稅收風險管理總結(jié)（通用11篇）

　　總結(jié)是指社會團體、企業(yè)單位和個人在自身的某一時期、某一項目或某些工作告一段落或者全部完成后進行回顧檢查、分析評價，從而肯定成績，得到經(jīng)驗，找出差距，得出教訓(xùn)和一些規(guī)律性認識的一種書面材料，它可以使我們更有效率，不如我們來制定一份總結(jié)吧。你想知道總結(jié)怎么寫嗎？以下是小編精心整理的稅收風險管理總結(jié)，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　稅收風險管理總結(jié) 1

　　一、稅收風險管理理論基本內(nèi)容

　　風險是指未來的不確定性。按照《中央企業(yè)全面風險管理指引》給出的定義，風險管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。風險管理基本流程包括以下主要工作：收集風險管理初始信息；進行風險評估；制定風險管理策略；提出和實施風險管理解決方案；風險管理的監(jiān)督與改進。風險管理理論是研究風險發(fā)生規(guī)律和風險控制的理論，它針對各行業(yè)特點，綜合運用各種風險分析手段、工具，對各種可能出現(xiàn)的風險進行分析預(yù)測，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化各種風險管理技術(shù)，制定風險防范措施，對風險實施有效控制，使風險和危害降低到最小程度，達到最大限度的管理效能。

　　筆者認為，稅收風險管理是指稅務(wù)機關(guān)圍繞總體稅收管理目標，通過在稅務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)中執(zhí)行風險管理的基本流程，建立健全風險管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)稅收管理的目標提供合理保證的過程和方法。其基本流程：收集風險管理信息——風險評估——提出和實施風險管理解決方案——風險管理的監(jiān)督與改進。稅收風險管理的核心內(nèi)容是包含風險識別、風險分析、風險評價在內(nèi)的稅收風險評估。

　　二、目前風險管理理論在稅源管理中運用現(xiàn)狀及不足

　　在日常稅源管理實踐中，有許多管理方式已無形中引入了風險管理理論。如我國在納稅評估、涉外稅收審計中所做的工作已具有風險管理的特性。再如建立稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的良性互動機制，也是防范稅收風險所采取的一項組織協(xié)調(diào)措施。還有基層稅源管理部門在稅源管理中建立稅負、物能耗指標、成本構(gòu)成指標等預(yù)警體系，加強稅源監(jiān)控。這些做法的目的是為了防范稅收風險，具有稅收風險管理雛形。但與風險管理理論要求，不管在形式上，還是在內(nèi)容上還存在著很大差距。

　�。ㄒ唬╋L險管理意識不足。

　　就納稅人而言，在實現(xiàn)自己利益最大化的“道路”上，往往采取不計較任何風險希望以最快的方式獲得回報，以僥幸的心態(tài)對待稅收風險。而稅務(wù)機關(guān)在風險意識上，則過多地從規(guī)避執(zhí)法責任方面考慮稅收風險，錯誤地把規(guī)避執(zhí)法責任作為稅收風險管理的目標，沒有將實現(xiàn)稅收管理目標，即最大限度地實現(xiàn)稅收征收率的最大化，減少稅收流失作為稅收風險管理的目標。在這種認識的指導(dǎo)下，稅收風險管理重點放在對內(nèi)監(jiān)控上，而對納稅人沒有建立一個長期防范稅收風險策略，對稅收風險缺乏系統(tǒng)地、定時地評估，缺少積極主動的風險管理機制，不能從根本上防范風險以及其所帶來的損失。以致重大偷稅騙稅、虛開增值稅專用發(fā)票、行業(yè)性或地區(qū)性稅收流失，以及稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員重大工作失職等案件不能得到有效遏制。

　　（二）沒有建立與稅收風險管理相適應(yīng)的風險信息收集標準及傳遞渠道。

　　當前稅收機關(guān)掌握的納稅人信息是基于納稅人在自行申報的基礎(chǔ)上形成的稅收管理信息，這是稅收管理信息的主要來源，這些信息只反映納稅人基本生產(chǎn)經(jīng)營情況，由于部分小企業(yè)財務(wù)核算水平低，財務(wù)信息“失真”、不完整。同時稅務(wù)機關(guān)基于減輕納稅人負擔的考慮，沒有建立旨在實施稅收風險管理的信息收集標準和制度，實施稅收風險管理基礎(chǔ)尚未建立�；鶎佣愒垂芾聿块T要想實施稅收風險管理，就必須花大量的人力和時間去采集和核實信息，由于稅源管理中管戶多人手少的矛盾較為突出，即使實施稅收風險管理也是局部的、短期的、缺乏全面性和長效性。

　�。ㄈ�）沒有建立完善稅收風險管理預(yù)警系統(tǒng)。

　　要進行稅源管理風險評估必須要有“參照物”和分析模型，也就是預(yù)警系統(tǒng)。要對稅收風險進行因素分析，系統(tǒng)的梳理稅收的風險要素、風險環(huán)節(jié)、風險行業(yè)、風險區(qū)域、風險時期和風險來源，找準風險控制點，就必須要建立預(yù)警機制和預(yù)警指標體系，提高風險評估和認定的準確性，才能使稅源管理部門和稅收管理員對稅收風險實施有效的控制，卓有成效地開展稅收分析、納稅評估工作，以提高稅收風險預(yù)警與控制能力。而目前尚未建立一套有效、完整的風險管理預(yù)警系統(tǒng)。

　�。ㄋ模┒愂诊L險管理職能過于分散不利于風險管理。

　　現(xiàn)行的稅收征管理模式是一種建立在專業(yè)化管理基礎(chǔ)上的分權(quán)管理體制，雖然經(jīng)過幾次征管理改革，建立以縣（區(qū)）局實體化為基礎(chǔ)的稅源管理體制，實現(xiàn)了縣局集中征收，稅源管理權(quán)分散在各個職能分局（部門），由于配合、聯(lián)動不夠，未形成稅源管理一體化與集中的稅收風險管理職能體系，難以集中優(yōu)勢重點加強對重點風險點的管理，很難達到的分類管理目的。

　　三、如何在稅源管理中運用風險管理理論

　　要將風險管理理論運用到稅源管理中，按照稅源管理的特點和業(yè)務(wù)流程，應(yīng)建立健全稅收風險管理的基本流程和內(nèi)部控制體系，建立稅收風險管理預(yù)警和雙向控制機制。

　　（一）建立健全稅收風險管理流程。

　　稅收風險管理的基本流程主要包括：收集風險管理信息、進行風險評估、提出和實施風險管理解決方案、風險管理的監(jiān)督與改進。稅收風險管理的核心內(nèi)容是包含風險識別、風險估測、風險評價在內(nèi)的稅收風險評估。

　　1、風險管理信息收集或采集。信息是實施風險管理的前提和基礎(chǔ)，沒有信息也就無法作出稅收風險評估，不完整或失真的稅收信息直接影響稅收風險管理的效率。稅收風險評估的第一步工作是根據(jù)稅收風險管理業(yè)務(wù)需求對納稅人有關(guān)信息進行采集，信息來源于外部和內(nèi)部，對收集的信息要充分利用現(xiàn)有的數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)信息共享。

　　（1）收集內(nèi)部信息。主要是企業(yè)申報信息和稅收管理員管理過程中收集和采集的信息。

　�。�2）收集外部信息。主要是與納稅有關(guān)部門的信息，如海關(guān)、銀行、地稅、工商以及其他經(jīng)濟管理職能部門。

　　（3）收集風險管理典型案例。主要是由于風險失控導(dǎo)致稅收流失的案例以及通過風險管理減少稅收流失的案例，通過典型案例，收集稅收風險管理的重點。

　　2、風險評估。風險評估包括風險辯識、風險分析、風險評估三個步驟，這是稅收風險管理的核心環(huán)節(jié)，應(yīng)設(shè)立專門機構(gòu)負責。主要是稅務(wù)機關(guān)稅源管理部門和風險評估人員對收集的信息進行篩選、提煉、對比、分類、組合，進行風險評估。風險辨識是指查找納稅人各業(yè)務(wù)單元、各項重要生產(chǎn)經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風險，有哪些風險。風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。風險評價是對稅收管理實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。進行風險辨識、分析、評價，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。定性方法可采用集體討論、專家咨詢、政策分析、行業(yè)標桿比較和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計推論、計算機模擬等。在進行稅收風險評估時，應(yīng)統(tǒng)一制定各風險的'度量單位和風險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準確性。同時還要根據(jù)環(huán)境的變化，定期對假設(shè)前提和參數(shù)進行復(fù)核和修改，并將定量評估系統(tǒng)的估算結(jié)果與實際效果對比，據(jù)此對有關(guān)參數(shù)進行調(diào)整和改進。

　　3、制定解決方案。根據(jù)稅收風險評估發(fā)現(xiàn)的風險，制定出相應(yīng)的稅收管理措施及應(yīng)對解決方法。方案一般應(yīng)包括風險解決的具體目標，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風險管理工具。

　　4、風險管理的監(jiān)督與改進。稅務(wù)風險管理職能部門應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，對部門和業(yè)務(wù)單位的風險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告。稅源管理部門應(yīng)依托現(xiàn)有的信息化條件建立貫穿于整個風險管理基本流程，連接上下級、各部門和業(yè)務(wù)單位的風險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時、準確、完整，為風險管理監(jiān)督與改進奠定基礎(chǔ)。

　�。ǘ�）建立完善稅收管理內(nèi)部控制制度。

　　總局在20xx年依法治稅工作會議上提出：“內(nèi)外并舉，重在治內(nèi)，以內(nèi)促外”的依法治稅指導(dǎo)思想，推進依法治稅是稅務(wù)部門長期抓好的重點工作。重在治內(nèi)就必須要建立嚴格的內(nèi)部控制措施，這與風險管理要求是一致的。

　　1、建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風險性決定；

　　2、建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等；

　　3、建立內(nèi)控批準制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準的部門和人員及其相應(yīng)責任；

　　4、建立內(nèi)控責任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負的責任和獎懲制度；

　　5、建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門等；六是建立內(nèi)控考核評價制度。把各業(yè)務(wù)單位風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；七是建立重大風險預(yù)警制度。對重大風險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；八是建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離，對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約，明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負的監(jiān)督責任，將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。

　�。ㄈ�）建立差別化分類管理規(guī)則。

　　稅收管理部門和風險評估人員在對各類信息進行詳細分析的基礎(chǔ)上，按行業(yè)對企業(yè)風險程度的高低進行分類、分級，形成下寬上窄的金字塔式稅源構(gòu)架，對處于金字塔不同層次的納稅人應(yīng)采取不同的管理方法。對金字塔底層廣泛的、守法的納稅人，推行自我管理，建立自我評估機制，稅源管理部門和稅收管理員對其進行簡單的監(jiān)督和觀察；對金字塔中間納稅人采取加強納稅管理性輔導(dǎo)和評估相結(jié)合的管理方法，督促其提高稅收風險意識和糾正潛在的稅收風險；對金字塔上層抵觸稅法、不守法的納稅人，則要采用重點管理控制、納稅評估、稽查和移送法辦等措施。依據(jù)金字塔管理思想，從資源配置考慮，稅收風險管理的重點是金字塔頂端的高風險企業(yè)。

　　稅收風險管理總結(jié) 2

　　一、中國大企業(yè)的稅務(wù)管理現(xiàn)狀

　　與美國相比較，總局在設(shè)計大企業(yè)管理的職責、職能時，沒有統(tǒng)一大企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置和功能。以致于目前大企業(yè)管理有：“兩種模式、三種方式”�！皟煞N模式”即全職能和有限職能：（1）全職能是賦予大企業(yè)管理局全部的服務(wù)和管理功能，包括承擔申報表的接受和處理、審計、涉稅案件調(diào)查和。這種方案可為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，減少納稅人在幾個稅務(wù)機構(gòu)奔波的不便。（2）有限職能的模式是不處理稅款征收，集中于為納稅人提供風險管理。“三種操作方式”：

　�。�1）成立大企業(yè)專業(yè)管理機構(gòu)，全職能管理，如江蘇省國稅局系統(tǒng)。即省、市、縣成立大企業(yè)專業(yè)管理機構(gòu)，對所轄大企業(yè)實施全職能管理。其特點：

　　1）責權(quán)統(tǒng)一，執(zhí)法主體明確；

　　2）方便納稅人，避免多頭、交叉執(zhí)法；

　　3）上下一線，協(xié)調(diào)規(guī)范。此種運行方式和結(jié)果已被國際貨幣基金組織和世界銀行的專家予以肯定認可。

　　（2）成立大企業(yè)專業(yè)管理機構(gòu)，有限職能管理，如安徽省國稅系統(tǒng)，其主要職能是風險管理和納稅評估。其特點：

　　1）執(zhí)法主體基本明確，責權(quán)未完全統(tǒng)一，；

　　2）沒有避免多頭、交叉執(zhí)法，納稅服務(wù)方面還需努力；

　　3）上下一線，較為協(xié)調(diào)規(guī)范。

　�。�3）不設(shè)大企業(yè)專業(yè)管理機構(gòu)，成立機關(guān)內(nèi)設(shè)科、處，有限管理職能，如四川省國稅系統(tǒng)，其主要職能是督導(dǎo)基層稅務(wù)機構(gòu)對所轄大企業(yè)進行風險管理和納稅服務(wù)。

