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財務(wù)內(nèi)控管理制度

時間:2024-02-27 16:22:07 管理 我要投稿

財務(wù)內(nèi)控管理制度

  隨著社會一步步向前發(fā)展,各種制度頻頻出現(xiàn),制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。制度到底怎么擬定才合適呢?下面是小編收集整理的財務(wù)內(nèi)控管理制度,歡迎大家分享。

財務(wù)內(nèi)控管理制度

財務(wù)內(nèi)控管理制度1

  財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

  一、票據(jù)

  1、票據(jù)的種類:

  (1)外部取得的原始發(fā)票;

  (2)公司自制的差旅費報銷單;

  (3)公司自制的支出證明單。

  2、票據(jù)的報銷要求:

  (1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

  (2)公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

  (3)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

  二、憑證

  1、憑證的編號:憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,編號要求使用號碼打印機。

  2、憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制,編制后應(yīng)及時簽章,各項目工地由專職會計進(jìn)行具體分工。

  3、憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫,不得省略,各級科目統(tǒng)一使用,整個票面不允許有任何涂改。

  4、憑證的審核:對于會計人員編制的憑證,實行交叉審核;最終由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。

  憑證的審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。

  5、憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

  三、帳簿

  1、由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

  2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

  3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進(jìn)行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。

  四、報表

  1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

  2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表,主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報表。

  3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表,內(nèi)部報表有:按部門分類的管理費用表,按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表,按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表,按工程分類的項目管理費用表,按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表,以上報表為按月填報;工程成本分析表,在工程完工時,結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計的報表。

  4、以上報表由指定會計負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

  五、主要科目解釋

  1、預(yù)付帳款:此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況,因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。

  2、應(yīng)付帳款:此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。

  3、工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項目名稱,三級科目工程成本明細(xì)項進(jìn)行核算。

  4、管理費用:管理費用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項費用,按照二級科目部門,三級科目具體明細(xì)項目進(jìn)行核算。

  5、經(jīng)營費用:經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的'所有費用,按照二級科目人員,三級科目具體明細(xì)項目進(jìn)行核算。

  六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則:

  應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

  1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

  2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

  3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材料部門的定料單,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況,應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

  處罰辦法

  出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

  (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

  (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

  出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的

財務(wù)內(nèi)控管理制度2

  投融資管理

  ●按年度預(yù)算做好全年投融資計劃。

  ●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機構(gòu)貸款,確保公司資金安全供應(yīng)。

  ●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計劃工作。

  ●負(fù)責(zé)年度資金平衡計劃工作。

  ●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機構(gòu)提供評級授信和貸款資料報送工作。

  價格與成本費用管理

  ●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費用管理制度。

  ●制定成本費用管理制度,負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預(yù)測。

  ●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費用指標(biāo)的管理與考核工作。

  ●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動分析報告。

  ●負(fù)責(zé)公司成本費用考核工作,指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。

  ●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價格,規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價格。

  稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理

  ●負(fù)責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實及稅收文件資料的收集、整理工作。

  ●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃,提出合理的納稅方案,督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。

  ●負(fù)責(zé)定期組織公司的.稅收情況進(jìn)行分析,定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

  ●配合稽查、審計、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時組織整改。

  ●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂,降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。

  資產(chǎn)股權(quán)管理

  ●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報廢、處置等相關(guān)的制度、流程。

  ●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實施監(jiān)督管理。

  ●定期組織公司資產(chǎn)盤點,編制資產(chǎn)盤點報告。

  ●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。

  ●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理,動態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

  ●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項。

  財務(wù)績效管理

  ●負(fù)責(zé)財務(wù)隊伍建設(shè),建立、健全公司及公司關(guān)鍵財務(wù)人員崗位責(zé)任制。

  ●負(fù)責(zé)制定財務(wù)人員績效考核方案。

  ●負(fù)責(zé)財務(wù)人員績效考核工作。

  ●負(fù)責(zé)財務(wù)人員培訓(xùn)工作。

  項目成本管理

  ●負(fù)責(zé)建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關(guān)制度。

  ●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計對項目完工進(jìn)度、項目決算進(jìn)行審核。

