　　2、公司對外的設備調撥和轉移一般實行無償價調撥方式。對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報常務副總裁和總裁簽字方認可后，到財務辦理相關手續(xù)。

　　3、未經(jīng)人事行政部同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責任。

　　第十五條

　　固定資產報廢與封存管理。

　　1、公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份，由財務部門將其凈損失上報常務副總裁和總裁批復后，辦理報廢相關手續(xù)，并在人事行政部備案。

　　2、符合下列條件可申請報廢：

　　◆超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的�！舨荒軇舆w的設備，因房屋改造或工藝布置改變必須拆除的'�！舾�蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的�！艚^緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。◆因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

　　3、凡經(jīng)批準報廢的固定資產不能繼續(xù)使用，人事行政部與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由人事行政部和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產時由人事行政部提出處理意見，常務副總裁和總裁批準，變價收入交財務出納。

　　4、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

　　5、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

　　第十六條

　　固定資產清查管理。

　　為保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未入賬的固定資產，保證賬實相符。在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經(jīng)理，待批復后，作相應的賬務處理。

　　附則

　　第十七條

　　本制度自頒布之日起，經(jīng)公司總經(jīng)理、總裁審批后執(zhí)行，以前的相關制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第十八條

　　本制度解釋權歸本公司財務部。

　　資產管理制度 35

　　為了加強學校的資產管理，杜絕浪費，節(jié)約開支，培養(yǎng)師生愛護公共財務的良好習慣，特制定下列制度：

　　一、固定資產，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價值不限。均屬本制度管理范圍。

　　二、學校資產由總務部門專職人員及各辦公室專人管理，清理查點，登記造冊，安排使用。

　　1、記好兩本資產帳：固定資產總帳，固定資產分類帳。

　　2、資產使用，根據(jù)學校行政領導意見及各科老師所需和條件的可能進行安排。

　　3、每年暑假清點一次，漏帳的資產要補記入帳，同時會計一定要把好記帳關及審批制度，報廢報損要辦理注銷手續(xù)（需經(jīng)嚴格的`行政審批手續(xù)，方可注銷）

　　三、資產的計算，一般按原價記帳，無原價的全部估計記帳，資產在使用過程中，維修等其他費用不記入資產原價。

　　四、資產原則上不出借，如需借出，需經(jīng)領導審批，外單位借用資產，一律憑單位介紹信經(jīng)同意后，方可借出，同時要適量收取一定的折舊費，如有損壞，照價賠償，貴重物品概不出借。

　　五、外單位借用教室、會場等必須收取租金，本系統(tǒng)按實際情況酌情收費。本校教師借用須經(jīng)領導同意，酌收費用。

　　六、本校教職工借閱圖書，根據(jù)圖書館管理條例處理。但期末需全部歸還，外單位人員一概不出借圖書。圖書清理和賠償按圖書室規(guī)章進行。

　　七、固定資產的購置，根據(jù)學校財力和教學需要，大件由各部門提出申請，交總務處編排計劃，開列清單，報校長室審批，方可購買。

　　八、教室及辦公室財務實行責任保管制，教室保管由班主任負責，辦公室由辦公室主任負責，專用教室及團隊等室與教導處聯(lián)合另訂器材管理使用制度，公物除正常損壞，如有人為損壞，按賠償制度照價賠償并教育。

　　九、有關校舍校產管理和維修、物品領發(fā)和出借，公共財務損壞賠償，應有總務處負責，并訂出相應的管理制度。

　　十、學校物資出門，需由總務處同意，否則門衛(wèi)有權阻止。

　　十一、配備教室用品按常規(guī)由總務處統(tǒng)一發(fā)放，學期結束各班要妥善保管或交總務處統(tǒng)一保管。

　　十二、每年暑假，學校對各教室、辦公室進行維修。修理費由學校負責。

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