　�。�4）大企業(yè)的特征。稅收管理上所指的大企業(yè)，不僅是指一個企業(yè)在銷售收入、注冊資本、資產(chǎn)總額或其他因素方面達到了一定量的規(guī)定性，而且有質(zhì)的要求。這種質(zhì)的要求是，必須具有適應(yīng)市場經(jīng)濟要求的現(xiàn)代企業(yè)制度，內(nèi)部管理科學規(guī)范，跨行業(yè)、跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營，生產(chǎn)經(jīng)營分散但總部控制力強，涉稅事項相對復(fù)雜，有合規(guī)遵從的主觀意愿，系統(tǒng)風險大。

　�。�5）大企業(yè)稅收管理存在風險。大企業(yè)在創(chuàng)造社會財富，貢獻稅收收入的同時，也不可避免地增加了大企業(yè)稅收管理工作中的系統(tǒng)性風險，并且越來越突出地表現(xiàn)為兩個方面：一方面可能出現(xiàn)不可控的稅收風險。當前稅收集中度越來越高，而且這種集中的趨勢有增無減，少數(shù)大企業(yè)集中很大比重的稅收，特別是增量稅收，一旦這些大企業(yè)出現(xiàn)了問題，稅收形勢的可控性將受到一定的影響。另一方面稅收征管模式的`風險。當前稅收征管模式越來越不能適應(yīng)大企業(yè)飛速發(fā)展的需要。屬地管理原則、多級行政管理體制、分稅種相隔離的稅收管理方法和分而治之的管理思維與大企業(yè)集團的跨地域、跨行業(yè)、跨階層、跨文化、高專業(yè)、高科技、高戰(zhàn)略、高壟斷、高風險的特征有較大差距，大企業(yè)集團要求高質(zhì)量的納稅服務(wù)、高效率的稅收管理、專業(yè)化的管理要求、信息化的管理手段，而當前的稅收管理模式仍基于上個世紀九十年代的稅源基礎(chǔ)，稅收征管模式改革已經(jīng)是一項非常緊迫的任務(wù)，稅收征管模式不改革，必然面臨著巨大的稅收流失風險。

　　二、我國大企業(yè)稅務(wù)管理的問題及成因

　　我國大企業(yè)目前存在著許多問題，而這些問題的背后都有著各自原因，這些原因正是改善我國大企業(yè)稅務(wù)管理的癥結(jié)點。

　�。ㄒ唬┘{稅服務(wù)不能滿足企業(yè)需求。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1、涉稅訴求受理與解決渠道不暢；

　　2、服務(wù)內(nèi)容不具備針對性；

　　3、企業(yè)的稅收自我遵從能力和意愿得不到有效提升。

　�。ǘ�）稅收管理模式與大企業(yè)管理模式不適應(yīng)。

　�。�1）大型企業(yè)集團跨地域經(jīng)營、總部決策、集中核算與現(xiàn)行稅收征管屬地管理體制下的孤立、分散型管理以及由基層稅務(wù)機關(guān)處理所有涉稅事項之間的矛盾日益尖銳。這就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部風險過高，納稅遵從較低。大企業(yè)的稅務(wù)風險更多地來自企業(yè)管理層的納稅態(tài)度和觀念不夠正確，內(nèi)部控制不夠健全，經(jīng)營目標和經(jīng)營環(huán)境的異常壓力等。此外，一些大企業(yè)沒有建立稅務(wù)風險內(nèi)控機制，部分企業(yè)盡管建立了風險內(nèi)控制度，但仍不能有效運用到日常管理和業(yè)務(wù)工作中，可以說是“有制度，零實踐”這些情況的存在，給稅務(wù)機關(guān)稅收風險管理，涉稅風險服務(wù)帶來了嚴峻挑戰(zhàn)。

　　（2）稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)之間信息嚴重不對稱，形成企業(yè)總部主管稅務(wù)機關(guān)與分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)之間“管得著的看不見，看得見的管不著”的現(xiàn)象信息共享程度低，制約深層次納稅服務(wù)。有些大企業(yè)的征管信息散布于國、地稅兩系統(tǒng)，或同一稅務(wù)局的不同部門，信息共享程度及利用效率低。

　�。ㄈ�）缺少一支適應(yīng)大企業(yè)專業(yè)化管理要求的高素質(zhì)干部隊伍。對大企業(yè)實行專業(yè)化管理，要求在人員配備上以專家型為主、工作方式上以團隊式為主、團隊的知識結(jié)構(gòu)上以跨學科跨行業(yè)的復(fù)合型為主。現(xiàn)有的人力資源配置特點是，非專家型的干部為主，非團隊式的管理員個體作戰(zhàn)為主，干部的知識結(jié)構(gòu)以常規(guī)財稅知識為主，由此在業(yè)務(wù)創(chuàng)新、團隊建設(shè)上難以形成骨干隊伍，對大企業(yè)的復(fù)雜涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)對能力不強，管理與服務(wù)水平不高。

　　三、完善大企業(yè)稅務(wù)管理的政策建議

　�。ㄒ唬┙�立風險管理和優(yōu)化納稅服務(wù)機制。大企業(yè)稅收管理部門要結(jié)合稅收新政策和管理規(guī)定，有針對性地開展對大企業(yè)的稅政宣傳輔導(dǎo)工作，并通過宣傳和輔導(dǎo)，幫助大企業(yè)納稅人樹立稅收風險意識。

　�。ǘ�）鎖定關(guān)聯(lián)交易，在大企業(yè)集團總部層面實施有效的反避稅監(jiān)控。加強反避稅工作，既是維護稅收權(quán)益的需要，也是在全球化背景下維護商業(yè)利益的需要。在經(jīng)濟全球化和國際產(chǎn)業(yè)分工體系中，中國一直處在產(chǎn)業(yè)鏈的低端，而發(fā)達國家則利用資本、技術(shù)、專利、品牌等優(yōu)勢一直占據(jù)產(chǎn)業(yè)鏈的高端，大肆占有中國稀缺的土地、優(yōu)質(zhì)的資源和廉價的勞動力，以高進低出等各種避稅方式掠奪中國經(jīng)濟騰飛階段的紅利。因此，各級稅務(wù)機關(guān)要明確工作職責，從維護國家經(jīng)濟安全和稅法權(quán)威的高度全面加強反避稅管理，拓寬信息來源，加強關(guān)聯(lián)申報管理，探索反避稅工作途徑，推動雙邊磋商，提高案件調(diào)查質(zhì)量，切實提高反避稅的能力和水平。

　�。ㄈ�）建設(shè)全國大企業(yè)稅收管理信息平臺。建立全國大企業(yè)稅收管理信息平臺，實現(xiàn)對總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理各環(huán)節(jié)、全過程工作的技術(shù)支持和各管理層級的信息共享，傳遞企業(yè)訴求，統(tǒng)一工作部署。

　�。ㄋ模┙�立健全內(nèi)部工作制度和機制。各級稅務(wù)機關(guān)要按照總局統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)配合、上下聯(lián)動、快速響應(yīng)的原則做好大企業(yè)稅收管理和服務(wù)的各項工作�？偩謱⒏鶕�(jù)企業(yè)風險評測的結(jié)果和實際工作需要，統(tǒng)一安排年度工作和專項工作。各地稅務(wù)機關(guān)要統(tǒng)一按照總局部署，遵循各項工作制度和規(guī)程，規(guī)范開展定點聯(lián)系企業(yè)稅收管理和服務(wù)工作。

　　稅收風險管理總結(jié) 3

　　一、企業(yè)稅務(wù)管理的概念及內(nèi)容

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)稅務(wù)管理的概念

　　所謂稅務(wù)管理，其是以企業(yè)總體經(jīng)營目標為基礎(chǔ)，結(jié)合有效信息，降低稅收成本，提高稅收效益，管理包括稅務(wù)策劃、控制、效益度量、業(yè)績評價等內(nèi)容，且在企業(yè)管理各方面的層次上均有涉及。稅務(wù)管理需要明確其作用，其中運營控制使得稅務(wù)成本效益不斷提高，日常管理是實現(xiàn)稅務(wù)成本的降低，信息管理是針對稅務(wù)管理信息的實時提供。

　�。ǘ�）企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容

　　企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容主要有：

　�。ㄒ唬┒悇�(wù)戰(zhàn)略管理層次，也就是籌資、投資以及收益支配決策，而收益支配決策包括稅務(wù)的策劃、控制、效益度量以及業(yè)績評價等內(nèi)容。

　�。ǘ�）稅務(wù)運營控制層次，也就是生產(chǎn)、供應(yīng)以及銷售經(jīng)營中稅務(wù)的各項管理工作；

　　（三）稅務(wù)日常管理層次，也就是會計核算、稅企關(guān)系以及納稅申報管理中的稅務(wù)管理工作；

　�。ㄋ模┒悇�(wù)信息管理層次，也就是涉稅信息的收集、處理及輸出過程中稅務(wù)的各項管理工作。

　　二、企業(yè)稅務(wù)風險及企業(yè)稅務(wù)風險管理

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)稅務(wù)風險的概念

　　企業(yè)稅務(wù)管理中的不確定性因素，就是企業(yè)稅務(wù)風險，其在稅務(wù)管理中客觀存在。然而，管理人員缺乏對企業(yè)稅務(wù)管理的了解，在實際的稅務(wù)管理中存在缺陷。稅務(wù)風險是指稅務(wù)目標管理、日常管理、運營控制以及信息管理等過程中，因涉稅事項的不確定影響，可能給企業(yè)造成一定的收益或者損失。稅務(wù)風險帶來收益或者損失取決于稅務(wù)管理者的風險認識及管理，如果其能有效進行企業(yè)稅務(wù)風險管理，那么將給企業(yè)帶來一定的稅收成本效益，否則，企業(yè)將蒙受虧損的打擊。

　　（二）企業(yè)稅務(wù)風險管理的概念

　　企業(yè)稅務(wù)風險管理是指稅務(wù)管理人員在稅務(wù)管理過程中，識別并評價企業(yè)的稅務(wù)風險，通過有效風險控制機制的制定，盡可能降低企業(yè)的稅務(wù)風險，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

　�。ㄈ�）企業(yè)稅務(wù)風險管理的要點

　　企業(yè)稅務(wù)風險管理的要點包括內(nèi)部環(huán)境、事項判斷、目標建立、風險應(yīng)對、風險評估、監(jiān)督控制以及信息傳送等。（四）企業(yè)稅務(wù)風險管理的內(nèi)容企業(yè)稅務(wù)風險管理的內(nèi)容包括稅務(wù)風險的戰(zhàn)略管理、運營控制、日常管理以及信息管理。以上內(nèi)容都是在相應(yīng)的管理過程中，對企業(yè)稅務(wù)風險的判斷與評價，并且建立合理的`風險控制機制，有效降低稅務(wù)風險，減小企業(yè)損失。

　　三、企業(yè)稅務(wù)風險管理系統(tǒng)的構(gòu)建

　　企業(yè)稅務(wù)風險管理系統(tǒng)構(gòu)建的整體結(jié)構(gòu)：

　�。ㄒ唬┫到y(tǒng)構(gòu)建的整體目標

　　按照企業(yè)稅務(wù)管理流程標準，依據(jù)企業(yè)各項管理體系，加強管理人員對稅務(wù)風險管理工作的參與性，從而對企業(yè)稅務(wù)風險進行有效的判斷與評價，完成風險控制機制的制定，達成稅務(wù)風險的降低以及企業(yè)收益的提高。

　�。ǘ�）系統(tǒng)構(gòu)建的整體結(jié)構(gòu)

　　運營控制、戰(zhàn)略管理、信息管理和日常管理是企業(yè)稅務(wù)風險管理的四個方面，其中，這些方面的內(nèi)容包括目標設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、風險評估、事項識別、監(jiān)管控制以及風險應(yīng)對等要素。

　　四、結(jié)束語

　　總而言之，在企業(yè)稅務(wù)管理工作中，企業(yè)稅務(wù)風險管理是其中重要的一項內(nèi)容，是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。因此，對企業(yè)稅務(wù)風險管理進行研究，對企業(yè)發(fā)展而言具有重要的意義。按照企業(yè)稅務(wù)管理流程標準，依據(jù)企業(yè)各項管理體系，加強管理人員對稅務(wù)風險管理工作的參與性，落實企業(yè)稅務(wù)風險管理工作，可以使企業(yè)稅務(wù)風險降到最大，最大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文根據(jù)企業(yè)稅務(wù)風險管理現(xiàn)狀，結(jié)合實際，設(shè)計出企業(yè)稅務(wù)風險管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)綜合了多方面的因素進行考慮，具有較高的可行性，值得廣大企業(yè)在今后的稅務(wù)風險管理中應(yīng)用。