  ●負(fù)責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤,及時反映在建項目的成本控制情況。

  ●參與及監(jiān)督項目的招投標(biāo)審核工作。

  ●參與工程項目的概預(yù)算審核,組織項目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計。

  ●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機制,對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。

財務(wù)內(nèi)控管理制度3

  1、引言

  隨著我國經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革,對于電力企業(yè)而言,建立完善財務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時,在現(xiàn)代激烈的市場競爭中,提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險,甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議,由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

  2、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義

  2。1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平

  通過建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財務(wù)管理機構(gòu)工作更加規(guī)范化,管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中,進(jìn)而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時,規(guī)范化的財務(wù)內(nèi)控制度也能強化對財務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管,使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標(biāo)。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃,可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源,實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。對電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃,以此更好地完成階段性目標(biāo),推動電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。除此之外,財務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用,由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

  2。2維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

  財務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化,從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值。在運行的過程中,將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中,盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置,進(jìn)而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務(wù)內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運轉(zhuǎn)效率的重要保障,通過資金的預(yù)算,進(jìn)而在運轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本,使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升,由此更好地維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外,企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護(hù)措施,也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多,在管理上缺失必要的制度規(guī)范,將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

  3、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

  3。1財務(wù)內(nèi)控觀念薄弱

  根據(jù)調(diào)查可知,我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗,其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財務(wù)管理制度思維的束縛,所以導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升,而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視,這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益,例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范,就會導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外,財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義,如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視,就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視,從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn),進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一,將財務(wù)管理工作落到實處,以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用,從而帶動企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健提升。

  3。2賬目管理混亂

  現(xiàn)如今,許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài),然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上,但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上,所以疏忽了對財務(wù)的管理,而且缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理機制,從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外,有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時,沒有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度,所使用的會計科目也模糊不清,所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金,但是在項目驗收核算之后,就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況,這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要,往往會向外貸款,如果財務(wù)管理混亂,就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項,這便需要支付額外的利息,進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展。

  3。3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

  隨著市場經(jīng)濟(jì)的.不斷發(fā)展,財務(wù)人員的需求也在不斷增加,因而就需要在進(jìn)行財務(wù)事務(wù)處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段,許多學(xué)生看準(zhǔn)財務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財務(wù)專業(yè)的選擇,而實際在電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)技能的學(xué)習(xí)時,由于缺乏一定的實踐機會,而導(dǎo)致財務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中,許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識運用到實踐中,進(jìn)而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神,由此在處理事務(wù)時拖拖拉拉、敷衍了事,同時不積極地對財務(wù)法律法規(guī)的變動情況進(jìn)行了解,由此在記賬中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障,同時也使得財務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象,這將嚴(yán)重違背財務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

  4、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

  4。1加強基礎(chǔ)建設(shè),提高常規(guī)審計重視程度

  在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中,內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用,同時以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng),實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善,進(jìn)而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情況進(jìn)行審計和審核,更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤以及經(jīng)費支出情況,制定完善的財務(wù)報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務(wù)運作過程堅持合理合法性,對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進(jìn)行披露,同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來,由此實現(xiàn)對財務(wù)運作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對于電力企業(yè)財務(wù)實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計,需要對其進(jìn)行單獨立項,由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化,進(jìn)而提高審計結(jié)果的精確性。

  4。2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制

  在政府財務(wù)制度背景下,內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系,以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化,同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量,以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹(jǐn)慎性原則的高效運用,就需要運用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進(jìn)行審計后,還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進(jìn)行鑒別,由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響,因而就需要通過有效監(jiān)督,減少其中存在的不合理行為,進(jìn)而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進(jìn)行確認(rèn)、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性,基于實際的運營情況進(jìn)行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進(jìn)行分解管理,例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計控制等,以此更好地實現(xiàn)一人一崗制,降低其中利益勾結(jié)行為的存在,降低會計報表造假行為的出現(xiàn),以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。

  4。3規(guī)范資金核算工作

  為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平,電力企業(yè)也應(yīng)該增強預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性,對投資項目配備專項核算人員,以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握,從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實預(yù)算等級制度,保證每一項預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片,確保預(yù)算的財務(wù)、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后,還需要對應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析,這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務(wù)、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導(dǎo),并且在后續(xù)管理中要每月對財務(wù)報表進(jìn)行定期檢查。對于施工企業(yè)來說,應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成,金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢和審計。

  4。4加強財務(wù)人員培訓(xùn),提升財務(wù)人員管理水平

  首先,為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì),就需要在招聘時招收財務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進(jìn)行財務(wù)管理工作,并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo),以此切實提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次,為了更好地調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性,施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵政策,采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式,讓財務(wù)人員在放松身心的同時,也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識及預(yù)算實際業(yè)務(wù)內(nèi)容,并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預(yù)算知識進(jìn)行熟記,以備戰(zhàn)比賽,從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后,還可以采取定期培訓(xùn)的方式,邀請專業(yè)的財務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班,以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外,為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記,就需要強化其計算機操作、信息化建設(shè)等能力,定期開展計算機操作能力的實訓(xùn),讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中,提高財務(wù)管理工作效率。

  5、結(jié)語

  綜上所述,建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力,財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識,建立健全財務(wù)管理制度,同時強化對應(yīng)收賬款的追蹤控制,縮短資金回籠的周期,降低資金鏈斷裂的風(fēng)險,進(jìn)而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

財務(wù)內(nèi)控管理制度4

  第一章 總則

  第一條 為加強本單位經(jīng)濟(jì)合同管理,保障本單位合法權(quán)益,預(yù)防合同糾紛,根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。

  第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。

  第二章 合同管理部門及職責(zé)

  第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則,由本單位辦公室對本單位所有合同進(jìn)行專門管理,本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。

  第四條 辦公室合同管理的職責(zé):

 。ㄒ唬┴(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實施;

  (二)組織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本;

 。ㄈ﹨⑴c本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作;

  (四)對合同的合法性、有效性進(jìn)行審查;

 。ㄎ澹┍O(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況;

 。﹨⑴c處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作;

 。ㄆ撸┴(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作;

 。ò耍┴(fù)責(zé)對合同承辦部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),對相關(guān)人員進(jìn)行法律知識培訓(xùn)。

  第五條 承辦部門合同管理職責(zé):

 。ㄒ唬┴(fù)責(zé)合同相對方資信情況、履約能力的.調(diào)查;

 。ǘ┴(fù)責(zé)所承辦合同的談判;

 。ㄈ┴(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同;

 。ㄋ模┴(fù)責(zé)合同的履行,解決履行中出現(xiàn)的問題;

  (五)按時向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

  第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人(或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的人簽章,同時加蓋本單位印章或合同專用章。

  授權(quán)簽章的,被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同,超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。

  第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度,所有合同由承辦部門起草合同文本,交由本單位辦公室審核,辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批,最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會批準(zhǔn)。

  第三章 合同編制與審核

  第八條 本單位根據(jù)對市場情況的分析和了解,合理選擇合同對方。

  第九條 在正式簽訂合同前,應(yīng)先對合同對方進(jìn)行資格審查,主要審查以下幾方面:

 。ㄒ唬⿲Ψ绞欠窬哂兄黧w資格;

  (二)對方是否具有履約能力;

  (三)對方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力;

 。ㄋ模⿲Ψ绞袌鲂抛u、產(chǎn)品質(zhì)量等

  對審查未通過的,不得與之簽訂合同。

  第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本,重合同或特殊合同的起草,本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。

  由對方起草合同協(xié)議的,本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查,確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。

  本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本,在選用時,對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查,并根據(jù)企業(yè)的實際需要進(jìn)行修改。

  第十一條 實行合同會審制度,由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加,對合同進(jìn)行會審,其審核要點是:

 。ㄒ唬┙(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

  (二)可行性。簽約方資信可靠,有履約能力,具備簽約資格;資金來源合法,擔(dān)保方式可靠,擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

 。ㄈ﹪(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整,文字表述準(zhǔn)確,附加條件適當(dāng)、合法;合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確,數(shù)量、價款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確;合同協(xié)議有關(guān)附件齊備,手續(xù)完備。