　　稅收風險管理總結(jié) 4

　　一、宿遷市區(qū)企業(yè)涉稅風險和稅務(wù)機關(guān)涉稅風險現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬┥娑愶L險正在轉(zhuǎn)化為稅案，涉稅案件頻頻發(fā)生。

　�。ǘ�）潛在企業(yè)涉稅風險和稅務(wù)機關(guān)涉稅風險劇增。

　　1、企業(yè)總數(shù)增加，帶來管理半徑增加，進而風險增加。近年來，宿遷經(jīng)濟飛速發(fā)展，GDP和收入都快速增長。企業(yè)總數(shù)急劇增加，但稅務(wù)人員受編制限制，沒有隨之增加，這樣不可避免地帶來了潛在企業(yè)涉稅風險和稅務(wù)機關(guān)涉稅風險增加。以宿豫區(qū)為例，2001年，一般納稅人數(shù)為180戶，小規(guī)模企業(yè)210戶，企業(yè)所得稅納稅人為內(nèi)資2戶，外資8戶；2007年，一般納稅人數(shù)為450戶，小規(guī)模企業(yè)720戶，企業(yè)所得稅戶納稅人內(nèi)資為655戶，外資36戶。企業(yè)總數(shù)增加，在管理人員總數(shù)不變的情況下，必然帶來管理幅度的增加。管理幅度的增加，在人員素質(zhì)不變的情況下，必然帶來管理質(zhì)量的下降。2001年，宿豫區(qū)國稅局稅務(wù)人員總數(shù)為95人，管理半徑為400/95=4.21，2007年為91人，管理半徑為1861/91=20.45。管理半徑增加了4倍。2006年，宿豫區(qū)國稅局增值稅企業(yè)的零申報、負申報比例為47%，2007年則為38%；2006年查賬征收企業(yè)虧損面達63％，2007年則為52%。企業(yè)長期無增值、虧損意味著投資在“打水漂”，這樣的投資人會多嗎？潛在的答案就是肯定有企業(yè)存在涉稅違法行為，稅務(wù)機關(guān)自然也存在涉稅風險。

　　2、企業(yè)的結(jié)構(gòu)性變化，帶來管理難度增加，進而風險增加。

　　隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展和招商引資力度的加大，企業(yè)的結(jié)構(gòu)性變化在宿遷表現(xiàn)比較突出。以宿豫區(qū)為例，結(jié)構(gòu)性變化主要表現(xiàn)在四個方面。

　　企業(yè)所有制性質(zhì)多元化：2001年前，國有、集體等所有制性質(zhì)企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的50%左右，2007年，私有、股份等性質(zhì)企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的95%。個人資本的逐利本性必然帶來兩套賬、不建賬、核算混亂等增加涉稅風險的因素。

　　稅制結(jié)構(gòu)性因素企業(yè)大量增加：農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)、廢舊物資回收企業(yè)和用廢企業(yè)、享受其他稅收優(yōu)惠企業(yè)逐年增加，這些企業(yè)的稅收控管難度大，問題多，危害性強。以宿豫區(qū)廢舊物資回收企業(yè)和用廢企業(yè)為例：2001年僅有1家回收公司，2007年最高峰時有24家回收企業(yè)，年銷售收入突破5億元；2001年僅有宿遷玻璃廠1家用廢企業(yè)，且用廢規(guī)模為年500萬元，2007年有用廢企業(yè)15家，其中2家鋼廠用廢鋼在5000萬元以上，2家銅廠用廢銅在1.5億元以上。

　　享受殘疾人優(yōu)惠政策企業(yè)（民政福利企業(yè)）退稅激增：2001年，宿豫區(qū)民政福利企業(yè)退稅規(guī)模不超過100萬元，2006年民政福利企業(yè)退稅超過500萬元，2007年享受殘疾人優(yōu)惠政策企業(yè)退稅則達到2000余萬元。

　　外地客商投資企業(yè)增加：隨著招商引資力度的加大，外地客商大量增加。據(jù)不完全統(tǒng)計，宿豫區(qū)每新辦10戶企業(yè)，就有9戶是外地投資，外地人任法人代表，外地人負責日常管理，目前，“三外”企業(yè)已經(jīng)超過本地企業(yè)總數(shù)，并呈加速增長趨勢。外地人的納稅信譽、誠信程度對當?shù)囟悇?wù)機關(guān)和稅務(wù)人員而言是一片空白，管理難度是本地企業(yè)的倍數(shù)。

　　3、地方政府發(fā)展經(jīng)濟的迫切心情，出臺的保護措施，帶來稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法難度增加，進而風險增加。

　　宿遷是江蘇落后的地級市之一，沒有很好的'區(qū)位優(yōu)勢、資源優(yōu)勢、人才優(yōu)勢，要想發(fā)展更快，只有靠上級制定和自己創(chuàng)造的政策優(yōu)勢。市委市政府和縣區(qū)政府都制定了初衷是為保護企業(yè)快速發(fā)展、做大作強的若干規(guī)定，其中一些條款如檢查準入、處罰報批等都增加了稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法的難度，會使一些企業(yè)產(chǎn)生一些非分的想法，從側(cè)面增加了企業(yè)涉稅風險和稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法風險。

　　二、加強宿遷市企業(yè)涉稅的建議

　　（一）強化企業(yè)涉稅風險和稅務(wù)機關(guān)涉稅風險的宣傳。加強對地方黨委政府的宣傳。從促進地方經(jīng)濟發(fā)展而不是阻礙經(jīng)濟發(fā)展，從稅收是國家政權(quán)運行的命脈和基礎(chǔ)，從稅權(quán)是中央集權(quán)、稅法不受干預(yù)等角度，多層次、多頻率、多場合地向地方黨委政府宣傳。加強對企業(yè)的宣傳。從維護企業(yè)自身合法權(quán)益和利益，從化解企業(yè)風險而不是增加企業(yè)風險等角度，進行經(jīng)�；�、制度化、職責化宣傳。加強對社會宣傳。可以制定以縣區(qū)局為單位的年度社會宣傳計劃，采取報刊、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代信息手段，深入社區(qū)、農(nóng)村、機關(guān)等進行宣傳。力求取得社會各界對稅收執(zhí)法工作的理解和支持，有效化解稅收執(zhí)法風險。加強對稅務(wù)人員的風險管理意識教育。企業(yè)涉稅風險和稅務(wù)機關(guān)涉稅風險都與稅務(wù)人員有關(guān)，預(yù)防風險的意識和處理風險能力如何直接取決于稅務(wù)干部，要通過教育，讓他們樹立風險管理意識。

　�。ǘ�）制定防范企業(yè)涉稅風險和稅務(wù)機關(guān)涉稅風險制度。制度中要對風險企業(yè)進行分類，以防止眉毛胡子一把抓�？梢詫⒋嬖跐撛诙愂請�(zhí)法風險、符合納稅數(shù)額較大、銷售數(shù)額較大、享受稅收優(yōu)惠數(shù)額較大、主要使用廢舊物資進行工業(yè)生產(chǎn)、連續(xù)三年虧損或增值稅連續(xù)零負申報、兩年內(nèi)受過兩次以上（含兩次）國稅機關(guān)稅務(wù)行政處罰、產(chǎn)品位于增值稅抵扣上游環(huán)節(jié)等條件之一的企業(yè)列入風險企業(yè)管理�？梢愿鶕�(jù)實際情況、稅源結(jié)構(gòu)等因素確定合理標準，既要防止管理半徑過大，也要防止管理半徑過小。

　　稅收風險管理總結(jié) 5

　　市場經(jīng)濟水平不斷提高，加劇各個行業(yè)之間競爭。企業(yè)為了能夠在市場競爭中占據(jù)穩(wěn)定地位，做好內(nèi)控管理工作是非常必要的。通過加強內(nèi)控管理，調(diào)整治理結(jié)構(gòu)，建立完善管理體系，減少不必要風險的問題出現(xiàn)�，F(xiàn)階段，隨著我國稅法政策不斷完善，稅務(wù)監(jiān)管力度加大及征管方式越來越科學，企業(yè)稅務(wù)風險管理勢必是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中需要重點關(guān)注的問題，將稅務(wù)風險融入企業(yè)內(nèi)控活動中，嚴格按照稅法遵從原則，建立完善的稅務(wù)風險內(nèi)部控制體系，規(guī)避偷稅漏稅行為，為企業(yè)長效發(fā)展保駕護航。

　　一、稅法遵從原則下加強稅務(wù)風險內(nèi)部控制的意義

　　從目前情況來看，我國大部分企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，比較注重財務(wù)風險、經(jīng)營風險，對稅務(wù)風險關(guān)注力度低，部分企業(yè)在稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅之前，普遍認為自己嚴格按照稅法要求納稅就不會產(chǎn)生稅務(wù)風險，沒有構(gòu)建稅務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制體系。在風險管理上，劃分為事前預(yù)測、事中控制、事后考核，當前多數(shù)企業(yè)和稅務(wù)部門工作重點放在事后風險核查，忽視了事前的風險防范，實際上事前預(yù)測和事中控制更需要在企業(yè)及稅務(wù)部門一同努力下完成。隨著大數(shù)據(jù)信息時代來臨，稅務(wù)部門征管方式發(fā)生了巨大變化，企業(yè)傳統(tǒng)管理模式已經(jīng)無法滿足稅務(wù)風險管理要求。企業(yè)為了穩(wěn)定經(jīng)營，應(yīng)結(jié)合時展，加強稅務(wù)管理，嚴格按照稅法要求進行納稅，做好稅務(wù)風險內(nèi)控管理工作，通過降低稅務(wù)風險，增強企業(yè)綜合競爭實力，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

　　二、導(dǎo)致稅務(wù)風險出現(xiàn)的原因

　　（一）企業(yè)內(nèi)在“人”的因素

　　當前，部分企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)比較注重經(jīng)濟效益，忽略稅務(wù)管理，稅務(wù)風險防范意識薄弱。在納稅上，為了減少企業(yè)納稅成本，會想方設(shè)法鉆法律空子。與此同時，企業(yè)稅務(wù)人員專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)將會給企業(yè)稅務(wù)風險帶來直接影響，如果企業(yè)現(xiàn)有稅務(wù)人員自身專業(yè)水平不強，對國家的稅法了解不全面，無法科學使用稅收政策，將會讓企業(yè)面臨偷稅漏稅的危機，從而引發(fā)稅務(wù)風險。

　　（二）缺乏完善的內(nèi)控體系

　　通常情況下，導(dǎo)致稅務(wù)風險出現(xiàn)的原因主要是由于缺乏完善的內(nèi)控體系，怎樣才能利用內(nèi)部控制降低稅務(wù)風險發(fā)生，關(guān)鍵在于對導(dǎo)致稅務(wù)風險出現(xiàn)的原因進行全方位分析，并著重于改善企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營管理體系。然而從目前情況來看，部分企業(yè)對稅務(wù)風險防范必要性了解不全面，沒有結(jié)合稅務(wù)風險管理要求，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系，無法對稅務(wù)風險進行預(yù)測和控制，給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展造成影響。

　�。ㄈ�）稅務(wù)風險監(jiān)督管理不到位

　　從稅務(wù)風險角度來說，多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將此項工作全權(quán)交由財務(wù)部門負責，企業(yè)對稅務(wù)活動沒有進行追蹤和監(jiān)管，缺乏完善的`監(jiān)管體系，沒有制定詳細的工作計劃和獎罰制度，嚴重打消財務(wù)人員追求稅務(wù)工作盡善盡美的積極性，財務(wù)人員在處理稅務(wù)過程中，只會對一些簡單稅務(wù)問題進行處理，缺乏對稅務(wù)政策和稅法內(nèi)容的探究，導(dǎo)致企業(yè)采用的稅收策略甚至編制的稅務(wù)籌劃方案不科學，容易面臨涉稅問題。