 。ㄋ模┖戏ㄐ。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法;合同協(xié)議訂立的程序符

  合規(guī)定,會審意見齊備;資金的來源、使用及結(jié)算方式合法,資產(chǎn)動用的審批手續(xù)齊備。

  第十二條 本單位對外招標(biāo)合同,簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。

  第四章 合同訂立控制

  第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議,除即時清結(jié)外,應(yīng)當(dāng)采用書面形式,包括合同書、補充協(xié)議、公文信件等。

  因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的,應(yīng)當(dāng)在事后辦理補簽手續(xù)。

  第十四條 本單位正式訂立的合同,除小型物料采購合同外,一般應(yīng)留存三份以上的合同正本,一份由本單位辦公室存檔,一份由本單位財務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算,一份由承辦部門保管和履行。

  第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同,應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號,統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議,辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。

  第十六條 對于重要合同協(xié)議,原則上應(yīng)當(dāng)與合同對方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章,然后寄送對方簽字并蓋章的,應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。

  第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的,應(yīng)及時辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同,有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密,不得以任何形式泄露。

  第五章 合同履行控制

  第十八條 合同簽訂后,本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù),并享有合同規(guī)定的權(quán)利。

  合同履行過程中,如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的,或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的,應(yīng)當(dāng)及時采取措施,并向本單位總經(jīng)理報告。

  第十九條 已經(jīng)訂立的合同,如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形,已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損,合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時向本單位總經(jīng)理報告,并采取合法有效措施,制止危害行為的發(fā)生或擴。必要時可以請求仲裁機構(gòu)或人民對原合同予以變更或解除。

  第二十條 本單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的,財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

  第二十一條 在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形,應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金,給本單位造成損失的,應(yīng)要求對方賠償損失,并可申請人民采取財產(chǎn)保全措施。

  如果由于本單位自身原因造成違約情形,合同承辦部門應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報告,并與合同對方進(jìn)行協(xié)商處理。

  第二十二條 合同在實際履行過程中如果發(fā)生糾紛,合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時向本單位負(fù)責(zé)人報告,本單位在規(guī)定的訴訟時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。

  經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的,應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議,由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。

  合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的,依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

  第六章 合同歸檔管理

  第二十三條 建立合同管理檔案,對已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類、編號、登記,并裝訂成冊。

  第二十四條 合同簽訂完畢,合同承辦人要在三個工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料(如:合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料),交給本單位辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。

  第二十五條 對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記,并注明日期,按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。

  第二十六條 合同的保管期限為長期保存。

  第七章 附則

  第二十七條 本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。

財務(wù)內(nèi)控管理制度5

  一、財務(wù)內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容

 。、內(nèi)部會計控制體系;

 。病嬋藛T崗位責(zé)任制度;

 。、賬務(wù)處理程序制度;

 。础(nèi)部牽制制度;

  5、稽核制度;

 。丁⒃加涗浌芾碇贫;

  7、定額管理制度;

 。、計量驗收制度;

 。埂⒇敭a(chǎn)保護(hù)制度;

  10、預(yù)算控制制度;

  11、財務(wù)收支審批制度;

  12、成本核算制度;

  13、財務(wù)會計分析制度。

  二、財務(wù)內(nèi)控管理制度的原則

 。、合法性原則,就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi),制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度。

 。病⒄w性原則,就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制,它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃,又要注重企業(yè)的短期目標(biāo),還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

  3、針對性原則,是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況,針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度,將各個環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制,以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。

  4、一貫性原則,就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

 。、適應(yīng)性原則,指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展?fàn)顩r及時補充企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。

 。、經(jīng)濟(jì)性原則,是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強,要切實可行。

 。、發(fā)展性原則,制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。

  三、財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施

 。、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用

  內(nèi)部控制制度設(shè)計得再完善,若沒有稱職的人員來執(zhí)行,也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實的'情況,充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用,則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn),提高財會人員的素質(zhì),定期進(jìn)行考評,獎優(yōu)罰劣。

 。、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用

  內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施,內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目,還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率,并向企業(yè)最高管理部門提出報告,從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。

  3、應(yīng)發(fā)揮國家審計機關(guān)、部門審計機構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用