　　三、稅法遵從原則下的稅務(wù)風險內(nèi)部控制體系構(gòu)建對策

　�。ㄒ唬﹥�(yōu)化稅務(wù)風險控制環(huán)境

　　企業(yè)為了防范稅務(wù)風險，除了要創(chuàng)建良好的管理環(huán)境之外，管理層思想態(tài)度將會直接影響稅務(wù)風險管理效果。企業(yè)管理者對風險責任意識將決定企業(yè)層面稅務(wù)風險控制實施效果，并且需要在企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)中將企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標融入其中，從管理層到基層由上至下嚴格按照稅法遵從原則納稅，做好稅務(wù)籌劃工作，防范稅務(wù)風險。與此同時，利用企業(yè)業(yè)務(wù)空閑期，組織開展各種培訓(xùn)工作，加強對財務(wù)人員、稅務(wù)人員，甚至是各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進行理念的輸入和專業(yè)指導(dǎo)，做到人人了解和理解稅法，合力在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)建良好的稅務(wù)風險內(nèi)控環(huán)境。針對企業(yè)來說，需要把稅務(wù)工作同企業(yè)財務(wù)部門相互分離，即便這樣會增加企業(yè)經(jīng)濟開支，但是會對稅務(wù)獨立性進行合理安排，同時企業(yè)適當引進更為專業(yè)人員對企業(yè)稅務(wù)進行籌劃與管理，制定詳細的稅務(wù)風險防范對策，科學設(shè)定崗位職責，保證各個部門相互監(jiān)督與管理，盡量減少不必要問題出現(xiàn)，促進企業(yè)稅務(wù)活動的合理性和合法性。

　�。ǘ�）完善內(nèi)部控制體系

　　首先，加強稅務(wù)風險內(nèi)部控制體系構(gòu)建，明確各崗位工作職責，將其滲透到企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動中。在實際工作中，建議高層直接領(lǐng)導(dǎo)，成立專業(yè)的稅務(wù)風險控制管理團隊，由高層領(lǐng)導(dǎo)擔任組長，對下屬工作進行追蹤管理，將財務(wù)部門、人事部門、經(jīng)營部門、銷售部門、稅務(wù)部門等工作職責科學劃分，定期匯報各部門工作情況，凡是涉及稅務(wù)業(yè)務(wù)的部門，應(yīng)該重點匯報，將企業(yè)稅務(wù)情況制定詳細的風險評估報告，由以上部門一同分析具體業(yè)務(wù)的性質(zhì)，對業(yè)務(wù)的涉稅內(nèi)容做好定性，制定風險防范對策，以備不時之需。其次，以上涉及稅務(wù)業(yè)務(wù)的部門，還須定期對企業(yè)稅務(wù)情況進行匯總，總結(jié)其中存在的問題，及時改進，保證納稅工作的有序進行。除此之外，企業(yè)在開展納稅活動時，需要針對的稅目類型從稅法遵從原則入手制定詳細的納稅籌劃方案，對納稅類型、納稅指標、納稅流程進行具體劃分，編制稅務(wù)操作手冊，讓企業(yè)稅務(wù)人員可以根據(jù)流程進行統(tǒng)一規(guī)范處理。而且，加強不同時段稅收政策的收集和分析，并與當?shù)囟悇?wù)部門建立良好的溝通機制，以期對稅收政策的理解趨于一致，以此指導(dǎo)企業(yè)具體業(yè)務(wù)的操作模式，更好地遵從稅收政策要求。最后，完善稅務(wù)風險防范體系，加強企業(yè)危機分析。企業(yè)處于一個形勢多變的大環(huán)境中，與各種各樣的他方企業(yè)打交道，非主觀的涉稅風險不可避免，在企業(yè)面臨危機過程中，應(yīng)該保持冷靜，分析危機產(chǎn)生原因，采取補救措施。企業(yè)可以邀請稅收中介部門參與其中，企業(yè)處理稅務(wù)事宜，并且企業(yè)需要表明自身態(tài)度，并非故意為之，爭取得到稅務(wù)部門的理解。在稅務(wù)部門沒有將問題全面處理的情況下，企業(yè)可以尋求律師幫助，為企業(yè)稅務(wù)爭議進行專業(yè)分析和指導(dǎo)，減少不必要的經(jīng)濟損失。

　�。ㄈ�）加強稅務(wù)風險控制

　　首先，加強稅務(wù)風險預(yù)警體系建設(shè)，強化稅務(wù)風險分析和應(yīng)對。稅務(wù)風險預(yù)警體系對企業(yè)發(fā)展有著重要意義，完善的預(yù)警體系，能夠把稅務(wù)風險控制在合理范疇內(nèi)，結(jié)合以往的稅務(wù)風險防控經(jīng)驗，分析稅務(wù)風險產(chǎn)生原因，并對某一種類型的稅務(wù)風險進行預(yù)測，這也就是稅務(wù)風險預(yù)警體系。根據(jù)風險預(yù)警體系提供的信息，也可以對稅務(wù)風險進行監(jiān)控，及時采取防范措施，降低風險給企業(yè)帶來的不良影響。企業(yè)可以根據(jù)國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司《稅收風險分析應(yīng)對指引》，以企業(yè)采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、儲運環(huán)節(jié)、資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、特殊事項及其他一般風險和重點風險為著眼點，進行風險預(yù)警制定及風險防范計劃，如果發(fā)生緊急狀況，及時啟動應(yīng)急方案，降低對其造成的經(jīng)濟損失。其次，注重涉稅合同的層級評審控制，加強涉稅文件執(zhí)行管理。對于涉稅合同，在簽署合同之前，需要由專業(yè)稅務(wù)人員對合同內(nèi)容進行審核，層層把關(guān)，針對涉稅法規(guī)、時間、發(fā)票、數(shù)額等內(nèi)容進行審核，以期將涉稅合同中稅務(wù)風險降至最低。加強涉稅文件執(zhí)行管理，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員理應(yīng)保持高度稅務(wù)風險防范意識，注重涉稅文件編制，使用精準的詞匯，杜絕關(guān)鍵條款的歧義產(chǎn)生。最后，加強稅務(wù)風險轉(zhuǎn)移。企業(yè)可以和稅務(wù)中介部門合作，在稅務(wù)中介部門過程中，如果是因為事項引發(fā)的稅務(wù)風險，可以適當減免企業(yè)部分責任，從而做到稅務(wù)風險轉(zhuǎn)移。在企業(yè)面對比較棘手的業(yè)務(wù)時，尤其是在稅法政策要求不具體的情況下，需要向?qū)�業(yè)稅務(wù)事務(wù)所或者會計師事務(wù)所尋求幫助。由更專業(yè)的人士幫助企業(yè)順利完成納稅籌劃工作，節(jié)約稅務(wù)成本，減少稅務(wù)風險問題出現(xiàn)。

　�。ㄋ模�強化稅務(wù)風險監(jiān)督

　　為了防范稅務(wù)風險，企業(yè)可以在內(nèi)部成立專業(yè)的稅務(wù)管理團隊，并安排其對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)進行追蹤監(jiān)管。在稅務(wù)管理團隊成立過程中，組長主要由企業(yè)高層人員擔任，成員包含了財務(wù)人員、法務(wù)人員、稅務(wù)人員、審計人員等。內(nèi)部審計工作需要由專業(yè)審計部門負責，對財務(wù)核算部門負責的各項納稅情況進行監(jiān)督管理。稅務(wù)管理團隊對整個企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制情況進行綜合評估，一般性事件則由財務(wù)核算部門直接處理，如果是重大事件，需要在稅務(wù)管理團隊配合下，制定詳細的專題報告，將其反饋給上級部門，在上級部門審核后決定。企業(yè)內(nèi)部審計部門，需要適當增加稅務(wù)風險監(jiān)管崗位，從工作體系、工作經(jīng)費、專業(yè)的工作人員等方面提供有力保障。

　　四、結(jié)語

　　總而言之，稅務(wù)風險將會給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來直接影響，好的稅務(wù)管理體系，不僅有利于控制企業(yè)和涉稅風險，而且有利于企業(yè)合理節(jié)約納稅成本。從目前情況來看，各個企業(yè)應(yīng)該對稅務(wù)風險防范工作高度重視，要求企業(yè)嚴格按照稅法遵從原則，制定完善的稅務(wù)風險內(nèi)部控制體系，加強稅務(wù)風險評估機制建設(shè)，對企業(yè)各具體項業(yè)務(wù)要有充分了解，從源頭做起，采取有效的風險防范措施，降低稅務(wù)風險發(fā)生概率，保證企業(yè)穩(wěn)定運行。

　　稅收風險管理總結(jié) 6

　　反腐倡廉，注重預(yù)防。20xx年，我局結(jié)合財政工作實際，重點開展廉政風險預(yù)警防控，精心制訂實施方案，反復(fù)梳理行政職權(quán)，全面排查廉政風險，努力規(guī)范工作流程，及時實施預(yù)警防控，確保財政干部安全，財政資金安全，促進了全縣經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展。我們的主要工作是“三個圍繞”。

　　一、圍繞重點崗位，全面排查風險

　　針對管資金、管項目、管人事、管財物等重點崗位，找全、找準、找深風險點，是做好腐敗風險預(yù)警防控工作的基礎(chǔ)。

　　1、全面排查。我們組織全體干部職工堅持“三個方面”排查（思想道德、崗位職責、制度機制），“五步法”排查（自身找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)提、集中評、組織審），“三上三下”排查（“一上一下”是局腐敗風險預(yù)警防控辦公室審核，“二上二下”是局黨委審核，“三上三下”是組織相關(guān)人員評審），“請進來”排查（請市財政局、縣人大、縣政協(xié)、縣紀委領(lǐng)導(dǎo)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直和企業(yè)等服務(wù)對象代表評議），“亮出去”排查（在局門戶網(wǎng)站和辦公樓大廳公開公示），共排查出風險點213個，其中思想道德類11個，業(yè)務(wù)管理類187個，政務(wù)類15個。

　　2、重點梳理。根據(jù)排查出來的風險，我們依照行政職權(quán)，結(jié)合財政工作特點，列出財政工作權(quán)力清單，將財政權(quán)力分為預(yù)算管理權(quán)、專項資金管理權(quán)、政府采購權(quán)、行政企事業(yè)單位資產(chǎn)管理權(quán)、財政監(jiān)督管理權(quán)、會計行政許可權(quán)、項目建設(shè)管理權(quán)，內(nèi)部事務(wù)管理權(quán)等8項權(quán)力，并細化為28分項，64個環(huán)節(jié)。按行政職權(quán)劃分，共67項，其中：行政許可2項，行政處罰4項，行政審批2項，監(jiān)督檢查8項，內(nèi)部事務(wù)管理9項，行政確認16項，行政征收3項，專項資金管理23項。對這些重點權(quán)力風險，實行重點防控。

　　3、到崗分級。對排查出來的風險，我們一一分解落實到每個崗位。例如預(yù)算管理方面的風險，涉及局黨委、局長、分管局領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算股長等。同時，根據(jù)風險發(fā)生可能性的大小、危害程度的高低、自由裁量權(quán)的大小等，將風險確定為一、二、三級，一級風險度最高，三級風險度最低。如國庫收付中心管理全縣財政收支，其密印管理、資金撥付，就屬于一級風險。針對風險對應(yīng)的不同崗位、不同級別，制訂相應(yīng)的防控措施。對風險等級高的，必須經(jīng)局黨委集體審核，研究防控風險的相關(guān)制度和措施。

　　二、圍繞制衡權(quán)力，規(guī)范工作流程

　　分解財政工作權(quán)力，減少權(quán)力集中，固化業(yè)務(wù)流程，達到相互制衡，實行民主決策，用制度管權(quán)，是做好腐敗風險防控工作的`核心。

　　1、分解權(quán)力。重點對相對集中的、自由裁量權(quán)大的權(quán)力進行了分解。比如預(yù)算管理是社會關(guān)注的熱點、議論的焦點、管理的難點，我們以此為突破口，進行權(quán)力分解。以前編制預(yù)算、批復(fù)決算，都是預(yù)算股提出意見，分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審查，再報縣政府審核、縣人大審批。在腐敗風險防控工作中，我們增加了局黨委審核這一關(guān)，對原來集中在3個人身上的權(quán)力，分解到班子集體身上，對預(yù)算管理實行民主決策，對重大事項實行無記名投票表決，實現(xiàn)了預(yù)算管理風險的“橫邊縱底”防控�！皺M邊”，即對預(yù)算單位（縣直部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)）和預(yù)算標準（人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費）實行全方位防控；“縱底”，即對預(yù)算編制、執(zhí)行、決算實行全過程防控。通過權(quán)力分解，降低了腐敗風險發(fā)生的可能性。

　　2、固化流程。在權(quán)力清理、分解的基礎(chǔ)上，我們結(jié)合財政管理資金多、工作流程較繁瑣這一特點，組織局內(nèi)28個單位開展拉網(wǎng)式清查，將各項權(quán)力運行流程逐一梳理，去繁就簡，優(yōu)化重塑，制作了95個業(yè)務(wù)流程圖，并用圖表的形式將工作流程進行固化。比如，農(nóng)業(yè)股在現(xiàn)代農(nóng)業(yè)項目資金撥付上實行“四級審批”制，即經(jīng)監(jiān)理公司、項目所在地鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)業(yè)股、縣農(nóng)業(yè)現(xiàn)代項目領(lǐng)導(dǎo)小組負責人審核后，才予以撥付。既保障了資金撥付的規(guī)范性，又保證了業(yè)務(wù)工作的效率性。

　　3、完善制度。制度帶有長期性、穩(wěn)定性和根本性，用制度管權(quán)，按制度辦事，能降低腐敗風險。我們將原有的制度全部清理出來，然后根據(jù)權(quán)力分解和固化流程的要求，對制度進行修改完善，用制度管人、管事、管權(quán)。共清理制度42個，修改制度8個，涉及預(yù)算管理、資金撥付、人事任免、資產(chǎn)管理等方面。在此基礎(chǔ)上，我們將局內(nèi)相關(guān)工作制度統(tǒng)一匯編成冊，人手一份，作為每名干部職工的行動指南。

　　三、圍繞實施預(yù)警，健全防控網(wǎng)絡(luò)

　　推行政務(wù)公開，抓好監(jiān)督防范，減少風險發(fā)生，確保兩個安全，是做好腐敗風險預(yù)警防控的關(guān)鍵。

　　1、采集信息。局機關(guān)配備1名預(yù)警信息員，負責每月28日向縣紀委預(yù)警中心報送信息，每季度進行預(yù)警分析，每半年進行工作總結(jié)。局內(nèi)各單位共配備28名預(yù)警信息員，協(xié)助單位負責人落實腐敗風險預(yù)警防控工作，并于每月25日前向局腐敗風險預(yù)警防控辦公室報送信息。同時，我們還聘請了20名社會監(jiān)督員，向我們提供預(yù)警信息。

　　2、政務(wù)公開。陽光是最好的防腐劑。我們堅持政務(wù)公開，把財政政策明明白白交給人民群眾。一是利用政務(wù)公開欄，將預(yù)算執(zhí)行、惠農(nóng)資金發(fā)放、國家拉動內(nèi)需等事關(guān)人民群眾利益的事項和資金予以公開，讓前來辦事的人員對相關(guān)政策和資金分配情況一目了然。二是借助財政與編制政務(wù)公開網(wǎng)，將財政相關(guān)資金公開公示，讓人民群眾在網(wǎng)絡(luò)上對分配情況查詢和監(jiān)督。農(nóng)閑時節(jié)，我們還組織流動查詢隊伍，進村入戶提供查詢服務(wù)。三是多種形式宣傳強農(nóng)惠農(nóng)政策。采取電視飛播、出動宣傳車、印發(fā)宣傳單等形式和途徑，提高政策的知曉度。

　　3、科技防控。利用現(xiàn)代科學技術(shù)手段（金財工程），設(shè)立多人點擊審批資金，預(yù)防腐敗發(fā)生。我們綜合運用部門預(yù)算系統(tǒng)、國庫集中支付系統(tǒng)、非稅收入管理系統(tǒng)、政府采購系統(tǒng)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)等現(xiàn)代信息管理支撐平臺，對每一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行規(guī)范化、標準化管理，促進財政管理的科學化、精細化。

　　自開展腐敗風險預(yù)警防控工作以來，我們?nèi)〉昧顺醪匠尚А?/p>

　　一是進一步增強了干部的反腐倡廉意識。通過宣傳教育、學習感悟、風險排查、制訂措施，使全體干部職工認識到腐敗風險防控是一個自我警示、自我教育、自我約束的過程，進而增強了大家的防風險意識和強責任意識。

　　二是進一步規(guī)范了財政工作流程。通過清理權(quán)力、固化流程、措施防控、完善制度，堵塞了管理漏洞，簡化了工作流程，達到了規(guī)范和效能的統(tǒng)一。比如原來審批基本建設(shè)資金，需要在縣政府與財政局之間至少跑兩個來回，工作效率低下。為此，基建股作出了“你辦事、我跑腿”的承諾，所有資金撥付、審批手續(xù)由基建股統(tǒng)一辦理，縮短了資金撥付時日，受到了相關(guān)主管部門和項目建設(shè)單位的一致好評。

　　三是進一步服務(wù)了經(jīng)濟發(fā)展大局。20xx年，全縣共向上爭取專項資金5.08億元，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、保障和改善民生、維護社會穩(wěn)定等重要領(lǐng)域，沒有出現(xiàn)截留、挪用財政資金的現(xiàn)象，促進了我縣經(jīng)濟社會發(fā)展。

　　腐敗風險預(yù)警防控工作既是一項系統(tǒng)工程，又是一項長期工作。下階段，我們將做好以下幾個方面的工作：

　　一是更加注重教育。堅持不懈地開展黨性教育、法紀教育、廉政教育、職業(yè)道德教育、社會主義榮辱觀教育和財政業(yè)務(wù)知識學習。

　　二是建立長效機制。努力探索建立大監(jiān)督平臺、過錯責任追究、防控工作考核制度，推進工作向縱深發(fā)展。

　　三是加大處置力度。防控是基礎(chǔ)，如果這道關(guān)口漏了，必須加大處置力度，以促進防控起到實效。

　　稅收風險管理總結(jié) 7

　　征管科在市局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照市局確定的“堅持一個中心，突出一個重點，做好八篇文章”的總體要求，以組織收入為中心，以貫徹落實稅收征管法及其實施細則為主線，進一步加強征管基礎(chǔ)建設(shè)，完善征管制度，強化征管質(zhì)量考核，優(yōu)化納稅服務(wù)，增強征管科技含量，不斷提高了征管工作質(zhì)量。現(xiàn)將20xx年主要工作開展情況總結(jié)如下：

　　一、組織完成了農(nóng)村稅務(wù)所合署辦公工作。

　　上半年，按照“機構(gòu)不撤，牌子不摘，集中辦公，分別征收，聯(lián)片稽查，完善協(xié)稅護稅，拓寬納稅服務(wù)途徑”的工作思路，在全市農(nóng)村稅務(wù)所推行了合署辦公工作。至20xx年元月底，合署公作全部到位。全市農(nóng)村稅務(wù)所(九縣市和洛龍區(qū))由132個合署為79個，1人所由原來的53個減少為4個，2人所由43個減少為16個，其余均為3人以上所。我市農(nóng)村稅務(wù)所合署的方法為:人員上按照工作需要進行合理調(diào)配，統(tǒng)一到合署點進行辦公，合署后的稅務(wù)所設(shè)所長1名，副所長根據(jù)情況設(shè)1-2名;稅源管理上按照合署后人員情況進行分段劃片管理，同時利用協(xié)護稅組織加強對零星分散稅源的管理;稅款征收采取集中在征收點征收，并按鄉(xiāng)設(shè)置征收編碼，由微機自動識別征收入庫;財務(wù)管理實行由合署后的稅務(wù)所集中管理，具體帳務(wù)在縣局處理。

　　農(nóng)村稅務(wù)所合署辦公運行至今，取得了明顯成效：

　　一是強化了隊伍建設(shè)和管理。

　　二是加強了執(zhí)法監(jiān)督，規(guī)范了稅收執(zhí)法。

　　三是有效地降低了稅收成本，全市合署掉53個稅務(wù)所每年可節(jié)省260萬元左右。

　　四是促進了信息化技術(shù)在基層征管的應(yīng)用。每個稅務(wù)所至少都有1-2名人員會操作計算機，確保了我市網(wǎng)絡(luò)版稅收征管軟件在基層的應(yīng)用。

　　同時，針對稅務(wù)所合署辦公后存在的人員安置問題、稅源流失問題和納稅服務(wù)問題，市局在認真進行調(diào)研的基礎(chǔ)上，分別采取了相關(guān)措施，逐步加以解決。針對人的問題，市局黨組經(jīng)過慎重研究之后，要求各單位根據(jù)20xx年度干部考核情況，結(jié)合本單位實際，采取黨組任命和競爭上崗的方法于4月15日前統(tǒng)籌解決。針對稅源管理問題，市局于3月上旬在孟津縣局召開了規(guī)范協(xié)護稅管理的現(xiàn)場會，對協(xié)護稅工作進行了規(guī)范，并對協(xié)護稅工作提出了新的要求。11月份，市局又組織了對協(xié)護稅管理辦法落實情況的專項自查，要求各單位對孟津現(xiàn)場會精神落實情況進行自查，有問題認真整改，市局將對各單位整改情況進行抽查。

　　針對納稅服務(wù)問題，市局已經(jīng)和正在落實三項措施，以提高納稅服務(wù)質(zhì)量：

　　一是在農(nóng)村全面推行個體雙定戶簡易申報、簡并征期的辦法，對偏遠的零星稅源，可以實行按季、半年或年繳納稅款;

　　二是積極開展電話報稅、批量扣稅工作;

　　三是在有條件的地區(qū)采取流動辦公的形式，對各鄉(xiāng)進行流動征收和服務(wù)，方便納稅人。

　　二、積極開展了財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)和電話報稅工作。

　　為了適應(yīng)信息化支持下稅收管理工作的需要，進一步方便納稅人，提高征管效率，上半年市局在進行了廣泛調(diào)研、考察的基礎(chǔ)上，積極開展了財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)和電話報稅工作。目前財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的工作方案和軟件編寫工作已經(jīng)完成，正在和財政、國稅等有關(guān)部門就具體如何聯(lián)網(wǎng)進行洽談。電話報稅工作的.具體方案和業(yè)務(wù)需求已經(jīng)完成，并與工行、建行等多家銀行進行了接洽和談判，此項工作正在西工、欒川縣局進行試點，軟件編寫工作已基本完成，待試點完成后將在全市予以推廣。我市電話報稅工作主要采取三種形式方便納稅人：

　　一是納稅戶直接到金融網(wǎng)點辦理申報納稅;

　　二是拔打銀行特服電話進行申報納稅;

　　三是通過與稅務(wù)、金融部門簽訂三方協(xié)議，事先在金融部門存足應(yīng)納稅款，由金融部門按期扣劃稅款。

　　三、進一步規(guī)范了個體雙定戶的管理。

　　為了規(guī)范和加強對個體私營經(jīng)濟定額核定工作的管理，我局將定額核定的工作流程、審批過程、定額標準等項目納入到計算機管理之中，并通過對行業(yè)利潤的調(diào)查測算，將11大類40個明細行業(yè)的所得稅征收標準在全市進行了統(tǒng)一，納入計算機之中，在全市初步實現(xiàn)了計算機核定稅款，使個體雙定戶定稅的流程和標準更加規(guī)范和統(tǒng)一。在此基礎(chǔ)上，還進一步探索了深層次的計算機核定稅款工作，在宜陽縣局和伊川縣局進行電子定稅試點，通過對影響個體工商戶經(jīng)營活動的相關(guān)數(shù)據(jù)的整合，即對商戶的經(jīng)營面積、行業(yè)分類、經(jīng)營路段、相關(guān)費用等信息，通過數(shù)學、統(tǒng)計學計算分析，由計算機根據(jù)納稅人登記信息自動核定出個體工商戶應(yīng)納稅額，此舉可以較為有效地解決目前稅款核定中“大戶不重，小戶不輕”的問題。

　　稅收風險管理總結(jié) 8

　　一．主要工作情況

　　1.20xx年我在南寧國雄科技有限公司主要負責的工作是原料核算、費用報銷、成本核算、報表編制、會計檔案管理、ERP系統(tǒng)管理工作。

　　1.1原料核算，費用報銷

　　我在20xx年12月來到南寧公司，開始是從事原料核算方面的工作。首先，從原料的訂，購做起。對采購訂單的審核，然后是原料入庫，結(jié)算，付款一系列工作。從財務(wù)人員的角度對進場的原材料的質(zhì)量，價格，數(shù)量進行審核，確保我們的原料是最優(yōu)質(zhì)的。

　　費用報銷工作過程中對照公司的各種報銷制度和發(fā)票管理辦法進行審核，在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，果斷不予報銷；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回重開。通過認真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

　　1.2成本核算，報表編制

　　20xx年5月開始進行成本的核算。剛開始對月末成本核算不熟悉，很茫然。感到自己肩上的工作壓力，不能辜負領(lǐng)導(dǎo)，同事對我的信任，自己一定要做好南寧公司的成本核算工作。在蔣經(jīng)理和同事們的幫助和指導(dǎo)下，結(jié)合理論知識和實際生產(chǎn)情況，經(jīng)過半年的'實踐和學習，對成本核算有了一定的認識和掌握。成本核算工作要求很精細，從原料，藥品，編織袋的耗用，到運費，動力成本的計提和分配，對成本造成影響的因素都必須精確。確保在月末成本核算的準確，進而使公司領(lǐng)導(dǎo)做出正確的決策。

　　在每月成本核算后，會進行當月財務(wù)報表的編制工作。會計報表，管理報表，經(jīng)營分析表等等。在報表編制中，嚴格按照總部報表規(guī)范進行編制，同時完善金蝶報表取數(shù)設(shè)計，認真檢查。力爭在2015年的會計報表的準確性以及數(shù)據(jù)的勾稽審核上比2014年的報表工作大幅提高。