  定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價,以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。

財務(wù)內(nèi)控管理制度6

  財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

  1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。

  2、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

  4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。

  2、制定和管理稅收政策及程序。

  3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

  4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析,組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

  5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

  6、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

  7、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,合理協(xié)調(diào)各崗位工作,并考核財會人員工作業(yè)績,不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

  8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

  9、負(fù)責(zé)會計監(jiān)交工作。

  財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)

  1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。

  2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項目部回款。

  3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。

  4、每月末及時督促各項目部報帳,核對上月計劃執(zhí)行情況。

  5、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳。

  6、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款。

  7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。

  8、工程完工后,準(zhǔn)確核算出工程成本,編報工程成本表。

  9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

  財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的.明細(xì)帳、分類帳、總帳;

  2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

  3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

  4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

  5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

  6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;

  7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  財務(wù)部出納員崗位職責(zé)

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

  2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

  3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

  5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);

  6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

財務(wù)內(nèi)控管理制度7

  一、業(yè)務(wù)發(fā)生時,必須由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外,簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。

  二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》,定時接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢;

  三、次日十點以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳,支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。

  四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;

  五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬,經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后,辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣,收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條,加蓋公司公章;

  六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單,分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負(fù)責(zé)人,并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款;

  六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認(rèn)后28日發(fā)放。

  七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核:對原始憑證的`技術(shù)性要求:報銷憑證必須填寫金額大寫,大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證,除經(jīng)辦人在憑證上簽字外,必須交給實物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。

  八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。

  九、年終扎賬時,財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽字;

  十、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎b分20分,違規(guī)者每次扣b分20分。

財務(wù)內(nèi)控管理制度8

  學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度,是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則,是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制訂我校財務(wù)內(nèi)控制度。

  一、預(yù)算管理:

  1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

  2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃,堅持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

  3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

  4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

  二、收入管理:

  1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。

  2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定,依法組織各項收入,籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項,更不得隱匿不報。

  3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費。

  4、學(xué)校的一切收入均要入賬,并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶;锸迟M入單食堂賬。

  三、支出管理:

  1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

  2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。

  3、根據(jù)支出計劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。

  4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

  5、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。

  四、資產(chǎn)管理:

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理:

  1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入,均須及時存入銀行。

  2、財務(wù)人員存放的備用金實行限額管理,一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度,庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。

  3、財務(wù)人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

  4、財務(wù)人員應(yīng)定期對賬,保證賬賬相符,賬物相符。

  5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。

 。ǘ┿y行存款管理:

  1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度,按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

  2、自覺接受銀行的監(jiān)督,不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

  3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

  4、及時與銀行對賬,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

  5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

  6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。

 。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理:

  1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目,每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度,并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

  2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符,賬物相符。

  3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點,按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

  4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。

 。ㄋ模┢睋(jù)領(lǐng)用制度:

  1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后,按票據(jù)種類分門登記造冊。

  2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據(jù)時,應(yīng)向財務(wù)部門領(lǐng)用,并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

  3、各班學(xué)雜費收據(jù)應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交,收回記賬聯(lián)裝訂成冊,并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回,登記造冊存入檔案室。

  4、開具收據(jù)時,摘要欄內(nèi)寫明收費項目,金額不得涂改,字跡端正清楚,并加蓋收款人、單位財務(wù)章。

  五、經(jīng)費報銷制度:

 。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規(guī)定:

  1、范圍:辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

  2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度,履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。

  3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。

  4、購置物品一律待入庫后,再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用,購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報銷。

  5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬,校產(chǎn)管理員記好賬。

 。ǘ┎盥觅M報銷規(guī)定:

  1、兩個相符:差旅費票價必須與報銷相符,實際車程價與報銷價相符。

  2、差旅費報銷要做到月月清,有效期限原則上為一個月。

  3、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單,各部門負(fù)責(zé)人審批,校長審批。

  4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。

 。ㄈ⿲W(xué)生代管費等費用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定:

  1、向?qū)W生收費,一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

  2、收取的所有費用一律通過銀行代收,確需收取現(xiàn)金的,學(xué)校財務(wù)按規(guī)定開具收據(jù),并及時存入銀行賬戶。

  3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長,多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù):