　　1.3稅務(wù)管理、會計檔案管理、ERP系統(tǒng)管理工作

　　每月月初完成上月稅款的納稅工作。嚴格按照國家稅法的要求計提稅款，并登錄國稅，地稅網(wǎng)站，按時申報上交。平時工作中，對國家稅務(wù)法律法規(guī)，加強學習。以適應(yīng)日常的工作需要。

　　每月月中進行上月的憑證裝訂工作。做到會計憑證的規(guī)范，統(tǒng)一，整潔。按編碼要求對憑證編碼。日常工作中，對會計檔案進行日常歸類和整理，保證會計檔案的安全和完整。公司其他部門人員需借閱會計檔案時，應(yīng)做到有相應(yīng)的記錄，包括日期，時間，借閱人，借閱事由，歸還時間等。

　　在ERP系統(tǒng)管理工作中，我在總部信息處和系統(tǒng)管理員的幫助下，在日常工作中對南寧公司的ERP系統(tǒng)進行管理和維護。針對公司的老舊電腦比較多，系統(tǒng)老化，運行緩慢的情況，對部份電腦進行了系統(tǒng)重裝，提高電腦的性能。

　　2.工作中的不足

　　2.1在成本核算和平時五日測算工作中，應(yīng)加強學習，認真領(lǐng)悟成本核算過程及原理，接受批評，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提高成本核算的準確性。

　　2.2在原料核算和物資管理的工作中，下車間和到各崗位溝通不夠，造成公司內(nèi)部的物資管理有不到位的情況。在今后工作中，認真檢查原始憑證，多和原料部、生產(chǎn)、品管同事相互溝通，多了解市場價格情況，多了解生產(chǎn)一線情況。

　　2.3在ERP系統(tǒng)管理工作中，有很多不明白的地方應(yīng)加強學習，認真學習ERP系統(tǒng)管理的操作性文件，多向總部信息處和片區(qū)系統(tǒng)員溝通學習，提高ERP系統(tǒng)管理的水平。

　　二．20xx年工作計劃

　　1.積極學習和規(guī)范ERP系統(tǒng)管理流程，保證工作質(zhì)量，提作工作效率。

　　2.在物資管理，原料核算，費用報銷這方面，嚴格按照會計準則以及總部要求的會計核算要求處理。

　　3.加強細節(jié)意識，提高報表編制數(shù)據(jù)的準確性。

　　4.繼續(xù)學習成本核算，提高數(shù)據(jù)的準確性，真實性，以便公司做出正確的經(jīng)營決策。

　　稅收風險管理總結(jié) 9

　　近年來，隨著我市房屋租賃業(yè)的迅猛發(fā)展，房屋出租稅收規(guī)模日益擴大，地方財力的增長也有了新的來源。實際征管工作中，由于受房屋租賃業(yè)點多面廣、情況復(fù)雜、應(yīng)稅行為隱蔽、計稅依據(jù)難以掌握、主動申報者較少等特性制約，房屋租賃稅收一直成為我們地稅征管工作的難點和薄弱環(huán)節(jié)。對此，我局通過幾年的深入調(diào)查與研究，大膽探索，于20xx年提出了“健全制度，夯實基礎(chǔ)、規(guī)范管理”的房屋租賃稅收征管工作新思路，并全面貫以實施。兩年來的實踐證明，這是一條行之有效的征管途徑，20xx年度全市實際征收入庫房產(chǎn)稅2372萬元，較20xx年增收349萬元，增長17.3%。其中房屋租賃房產(chǎn)稅收入664萬元，比20xx年增收216萬元，增長48.2%，占全部房產(chǎn)稅收入的28%；20xx年征收入庫房產(chǎn)稅2654萬元，在20xx年的高基點上又實現(xiàn)282萬元的凈增額，增長11.9%。其中房屋租賃房產(chǎn)稅收入849萬元，比20xx年增收185萬元，增長27.9%，占全部房產(chǎn)稅收入的32%，比重比20xx年又提高4個百分點，納入正常征管的房屋出租戶已達4100余戶。

　　一、主要做法

　�。ㄒ唬┱�本清源制度先行

　　為規(guī)范我市房屋租賃稅收的征管，各縣（市、區(qū)）局根據(jù)省局《房屋出租房產(chǎn)稅征收管理暫行辦法》，以及市局《關(guān)于加強房屋租賃稅收征管通知》的精神，結(jié)合自身征管實際以及稅源分布特點，制定了各自的征收管理辦法。如：珠山區(qū)地稅局根據(jù)《江西省地方稅務(wù)局房屋出租房產(chǎn)稅征收管理暫行辦法》提出了“以店管稅”的工作核心，制定了《景德鎮(zhèn)市珠山區(qū)地方稅務(wù)局自用、出租房屋稅收管理實施辦法》、《景德鎮(zhèn)市珠山區(qū)地方稅務(wù)局私人自用、出租經(jīng)營性房屋稅收征管工作流程》、《景德鎮(zhèn)市珠山區(qū)地方稅務(wù)局私人自用、出租經(jīng)營性房屋稅收清理實施方案》以及《景德鎮(zhèn)市珠山區(qū)地方稅務(wù)局私人自用、出租經(jīng)營性房屋稅收委托代征管理暫行辦法》等四項工作辦法，并按珠山區(qū)房屋租賃市場價格的特點，分地段制定了《珠山區(qū)單位或個人經(jīng)營用房租賃參考價格》，將最低計稅依據(jù)確定為10元/平方米――120元/平方米，為房屋出租房產(chǎn)稅征收管理工作提供了制度保障；浮梁縣地稅局也制定了《浮梁縣地方稅務(wù)局自用、出租房屋稅收管理實施辦法》。

　　正本必須清源，搞好稅源管理是提高稅收征管水平的核心和基礎(chǔ)，為此我局圍繞管住、管好源頭，進行稅源監(jiān)控。根據(jù)本市實際狀況，積極部署各征管單位開展房產(chǎn)稅征收管理情況的調(diào)研。按照房產(chǎn)稅兩種計稅依據(jù)，分行業(yè)、分經(jīng)濟性質(zhì)就房產(chǎn)稅的收入結(jié)構(gòu)及稅源分布狀況進行統(tǒng)計調(diào)查，并建立相應(yīng)稅源數(shù)據(jù)庫，從而摸清了家底，保證了對該稅種征管實施的有效監(jiān)控。

　�。ǘ�）積極動員廣泛宣傳

　　宣傳工作是做好各項工作的前提，做好宣傳工作，往往能達到事半功倍的效果。為此，我局系統(tǒng)內(nèi)部積極動員，周密部署，成立專項工作領(lǐng)導(dǎo)小組，召開干部動員大會，在全市范圍內(nèi)部署開展房屋出租稅收清查活動。各縣（市、區(qū)）局亦充分依靠當?shù)卣�府廣泛發(fā)動街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、居委會力量參與清查活動，全市上下形成了空前濃厚的房屋租賃稅收清查工作氛圍，為做好房屋租賃稅收征管工作奠定了扎實的基礎(chǔ)。

　　做好內(nèi)部動員的同時，我局不斷加大對外宣傳力度。通過電臺、電視臺、報紙等新聞媒體對房屋出租稅收政策進行了廣泛宣傳。各縣（市、區(qū)）局結(jié)合自身的實際情況，采取在人口較為集中的小區(qū)、街道、集貿(mào)市場進行張貼宣傳材料、發(fā)布公告、宣傳車巡回廣播、組織干部上門發(fā)放宣傳材料等多種形式進行宣傳，使政策深入千家萬戶，深入廣大納稅人心中。使出租者和承租者清楚納稅程序、涉稅事宜、法律責任等相關(guān)稅法知識，促使納稅人主動申報納稅，為規(guī)范房屋出租稅收征管營造了良好的社會氛圍。

　�。ㄈ�）政府支持強化協(xié)護稅網(wǎng)絡(luò)

　　要改變房屋租賃稅收管理的現(xiàn)狀，必須取得當?shù)攸h委、政府的重視與支持，建立一個社會協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮政府各部門的信息優(yōu)勢，走綜合治稅之路。為此，我市各縣（市、區(qū)）局密切聯(lián)系、依靠當?shù)攸h、政，爭取最大支持，搞好房屋租賃稅收的.征管。如珠山區(qū)地稅局在區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，先后成立了以稅務(wù)部門為工作指導(dǎo)，區(qū)各級協(xié)、護稅組織共同參與的“珠山區(qū)地方稅務(wù)局房產(chǎn)稅管理組”及“珠山區(qū)地方稅務(wù)局行業(yè)稅收管理辦公室”，在組織機構(gòu)方面確保了房屋租賃業(yè)稅收的順利開展。樂平市地稅局在當?shù)卣�府的大力支持下，抽調(diào)工作責任心、能力強，管理經(jīng)驗豐富的干部協(xié)助樂平市地稅局房產(chǎn)組的同志一起工作，增加了征管的力量，遇到突發(fā)事件，當?shù)卣�府及時派出公安人員協(xié)助，從而保證了清理工作的正常開展。

　�。ㄋ模﹦澐诸悇e分類管理

　　針對房屋出租戶的不同特點，我局根據(jù)不同地段出租情況的差異，對房屋出租稅收進行分類管理。如：樂平市局根據(jù)營業(yè)性房屋產(chǎn)權(quán)差異，將納稅對象分A、B1、B2三大類，即：A類為行政事業(yè)單位出租房屋；B1類為個人生產(chǎn)經(jīng)營自用房屋；B2類為個人出租房屋。在分類的基礎(chǔ)上，將市區(qū)自用、出租房產(chǎn)分路段、分類別進行稅源摸底，掌握各路段自用和出租店面間數(shù)，自用房產(chǎn)原值、出租房屋租金等，并將上述情況分管理片區(qū)填制稅源調(diào)查統(tǒng)計表，形成稅源數(shù)據(jù)庫，且隨時根據(jù)變化情況進行動態(tài)管理及時更新；珠山區(qū)地稅局根據(jù)市區(qū)城區(qū)出租地段不同租金價位，確定了各地段不同的最低出租計稅價位，對不據(jù)實申報的納稅人采取核定征收。

　�。ㄎ澹┮�(guī)范執(zhí)法嚴格考核

　　根據(jù)《江西省地方稅務(wù)局房屋出租房產(chǎn)稅征收管理暫行辦法》，我局規(guī)范了房屋出租房產(chǎn)稅的征收管理。以基層分局為單位，實行專人負責管理；充分發(fā)揮當?shù)卣�府的作用，摸清稅源，采取撿遺拾漏的辦法，發(fā)現(xiàn)一戶，清理一戶、規(guī)范一戶，做到征收有記錄，戶戶有臺賬；充分利用信息化手段，分地段、按房屋順序統(tǒng)一編號，把納稅人信息錄入微機建立“戶籍式”管理；建立“以店控稅、以發(fā)票管稅，以納稅人自行申報為主，源頭扣繳為輔”的征收管理模式，充分調(diào)動承租方索要發(fā)票的積極性、責成出租單位領(lǐng)用發(fā)票；每月定期向當?shù)卣�府、有關(guān)部門了解房屋出租情況，實行信息更新；嚴格按照執(zhí)法程序和期限，在調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審批后，對房屋租賃業(yè)主逐戶下發(fā)稅款核定征收通知書；分戶核定稅款后，稅收管理員必須按照核定的稅款征繳入庫，不得擅自變更征收標準，避免了征稅的隨意性，讓納稅人交明白稅、放心稅。

　　在對外強化稅收征管的同時，對內(nèi)加強干部征管質(zhì)量的考核，嚴格獎懲兌現(xiàn)。市局制定了《景德鎮(zhèn)市地稅局征管質(zhì)量過錯責任追究辦法》，各縣（市、區(qū)）局根據(jù)市局《辦法》均制定了具體實施辦法。如：樂平市地稅局為充分調(diào)動干部的工作積極性，實行獎勤罰懶、獎優(yōu)懲劣。即對房產(chǎn)組下達年度組織收入任務(wù)，以年度任務(wù)為基數(shù)，對超額完成稅收計劃部分市局給予超收稅款部分10%的獎勵，對未完成計劃少收稅款部分給予5%的處罰。為使考核工作落到實處，促進考核工作有序開展，還制定了《樂平市地稅局房產(chǎn)組稅收管理質(zhì)量差錯責任追究辦法》，全面實行責任追究。該辦法從稅源管理、規(guī)范執(zhí)法、征管資料管理及其他工作四個方面作了明確的規(guī)定，規(guī)定經(jīng)檢查考核發(fā)現(xiàn)問題達不到要求的，一律予以嚴肅處理，同時給予一定的經(jīng)濟處罰。在今年上半年對房產(chǎn)組進行考核時，有的干部一次性扣發(fā)獎金達到200元。通過考核進一步理清了工作思路，調(diào)動了干部工作積極性，查找到了工作的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