  (1)造好清退表冊;

  (2)學(xué)生逐個簽字;

  (3)總務(wù)主任復(fù)核,校長審批,交財務(wù)處入賬;

 。4)領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

  六、申購驗收制度:

  1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定,由學(xué)校按集中采購?倓(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組,通過比選方式確定供應(yīng)商,報校長會集體決議后,再與供應(yīng)單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時,申請人員應(yīng)報部門負(fù)責(zé)人,由部門負(fù)責(zé)人集中報總務(wù)處主任審核,并安排人員負(fù)責(zé)采購購;如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買,須單提出申請,并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

  2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程,由申購人填寫《物品采購申請單》,分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后,再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后,再按規(guī)定的'流程予以辦理。

  2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購,事先須報請校長審核通過。

  3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗收后,由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記,按《校產(chǎn)管理制度》。

  4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

  七、報廢報損制度:

  1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可以報廢。

  2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半,可以報廢。

  3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單,逐級報批。

  4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,要及時到財務(wù)部門銷賬,同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。

  5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,可拆卸零件作維修使用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

  八、會計檔案管理:

  1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

  2、每年年終后形成的會計材料,應(yīng)由會計裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級規(guī)定,由會計編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

  3、各種會計檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

  4、財務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會計資料交換手續(xù),有移交時的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

  5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù),會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

財務(wù)內(nèi)控管理制度9

  負(fù)責(zé)組織公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案的制定及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核工作。

  負(fù)責(zé)提供公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的主要財務(wù)指標(biāo),每月進(jìn)行對標(biāo)分析。

  負(fù)責(zé)組織公司編報各種產(chǎn)品日常效益測算。

  負(fù)責(zé)組織公司編報資金周計劃、月計劃及月計劃執(zhí)行情況。

財務(wù)內(nèi)控管理制度10

  (一)負(fù)責(zé)公司財稅計劃的編制與實施;

  (二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;

  (三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;

  (四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作;

  (五)負(fù)責(zé)公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

  (六)商戶日常費用的收取。

  (七)公司庫房等購買用品的.建檔記錄。

財務(wù)內(nèi)控管理制度11

  1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應(yīng)在下班時將該班次的賬單點算清楚,2、并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關(guān)報告應(yīng)于下班后第一時間交到指定的辦公地點,以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作,F(xiàn)金部份應(yīng)于下班前,在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。

  2、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中,屬找零備用金的部份取出,清點清楚后移交到下一更收銀員,如屬于最后班次(除大堂外),即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入,則按上述的規(guī)定,投入投放式保箱內(nèi)。

  3、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營業(yè)報表內(nèi)所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應(yīng)即時查明,差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報,記錄在收銀員報表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報,不得隱滿。如投款包含了找零備用金,也要清楚地記錄在繳納袋上,同時在交班記錄本上注明,方便下一班次同事接收。

  4、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的`前堂收銀員當(dāng)面見證,點算清楚后(假設(shè)條件許可,以下相同),隨即在繳納封袋上如實填寫清楚,并在袋口騎縫加簽,然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊,或膠水封口,不準(zhǔn)使用透明膠或訂書機釘上作為加封,未依循本項規(guī)定進(jìn)行者,除對因此引起的所有后果負(fù)全部責(zé)任外,并將被視作蓄意違反本管理辦法,遭受紀(jì)律處分。

  5、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱,不得以任何理由拖延,繳款人和見證人均有責(zé)任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽,對不按規(guī)定操作而引致的后果,雙方均負(fù)同等責(zé)任,受同等處分。

  6、對于不按規(guī)定要求,在沒有見證下,獨自封袋投箱者,除此而引致的后果全部由其個人負(fù)責(zé)外,還應(yīng)按違反規(guī)章制度論處,初犯者予口頭警告,蓄意再犯者給予書面警告,以至最后警告。

  7、繳納人和見證人不按規(guī)定,沒有當(dāng)面點核,或不認(rèn)真點算清楚而造成的過失,按第6項的規(guī)定同等處分。

  8、收銀繳納登記簿的每一欄,均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫,并在規(guī)定的欄目位置加簽,不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的,應(yīng)用橫線畫去,再在其上方寫上正確數(shù)據(jù),然后由繳納及見證雙方加簽,違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。

財務(wù)內(nèi)控管理制度12

  一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及學(xué)校制定的各項財務(wù)制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。

  二、建立健全財務(wù)人員崗位責(zé)任制,做到事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。

  三、根據(jù)學(xué)校的計劃,正確編制年度預(yù)算和月計劃額度。辦理會計業(yè)務(wù),按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和各種決算報表。

  四、組織合理收入,嚴(yán)格按照收支兩條線原則,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支計劃的`要拒付。臨時必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

  五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,及時匯報學(xué)校的收支、財產(chǎn)管理等情況,會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。

  六、學(xué)校財務(wù)室對外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證。原始原始憑證應(yīng)由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后,方可到財務(wù)人員處報銷。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)報銷。

  七、會計人員要及時清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,避免呆賬。

  八、每月核對銀行存款,發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢,做到賬款相符。

  九、嚴(yán)禁挪用公款或公款私存。當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行或到銀行取現(xiàn)金時,學(xué)校要配備專車并有2人以上陪同,確保人員及資金的安全。

  十、學(xué)校財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額小均須校長簽字。

  十一、做好原始憑證、賬本、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財務(wù)室保管1年,1年后交學(xué)校檔案室保管。

財務(wù)內(nèi)控管理制度13

  1、餐飲財務(wù)報銷管理制度

  其內(nèi)容包括暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定、費用報銷規(guī)定、差旅費報銷規(guī)定、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定、其它有關(guān)規(guī)定等。

  一、暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定

  二、費用報銷規(guī)定

  三、差旅費報銷規(guī)定

  四、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定

  五、其它有關(guān)規(guī)定

  2、連鎖餐飲財務(wù)管理制度

  本文《連鎖餐飲財務(wù)管理制度》從會計科目、會計報表、資金、費用、采購、資產(chǎn)、內(nèi)部牽制等多方面進(jìn)行講解,為財務(wù)人員處理財務(wù)事務(wù)確立了工作標(biāo)準(zhǔn),有利于對日常財務(wù)收支活動進(jìn)行正確的核算和監(jiān)督。

  3、餐飲營業(yè)額日報表

  營業(yè)收入日報表中反映著當(dāng)天營業(yè)收入現(xiàn)金、信用卡、應(yīng)收款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算的發(fā)生額各是多少,通過該報表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況,并據(jù)此考察和調(diào)整餐飲店的信用狀況。在營業(yè)日報表上還可以表出計劃營業(yè)額,這樣可以把實際與計劃進(jìn)行比較。本資料中提供的營業(yè)收入日報表中包含餐飲店的營業(yè)收入和就餐人數(shù),根據(jù)這個日報表可以指導(dǎo)餐飲店各部門改善經(jīng)營服務(wù)。

  4、餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度大全

  本餐飲企業(yè)財務(wù)管理制度大全資料主要介紹了財務(wù)部的會計、出納、收銀等環(huán)節(jié)的管理制度。

  一、會計管理制度

  二、出納管理制度

  三、收銀作業(yè)制度

  四、庫房管理制度

  5、餐飲業(yè)會計管理與控制

  成本控制是餐飲行業(yè)的核心,但是同時會計應(yīng)積極參與到經(jīng)營上的流程與工作中去,也只有這樣才能真正的做好成本控制。

  對于各環(huán)節(jié)的'會計記錄,可以由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于報表上數(shù)據(jù)反映出的各種問題,餐廳的經(jīng)理要能主動向會計請教。

財務(wù)內(nèi)控管理制度14

  全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

  一、財務(wù)部職責(zé)范圍

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的.安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

  7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

  8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  9、及時核算和上繳各種稅金。

  10、參與項目部與施工隊結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

  11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  12、加強本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

  借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

  1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

  2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價20xx元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

  4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

  5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

  6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

  7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  8、嚴(yán)格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

  三、日常費用報銷:

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  5、補充說明

  如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

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