　　二、初現(xiàn)成效

　　（一）提高了征管質(zhì)量。房屋租賃稅收管理一系列辦法的落實，使我局房屋租賃稅收征管不斷向規(guī)范化、科學化、精細化方向邁進，管理水平和征管質(zhì)量不斷提高。通過20xx年和20xx年上半年拉網(wǎng)式的稅源調(diào)查摸底，全市納入正常管理的房屋出租戶達4100余戶，店面間數(shù)達6000余間，月核定房產(chǎn)稅70余萬元，管戶面達90%以上。

　�。ǘ�）優(yōu)化了稅收環(huán)境。由于房屋出租稅收涉及面廣，且擁有房產(chǎn)并出租的納稅人多為經(jīng)濟實力較為雄厚的群體，一般都參與多種經(jīng)營，涉及不同行業(yè)，我們通過廣泛的稅法宣傳，不僅增強了納稅人繳納房屋出租稅收方面的納稅意識，還增強了納稅人對其他方面的納稅意識，達到了優(yōu)化我市整體稅收環(huán)境的效果。

　�。ㄈ�）規(guī)范了房屋出租稅收管理。我們通過對房屋出租稅收根據(jù)不同對象，實行分類管理，在制定的工作目標中明確了兩項指標，即納入系統(tǒng)正�；�管理戶面達到90%以上和漏征漏管率不得高于5%的兩個規(guī)范性目標，并且日�？己藭r以這兩個目標考核為重點，本著先規(guī)范納入管理、后加強稅款征收的思路，達到了規(guī)范我市房屋出租稅收管理的效果。

　　三、幾點體會

　　房屋出租稅收征管一直是地稅部門的征管難點和薄弱環(huán)節(jié)，必須常抓不懈，迎難而上，通過實踐，我們有以下幾點體會：

　�。ㄒ唬�實事求是是基礎(chǔ)。我們要正視自己在房屋出租稅收征管上的不足，本著實事求是的原則，抓住重點和難點，認真開展調(diào)查研究，提出切實可行的辦法和方案，不能急于求成。

　�。ǘ�）制度落實是關(guān)鍵。辦法和方案一經(jīng)確定，就要在抓落實上下功夫，使各項制度辦法不走過場，不流于形式。在制度落實的過程中發(fā)現(xiàn)新問題，并及時進行分析總結(jié)和整改。

　�。ㄈ�）強化考核是手段。要通過科學合理地細化和量化考核指標，使考核落實到人、追究到人。不能盲目追求一時的稅收任務(wù)，而要從規(guī)范上下功夫，使考核從重結(jié)果向重過程進行轉(zhuǎn)變

　　稅收風險管理總結(jié) 10

　　在區(qū)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊密結(jié)合區(qū)局黨組制定的“健全制度、創(chuàng)新機制、落實責任”工作主線，貫徹州局提出的“建制履責年”工作主題，以組織收入為中心，積極完善各項制度，認真貫徹執(zhí)行各項稅收政策，強化稅源管理，較好的完成了涉外地方各稅的征收管理工作。在全體稅務(wù)干部的共同努力下，我州直地稅系統(tǒng)共組織稅收收入141746萬元。其中：涉外地方各稅收入為2679萬元。比上年同期增收578萬元，增長28%。圓滿完成了全年稅收計劃任務(wù)�，F(xiàn)將一年來涉外稅收征收管理工作情況匯報如下：

　　一、涉外企業(yè)基本情況：

　　目前，我州直共有注冊登記涉外企業(yè)35戶，分別分布在：伊寧市19家、奎屯市9家、霍城縣有4家，鞏留縣有1家，霍爾果斯口岸有2家。較上年增加10戶。其中：中外合資企業(yè)28家，外商獨資企業(yè)6家，中外合作經(jīng)營企業(yè)1家。涉及到制造業(yè)的有20家，商業(yè)4家，通訊業(yè)4家，農(nóng)業(yè)1家，旅店業(yè)2家，房地產(chǎn)1家，文化體育業(yè)1家，其他服務(wù)業(yè)2家。20xx年共繳納地方各稅2679萬元，比上年增加578萬元，增長了28%。涉外地方各稅已占到我州稅收收入的2%。稅收收入增長較快的行業(yè)仍然是通訊業(yè)，4家通訊企業(yè)繳納地方各稅共計2280萬元，比上年增加1330萬元，增長了140%。

　　新增10家企業(yè)中，中外合資企業(yè)8家，外商獨資企業(yè)2家。共繳納地方各稅47萬元。

　　二、加強涉外稅收管理，提高納稅服務(wù)。

　　20xx年我州在涉外稅收管理方面主要做了以下幾項工作：

　　1、加強稅源分析工作。州局對做好稅源分析提出了明確要求，就做好稅源分析工作從八個方面再次進行了明確和要求。各縣(市)局按月召開稅收分析會，根據(jù)稅收完成情況、重點稅源的發(fā)展變化、稅收收入特點、經(jīng)濟稅收政策等情況，結(jié)合稅收增長規(guī)律、相關(guān)經(jīng)濟指標及經(jīng)濟增長趨勢，準確預(yù)測稅收情況，掌握稅源變化情況和經(jīng)濟發(fā)展對稅收的影響，為完成稅收收入計劃奠定基礎(chǔ)。

　　2、規(guī)范涉外企業(yè)的財務(wù)管理，對涉外企業(yè)有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和租賃及無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓加強征管。嚴格核實關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否按照正常的市場價格出租和轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)。

　　3、按照規(guī)定配合有關(guān)部門對我州外商投資企業(yè)進行了聯(lián)合年檢。按照規(guī)定時限和要求及時上報了xx年年度涉外稅收業(yè)務(wù)報表。本年度我局未開展稅收情報交換、售付匯憑證、反避稅等業(yè)務(wù)。

　　4、積極做好培訓(xùn)工作，切實提高業(yè)務(wù)水平。基層局對涉外企業(yè)財務(wù)人員涉外稅收政策進行培訓(xùn)，還注意在日常管理工作中及時講解。同時針對部分稅務(wù)管理人員對涉外方面的知識欠缺的情況，加強組織業(yè)務(wù)學習，有針對性、結(jié)合實際工作的學習，使涉外企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和稅務(wù)干部管理服務(wù)水平有了一定的提高。

　　5、進一步加強服務(wù)，確保政策落實。在日常管理過程中，做到稅收政策公開、優(yōu)惠規(guī)定公開、辦事依據(jù)公開、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)公開、辦事程序公開，將國家現(xiàn)行的涉外稅收法律法規(guī)向企業(yè)做出及時全面的宣傳，尤其是直接涉及到某個企業(yè)的政策規(guī)定要及時通知到該企業(yè)。

　　6、審批手續(xù)簡化到位。簡化辦事程序，減少報批環(huán)節(jié)，突出"事前服務(wù)、事后管理"的原則，最大限度減少企業(yè)在享受地方稅收優(yōu)惠方面的中間環(huán)節(jié)。在減免稅審查過程中，嚴格按政策規(guī)定審批，不越權(quán)減免，切實讓國家的優(yōu)惠政策落實到位，實實在在服務(wù)于納稅人，積極主動地把國家的稅收法規(guī)和優(yōu)惠政策貫徹到企業(yè)。

　　7、為進一步規(guī)范涉外稅征收管理工作，有效的提高管理效率，認真落實稅收管理員制度，重點抓好任務(wù)分配、稅源管理、戶籍管理、工作考核四個環(huán)節(jié)。建立健全配套制度，促進稅收管理員工作的程序化和規(guī)范化，不斷完善稅收管理員的工作程序和行為規(guī)范。明確稅收管理員的責任、權(quán)利和義務(wù)，對加強涉外企業(yè)稅收管理。按照總局精細化工作要求，結(jié)合我州工作實際，制定了工作動態(tài)登記制、涉外稅工作匯報制等辦法加強對涉外稅管理工作的事前、事中、事后監(jiān)督，制作統(tǒng)一管理臺帳，對日常開展的管理工作中要了解、采集和掌握的'管理信息資料內(nèi)容以及各項財務(wù)、稅收指標等進行具體規(guī)定，要求作到下一戶，基本情況清楚，應(yīng)納稅種清楚，涉稅輔導(dǎo)到位，稅務(wù)發(fā)票清楚，并及時、準確、真實的登記管理筆記，通過以上措施，取得了良好的效果。

　　三、存在的問題:

　　1、涉外地方稅收收入增長后勁不足。從今年看我州的涉外企業(yè)數(shù)量增長較快，但經(jīng)營業(yè)績不夠理想，今年涉外稅收增長主要來源于中國移動、聯(lián)通通訊業(yè)，增長了1330萬元。而多數(shù)企業(yè)應(yīng)納稅額在下降。部分企業(yè)處于無收入狀態(tài)。新增10家企業(yè)只增加稅款47萬元，對我局的涉外地方稅收收入貢獻不大。

　　2、目前涉外企業(yè)的會計人員素質(zhì)偏低，除個別幾個企業(yè)外，財務(wù)核算不是十分健全，且規(guī)模也較小，針對這種現(xiàn)狀應(yīng)加大對涉外企業(yè)財務(wù)人員稅收知識的培訓(xùn)，提高辦稅質(zhì)量和納稅意識，加強對涉外企業(yè)的管理和檢查，以查促管，及時糾正涉外企業(yè)涉稅過程中的一些違規(guī)行為。

　　稅收風險管理總結(jié) 11

　　征管科在市局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照市局確定的“堅持一個中心，突出一個重點，做好八篇文章”的總體要求，以組織收入為中心，以貫徹落實稅收征管法及其實施細則為主線，進一步加強征管基礎(chǔ)建設(shè)，完善征管制度，強化征管質(zhì)量考核，優(yōu)化納稅服務(wù)，增強征管科技含量，不斷提高了征管工作質(zhì)量�，F(xiàn)將20xx年主要工作開展情況總結(jié)如下：

　　一、組織完成了農(nóng)村稅務(wù)所合署辦公工作。

　　上半年，按照“機構(gòu)不撤，牌子不摘，集中辦公，分別征收，聯(lián)片稽查，完善協(xié)稅護稅，拓寬納稅服務(wù)途徑”的工作思路，在全市農(nóng)村稅務(wù)所推行了合署辦公工作。至20xx年元月底，合署公作全部到位。全市農(nóng)村稅務(wù)所(九縣市和洛龍區(qū))由132個合署為79個，1人所由原來的53個減少為4個，2人所由43個減少為16個，其余均為3人以上所。我市農(nóng)村稅務(wù)所合署的方法為:人員上按照工作需要進行合理調(diào)配，統(tǒng)一到合署點進行辦公，合署后的稅務(wù)所設(shè)所長1名，副所長根據(jù)情況設(shè)1-2名;稅源管理上按照合署后人員情況進行分段劃片管理，同時利用協(xié)護稅組織加強對零星分散稅源的管理;稅款征收采取集中在征收點征收，并按鄉(xiāng)設(shè)置征收編碼，由微機自動識別征收入庫;財務(wù)管理實行由合署后的稅務(wù)所集中管理，具體帳務(wù)在縣局處理。

　　農(nóng)村稅務(wù)所合署辦公運行至今，取得了明顯成效：一是強化了隊伍建設(shè)和管理。二是加強了執(zhí)法監(jiān)督，規(guī)范了稅收執(zhí)法。三是有效地降低了稅收成本，全市合署掉53個稅務(wù)所每年可節(jié)省260萬元左右。四是促進了信息化技術(shù)在基層征管的應(yīng)用。每個稅務(wù)所至少都有1-2名人員會操作計算機，確保了我市網(wǎng)絡(luò)版稅收征管軟件在基層的應(yīng)用。

　　同時，針對稅務(wù)所合署辦公后存在的人員安置問題、稅源流失問題和納稅服務(wù)問題，市局在認真進行調(diào)研的基礎(chǔ)上，分別采取了相關(guān)措施，逐步加以解決。針對人的問題，市局黨組經(jīng)過慎重研究之后，要求各單位根據(jù)2003年度干部考核情況，結(jié)合本單位實際，采取黨組任命和競爭上崗的方法于4月15日前統(tǒng)籌解決。針對稅源管理問題，市局于3月上旬在孟津縣局召開了規(guī)范協(xié)護稅管理的現(xiàn)場會，對協(xié)護稅工作進行了規(guī)范，并對協(xié)護稅工作提出了新的要求。11月份，市局又組織了對協(xié)護稅管理辦法落實情況的專項自查，要求各單位對孟津現(xiàn)場會精神落實情況進行自查，有問題認真整改，市局將對各單位整改情況進行抽查。針對納稅服務(wù)問題，市局已經(jīng)和正在落實三項措施，以提高納稅服務(wù)質(zhì)量：一是在農(nóng)村全面推行個體雙定戶簡易申報、簡并征期的辦法，對偏遠的零星稅源，可以實行按季、半年或年繳納稅款;二是積極開展電話報稅、批量扣稅工作;三是在有條件的地區(qū)采取流動辦公的形式，對各鄉(xiāng)進行流動征收和服務(wù)，方便納稅人。

　　二、積極開展了財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)和電話報稅工作。

　　為了適應(yīng)信息化支持下稅收管理工作的需要，進一步方便納稅人，提高征管效率，上半年市局在進行了廣泛調(diào)研、考察的.基礎(chǔ)上，積極開展了財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)和電話報稅工作。目前財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的工作方案和軟件編寫工作已經(jīng)完成，正在和財政、國稅等有關(guān)部門就具體如何聯(lián)網(wǎng)進行洽談。電話報稅工作的具體方案和業(yè)務(wù)需求已經(jīng)完成，并與工行、建行等多家銀行進行了接洽和談判，此項工作正在西工、欒川縣局進行試點，軟件編寫工作已基本完成，待試點完成后將在全市予以推廣。我市電話報稅工作主要采取三種形式方便納稅人：一是納稅戶直接到金融網(wǎng)點辦理申報納稅;二是拔打銀行特服電話進行申報納稅;三是通過與稅務(wù)、金融部門簽訂三方協(xié)議，事先在金融部門存足應(yīng)納稅款，由金融部門按期扣劃稅款。

　　三、進一步規(guī)范了個體雙定戶的管理。

　　為了規(guī)范和加強對個體私營經(jīng)濟定額核定工作的管理，我局將定額核定的工作流程、審批過程、定額標準等項目納入到計算機管理之中，并通過對行業(yè)利潤的調(diào)查測算，將11大類40個明細行業(yè)的所得稅征收標準在全市進行了統(tǒng)一，納入計算機之中，在全市初步實現(xiàn)了計算機核定稅款，使個體雙定戶定稅的流程和標準更加規(guī)范和統(tǒng)一。在此基礎(chǔ)上，還進一步探索了深層次的計算機核定稅款工作，在宜陽縣局和伊川縣局進行電子定稅試點，通過對影響個體工商戶經(jīng)營活動的相關(guān)數(shù)據(jù)的整合，即對商戶的經(jīng)營面積、行業(yè)分類、經(jīng)營路段、相關(guān)費用等信息，通過數(shù)學、統(tǒng)計學計算分析，由計算機根據(jù)納稅人登記信息自動核定出個體工商戶應(yīng)納稅額，此舉可以較為有效地解決目前稅款核定中“大戶不重，小戶不輕”的問題。

　　四、加強了對房屋租賃市場稅收的管理。

　　今年2月，我局經(jīng)過和市房管局協(xié)調(diào)，雙方聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強房屋租賃市場管理的通知》，建立了雙方房屋租賃信息交換制度、工作協(xié)調(diào)制度、聯(lián)合執(zhí)法檢查制度等一系列制度，通過上述制度的建立，可以有效地規(guī)范和加強房屋租賃市場的管理，減少稅收流失。

　　五、進一步規(guī)范了城市區(qū)稅收征管范圍。

　　自去年我市財政體制改革和征管范圍調(diào)整以來，隨著城區(qū)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各區(qū)又提出了一系列征管范圍問題。今年3月份，市局在對各區(qū)反映情況進行逐戶調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)市局有關(guān)文件規(guī)定，經(jīng)市局黨組研究同意，印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范稅收征管范圍有關(guān)問題的意見》，對各單位反映的有關(guān)稅收征管問題進行了明確。下半年，為了進一步規(guī)范城市區(qū)稅收征管范圍，市局不斷深入到各城市區(qū)局調(diào)查了解各單位有關(guān)情況，并深入實地進行走訪，掌握了大量第一手資料，在此基礎(chǔ)上，配合市政府關(guān)于整頓和規(guī)范城市區(qū)稅收秩序的有關(guān)精神，制定了《關(guān)于貫徹落實洛陽市人民政府關(guān)于整頓和規(guī)范城市區(qū)稅收秩序的通知的實施意見》，對征管范圍的有關(guān)問題做了進一步的明確和說明，并要求各單位必須在12月31日前按照屬地管理的原則及市局的有關(guān)具體要求，進行戶源調(diào)整和交接，自2005年元月1日起，必須完全按照新確定的稅收征管范圍行使稅收征管權(quán)。

　　六、結(jié)合洛陽實際，制定完善有關(guān)行業(yè)管理制度，加強對重點行業(yè)的管理。

　　七、以信息化為依托，推行征管會計資料改革，規(guī)范檔案管理。長期以來，我市各級稅務(wù)機關(guān)的稅收征管檔案資料管理一直采取傳統(tǒng)的手工管理模式，對納稅人的各種稅收征管檔案實行按類分戶管理，這種管理方式效率低下、工作量大、管理不規(guī)范、資料易丟失。為了進一步規(guī)范征管檔案資料管理，提高工作效率，降低管理成本，今年6月份，經(jīng)市局黨組研究決定，成立了由征管科牽頭，宜陽縣局、新安縣局參加的征管會計資料改革項目組，對現(xiàn)行征管會計資料的歸集、管理進行改革。即：根據(jù)信息化支持下稅收管理工作的需要，對稅收征管會計檔案資料管理進行簡化合并，實行集中、分類管理。在此基礎(chǔ)上，充分利用信息化手段，對征管會計檔案資料管理的整個過程實行微機化管理，對納稅人信息實行“一戶式管理”，進而實現(xiàn)稅收征管會計檔案資料的科學化、規(guī)范化、一體化管理。主要內(nèi)容包括三個方面：一是簡并征管會計資料。重點是簡并納稅人各類申報資料，取消辦稅服務(wù)廳和基層管理所納稅人納稅申報表的整理歸檔工作，由計財部門按照有關(guān)會計規(guī)定進行歸集整理，提高工作效率，減少重復(fù)勞動，降低管理成本。二是對征管會計資料實行集中分類管理。并集中到縣局統(tǒng)一管理。三是研制開發(fā)稅收征管檔案資料管理系統(tǒng)，對征管會計檔案資料的錄入、存儲、管理、調(diào)閱等實行微機化管理，并為下步實現(xiàn)電子文檔管理做好準備。目前，市局和優(yōu)力公司《洛陽市地方稅務(wù)局稅收征管檔案資料管理系統(tǒng)》已編寫完成，該軟件涵蓋了從檔案收集、整理、移交、歸檔、保管、查詢、統(tǒng)計、利用、銷毀等檔案業(yè)務(wù)處理的全過程，并在宜陽、新安縣局進行初步測試，計劃將于2005年上半年在全市逐步推廣。

　　八、繼續(xù)做好12366納稅服務(wù)熱線，不斷提升服務(wù)質(zhì)量。目前我市12366納稅服務(wù)熱線已經(jīng)實現(xiàn)了稅務(wù)咨詢、投訴舉報、數(shù)據(jù)傳真、自動語音服務(wù)、人工受理服務(wù)等多種功能，并結(jié)合辦公自動化軟件的應(yīng)用，實現(xiàn)了有關(guān)數(shù)據(jù)的自動傳遞，為納稅人提供八小時以內(nèi)的坐席人工服務(wù)和八小時以外的自動語音導(dǎo)航。今年以來，共計受理來電10674件。其中自動業(yè)務(wù)訪問3005件，舉報260件。解決問題10672件，有兩個舉報案件正在調(diào)查當中。為了讓撥打熱線的納稅人都得到滿意的咨詢服務(wù)，12366還制定了回撥制度，即給沒有接通人工咨詢而自動留言的納稅人回撥電話，僅此一項，就為230多位納稅人解決了實際問題。12366納稅咨詢服務(wù)熱線的開通，讓納稅人足不出戶就能了解到最新最準確的稅收政策，可以說是電話一打服務(wù)到家。今后，市局還將定期對來電內(nèi)容進行總結(jié)、歸納，不斷提升服務(wù)意識，并將集中的熱點問題在地稅局外網(wǎng)公布，以方便納稅人的查詢，擴展納稅人了解稅收政策的渠道。

　　九、引入計算機自動考核機制，強化征管質(zhì)量考核。20xx年，市局結(jié)合我市實際，對征管質(zhì)量采取了人工與計算機考核相結(jié)合的辦法，來強化征管質(zhì)量考核，促進征管質(zhì)量的提高。即：將稅收征管“六率”的考核指標引入計算機之中，由計算機自動生成各項指標，并按季上報市局。市局則采取日常與年終考核相結(jié)合的辦法，平時不定期地對各縣(區(qū))局稅收征管質(zhì)量情況進行抽查考核，重點抽查稅務(wù)登記及各項征管制度落實情況，并將每次抽查情況與各單位上報數(shù)據(jù)進行核對，及時印發(fā)工作通報，通報抽查情況及存在的問題、整改意見。年終綜合平時考核情況，有側(cè)重地進行考核，并根據(jù)平時和年終考核情況綜合評定征管質(zhì)量管理優(yōu)勝和先進單位，鼓勵先進，鞭策后進。此舉在基層稅務(wù)機關(guān)引起了較大震動，有力地促進了各項征管制度的落實。

　　十、引入ISO9000質(zhì)量管理理念，規(guī)范征收管理，加大責任追究力度。為了促進稅收管理規(guī)范化，進一步提高稅收管理工作效率，今年上半年，市局成立了ISO9000質(zhì)量管理項目組，并以吉利區(qū)局為試點，開展ISO項目認證管理工作。此次ISO9000質(zhì)量管理項目的主要內(nèi)容是，按照稅收征管專業(yè)化的要求，在信息化支持下，按照優(yōu)化、簡化以后的征管業(yè)務(wù)流程將行政執(zhí)法的各個環(huán)節(jié)分解到信息系統(tǒng)的“流水線”上。引入ISO9000質(zhì)量管理理念，建立完善稅收征管崗責體系，從征管工作職責、分工、標準、操作、程序、制約、考核、評價等方面對征管工作進行規(guī)范，強化責任意識。該項目組目前已經(jīng)完成了對全體人員的培訓(xùn)、制定過程診斷方案、對業(yè)務(wù)骨干進行過程控制等流程培訓(xùn)工作。正進入繪制流程圖，進行文件匯編的攻堅階段。

　　十一、積極開展打擊涉稅犯罪專項整治工作。今年以來，按照省公安廳、省國稅局、省地稅局洛公(通)[20xx]86號《關(guān)于開展打擊涉稅違法犯罪專項整治行動的通知》安排，洛陽市地稅系統(tǒng)在全市開展了為期6個月的打擊涉稅違法犯罪活動的專項整治行動。此次專項整治專項整治行動我局把利用虛假的道路運輸發(fā)票、制售用假x票違法犯罪和涉案金額大、性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴重的偷稅違法犯罪行為作為嚴厲打擊的重中之重，活動開展期間，地稅與公安相互配合，以專項檢查為主要形式，摸線索、找目標、挖窩點。一是重點對道路貨運專用發(fā)票的開具使用、審核和用票與真實貨運業(yè)務(wù)的一致性及稅款繳納情況進行全面檢查;二是對全市飲食業(yè)稅收和發(fā)票使用情況進行了專項檢查。檢查采取對飯店蹲點摸底與查帳查票相結(jié)合的辦法進行。三是對建筑安裝行業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)進行了稅收和發(fā)票使用的專項檢查;四是對煤炭、礦山業(yè)和旅行社稅收的專項檢查。

　　專項檢查做到“五個結(jié)合”：

　　一是查稅與查票相結(jié)合;

　　二是查票的真?zhèn)闻c查開票數(shù)額的真實性相結(jié)合;

　　三是查開具發(fā)票與發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)是否真實一致相結(jié)合;

　　四是查使用發(fā)票與深挖制售假x票的犯罪窩點相結(jié)合;

　　五是查會計帳目與實際經(jīng)營狀況相結(jié)合。

　　查處了一批大要案、搗毀了一批販賣假x票活動猖獗的場所，嚴厲打擊了一批涉稅違法犯罪分子。如市公安局與市地稅局聯(lián)合查處了某建筑公司洛陽分公司會計牛松六購用金額為5207701.48元的假建筑業(yè)發(fā)票偷稅案。吉利區(qū)公安局與區(qū)地稅局聯(lián)合查處了胡冬霞非法出售道路貨運專用發(fā)票、李利民使用假x票和違規(guī)跨區(qū)開具發(fā)票偷稅421377.11元一案。宜陽縣地稅局一舉破獲販賣假飲食業(yè)定額發(fā)票10本票面金額共7.5萬元的胡上民一案。全市共向公安部門移送案件13起，公安機關(guān)接受移送案件和自偵案件共立案22起，今年共結(jié)案上年和今年的案件60起，查補入庫稅款1129.78萬元，刑拘9人，報捕1人，協(xié)查案件179起、查補入庫稅款1143.30萬元。

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